超市財務(wù)報賬管理制度?一、總則（一）目的為了加強超市財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)報賬行為，確保財務(wù)信息的真實性、準確性、完整性和及時性，提高資金使用效益，保障超市各項工作的順利開展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于超市總部及各門店的所有財務(wù)報賬事項，包括但不限于費用報銷、采購付款、資產(chǎn)購置等。（三）基本原則1.合法性原則：報賬行為必須符合國家法律法規(guī)和超市內(nèi)部規(guī)章制度的要求。2.真實性原則：報賬憑證所反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須真實發(fā)生，不得虛構(gòu)或隱瞞。3.準確性原則：報賬金額、項目、內(nèi)容等必須準確無誤，不得涂改或錯誤填寫。4.完整性原則：報賬憑證必須齊全，包括發(fā)票、收據(jù)、審批單、合同等相關(guān)資料，且手續(xù)完備。5.及時性原則：報賬人員應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)辦理報賬手續(xù)，不得拖延，確保財務(wù)信息及時反映。二、報賬流程及要求（一）費用報銷1.報銷流程填寫報銷單：報賬人員應(yīng)根據(jù)實際發(fā)生的費用情況，按照規(guī)定的格式填寫費用報銷單，詳細注明費用明細、金額、用途等。粘貼原始憑證：將與報銷費用相關(guān)的原始憑證整齊粘貼在報銷單背面，原始憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、清單等，且發(fā)票必須為正規(guī)稅務(wù)發(fā)票，抬頭應(yīng)為超市全稱。部門負責(zé)人審批：報銷單經(jīng)部門負責(zé)人審核簽字，確認費用支出的合理性和必要性。財務(wù)審核：財務(wù)人員對報銷單及原始憑證進行審核，重點審核憑證的真實性、合法性、準確性和完整性，以及費用是否符合超市規(guī)定的報銷標準?？偨?jīng)理審批：經(jīng)財務(wù)審核無誤后，報銷單提交總經(jīng)理審批，總經(jīng)理根據(jù)超市財務(wù)狀況和相關(guān)規(guī)定進行審批。報銷付款：審批通過后，財務(wù)人員根據(jù)報銷金額辦理付款手續(xù)，將款項支付給報賬人員。2.報銷標準差旅費：按照超市制定的差旅費標準執(zhí)行，包括交通、住宿、餐飲等費用的報銷額度和標準。業(yè)務(wù)招待費：嚴格控制業(yè)務(wù)招待費支出，按照規(guī)定的比例和額度進行報銷，報銷時需注明招待對象、事由等。辦公用品費：辦公用品的采購應(yīng)按照超市的采購流程進行，憑發(fā)票和入庫單報銷，金額較大的辦公用品采購需附采購合同。通訊費：根據(jù)員工崗位性質(zhì)和工作需要，制定不同的通訊費報銷標準，憑通訊發(fā)票報銷。其他費用：其他費用的報銷應(yīng)符合超市相關(guān)規(guī)定和實際工作需要，經(jīng)審批后予以報銷。3.報銷時間一般情況下，報賬人員應(yīng)在費用發(fā)生后的[x]個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。對于跨月的費用報銷，應(yīng)在次月的[x]個工作日內(nèi)辦理。（二）采購付款1.采購流程采購申請：各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，填寫采購申請單，注明采購物品或服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算等信息，提交部門負責(zé)人審批。采購審批：部門負責(zé)人審核采購申請的合理性和必要性后，提交采購部門。采購部門根據(jù)采購申請進行市場調(diào)研，選擇合適的供應(yīng)商，并簽訂采購合同。采購合同需提交財務(wù)部門備案。到貨驗收：采購物品到貨后，采購部門應(yīng)及時通知驗收部門進行驗收。驗收部門根據(jù)采購合同和相關(guān)標準對采購物品的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進行驗收，驗收合格后出具驗收報告。報賬付款：采購人員憑采購合同、驗收報告、發(fā)票等相關(guān)憑證填寫付款申請單，按照費用報銷流程進行審批后，財務(wù)部門辦理付款手續(xù)。2.付款方式采購付款方式主要包括支票、轉(zhuǎn)賬、電匯等，具體付款方式根據(jù)與供應(yīng)商的約定和超市財務(wù)規(guī)定執(zhí)行。對于金額較大的采購付款，原則上應(yīng)采用轉(zhuǎn)賬方式支付，以確保資金安全和支付記錄的可追溯性。3.付款時間財務(wù)部門應(yīng)在收到完整的付款申請資料并經(jīng)審批通過后的[x]個工作日內(nèi)安排付款。對于有合同約定付款期限的采購業(yè)務(wù)，應(yīng)按照合同約定的時間付款，不得提前或逾期支付。