《增值稅法與實務(wù)》稅法專業(yè)課程，系統(tǒng)講解增值稅相關(guān)法規(guī)與實際應(yīng)用課程概述1課程目標掌握增值稅基本理論與實務(wù)操作2課程內(nèi)容十大章節(jié)涵蓋法規(guī)體系與實際應(yīng)用3學習方法理論結(jié)合案例，注重實踐第一章：增值稅概述增值稅基本概念歷史演變過程中國特色制度增值稅的定義與特點增值稅的定義對銷售貨物、服務(wù)等環(huán)節(jié)增值額征收的稅種增值稅的主要特點價外稅、多環(huán)節(jié)、抵扣機制與其他稅種的區(qū)別與消費稅、營業(yè)稅的本質(zhì)區(qū)別增值稅的發(fā)展歷程11954年法國首創(chuàng)增值稅21979年中國改革開放后開始研究31994年中國稅制改革正式實施42016年全面推開營改增52023年《增值稅法》出臺增值稅的立法進程暫行條例階段行政法規(guī)為主過渡期修訂多次調(diào)整完善法律起草廣泛征求意見正式立法提升法律效力《增值稅法》的基本框架總則基本原則與概念1稅率多檔稅率設(shè)置2應(yīng)納稅額計算方法規(guī)定3稅收優(yōu)惠減免稅政策4征收管理征管規(guī)范與要求5附則包含實施時間與相關(guān)解釋第二章：增值稅的征稅范圍1銷售貨物有形動產(chǎn)2提供服務(wù)各類服務(wù)行為3銷售無形資產(chǎn)專利權(quán)等4銷售不動產(chǎn)建筑物、土地使用權(quán)應(yīng)稅交易的定義銷售貨物轉(zhuǎn)讓貨物所有權(quán)，獲取對價提供服務(wù)為他人提供服務(wù)，獲取對價銷售無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，獲取對價銷售不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，獲取對價境內(nèi)外判定標準貨物銷售判定貨物始發(fā)、接收地點服務(wù)提供判定服務(wù)發(fā)生地或接受地無形資產(chǎn)判定使用權(quán)屬地或購買方所在地不動產(chǎn)判定不動產(chǎn)所在地視同銷售行為1單位自產(chǎn)自用用于非增值稅應(yīng)稅項目2無償贈送向他人無償轉(zhuǎn)讓貨物所有權(quán)3分期收款銷售符合條件的特殊銷售4委托加工稅法規(guī)定的特定情形不征收增值稅的情形非經(jīng)營活動行政事業(yè)單位履行職能無償轉(zhuǎn)讓特定公益性捐贈政府行為行政性收費、政府性基金土地征用依法征收土地補償?shù)谌拢涸鲋刀惖募{稅人1小規(guī)模納稅人簡易征收2一般納稅人可抵扣進項3其他相關(guān)主體扣繳義務(wù)人等納稅人的類型一般納稅人可抵扣進項稅額，適用標準稅率小規(guī)模納稅人簡易征收，不可抵扣進項稅額納稅人的判定標準500萬年應(yīng)稅銷售額小規(guī)模納稅人標準0自愿登記條件符合條件可自愿登記為一般納稅人13%適用稅率一般納稅人基本稅率3%征收率小規(guī)模納稅人征收率納稅人的權(quán)利與義務(wù)知情權(quán)了解稅收法規(guī)政策申請權(quán)申請減免稅、退稅申報納稅按期申報繳納稅款賬簿設(shè)置按規(guī)定設(shè)置賬簿扣繳義務(wù)人境外單位在境內(nèi)未設(shè)機構(gòu)提供應(yīng)稅行為境內(nèi)代理人接受境外單位委托代理業(yè)務(wù)購買方稅法規(guī)定的購買方履行扣繳義務(wù)代理機構(gòu)受托具有代扣代繳責任第四章：增值稅稅率13%基本稅率一般貨物和服務(wù)19%低稅率特定貨物和服務(wù)26%低稅率現(xiàn)代服務(wù)等30%零稅率出口貨物等4稅率體系概覽13%基本稅率9%低稅率6%低稅率零稅率13%稅率的適用范圍1貨物大部分有形動產(chǎn)銷售2勞務(wù)加工、修理修配勞務(wù)3服務(wù)非特定低稅率的服務(wù)9%稅率的適用范圍交通運輸鐵路、公路、水路、航空等郵政服務(wù)信件、包裹、報刊等寄遞建筑