2025年稅務(wù)師考試重難點應對策略試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅的表述，正確的有：

A.增值稅是以商品和勞務(wù)的增值額為征稅對象的一種稅

B.增值稅實行比例稅率，分為17%、11%和6%三個檔次

C.增值稅的納稅人是在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人

D.增值稅的征收范圍包括貨物銷售、加工修理修配勞務(wù)、進口貨物、出租和出借不動產(chǎn)等

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述，正確的有：

A.企業(yè)所得稅是以企業(yè)所得額為征稅對象的一種稅

B.企業(yè)所得稅的納稅人是在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)

C.企業(yè)所得稅的稅率為25%

D.企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息所得、租金所得等

3.下列關(guān)于個人所得稅的表述，正確的有：

A.個人所得稅是以個人所得額為征稅對象的一種稅

B.個人所得稅的納稅人是在中國境內(nèi)取得所得的個人

C.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

D.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得等

4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述，正確的有：

A.房產(chǎn)稅是以房產(chǎn)為征稅對象的一種稅

B.房產(chǎn)稅的納稅人是在中國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個人

C.房產(chǎn)稅的稅率為1.2%

D.房產(chǎn)稅的征收范圍包括住宅、非住宅房產(chǎn)等

5.下列關(guān)于土地增值稅的表述，正確的有：

A.土地增值稅是以土地增值額為征稅對象的一種稅

B.土地增值稅的納稅人是在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者房屋所有權(quán)的單位和個人

C.土地增值稅的稅率為30%

D.土地增值稅的征收范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)等

6.下列關(guān)于印花稅的表述，正確的有：

A.印花稅是對經(jīng)濟合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)等征收的一種稅

B.印花稅的納稅人是在中國境內(nèi)簽訂經(jīng)濟合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的單位和個人

C.印花稅的稅率為0.05%

D.印花稅的征收范圍包括經(jīng)濟合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、借款合同等

7.下列關(guān)于車輛購置稅的表述，正確的有：

A.車輛購置稅是對購置車輛的單位和個人征收的一種稅

B.車輛購置稅的納稅人是在中國境內(nèi)購置車輛的單位和個人

C.車輛購置稅的稅率為10%

D.車輛購置稅的征收范圍包括汽車、摩托車、電車等

8.下列關(guān)于資源稅的表述，正確的有：

A.資源稅是對資源開采、利用的單位和個人征收的一種稅

B.資源稅的納稅人是在中國境內(nèi)開采、利用資源的單位和個人

C.資源稅的稅率為1%-12%

D.資源稅的征收范圍包括煤炭、石油、天然氣、金屬礦等

9.下列關(guān)于契稅的表述，正確的有：

A.契稅是對房屋、土地等不動產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓征收的一種稅

B.契稅的納稅人是在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓房屋、土地等不動產(chǎn)的單位和個人

C.契稅的稅率為3%-5%

D.契稅的征收范圍包括房屋、土地等不動產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓

10.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述，正確的有：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅是對城鎮(zhèn)土地使用單位和個人征收的一種稅

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是在中國境內(nèi)使用城鎮(zhèn)土地的單位和個人

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率為1.5元/平方米·年

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍包括城鎮(zhèn)土地的使用權(quán)