（三）資產(chǎn)購置1.資產(chǎn)購置流程資產(chǎn)購置申請：各部門根據(jù)工作需要，填寫資產(chǎn)購置申請單，注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算等信息，提交部門負責(zé)人審批。資產(chǎn)審批：部門負責(zé)人審核資產(chǎn)購置申請的合理性和必要性后，提交財務(wù)部門進行預(yù)算審核。財務(wù)部門根據(jù)超市年度預(yù)算和資金狀況，對資產(chǎn)購置申請進行審核，并提出意見。資產(chǎn)購置申請經(jīng)財務(wù)審核通過后，提交總經(jīng)理審批。資產(chǎn)采購：經(jīng)總經(jīng)理審批同意后，采購部門按照規(guī)定的采購流程進行資產(chǎn)采購，簽訂采購合同。資產(chǎn)驗收：資產(chǎn)到貨后，采購部門應(yīng)及時通知驗收部門進行驗收。驗收部門根據(jù)采購合同和相關(guān)標準對資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進行驗收，驗收合格后出具驗收報告。資產(chǎn)入賬：財務(wù)部門根據(jù)驗收報告、采購合同、發(fā)票等相關(guān)憑證，對資產(chǎn)進行入賬處理，登記固定資產(chǎn)或低值易耗品臺賬。2.資產(chǎn)折舊與攤銷固定資產(chǎn)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提折舊，折舊費用計入相關(guān)成本或費用科目。低值易耗品采用一次攤銷或五五攤銷法進行攤銷，攤銷費用計入相關(guān)成本或費用科目。3.資產(chǎn)處置資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)出售、報廢、毀損等情況。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，填寫資產(chǎn)處置申請單，注明資產(chǎn)處置原因、方式、預(yù)計處置收入等信息。資產(chǎn)處置申請經(jīng)部門負責(zé)人、財務(wù)部門、總經(jīng)理審批同意后，由相關(guān)部門進行資產(chǎn)處置操作。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳財務(wù)部門，按照規(guī)定進行賬務(wù)處理。三、報賬憑證要求（一）發(fā)票要求1.發(fā)票必須是由稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一印制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)填寫完整，包括發(fā)票名稱、發(fā)票號碼、開票日期、購買方名稱、銷售方名稱、商品或服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等。2.發(fā)票上應(yīng)加蓋銷售方發(fā)票專用章，印章應(yīng)清晰、完整。3.發(fā)票不得涂改、挖補，如發(fā)現(xiàn)發(fā)票有誤，應(yīng)及時聯(lián)系銷售方重新開具。4.對于增值稅專用發(fā)票，報賬人員應(yīng)確保發(fā)票的認證期限內(nèi)進行認證，并按照規(guī)定進行抵扣。（二）收據(jù)要求1.收據(jù)必須是由財政部門統(tǒng)一印制或經(jīng)稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制的正規(guī)收據(jù)，收據(jù)內(nèi)容應(yīng)填寫完整，包括收據(jù)名稱、收據(jù)號碼、開票日期、交款單位名稱、收款項目、金額等。2.收據(jù)上應(yīng)加蓋收款單位財務(wù)專用章或發(fā)票專用章，印章應(yīng)清晰、完整。3.對于非經(jīng)營性往來款項，如押金、保證金等，可以使用收據(jù)作為報賬憑證；對于經(jīng)營性收入，必須開具發(fā)票，不得使用收據(jù)代替。（三）其他憑證要求1.報賬憑證還應(yīng)包括審批單、合同、清單等相關(guān)資料，審批單應(yīng)按照規(guī)定的格式填寫，注明報賬事項、金額、審批意見等；合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利義務(wù)、交易內(nèi)容、價格、付款方式等條款；清單應(yīng)詳細列出所購商品或服務(wù)的明細。2.所有報賬憑證應(yīng)真實、合法、有效，不得偽造、變造或提供虛假憑證。四、報賬審批權(quán)限（一）費用報銷審批權(quán)限1.部門負責(zé)人審批權(quán)限：審批本部門發(fā)生的費用報銷，金額在[x]元以下的費用報銷，由部門負責(zé)人審批。2.財務(wù)審核權(quán)限：財務(wù)人員對所有費用報銷進行審核，重點審核憑證的真實性、合法性、準確性和完整性，以及費用是否符合超市規(guī)定的報銷標準。