服務(wù)工程施工、安裝、修繕等不動產(chǎn)租賃房屋、場地等租賃6%稅率的適用范圍金融服務(wù)貸款、保險、證券等服務(wù)現(xiàn)代服務(wù)研發(fā)設(shè)計、信息技術(shù)等生活服務(wù)文化、教育、醫(yī)療、旅游等零稅率政策出口貨物絕大部分出口貨物適用跨境服務(wù)符合條件的國際服務(wù)特殊區(qū)域銷售符合規(guī)定的特殊區(qū)域內(nèi)銷售征收率3%征收率小規(guī)模納稅人一般適用5%征收率不動產(chǎn)銷售、自然人出租不動產(chǎn)征收率和稅率區(qū)別征收率不可抵扣進項稅額第五章：增值稅應(yīng)納稅額的計算1銷項稅額銷售收入×適用稅率2進項稅額購進支付的可抵扣稅額3應(yīng)納稅額銷項稅額-進項稅額一般計稅方法銷項稅額銷售額×適用稅率進項稅額取得合法憑證上注明的稅額應(yīng)納稅額銷項稅額-進項稅額簡易計稅方法適用范圍小規(guī)模納稅人、特定一般納稅人項目計算公式應(yīng)納稅額=銷售額×征收率與一般計稅區(qū)別無法抵扣進項稅額銷售額的確定一般銷售全部價款和價外費用混合銷售從高適用稅率兼營行為分別核算，分別適用視同銷售按照市場價格確定進項稅額抵扣可抵扣范圍購進貨物、服務(wù)等的增值稅稅額1抵扣憑證增值稅專用發(fā)票、完稅憑證等2抵扣時間取得合法憑證次月起3抵扣期限360日內(nèi)認證抵扣4進項稅額轉(zhuǎn)出1免稅項目用于免稅項目的進項稅額2集體福利用于集體福利、個人消費3非正常損失非正常損失的購進貨物4簡易征收項目用于簡易征收項目的進項稅額期末留抵稅額留抵稅額形成進項稅額大于銷項稅額留抵稅額結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣留抵退稅符合條件可申請退還第六章：增值稅專用發(fā)票增值稅專用發(fā)票是稅款抵扣的重要憑證增值稅專用發(fā)票概述普通發(fā)票一般消費者使用，不可抵扣專用發(fā)票納稅人間交易，可抵扣進項電子發(fā)票數(shù)字化發(fā)票，法律效力同等區(qū)塊鏈發(fā)票新型電子發(fā)票，防偽性強專用發(fā)票的開具1開具條件一般納稅人身份，取得稅務(wù)登記2開具時間納稅義務(wù)發(fā)生時間，最遲不超過30日3開具方式紙質(zhì)開具或電子方式開具4禁止行為虛開、代開等違法行為專用發(fā)票的使用認證核驗通過稅務(wù)系統(tǒng)驗證真?zhèn)握J證期限開具之日起360日內(nèi)發(fā)票錯誤按規(guī)定進行作廢或紅字沖銷資料保存妥善保管發(fā)票及相關(guān)資料發(fā)票管理1234發(fā)票領(lǐng)用按需申請，實名領(lǐng)取發(fā)票保管專人負責，安全存放發(fā)票使用按序使用，不跳號發(fā)票繳銷未使用或作廢發(fā)票及時繳銷發(fā)票違法行為及處罰虛開發(fā)票處1倍以上5倍以下罰款，情節(jié)嚴重追究刑責偽造發(fā)票沒收違法所得，可處5萬元以下罰款轉(zhuǎn)讓發(fā)票沒收違法所得，處5000元以上5萬元以下罰款逾期開具按規(guī)定處以滯納金和罰款第七章：增值稅優(yōu)惠政策1特定產(chǎn)業(yè)鼓勵促進產(chǎn)業(yè)發(fā)展2小微企業(yè)支持減輕小微企業(yè)負擔3民生領(lǐng)域保障促進民生事業(yè)發(fā)展4區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展促進區(qū)域經(jīng)濟平衡免稅政策概述法律依據(jù)《增值稅法》及相關(guān)法規(guī)規(guī)定政策目的促進特定行業(yè)發(fā)展，保障民生實施原則法定、公平、透明，促進社會公平農(nóng)林牧漁產(chǎn)品免稅農(nóng)產(chǎn)品糧食、蔬菜、水果等林產(chǎn)品木材、林木種子、林木種苗等牧漁產(chǎn)品畜禽產(chǎn)品、水產(chǎn)品等特定服務(wù)免稅1醫(yī)療服務(wù)醫(yī)療機構