鉆井公司財務(wù)管理制度?一、總則（一）目的為加強(qiáng)鉆井公司財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保公司財務(wù)工作有序進(jìn)行，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及企業(yè)會計準(zhǔn)則，結(jié)合公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于鉆井公司及所屬各部門、各項目部。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.規(guī)范性原則：規(guī)范財務(wù)核算流程、審批程序和財務(wù)檔案管理，確保財務(wù)管理工作標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化。4.效益性原則：通過合理的財務(wù)決策和有效的財務(wù)管理，提高公司資金使用效益，實現(xiàn)公司價值最大化。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。（二）財務(wù)人員配備1.配備具備專業(yè)財務(wù)知識和技能的財務(wù)人員，包括財務(wù)負(fù)責(zé)人、會計、出納等。2.財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和財務(wù)管理制度。組織編制公司年度財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算和財務(wù)分析報告。負(fù)責(zé)公司資金籌集、資金運用和資金管理，確保公司資金安全和正常運轉(zhuǎn)。協(xié)調(diào)公司與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司良好的財務(wù)形象。對公司重大財務(wù)決策提出建議和意見，參與公司經(jīng)營決策。2.會計職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)管理制度，進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報告，為公司決策提供財務(wù)支持。負(fù)責(zé)公司財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人做好財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算等工作。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，確保資金收付準(zhǔn)確無誤。保管公司現(xiàn)金、有價證券和其他貴重物品，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。協(xié)助會計做好財務(wù)核算和其他相關(guān)工作。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公司實行年度財務(wù)預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)于每年年底前編制下一年度部門預(yù)算草案，并報送財務(wù)管理部門。2.財務(wù)管理部門對各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司年度經(jīng)營目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略，編制公司年度財務(wù)預(yù)算草案，報公司管理層審批。3.公司年度財務(wù)預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審批通過后，下達(dá)各部門執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照公司下達(dá)的年度財務(wù)預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。2.財務(wù)管理部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報和審批。（三）預(yù)算考核1.公司建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。2.預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、費用控制率、資金周轉(zhuǎn)率等。3.根據(jù)預(yù)算考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行情況較差的部門進(jìn)行懲罰。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集方式包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。3.公司在進(jìn)行資金籌集時，應(yīng)充分考慮資金成本、資金風(fēng)險和資金結(jié)構(gòu)，確保資金籌集的合理性和有效性。（二）資金運用1.公司應(yīng)加強(qiáng)資金運用管理，提高資金使用效益。2.資金運用主要包括生產(chǎn)經(jīng)營資金、投資資金、固定資產(chǎn)購置資金等。3.公司在進(jìn)行資金運用時，應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，確保資金使用的合規(guī)性和安全性。（三）資金結(jié)算1.公司應(yīng)建立健全資金結(jié)算制度，規(guī)范資金結(jié)算流程。2.資金結(jié)算方式包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算、票據(jù)結(jié)算等。3.公司在進(jìn)行資金結(jié)算時，應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和銀行結(jié)算紀(jì)律，確保資金結(jié)算的準(zhǔn)確性和及時性。（四）資金監(jiān)控1.公司應(yīng)加強(qiáng)資金監(jiān)控，建立資金監(jiān)控體系。2.資金監(jiān)控內(nèi)容包括資金流量、資金存量、資金使用情況等。3.公司應(yīng)定期對資金監(jiān)控情況進(jìn)行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)資金管理中存在的問題并采取措施加以解決。五、成本費用管理（一）成本費用核算1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)管理制度，進(jìn)行成本費用核算。2.成本費用核算對象應(yīng)根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求確定，一般包括鉆井項目成本、設(shè)備維修成本、物資采購成本等。3.公司應(yīng)按照成本費用的性質(zhì)和用途，對成本費用進(jìn)行分類核算，確保成本費用核算的準(zhǔn)確性和完整性。（二）成本費用控制1.公司應(yīng)建立成本費用控制制度，加強(qiáng)成本費用管理。2.成本費用控制措施包括成本預(yù)算控制、成本定額控制、成本分析控制等。3.公司各部門應(yīng)根據(jù)成本費用控制目標(biāo)，制定具體的成本費用控制措施，并嚴(yán)格組織實施。（三）成本費用分析1.公司應(yīng)定期對成本費用進(jìn)行分析，查找成本費用變動原因，提出改進(jìn)措施。2.成本費用分析方法包括比較分析法、比率分析法、因素分析法等。3.公司應(yīng)通過成本費用分析，不斷優(yōu)化成本費用結(jié)構(gòu)，降低成本費用水平，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金公司應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金管理，確保貨幣資金安全。貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等。公司應(yīng)定期對貨幣資金進(jìn)行清查盤點，做到賬實相符。2.應(yīng)收賬款公司應(yīng)建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理。