稅務師綜合素質考查試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.概算納稅人

D.準納稅人

2.以下關于企業(yè)所得稅的說法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅是對企業(yè)所得額的一種稅收

B.企業(yè)所得稅的納稅人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)

C.企業(yè)所得稅的稅率有25%和10%兩種

D.企業(yè)所得稅實行源泉扣繳

3.以下哪些屬于個人所得稅的納稅人？

A.在中國境內(nèi)有住所的個人

B.在中國境內(nèi)無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿180天的個人

C.在中國境內(nèi)無住所而在中國境內(nèi)居住不滿1年的個人

D.在中國境內(nèi)無住所而在中國境內(nèi)居住不滿90天的個人

4.以下關于增值稅專用發(fā)票的說法，正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人在銷售貨物、提供應稅勞務和進口貨物時開具的發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票是購買方抵扣增值稅進項稅額的憑證

C.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次包括：發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)

D.增值稅專用發(fā)票實行實名開具

5.以下關于城市維護建設稅的說法，正確的是：

A.城市維護建設稅是對繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的單位和個人征收的一種稅

B.城市維護建設稅的計稅依據(jù)是增值稅、消費稅、營業(yè)稅的稅額

C.城市維護建設稅的稅率根據(jù)納稅人所在地的不同而有所不同

D.城市維護建設稅的征收范圍包括境內(nèi)和境外

6.以下關于房產(chǎn)稅的說法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅是對房屋的所有權或使用權征收的一種稅

B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房屋的評估價值

C.房產(chǎn)稅的稅率根據(jù)房屋的種類和所在地而有所不同

D.房產(chǎn)稅的征收范圍包括境內(nèi)和境外

7.以下關于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅是對土地增值額征收的一種稅

B.土地增值稅的納稅人包括土地轉讓方和受讓方

C.土地增值稅的稅率根據(jù)土地增值額的不同而有所不同

D.土地增值稅的征收范圍包括境內(nèi)和境外

8.以下關于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅是對經(jīng)濟合同、憑證等征收的一種稅

B.印花稅的計稅依據(jù)是合同金額或憑證金額

C.印花稅的稅率根據(jù)合同金額或憑證金額的不同而有所不同

D.印花稅的征收范圍包括境內(nèi)和境外

9.以下關于契稅的說法，正確的是：

A.契稅是對房屋、土地等不動產(chǎn)的產(chǎn)權轉移征收的一種稅

B.契稅的計稅依據(jù)是房屋、土地等不動產(chǎn)的產(chǎn)權轉移價格

C.契稅的稅率根據(jù)房屋、土地等不動產(chǎn)的種類和所在地而有所不同

D.契稅的征收范圍包括境內(nèi)和境外

10.以下關于車輛購置稅的說法，正確的是：

A.車輛購置稅是對購買、進口、自產(chǎn)、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用的應稅車輛征收的一種稅

B.車輛購置稅的計稅依據(jù)是應稅車輛的購置價格

C.車輛購置稅的稅率根據(jù)應稅車輛的種類和購置價格的不同而有所不同

D.車輛購置稅的征收范圍包括境內(nèi)和境外

11.以下關于資源稅的說法，正確的是：

A.資源稅是對在我國境內(nèi)開采、生產(chǎn)和使用的資源征收的一種稅

B.資源稅的計稅依據(jù)是資源的產(chǎn)量或銷售額

C.資源稅的稅率根據(jù)資源的種類和開采、生產(chǎn)成本的不同而有所不同

D.資源稅的征收范圍包括境內(nèi)和境外

12.以下關于環(huán)境保護稅的說法，正確的是：

A.環(huán)境保護稅是對排放污染物或者產(chǎn)生固體廢物的單位和個人征收的一種稅

B.環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)是排放污染物的種類和數(shù)量

C.環(huán)境保護稅的稅率根據(jù)排放污染物的種類和數(shù)量而有所不同

D.環(huán)境保護稅的征收范圍包括境內(nèi)和境外

13.以下關于煙葉稅的說法，正確的是：

A.煙葉稅是對收購煙葉的單位征收的一種稅

B.煙葉稅的計稅依據(jù)是煙葉的收購價格

C.煙葉稅的稅率根據(jù)煙葉的種類和收購價格的不同而有所不同

D.煙葉稅的征收范圍包括境內(nèi)和境外

14.以下關于船舶噸稅的說法，正確的是：

A.船舶噸稅是對進出我國港口的國際航行船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅的計稅依據(jù)是船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率根據(jù)船舶的凈噸位而有所不同