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)2教育服務(wù)學校提供的教育服務(wù)3金融服務(wù)國債利息、農(nóng)戶小額貸款利息4養(yǎng)老服務(wù)養(yǎng)老機構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)跨境應(yīng)稅行為免稅工程項目境外工程項目國際運輸國際運輸服務(wù)研發(fā)服務(wù)向境外提供的研發(fā)服務(wù)軟件服務(wù)向境外提供的軟件服務(wù)其他免稅政策科技創(chuàng)新技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)免稅福利企業(yè)特殊福利企業(yè)增值稅優(yōu)惠資源綜合利用資源綜合利用產(chǎn)品增值稅優(yōu)惠文化產(chǎn)業(yè)特定文化產(chǎn)品和服務(wù)免稅增值稅即征即退政策政策定義先征后退，減輕稅負1適用范圍軟件、動漫、資源綜合利用等行業(yè)2退稅比例根據(jù)行業(yè)不同設(shè)定不同比例3申請流程申報、審核、退稅入賬4第八章：增值稅的申報與繳納準備資料收集憑證、計算稅額填寫申報表準確填報各項數(shù)據(jù)提交申報電子或紙質(zhì)方式提交繳納稅款通過銀行或網(wǎng)絡(luò)繳納納稅義務(wù)發(fā)生時間銷售貨物收訖銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)時提供服務(wù)收訖服務(wù)費或取得索取服務(wù)費憑據(jù)時銷售不動產(chǎn)收訖銷售款或交付不動產(chǎn)時進口貨物報關(guān)進口時納稅期限月度納稅次月15日前申報繳納季度納稅小規(guī)模納稅人可按季申報臨時納稅非固定業(yè)戶按次申報延期申報特殊情況可申請延期納稅地點固定業(yè)戶機構(gòu)所在地申報繳納非固定業(yè)戶經(jīng)營地或居住地申報繳納跨區(qū)域經(jīng)營總機構(gòu)匯總申報或分支機構(gòu)預(yù)繳納稅申報表一般納稅人申報表主表及附表體系小規(guī)模納稅人申報表簡化版申報表代扣代繳申報表扣繳義務(wù)人使用申報資料準備會計核算資料賬簿、憑證、報表發(fā)票資料銷項發(fā)票、進項發(fā)票合同資料相關(guān)業(yè)務(wù)合同其他文件審批文件、證明材料申報操作流程1登錄系統(tǒng)使用稅務(wù)UKey或賬號密碼2選擇申報表選擇對應(yīng)的申報表類型3填報數(shù)據(jù)錄入或?qū)肷陥髷?shù)據(jù)4檢查校驗系統(tǒng)自動校驗申報數(shù)據(jù)5提交申報確認無誤后提交申報稅款繳納電子繳稅網(wǎng)上銀行、第三方支付平臺銀行繳稅銀行柜臺、ATM機稅務(wù)機關(guān)繳稅稅務(wù)大廳、自助終端第九章：增值稅的稽查與風險管理1銷售環(huán)節(jié)風險收入確認、稅率適用2進項抵扣風險發(fā)票真實性、抵扣合規(guī)性3稅收優(yōu)惠風險優(yōu)惠條件符合性4征管程序風險申報及時性、數(shù)據(jù)準確性增值稅稽查重點銷項稅額方面銷售收入是否完整申報1進項稅額方面進項發(fā)票真實性、合規(guī)性2稅率適用方面稅率是否正確適用3稅收優(yōu)惠方面優(yōu)惠政策是否合規(guī)適用4涉稅會計處理會計處理是否符合規(guī)定5常見涉稅風險虛開發(fā)票風險虛開、接受虛開發(fā)票的法律風險進項抵扣風險不符合抵扣條件的進項稅額稅率適用風險錯誤適用稅率導致少繳稅款申報期限風險逾期申報導致滯納金和罰款風險防范措施1內(nèi)控體系建立健全增值稅內(nèi)控制度2日常管理規(guī)范發(fā)票管理，定期自查3專業(yè)支持聘請稅務(wù)專家提供咨詢第十章：增值稅實務(wù)案例分析通過實際案例理解增值稅復(fù)雜情形案例一：混合銷售行為的稅務(wù)處理案例描述廚房設(shè)備銷售并提供安裝服務(wù)問題分析混合銷售還是兼營行為？