加強(qiáng)理解稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)證書的申領(lǐng)需要滿足以下條件（）。

A.具備會(huì)計(jì)或者相關(guān)專業(yè)中級(jí)以上技術(shù)職稱

B.通過(guò)全國(guó)統(tǒng)一考試取得稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書

C.在會(huì)計(jì)師事務(wù)所或者稅務(wù)機(jī)關(guān)從事審計(jì)工作5年以上

D.無(wú)不良執(zhí)業(yè)記錄

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。

A.企業(yè)

B.個(gè)人投資者

C.外國(guó)企業(yè)

D.中國(guó)公民

3.以下屬于增值稅征稅范圍的有（）。

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售土地使用權(quán)

4.消費(fèi)稅的征收方式包括（）。

A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收

B.銷售環(huán)節(jié)征收

C.進(jìn)口環(huán)節(jié)征收

D.出口環(huán)節(jié)征收

5.稅收優(yōu)惠政策包括（）。

A.稅率優(yōu)惠

B.稅額減免

C.稅收抵免

D.稅收延期

6.稅收征收管理包括（）。

A.稅收申報(bào)

B.稅收征收

C.稅收繳納

D.稅收爭(zhēng)議處理

7.以下屬于個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象的有（）。

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

8.以下屬于土地增值稅征稅范圍的有（）。

A.銷售土地使用權(quán)的

B.納稅人將土地使用權(quán)還納給國(guó)家的

C.納稅人將土地使用權(quán)贈(zèng)與他人的

D.納稅人將土地使用權(quán)投資共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的

9.稅務(wù)代理的業(yè)務(wù)范圍包括（）。

A.辦理稅務(wù)登記

B.代為申報(bào)納稅

C.代為辦理稅務(wù)行政復(fù)議

D.提供稅務(wù)咨詢

10.稅務(wù)師職業(yè)道德的基本要求包括（）。

A.忠誠(chéng)于稅收事業(yè)

B.廉潔自律

C.堅(jiān)持原則

D.保守秘密

11.以下屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的有（）。

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的

B.提供應(yīng)稅服務(wù)的

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)的

D.銷售土地使用權(quán)的

12.稅收征收管理的基本原則包括（）。

A.法律原則

B.公平原則

C.依法征收原則

D.便民原則

13.以下屬于稅收違法行為的處罰措施的有（）。

A.罰款

B.沒(méi)收違法所得

C.暫扣或者吊銷稅務(wù)登記證件

D.限制開(kāi)展業(yè)務(wù)

14.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)具備的條件包括（）。

A.擁有符合條件的執(zhí)業(yè)人員

B.擁有必要的辦公設(shè)施

C.擁有健全的內(nèi)部管理制度

D.擁有合法的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所

15.以下屬于稅收協(xié)定適用的范圍的有（）。

A.對(duì)外經(jīng)濟(jì)合作

B.對(duì)外貿(mào)易

C.對(duì)外投資

D.對(duì)外援助

16.稅收優(yōu)惠政策的適用對(duì)象包括（）。

A.企業(yè)

B.個(gè)人

C.行政事業(yè)單位

D.社會(huì)團(tuán)體

17.稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)具備的專業(yè)知識(shí)包括（）。

A.稅法

B.會(huì)計(jì)

C.財(cái)務(wù)管理

D.審計(jì)

18.以下屬于稅務(wù)師職業(yè)道德規(guī)范的有（）。

A.尊重納稅人

B.誠(chéng)實(shí)守信

C.堅(jiān)持原則

D.保守秘密

19.以下屬于增值稅一般納稅人的有（）。

A.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元的

B.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)200萬(wàn)元的

C.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)100萬(wàn)元的

D.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)50萬(wàn)元的

20.稅收征收管理的目標(biāo)是（）。

A.依法征稅

B.公平征收

C.便民服務(wù)

D.優(yōu)化稅收環(huán)境

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)師考試分為基礎(chǔ)階段和專業(yè)階段，基礎(chǔ)階段考試通過(guò)后才能參加專業(yè)階段考試。（）

2.個(gè)人所得稅的征收對(duì)象僅限于中國(guó)公民。（）

3.增值稅的納稅義務(wù)人包括所有在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物的單位和個(gè)人。（）

4.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，對(duì)客戶的商業(yè)秘密有保密義務(wù)。（）

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審查。（）

6.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收入確認(rèn)的當(dāng)天。（）

7.稅收優(yōu)惠政策適用于所有納稅人和所有稅種。（）

8.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，不得泄露客戶的隱私信息。（）

9.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)可以接受納稅人的委托，代為辦理涉稅事項(xiàng)。（）

10.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)維護(hù)稅收法律的尊嚴(yán)和權(quán)威。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用。

2.簡(jiǎn)要說(shuō)明增值稅的征稅范圍和稅率。

3.簡(jiǎn)答個(gè)人所得稅的源泉扣繳制度。

4.簡(jiǎn)述稅務(wù)師在稅務(wù)爭(zhēng)議解決中的職責(zé)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用及其局限性。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析稅務(wù)師在為企業(yè)提供稅務(wù)咨詢服務(wù)時(shí)可能遇到的挑戰(zhàn)及應(yīng)對(duì)策略。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABD

