理論與實踐稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅的表述中，正確的是（）。

A.增值稅是一種價外稅

B.增值稅的計稅依據(jù)是增值額

C.增值稅實行比例稅率

D.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物

2.企業(yè)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的有（）。

A.購買固定資產(chǎn)

B.出售無形資產(chǎn)

C.出租設(shè)備取得租金

D.銷售產(chǎn)品取得收入

3.下列關(guān)于個人所得稅的稅率，正確的是（）。

A.工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率

B.勞務(wù)報酬所得適用比例稅率

C.特許權(quán)使用費所得適用超額累進(jìn)稅率

D.財產(chǎn)租賃所得適用超額累進(jìn)稅率

4.下列關(guān)于營業(yè)稅的征稅范圍，正確的是（）。

A.銷售不動產(chǎn)

B.提供運輸服務(wù)

C.出租土地使用權(quán)

D.銷售土地使用權(quán)

5.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的管理，正確的是（）。

A.增值稅專用發(fā)票由企業(yè)自行印制

B.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一印制

C.增值稅專用發(fā)票實行實名制管理

D.增值稅專用發(fā)票實行限額管理

6.下列關(guān)于增值稅出口退稅政策，正確的是（）。

A.出口企業(yè)可以退還國內(nèi)已繳納的增值稅

B.出口企業(yè)可以退還國內(nèi)已繳納的消費稅

C.出口企業(yè)可以退還國內(nèi)已繳納的關(guān)稅

D.出口企業(yè)可以退還國內(nèi)已繳納的其他稅種

7.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，正確的是（）。

A.應(yīng)納稅所得額為企業(yè)當(dāng)年實現(xiàn)的稅前利潤

B.應(yīng)納稅所得額為企業(yè)當(dāng)年實現(xiàn)的稅后利潤

C.應(yīng)納稅所得額為企業(yè)當(dāng)年實現(xiàn)的會計利潤

D.應(yīng)納稅所得額為企業(yè)當(dāng)年實現(xiàn)的稅前收入

8.下列關(guān)于個人所得稅的征收管理，正確的是（）。

A.個人所得稅實行源泉扣繳

B.個人所得稅實行自行申報

C.個人所得稅實行年度匯算清繳

D.個人所得稅實行按月申報

9.下列關(guān)于營業(yè)稅的稅率，正確的是（）。

A.營業(yè)稅的稅率為3%

B.營業(yè)稅的稅率為5%

C.營業(yè)稅的稅率為5%或3%

D.營業(yè)稅的稅率為7%

10.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的用途，正確的是（）。

A.作為購銷雙方結(jié)算貨款的憑證

B.作為稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行稅務(wù)管理的依據(jù)

C.作為出口退稅的依據(jù)

D.作為企業(yè)財務(wù)會計核算的依據(jù)

11.下列關(guān)于增值稅出口退稅的申報，正確的是（）。

A.出口企業(yè)應(yīng)于貨物出口后，向稅務(wù)機關(guān)申報出口退稅

B.出口企業(yè)應(yīng)于貨物出口前，向稅務(wù)機關(guān)申報出口退稅

C.出口企業(yè)應(yīng)于貨物出口后一個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)申報出口退稅

D.出口企業(yè)應(yīng)于貨物出口后三個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)申報出口退稅

12.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計稅方法，正確的是（）。

A.采用權(quán)責(zé)發(fā)生制

B.采用收付實現(xiàn)制

C.采用會計制度規(guī)定的方法

D.采用稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可的方法

13.下列關(guān)于個人所得稅的征收管理，正確的是（）。

A.個人所得稅的征收管理由稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)

B.個人所得稅的征收管理由稅務(wù)代理人負(fù)責(zé)

C.個人所得稅的征收管理由企業(yè)負(fù)責(zé)

D.個人所得稅的征收管理由個人自行負(fù)責(zé)

14.下列關(guān)于營業(yè)稅的減免稅政策，正確的是（）。

A.國家對部分行業(yè)實行減免稅政策

B.國家對部分企業(yè)實行減免稅政策

C.國家對部分地區(qū)實行減免稅政策

D.國家對部分產(chǎn)品實行減免稅政策

15.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的填寫，正確的是（）。

A.增值稅專用發(fā)票的填寫必須規(guī)范、完整

B.增值稅專用發(fā)票的填寫必須真實、準(zhǔn)確

C.增值稅專用發(fā)票的填寫必須清晰、易辨認(rèn)