對于不符合規(guī)定的報銷申請，財務(wù)人員有權(quán)拒絕報銷。3.總經(jīng)理審批權(quán)限：金額在[x]元以上的費用報銷，經(jīng)部門負責(zé)人和財務(wù)審核后，提交總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理根據(jù)超市財務(wù)狀況和相關(guān)規(guī)定進行審批。（二）采購付款審批權(quán)限1.采購部門審批權(quán)限：負責(zé)采購業(yè)務(wù)的申請、合同簽訂等工作，采購合同需提交財務(wù)部門備案。2.驗收部門審批權(quán)限：負責(zé)采購物品的到貨驗收工作，出具驗收報告。3.財務(wù)審核權(quán)限：財務(wù)人員對采購付款申請進行審核，重點審核采購合同、驗收報告、發(fā)票等相關(guān)憑證的真實性、合法性、準確性和完整性，以及付款金額是否與合同約定一致。對于不符合規(guī)定的付款申請，財務(wù)人員有權(quán)拒絕付款。4.總經(jīng)理審批權(quán)限：采購付款申請經(jīng)財務(wù)審核通過后，提交總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理根據(jù)超市財務(wù)狀況和相關(guān)規(guī)定進行審批。（三）資產(chǎn)購置審批權(quán)限1.部門負責(zé)人審批權(quán)限：審批本部門資產(chǎn)購置申請，金額在[x]元以下的資產(chǎn)購置申請，由部門負責(zé)人審批。2.財務(wù)審核權(quán)限：財務(wù)人員對資產(chǎn)購置申請進行預(yù)算審核，根據(jù)超市年度預(yù)算和資金狀況，對資產(chǎn)購置申請?zhí)岢鲆庖?。對于不符合預(yù)算或資金安排的資產(chǎn)購置申請，財務(wù)人員有權(quán)拒絕審核通過。3.總經(jīng)理審批權(quán)限：金額在[x]元以上的資產(chǎn)購置申請，經(jīng)部門負責(zé)人和財務(wù)審核后，提交總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理根據(jù)超市財務(wù)狀況和相關(guān)規(guī)定進行審批。五、報賬監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.超市設(shè)立內(nèi)部審計部門，定期對財務(wù)報賬情況進行審計監(jiān)督，檢查報賬憑證的真實性、合法性、準確性和完整性，以及報賬流程是否符合規(guī)定。2.內(nèi)部審計部門有權(quán)調(diào)閱相關(guān)財務(wù)資料，對報賬人員和相關(guān)部門進行詢問，要求提供必要的解釋和說明。3.對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，內(nèi)部審計部門應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改情況，確保問題得到妥善解決。（二）財務(wù)部門日常監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)加強對報賬工作的日常管理和監(jiān)督，建立健全報賬審核制度，嚴格把關(guān)報賬憑證和審批流程。2.財務(wù)人員應(yīng)定期對報賬情況進行統(tǒng)計分析，及時發(fā)現(xiàn)報賬過程中存在的問題，并向相關(guān)部門反饋，提出改進建議。3.對于違反財務(wù)報賬制度的行為，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷或付款，并按照規(guī)定進行處理。（三）外部監(jiān)督1.超市應(yīng)接受稅務(wù)機關(guān)、審計機關(guān)等外部部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務(wù)報賬資料，配合相關(guān)部門的工作。2.對于外部監(jiān)督檢查提出的問題，超市應(yīng)認真整改，及時調(diào)整和完善財務(wù)報賬制度，確保財務(wù)管理工作規(guī)范有序。六、報賬違規(guī)處理（一）違規(guī)行為界定1.報賬人員提供虛假報賬憑證，包括偽造、變造發(fā)票、收據(jù)、合同等資料。2.報賬人員虛報、多報費用，故意隱瞞費用支出的真實情況。3.報賬人員未按照規(guī)定的報賬流程辦理報賬手續(xù)，擅自簡化或省略審批環(huán)節(jié)。4.部門負責(zé)人或其他審批人員未認真履行審批職責(zé)，對違規(guī)報賬行為予以批準。5.其他違反財務(wù)報賬制度的行為。（二）處理措施1.對于發(fā)現(xiàn)的報賬違規(guī)行為，財務(wù)部門應(yīng)立即停止報銷或付款，并對違規(guī)事項進行調(diào)查核實。2.對于違規(guī)報賬金額較小的情況，責(zé)令報賬人員限期改正，追回違規(guī)報銷的款項，并給予批評教育。3.對于違規(guī)報賬金額較大或情