解析思路：稅務(wù)師執(zhí)業(yè)證書申領(lǐng)需具備相應(yīng)職稱、通過(guò)考試、無(wú)不良記錄，不包括在稅務(wù)機(jī)關(guān)工作年限要求。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人包括所有類型的企業(yè)、個(gè)人投資者、外國(guó)企業(yè)和中國(guó)公民。

3.ABCD

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和土地使用權(quán)。

4.ABCD

解析思路：消費(fèi)稅在生產(chǎn)和銷售環(huán)節(jié)征收，也適用于進(jìn)口和出口環(huán)節(jié)。

5.ABCD

解析思路：稅收優(yōu)惠政策包括稅率優(yōu)惠、稅額減免、稅收抵免和稅收延期。

6.ABCD

解析思路：稅收征收管理包括申報(bào)、征收、繳納和爭(zhēng)議處理。

7.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅征稅對(duì)象包括工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、特許權(quán)使用費(fèi)和利息股息紅利所得。

8.ABCD

解析思路：土地增值稅征稅范圍包括銷售土地使用權(quán)、還納土地使用權(quán)、贈(zèng)與土地使用權(quán)和投資共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。

9.ABCD

解析思路：稅務(wù)代理業(yè)務(wù)范圍包括登記、申報(bào)、行政復(fù)議和咨詢。

10.ABCD

解析思路：稅務(wù)師職業(yè)道德要求忠誠(chéng)、廉潔、堅(jiān)持原則和保守秘密。

11.ABCD

解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括銷售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和土地使用權(quán)。

12.ABCD

解析思路：稅收征收管理基本原則包括法律、公平、依法征收和便民。

13.ABCD

解析思路：稅收違法行為處罰措施包括罰款、沒(méi)收違法所得、暫扣或吊銷證件和限制開(kāi)展業(yè)務(wù)。

14.ABCD

解析思路：稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)需具備執(zhí)業(yè)人員、辦公設(shè)施、內(nèi)部管理制度和營(yíng)業(yè)場(chǎng)所。

15.ABCD

解析思路：稅收協(xié)定適用范圍包括經(jīng)濟(jì)合作、貿(mào)易、投資和援助。

16.ABCD

解析思路：稅收優(yōu)惠政策適用對(duì)象包括企業(yè)、個(gè)人、行政事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體。

17.ABCD

解析思路：稅務(wù)師需具備稅法、會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)管理和審計(jì)等專業(yè)知識(shí)。

18.ABCD

解析思路：稅務(wù)師職業(yè)道德規(guī)范包括尊重納稅人、誠(chéng)實(shí)守信、堅(jiān)持原則和保守秘密。

19.ACD

解析思路：增值稅一般納稅人年應(yīng)稅銷售額需超過(guò)500萬(wàn)元、100萬(wàn)元或50萬(wàn)元。

20.ABCD

解析思路：稅收征收管理目標(biāo)是依法征稅、公平征收、便民服務(wù)和優(yōu)化稅收環(huán)境。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：稅務(wù)師考試分為基礎(chǔ)階段和專業(yè)階段，通過(guò)基礎(chǔ)階段是參加專業(yè)階段的條件。

2.錯(cuò)誤

解析思路：個(gè)人所得稅的征收對(duì)象不僅限于中國(guó)公民，還包括在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人。

3.錯(cuò)誤

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物的單位和個(gè)人，不僅限于境內(nèi)。

4.正確

解析思路：稅務(wù)師有保密客戶商業(yè)秘密的職業(yè)道德義務(wù)。

5.正確

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)審查納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，確保稅收合規(guī)。

6.錯(cuò)誤

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收入確認(rèn)的當(dāng)天，不是實(shí)際收款或支付當(dāng)天。

7.錯(cuò)誤

解析思路：稅收優(yōu)惠政策并非適用于所有納稅人和所有稅種，有特定條件。

8.正確

解析思路：稅務(wù)師有保密客戶隱私信息的職業(yè)道德義務(wù)。

9.正確

解析思路：稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)可以接受納稅人委托辦理涉稅事項(xiàng)。

10.正確

解析思路：稅務(wù)師有維護(hù)稅收法律尊嚴(yán)和權(quán)威的職業(yè)道德義務(wù)。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用包括：為企業(yè)提供稅收籌劃建議，降低稅負(fù)，提高經(jīng)濟(jì)效益；幫助企業(yè)了解和掌握稅收政策，合理避稅；協(xié)助企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和土地使用權(quán)。增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。

3.個(gè)人所得稅的源泉扣繳制度是指，支付所得的單位或個(gè)人為扣繳義務(wù)人，在支付所得時(shí)依法預(yù)扣預(yù)繳稅款，并在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)和解繳稅款。

4.稅務(wù)師在稅務(wù)爭(zhēng)議解決中的職責(zé)包括：協(xié)助納稅人了解稅收法律法規(guī)；代表納稅人參與稅務(wù)爭(zhēng)議調(diào)解；代理納稅人申請(qǐng)行政復(fù)議或提起行政訴訟；提供專業(yè)意見(jiàn)，幫助納稅人維護(hù)合法權(quán)益。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用包括：調(diào)節(jié)資源配置，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整；優(yōu)化投資環(huán)境，吸引外資；增加財(cái)政收入，支持政府職能履行。稅收政策的局限性包括：可能產(chǎn)生稅收歧視，影響市場(chǎng)公平競(jìng)爭(zhēng)；稅收政策調(diào)整可能滯后于經(jīng)濟(jì)變化，難以