應(yīng)收賬款應(yīng)按照合同約定及時催收，確保應(yīng)收賬款及時足額收回。公司應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對逾期應(yīng)收賬款采取有效措施進(jìn)行催收。3.存貨公司應(yīng)建立存貨管理制度，加強(qiáng)存貨管理。存貨包括原材料、燃料、低值易耗品、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。公司應(yīng)定期對存貨進(jìn)行清查盤點，做到賬實相符。公司應(yīng)根據(jù)存貨的特點和管理要求，合理確定存貨計價方法，并保持一致。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置公司應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理確定固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報和審批。公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)采購詢價制度，確保固定資產(chǎn)采購價格合理。2.固定資產(chǎn)折舊公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)管理制度，計提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊方法包括年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法等。公司應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)折舊年限和折舊方法，并保持一致。3.固定資產(chǎn)清查公司應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，做到賬實相符。固定資產(chǎn)清查結(jié)果應(yīng)及時進(jìn)行處理，對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和賬務(wù)處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)管理制度，確認(rèn)無形資產(chǎn)的取得成本。無形資產(chǎn)取得方式包括外購、自行研發(fā)、投資者投入等。公司應(yīng)建立無形資產(chǎn)評估制度，對自行研發(fā)的無形資產(chǎn)進(jìn)行評估，合理確定其價值。2.無形資產(chǎn)攤銷公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)管理制度，計提無形資產(chǎn)攤銷。無形資產(chǎn)攤銷方法包括直線法、產(chǎn)量法等。公司應(yīng)根據(jù)無形資產(chǎn)的使用壽命和攤銷方法，合理確定無形資產(chǎn)攤銷年限，并保持一致。3.無形資產(chǎn)處置公司應(yīng)按照規(guī)定的程序?qū)o形資產(chǎn)進(jìn)行處置，確保無形資產(chǎn)處置的合規(guī)性和合理性。無形資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照規(guī)定及時入賬，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。七、收入與利潤管理（一）收入管理1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)管理制度，確認(rèn)收入的實現(xiàn)。2.收入包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等。3.公司應(yīng)加強(qiáng)收入管理，確保收入的真實性和完整性。公司應(yīng)建立收入臺賬，詳細(xì)記錄收入的來源、金額、時間等信息。（二）利潤管理1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)管理制度，計算和結(jié)轉(zhuǎn)利潤。2.利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤等。3.公司應(yīng)加強(qiáng)利潤管理，確保利潤的真實性和準(zhǔn)確性。公司應(yīng)定期對利潤進(jìn)行分析，查找利潤變動原因，提出改進(jìn)措施。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按照規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)申報和繳納。（二）納稅申報1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，定期進(jìn)行納稅申報，如實申報納稅事項。2.納稅申報內(nèi)容包括增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、印花稅等。3.公司應(yīng)加強(qiáng)納稅申報管理，確保納稅申報的準(zhǔn)確性和及時性。（三）稅款繳納1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時足額繳納稅款，不得拖欠稅款。2.稅款繳納方式包括銀行轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金繳納等。3.公司應(yīng)加強(qiáng)稅款繳納管理，確保稅款繳納的合規(guī)性和安全性。（四）稅務(wù)風(fēng)險管理1.公司應(yīng)建立稅務(wù)風(fēng)險管理機(jī)制，加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險管理。2.稅務(wù)風(fēng)險管理內(nèi)容包括稅務(wù)政策風(fēng)險、稅務(wù)申報風(fēng)險、稅款繳納風(fēng)險等。3.公司應(yīng)定期對稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行評估，及時發(fā)現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險并采取措施加以防范和控制。九、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)管理制度，定期編制財務(wù)報告。2.財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等。3.公司應(yīng)加強(qiáng)財務(wù)報告管理，確保財務(wù)報告的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。財務(wù)報告應(yīng)經(jīng)公司管理層審批后對外報送。（二）財務(wù)分析1.公司應(yīng)定期對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為公司決策提供財務(wù)支持。2.財務(wù)分析內(nèi)容包括償債能力分析、營運能力分析、盈利能力分析等。3.公司應(yīng)采用科學(xué)的財務(wù)分析方法，對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，查找存在的問題并提出改進(jìn)措施。十、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算、財務(wù)分析報告、稅務(wù)申報資料、銀行對賬單、發(fā)票等。（二）檔案整理1.財務(wù)檔案應(yīng)按照年度、類別、月份等進(jìn)行分類整理，并編制檔案目錄。2.會計憑證應(yīng)按照編號順序裝訂成冊，并加蓋封面和封底。3.會計賬簿應(yīng)按照頁碼順序編號，并加蓋封面和封底。（三）檔案保管1.財務(wù)檔案應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管，并建立檔案保管制度。2.財務(wù)檔案保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般會計憑證保管期限為30年，會計賬簿保管期限為30年，財務(wù)報表保管期限為10年等。3.財務(wù)檔案保管地點應(yīng)安全可靠，防止檔案丟