D.船舶噸稅的征收范圍包括境內(nèi)和境外

15.以下關于關稅的說法，正確的是：

A.關稅是對進出我國國境的貨物征收的一種稅

B.關稅的計稅依據(jù)是貨物的完稅價格

C.關稅的稅率根據(jù)貨物的種類和完稅價格的不同而有所不同

D.關稅的征收范圍包括境內(nèi)和境外

16.以下關于船舶噸稅的說法，正確的是：

A.船舶噸稅是對進出我國港口的國際航行船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅的計稅依據(jù)是船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率根據(jù)船舶的凈噸位而有所不同

D.船舶噸稅的征收范圍包括境內(nèi)和境外

17.以下關于船舶噸稅的說法，正確的是：

A.船舶噸稅是對進出我國港口的國際航行船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅的計稅依據(jù)是船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率根據(jù)船舶的凈噸位而有所不同

D.船舶噸稅的征收范圍包括境內(nèi)和境外

18.以下關于船舶噸稅的說法，正確的是：

A.船舶噸稅是對進出我國港口的國際航行船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅的計稅依據(jù)是船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率根據(jù)船舶的凈噸位而有所不同

D.船舶噸稅的征收范圍包括境內(nèi)和境外

19.以下關于船舶噸稅的說法，正確的是：

A.船舶噸稅是對進出我國港口的國際航行船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅的計稅依據(jù)是船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率根據(jù)船舶的凈噸位而有所不同

D.船舶噸稅的征收范圍包括境內(nèi)和境外

20.以下關于船舶噸稅的說法，正確的是：

A.船舶噸稅是對進出我國港口的國際航行船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅的計稅依據(jù)是船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率根據(jù)船舶的凈噸位而有所不同

D.船舶噸稅的征收范圍包括境內(nèi)和境外

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收待遇上沒有區(qū)別。（×）

2.企業(yè)所得稅的納稅期限一般為按月或按季預繳，年終匯算清繳。（√）

3.個人所得稅的稅率采用超額累進稅率，不同所得額適用不同的稅率。（√）

4.增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)可以作為購買方抵扣增值稅進項稅額的憑證。（√）

5.城市維護建設稅的征收范圍僅限于在我國境內(nèi)繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的單位和個人。（√）

6.房產(chǎn)稅的征收對象僅限于房屋的所有權人。（×）

7.土地增值稅的納稅人包括土地轉讓方和受讓方，兩者均需繳納土地增值稅。（√）

8.印花稅的稅率根據(jù)合同金額或憑證金額的不同，分為比例稅率和定額稅率。（√）

9.契稅的納稅人是在我國境內(nèi)發(fā)生房屋、土地等不動產(chǎn)產(chǎn)權轉移的當事人。（√）

10.車輛購置稅的納稅人包括購買、進口、自產(chǎn)、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用的應稅車輛的所有人。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次及其用途。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報程序。

3.簡述個人所得稅的征收管理方式。

4.簡述房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)和征收范圍。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在我國的稅收體系中的地位和作用。

2.論述個人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配中的作用及其政策取向。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B

解析思路：增值稅的納稅人包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人，因此選項A和B正確。

2.A,B,D

解析思路：企業(yè)所得稅是對企業(yè)所得額征稅，納稅人為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，稅率為25%，實行源泉扣繳，因此選項A、B和D正確。

3.A,B,C

解析思路：個人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所的個人、在中國境內(nèi)無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿180天的個人，以及在中國境內(nèi)無住所而在中國境內(nèi)居住不滿1年的個人，因此選項A、B和C正確。

4.A,B,C,D

解析思路：增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次包括發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)，是購買方抵扣增值稅進項稅額的憑證，實行實名開具，因此選項A、B、C和D都正確。

5.A,B,C

解析思路：城市維護建設稅是對繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的單位和個人征收的，計稅依據(jù)是這些稅種的稅額，稅率根據(jù)納稅人所在地的不同而有所不同，因此選項A、B和C正確。

6.A,B,C

解析思路：房產(chǎn)稅是對房屋的所有權或使用權征收的，計稅依據(jù)是房屋的評估價值，稅率根據(jù)房屋的種類和所在地而有所不同，征收范圍包括境內(nèi)和境外，因此選項A、B和C正確。

7.A,B,C

解析思路：土地增值稅是對土地增值額征收的，納稅人包括土地轉讓方和受讓方，稅率根據(jù)土地增值額的不同而有所不同，征收范圍包括境內(nèi)和境外，因此選項A、B和C正確。

8.A,B,C

解析思路：印花稅是對經(jīng)濟合同、憑證等征收的，計稅依據(jù)是合同金額或憑證金額，稅率根據(jù)合同金額或憑證金額的不同而有所不同，征收范圍包括境內(nèi)和境外，因此選項A、B和C正確。

9.A,B,C

解析思路：契稅是對房屋、土地等不動產(chǎn)的產(chǎn)權轉移征收的，計稅依據(jù)是產(chǎn)權轉移價格，稅率根據(jù)不動產(chǎn)的種類和所在地而有所不同，征收范圍包括境內(nèi)和境外，因此選項A、B和C正確。

