應對稅務師考試中新的法條與例外情況試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些情況不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售不動產(chǎn)

B.銷售土地使用權(quán)

C.提供有形動產(chǎn)租賃服務

D.提供金融、保險、文化等服務

2.下列哪些行為應繳納個人所得稅？

A.取得工資、薪金所得

B.獲得稿酬所得

C.獲得特許權(quán)使用費所得

D.出售自用房產(chǎn)所得

3.企業(yè)下列哪些支出可以計入成本？

A.用于生產(chǎn)的原材料費用

B.用于銷售的廣告費用

C.用于員工培訓的費用

D.用于購買固定資產(chǎn)的費用

4.以下哪些情況可以享受企業(yè)所得稅的減免？

A.研發(fā)費用

B.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所得

C.企業(yè)捐贈

D.稅收返還

5.以下哪些屬于增值稅一般納稅人的納稅義務？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理、修配勞務

C.出口貨物

D.購進固定資產(chǎn)

6.以下哪些情況可以享受增值稅即征即退政策？

A.從事農(nóng)產(chǎn)品初加工的企業(yè)

B.從事高新技術產(chǎn)品研發(fā)的企業(yè)

C.從事文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)的企業(yè)

D.從事環(huán)保產(chǎn)業(yè)的企業(yè)

7.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務人？

A.企業(yè)

B.個人獨資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.非居民企業(yè)

8.以下哪些屬于增值稅的簡易征收范圍？

A.小規(guī)模納稅人銷售貨物

B.小規(guī)模納稅人提供應稅服務

C.一般納稅人銷售貨物

D.一般納稅人提供應稅服務

9.以下哪些屬于個人所得稅的源泉扣繳義務人？

A.發(fā)放工資、薪金的企業(yè)

B.支付稿酬的單位

C.支付特許權(quán)使用費的單位

D.支付利息、股息、紅利的企業(yè)

10.以下哪些屬于增值稅的零稅率政策？

A.出口貨物

B.出口服務

C.出口無形資產(chǎn)

D.出口不動產(chǎn)

11.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠？

A.高新技術企業(yè)

B.小型微利企業(yè)

C.轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得

D.企業(yè)捐贈

12.以下哪些屬于增值稅的免稅政策？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.教育機構(gòu)提供教育服務

C.醫(yī)療機構(gòu)提供醫(yī)療服務

D.殘疾人福利機構(gòu)提供的勞務

13.以下哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.小規(guī)模納稅人銷售貨物

B.小規(guī)模納稅人提供應稅服務

C.一般納稅人銷售貨物

D.一般納稅人提供應稅服務

14.以下哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除？

A.房屋貸款利息

B.職業(yè)教育支出

C.殘疾人本人支出

D.喪葬費支出

15.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？

A.用于生產(chǎn)的原材料費用

B.用于銷售的廣告費用

C.用于員工培訓的費用

D.用于購買固定資產(chǎn)的費用

16.以下哪些屬于增值稅的納稅申報期限？

A.每月15日前

B.每季15日前

C.每年5月31日前

D.每年12月31日前

17.以下哪些屬于個人所得稅的納稅申報期限？

A.每月15日前

B.每季15日前

C.每年5月31日前

D.每年12月31日前

18.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報期限？

A.每月15日前

B.每季15日前

C.每年5月31日前

D.每年12月31日前

19.以下哪些屬于增值稅的發(fā)票管理？

A.發(fā)票的開具

B.發(fā)票的領用

C.發(fā)票的保管

D.發(fā)票的報銷

20.以下哪些屬于個人所得稅的發(fā)票管理？

A.發(fā)票的開具

B.發(fā)票的領用

C.發(fā)票的保管

D.發(fā)票的報銷

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人銷售貨物時，必須同時開具增值稅專用發(fā)票。（）

2.個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內(nèi)居住滿一年的個人和非居民個人。（）

3.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的會計利潤。（）

4.增值稅一般納稅人的進項稅額可以全額抵扣銷項稅額。（）

5.個人所得稅的源泉扣繳義務人僅限于支付工資、薪金的單位。（）

6.企業(yè)捐贈支出可以全額在企業(yè)所得稅前扣除。（）

7.增值稅小規(guī)模納稅人可以選擇按照銷售額的一定比例簡易計稅。（）

8.個人所得稅的專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育等。（）

9.企業(yè)購買固定資產(chǎn)的支出可以在企業(yè)所得稅前一次性扣除。（）

10.增值稅的納稅申報期限為每月15日前。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

2.解釋什么是個人所得稅的專項附加扣除，并舉例說明。

3.簡要說明企業(yè)所得稅的納稅申報程序。

4.描述增值稅發(fā)票在稅務管理中的重要作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在稅務師考試中，如何有效應對新法條和例外情況對考試的影響。