11.下列關(guān)于車船稅的表述，正確的有：

A.車船稅是對車船使用單位和個人征收的一種稅

B.車船稅的納稅人是在中國境內(nèi)使用車船的單位和個人

C.車船稅的稅率為1元/噸·年

D.車船稅的征收范圍包括汽車、摩托車、船舶等

12.下列關(guān)于環(huán)境保護稅的表述，正確的有：

A.環(huán)境保護稅是對污染環(huán)境的行為征收的一種稅

B.環(huán)境保護稅的納稅人是在中國境內(nèi)排放污染物或者產(chǎn)生固體廢物的單位和個人

C.環(huán)境保護稅的稅率為0.6-30元/噸·年

D.環(huán)境保護稅的征收范圍包括大氣污染物、水污染物、固體廢物等

13.下列關(guān)于教育費附加的表述，正確的有：

A.教育費附加是對企業(yè)、單位和個人征收的一種附加稅

B.教育費附加的納稅人是在中國境內(nèi)繳納增值稅、消費稅的單位和個人

C.教育費附加的稅率為3%

D.教育費附加的征收范圍包括增值稅、消費稅等

14.下列關(guān)于地方教育附加的表述，正確的有：

A.地方教育附加是對企業(yè)、單位和個人征收的一種附加稅

B.地方教育附加的納稅人是在中國境內(nèi)繳納增值稅、消費稅的單位和個人

C.地方教育附加的稅率為2%

D.地方教育附加的征收范圍包括增值稅、消費稅等

15.下列關(guān)于文化事業(yè)建設(shè)費的說法，正確的有：

A.文化事業(yè)建設(shè)費是對企業(yè)、單位和個人征收的一種附加稅

B.文化事業(yè)建設(shè)費的納稅人是在中國境內(nèi)繳納營業(yè)稅、娛樂業(yè)營業(yè)稅的單位和個人

C.文化事業(yè)建設(shè)費的稅率為3%

D.文化事業(yè)建設(shè)費的征收范圍包括營業(yè)稅、娛樂業(yè)營業(yè)稅等

16.下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的說法，正確的有：

A.城市維護建設(shè)稅是對企業(yè)、單位和個人征收的一種附加稅

B.城市維護建設(shè)稅的納稅人是在中國境內(nèi)繳納增值稅、消費稅的單位和個人

C.城市維護建設(shè)稅的稅率為7%

D.城市維護建設(shè)稅的征收范圍包括增值稅、消費稅等

17.下列關(guān)于教育費附加的說法，正確的有：

A.教育費附加是對企業(yè)、單位和個人征收的一種附加稅

B.教育費附加的納稅人是在中國境內(nèi)繳納增值稅、消費稅的單位和個人

C.教育費附加的稅率為3%

D.教育費附加的征收范圍包括增值稅、消費稅等

18.下列關(guān)于地方教育附加的說法，正確的有：

A.地方教育附加是對企業(yè)、單位和個人征收的一種附加稅

B.地方教育附加的納稅人是在中國境內(nèi)繳納增值稅、消費稅的單位和個人

C.地方教育附加的稅率為2%

D.地方教育附加的征收范圍包括增值稅、消費稅等

19.下列關(guān)于文化事業(yè)建設(shè)費的說法，正確的有：

A.文化事業(yè)建設(shè)費是對企業(yè)、單位和個人征收的一種附加稅

B.文化事業(yè)建設(shè)費的納稅人是在中國境內(nèi)繳納營業(yè)稅、娛樂業(yè)營業(yè)稅的單位和個人

C.文化事業(yè)建設(shè)費的稅率為3%

D.文化事業(yè)建設(shè)費的征收范圍包括營業(yè)稅、娛樂業(yè)營業(yè)稅等

20.下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的說法，正確的有：

A.城市維護建設(shè)稅是對企業(yè)、單位和個人征收的一種附加稅

B.城市維護建設(shè)稅的納稅人是在中國境內(nèi)繳納增值稅、消費稅的單位和個人

C.城市維護建設(shè)稅的稅率為7%

D.城市維護建設(shè)稅的征收范圍包括增值稅、消費稅等

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅率上有所不同。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶以及在中國境內(nèi)有住所的外籍人員。（）

4.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)原值，不考慮房產(chǎn)的折舊。（）

5.土地增值稅的稅率根據(jù)土地增值額的不同，分為四級超額累進稅率。（）

6.印花稅的稅率根據(jù)不同的憑證，分為比例稅率和定額稅率。（）

7.車輛購置稅的征稅范圍包括所有在中國境內(nèi)購置的車輛，無論用途如何。（）

8.資源稅的征收范圍包括所有自然資源的開采和利用，不分用途。（）

9.契稅的稅率在全國范圍內(nèi)統(tǒng)一，為3%-5%。（）

10.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)內(nèi)的土地。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人資格認定條件。

2.簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠措施。

3.簡述個人所得稅的源泉扣繳制度。

4.簡述房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)及計算方法。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國家治理中的重要作用，并結(jié)合實際案例說明稅收政策如何影響經(jīng)濟發(fā)展。

2.論述稅收籌劃的基本原則及其在企業(yè)和個人稅務(wù)管理中的應用。

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.ACD。增值稅的征稅對象是增值額，稅率分為不同檔次，納稅人為在中國境內(nèi)銷售貨物或提供勞務(wù)的單位和個人。