D.增值稅專用發(fā)票的填寫必須美觀大方

16.下列關(guān)于增值稅出口退稅的審核，正確的是（）。

A.稅務(wù)機關(guān)對出口企業(yè)申報的出口退稅進(jìn)行審核

B.稅務(wù)機關(guān)對出口企業(yè)的財務(wù)報表進(jìn)行審核

C.稅務(wù)機關(guān)對出口企業(yè)的生產(chǎn)情況進(jìn)行審核

D.稅務(wù)機關(guān)對出口企業(yè)的進(jìn)出口情況進(jìn)行審核

17.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠，正確的是（）。

A.對高新技術(shù)企業(yè)實行稅收優(yōu)惠

B.對符合條件的小型微利企業(yè)實行稅收優(yōu)惠

C.對從事國家鼓勵發(fā)展的行業(yè)的企業(yè)實行稅收優(yōu)惠

D.對符合條件的企業(yè)實行稅收優(yōu)惠

18.下列關(guān)于個人所得稅的征收管理，正確的是（）。

A.個人所得稅的征收管理實行年度匯算清繳

B.個人所得稅的征收管理實行源泉扣繳

C.個人所得稅的征收管理實行自行申報

D.個人所得稅的征收管理實行按月申報

19.下列關(guān)于營業(yè)稅的稅率，正確的是（）。

A.營業(yè)稅的稅率為3%

B.營業(yè)稅的稅率為5%

C.營業(yè)稅的稅率為5%或3%

D.營業(yè)稅的稅率為7%

20.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的用途，正確的是（）。

A.作為購銷雙方結(jié)算貨款的憑證

B.作為稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行稅務(wù)管理的依據(jù)

C.作為出口退稅的依據(jù)

D.作為企業(yè)財務(wù)會計核算的依據(jù)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)在計算增值稅時，可以扣除其購進(jìn)貨物或接受服務(wù)的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額。（）

2.個人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種形式。（）

3.營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動產(chǎn)、提供運輸服務(wù)、出租土地使用權(quán)等。（）

4.增值稅專用發(fā)票是出口企業(yè)申請出口退稅的重要憑證。（）

5.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，可以扣除其支付給員工的工資、薪金。（）

6.個人所得稅的征收管理實行源泉扣繳，即由支付所得的單位代扣代繳。（）

7.營業(yè)稅的稅率在全國范圍內(nèi)是統(tǒng)一的，不分地區(qū)、行業(yè)和產(chǎn)品。（）

8.增值稅的計稅依據(jù)是增值額，即銷售額減去進(jìn)項稅額。（）

9.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以將各項成本、費用和損失全部扣除。（）

10.個人所得稅的申報方式包括自行申報、代扣代繳和委托代征。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的基本要素。

2.說明企業(yè)所得稅的納稅期限有哪些規(guī)定。

3.簡述個人所得稅的申報流程。

4.解釋營業(yè)稅的減免稅政策是如何實施的。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在國民經(jīng)濟(jì)中的作用及其對稅收管理的影響。

2.分析個人所得稅改革對個人收入分配和社會公平的促進(jìn)作用。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.答案：ABCD

解析思路：增值稅作為一種流轉(zhuǎn)稅，其基本特征是價外稅，計稅依據(jù)為增值額，稅率實行比例稅率，征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物。

2.答案：BCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對象是企業(yè)所得，包括工資、薪金所得、特許權(quán)使用費所得、財產(chǎn)租賃所得等，而購買固定資產(chǎn)并不直接產(chǎn)生所得。

3.答案：AB

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，其中工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率，勞務(wù)報酬所得適用比例稅率。

4.答案：ABC

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動產(chǎn)、提供運輸服務(wù)、出租土地使用權(quán)等，但不包括銷售土地使用權(quán)。

5.答案：BCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一印制，實行實名制管理，限額管理是為了控制發(fā)票的使用和防止虛開發(fā)票。

6.答案：AB

解析思路：增值稅出口退稅政策允許出口企業(yè)退還國內(nèi)已繳納的增值稅和消費稅，但不包括關(guān)稅和其他稅種。

7.答案：AC

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)當(dāng)年實現(xiàn)的稅前利潤，而非稅后利潤或會計利潤。

8.答案：AC

解析思路：個人所得稅的征收管理包括源泉扣繳和自行申報，年度匯算清繳是個人所得稅的一種申報方式。

9.答案：C

解析思路：營業(yè)稅的稅率分為5%和3%，具體適用稅率取決于行業(yè)和地區(qū)。

10.答案：ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票作為財務(wù)會計核算的依據(jù)，同時用于購銷雙方結(jié)算貨款、稅務(wù)機關(guān)稅務(wù)管理和出口退稅。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.答案：正確

2.答案：正確

3.答案：正確

4.答案：正確

5.答案：正確

6.答案：正確

7.答案：錯誤

8.答案：正確

9.答案：正確

10.答案：正確

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.答案：增值稅專用發(fā)票的基本要素包括：發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、收款人名稱、開戶銀行及賬號、商品或服務(wù)名稱、計量單位、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額、價稅合計、開票人、復(fù)核人、發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、記賬聯(lián)等。

2.答案：