2.結(jié)合實際案例，分析稅務師在處理稅務問題時，如何正確理解和運用法條及例外情況，以確保合規(guī)操作。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.B,C

解析思路：增值稅的征稅范圍主要包括銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。選項A和D屬于銷售不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)，而選項C屬于增值稅的征稅范圍。

2.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。選項A、B、C和D均屬于個人所得稅的征稅范圍。

3.A,B

解析思路：成本是指企業(yè)在生產(chǎn)、經(jīng)營過程中發(fā)生的各項費用，可以計入成本的有原材料費用、直接人工費用、制造費用等。選項A和B屬于可以計入成本的費用，而選項C和D屬于期間費用。

4.A,C

解析思路：企業(yè)所得稅的減免政策主要包括研發(fā)費用加計扣除、高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠、小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠等。選項A和C屬于企業(yè)所得稅的減免范圍，而選項B和D屬于一般稅收政策。

5.A,B,C

解析思路：增值稅一般納稅人的納稅義務包括銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務、提供應稅服務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)等。選項A、B和C屬于增值稅一般納稅人的納稅義務，而選項D屬于非應稅項目。

6.A,B,C,D

解析思路：增值稅即征即退政策適用于特定行業(yè)和項目，如農(nóng)產(chǎn)品初加工、高新技術產(chǎn)品研發(fā)、文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)、環(huán)保產(chǎn)業(yè)等。選項A、B、C和D均屬于增值稅即征即退政策的適用范圍。

7.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務人包括企業(yè)、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和非居民企業(yè)。選項A、B、C和D均屬于企業(yè)所得稅的納稅義務人。

8.A,B

解析思路：增值稅簡易征收適用于小規(guī)模納稅人的銷售貨物和提供應稅服務。選項A和B屬于簡易征收范圍，而選項C和D屬于一般納稅人的范圍。

9.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的源泉扣繳義務人包括支付工資、薪金的企業(yè)、支付稿酬的單位、支付特許權(quán)使用費的單位和支付利息、股息、紅利的企業(yè)。選項A、B、C和D均屬于源泉扣繳義務人。

10.A,B,C,D

解析思路：增值稅的零稅率政策適用于出口貨物、出口服務、出口無形資產(chǎn)和出口不動產(chǎn)。選項A、B、C和D均屬于零稅率政策適用范圍。

二、判斷題

1.×

解析思路：增值稅納稅人銷售貨物時，可以開具增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票，但并非必須同時開具。

2.√

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內(nèi)居住滿一年的個人和非居民個人。

3.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應納稅所得額，而不是會計利潤。

4.√

解析思路：增值稅一般納稅人的進項稅額可以全額抵扣銷項稅額。

5.×

解析思路：個人所得稅的源泉扣繳義務人不僅限于支付工資、薪金的單位，還包括支付稿酬、特許權(quán)使用費等的單位。

6.×

解析思路：企業(yè)捐贈支出在一定限額內(nèi)可以扣除，但并非全額扣除。

7.√

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人可以選擇按照銷售額的一定比例簡易計稅。

8.√

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。

9.×

解析思路：企業(yè)購買固定資產(chǎn)的支出應按折舊年限分攤在各個納稅年度扣除。

10.×

解析思路：增值稅的納稅申報期限根據(jù)納稅人類型和稅種有所不同，并非每月15日前。

三、簡答題

1.解析思路：分別列舉增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的定義、計稅方法、稅收優(yōu)惠等方面的區(qū)別。

2.解析思路：解釋專項附加扣除的概念，列舉常見的專項附加扣除項目，并舉例說明如何在實際中操作。

3.解析思路：描述企業(yè)所得稅納稅申報的流