2.ABCD。企業(yè)所得稅的征稅對象是企業(yè)所得額，納稅人是在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)，稅率為25%，征收范圍包括各類所得。

3.ABCD。個人所得稅的征稅對象是個人所得額，納稅人為在中國境內(nèi)取得所得的個人，稅率有超額累進和比例稅率，征收范圍廣泛。

4.ABC。房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)，納稅人是在中國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個人，稅率為1.2%，征收范圍包括住宅和非住宅房產(chǎn)。

5.ABC。土地增值稅的征稅對象是土地增值額，納稅人是在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或房屋所有權(quán)的單位和個人，稅率為30%。

6.ABC。印花稅的征稅對象是經(jīng)濟合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)等，納稅人是在中國境內(nèi)簽訂經(jīng)濟合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的單位和個人，稅率為0.05%。

7.ABC。車輛購置稅的征稅對象是購置車輛的單位和個人，納稅人是在中國境內(nèi)購置車輛的單位和個人，稅率為10%。

8.ABC。資源稅的征稅對象是資源開采、利用的單位和個人，納稅人是在中國境內(nèi)開采、利用資源的單位和個人，稅率為1%-12%。

9.ABC。契稅的征稅對象是房屋、土地等不動產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓，納稅人是在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓房屋、土地等不動產(chǎn)的單位和個人，稅率為3%-5%。

10.ABCD。城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是城鎮(zhèn)土地使用單位和個人，納稅人是在中國境內(nèi)使用城鎮(zhèn)土地的單位和個人，稅率為1.5元/平方米·年。

11.ABCD。車船稅的征稅對象是車船使用單位和個人，納稅人是在中國境內(nèi)使用車船的單位和個人，稅率為1元/噸·年。

12.ABCD。環(huán)境保護稅的征稅對象是污染環(huán)境的行為，納稅人是在中國境內(nèi)排放污染物或產(chǎn)生固體廢物的單位和個人，稅率為0.6-30元/噸·年。

13.ABCD。教育費附加的征稅對象是繳納增值稅、消費稅的單位和個人，納稅人是在中國境內(nèi)繳納增值稅、消費稅的單位和個人，稅率為3%。

14.ABCD。地方教育附加的征稅對象是繳納增值稅、消費稅的單位和個人，納稅人是在中國境內(nèi)繳納增值稅、消費稅的單位和個人，稅率為2%。

15.ABCD。文化事業(yè)建設(shè)費的征稅對象是繳納營業(yè)稅、娛樂業(yè)營業(yè)稅的單位和個人，納稅人是在中國境內(nèi)繳納營業(yè)稅、娛樂業(yè)營業(yè)稅的單位和個人，稅率為3%。

16.ABCD。城市維護建設(shè)稅的征稅對象是繳納增值稅、消費稅的單位和個人，納稅人是在中國境內(nèi)繳納增值稅、消費稅的單位和個人，稅率為7%。

17.ABCD。教育費附加的征稅對象是繳納增值稅、消費稅的單位和個人，納稅人是在中國境內(nèi)繳納增值稅、消費稅的單位和個人，稅率為3%。

18.ABCD。地方教育附加的征稅對象是繳納增值稅、消費稅的單位和個人，納稅人是在中國境內(nèi)繳納增值稅、消費稅的單位和個人，稅率為2%。

19.ABCD。文化事業(yè)建設(shè)費的征稅對象是繳納營業(yè)稅、娛樂業(yè)營業(yè)稅的單位和個人，納稅人是在中國境內(nèi)繳納營業(yè)稅、娛樂業(yè)營業(yè)稅的單位和個人，稅率為3%。

20.ABCD。城市維護建設(shè)稅的征稅對象是繳納增值稅、消費稅的單位和個人，納稅人是在中國境內(nèi)繳納增值稅、消費稅的單位和個人，稅率為7%。

二、判斷題答案及解析思路：

1.錯誤。增值稅的納稅人資格認定條件包括在中國境內(nèi)從事銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)等業(yè)務(wù)，并依法辦理稅務(wù)登記。

2.正確。企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止，符合稅法規(guī)定。

3.正確。個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶以及在中國境內(nèi)有住所的外籍人員，符合稅法規(guī)定。

4.錯誤。房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)包括房產(chǎn)原值和房產(chǎn)折舊，需要考慮房產(chǎn)的折舊。

5.錯誤