10.A,B,C

解析思路：車輛購置稅是對購買、進口、自產(chǎn)、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用的應稅車輛征收的，計稅依據(jù)是購置價格，稅率根據(jù)車輛的種類和購置價格的不同而有所不同，征收范圍包括境內(nèi)和境外，因此選項A、B和C正確。

11.A,B,C

解析思路：資源稅是對在我國境內(nèi)開采、生產(chǎn)和使用的資源征收的，計稅依據(jù)是資源的產(chǎn)量或銷售額，稅率根據(jù)資源的種類和開采、生產(chǎn)成本的不同而有所不同，征收范圍包括境內(nèi)和境外，因此選項A、B和C正確。

12.A,B,C

解析思路：環(huán)境保護稅是對排放污染物或者產(chǎn)生固體廢物的單位和個人征收的，計稅依據(jù)是排放污染物的種類和數(shù)量，稅率根據(jù)排放污染物的種類和數(shù)量而有所不同，征收范圍包括境內(nèi)和境外，因此選項A、B和C正確。

13.A,B,C

解析思路：煙葉稅是對收購煙葉的單位征收的，計稅依據(jù)是煙葉的收購價格，稅率根據(jù)煙葉的種類和收購價格的不同而有所不同，征收范圍包括境內(nèi)和境外，因此選項A、B和C正確。

14.A,B,C

解析思路：船舶噸稅是對進出我國港口的國際航行船舶征收的，計稅依據(jù)是船舶的凈噸位，稅率根據(jù)船舶的凈噸位而有所不同，征收范圍包括境內(nèi)和境外，因此選項A、B和C都正確。

15.A,B,C

解析思路：關稅是對進出我國國境的貨物征收的，計稅依據(jù)是貨物的完稅價格，稅率根據(jù)貨物的種類和完稅價格的不同而有所不同，征收范圍包括境內(nèi)和境外，因此選項A、B和C都正確。

16.A,B,C

解析思路：船舶噸稅的相關內(nèi)容同第14題解析。

17.A,B,C

解析思路：船舶噸稅的相關內(nèi)容同第14題解析。

18.A,B,C

解析思路：船舶噸稅的相關內(nèi)容同第14題解析。

19.A,B,C

解析思路：船舶噸稅的相關內(nèi)容同第14題解析。

20.A,B,C

解析思路：船舶噸稅的相關內(nèi)容同第14題解析。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收待遇上有所不同，小規(guī)模納稅人通常享受更多的稅收優(yōu)惠。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報程序包括按月或按季預繳，年終匯算清繳。

3.√

解析思路：個人所得稅的征收管理方式包括自行申報和代扣代繳。

4.√

解析思路：印花稅的稅率根據(jù)合同金額或憑證金額的不同，分為比例稅率和定額稅率。

5.√

解析思路：城市維護建設稅的征收范圍僅限于在我國境內(nèi)繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的單位和個人。

6.×

解析思路：房產(chǎn)稅的征收對象包括房屋的所有權人和使用權人。

7.√

解析思路：土地增值稅的納稅人包括土地轉讓方和受讓方，兩者均需繳納土地增值稅。

8.√

解析思路：印花稅的稅率根據(jù)合同金額或憑證金額的不同，分為比例稅率和定額稅率。

9.√

解析思路：契稅的納稅人是在我國境內(nèi)發(fā)生房屋、土地等不動產(chǎn)產(chǎn)權轉移的當事人。

10.√

解析思路：車輛購置稅的納稅人包括購買、進口、自產(chǎn)、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用的應稅車輛的所有人。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次包括發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)。發(fā)票聯(lián)是銷售方開具給購買方的憑證，用于購買方確認貨物或服務的銷售；抵扣聯(lián)是購買方用于抵扣增值稅進項稅額的憑證；記賬聯(lián)是銷售方用于記賬的憑證。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報程序包括：納稅人應在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務機關報送納稅申報表，包括預繳申報表和年度申報表；稅務機關對申報材料進行審核，確認稅款的計算和繳納情況；納稅人應在規(guī)定期限內(nèi)繳納稅款；稅務機關進行匯算清繳，對預繳稅款進行調(diào)整。

3.個人所得稅的征收管理方式包括：自行申報，即納稅人自行計算應納稅額并申報繳納；代扣代繳，即支付所得的單位或個人代扣代繳稅款；委托代征，即稅務機關委托有關單位或個人代征稅款。

4.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房屋的評估價值，包括房屋的原值、折舊和增值部分。征收范圍包括境內(nèi)和境外，即在中國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的個人或單位以及在中國境外擁有房產(chǎn)并在中國境內(nèi)居住的個人或單位。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅在我國的稅收體系中占據(jù)重要地位，它是我國財政收入的主要來源之一。增值稅的作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：首先，增值稅