違反資產(chǎn)管理制度案例?一、總則（一）目的為加強公司資產(chǎn)管理，規(guī)范資產(chǎn)的購置、使用、處置等行為，保障公司資產(chǎn)的安全與完整，提高資產(chǎn)使用效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬子公司、分公司的所有資產(chǎn)。資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等各類資產(chǎn)。（三）基本原則1.資產(chǎn)管理與預算管理相結(jié)合原則，資產(chǎn)配置應當符合預算安排。2.資產(chǎn)管理與財務(wù)管理相結(jié)合原則，定期進行資產(chǎn)清查，確保賬實相符。3.實物管理與價值管理相結(jié)合原則，全面反映資產(chǎn)的數(shù)量、價值和使用狀況。二、資產(chǎn)購置管理（一）購置計劃1.各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需求和資產(chǎn)狀況，每年末編制下一年度資產(chǎn)購置計劃，詳細說明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途、預計金額等。2.資產(chǎn)購置計劃應經(jīng)部門負責人審核后報財務(wù)部門和資產(chǎn)管理部門。財務(wù)部門審核購置計劃的資金合理性，資產(chǎn)管理部門審核資產(chǎn)配置的必要性和可行性。3.資產(chǎn)管理部門匯總各部門購置計劃，結(jié)合公司整體戰(zhàn)略和資源狀況，編制公司年度資產(chǎn)購置預算草案，提交公司管理層審批。經(jīng)審批后的資產(chǎn)購置預算下達各部門執(zhí)行。（二）采購流程1.預算內(nèi)資產(chǎn)購置由各部門按照審批后的購置計劃自行組織采購。采購應遵循公開、公平、公正的原則，通過招標、詢價、競爭性談判等方式選擇供應商。2.采購合同應明確資產(chǎn)的規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標準、售后服務(wù)等條款。合同簽訂后，采購部門應及時將合同副本送財務(wù)部門和資產(chǎn)管理部門備案。3.對于預算外資產(chǎn)購置，由使用部門提出申請，詳細說明購置原因、資金來源等，經(jīng)部門負責人、財務(wù)部門和資產(chǎn)管理部門審核后，報公司管理層特批。特批通過后，按照上述采購流程進行采購。（三）驗收與入庫1.資產(chǎn)到貨后，采購部門應及時通知使用部門、資產(chǎn)管理部門和質(zhì)量檢驗部門進行驗收。驗收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量等是否符合合同要求。2.驗收合格的資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門辦理入庫手續(xù)，填寫資產(chǎn)入庫單，注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格、數(shù)量、購置日期、供應商等信息。入庫單一式三聯(lián)，資產(chǎn)管理部門、財務(wù)部門和使用部門各執(zhí)一聯(lián)。3.驗收不合格的資產(chǎn)，采購部門應及時與供應商聯(lián)系，要求其更換或退貨。如因特殊原因無法更換或退貨，應經(jīng)公司管理層批準后，按照相關(guān)規(guī)定進行處理。三、資產(chǎn)使用管理（一）資產(chǎn)領(lǐng)用1.使用部門根據(jù)實際需要，填寫資產(chǎn)領(lǐng)用單，經(jīng)部門負責人簽字后到資產(chǎn)管理部門領(lǐng)取資產(chǎn)。資產(chǎn)管理部門審核領(lǐng)用單后，發(fā)放資產(chǎn)，并在資產(chǎn)領(lǐng)用單上簽字確認。2.資產(chǎn)領(lǐng)用單應注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格、數(shù)量、領(lǐng)用日期、領(lǐng)用人等信息。領(lǐng)用人應對領(lǐng)用資產(chǎn)的安全和完整負責。3.對于價值較高、使用期限較長的資產(chǎn)，如大型設(shè)備、車輛等，應實行專人負責制，明確使用責任人。使用責任人應按照操作規(guī)程正確使用資產(chǎn)，確保資產(chǎn)的正常運行。（二）資產(chǎn)保管1.使用部門應指定專人負責資產(chǎn)的保管，建立資產(chǎn)保管臺賬，詳細記錄資產(chǎn)的領(lǐng)用、使用、維修、保養(yǎng)等情況。2.資產(chǎn)保管人員應定期對資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)損壞、丟失等情況，應及時報告資產(chǎn)管理部門，并查明原因，提出處理意見。3.對于易損、易腐等特殊資產(chǎn)，使用部門應采取相應的保管措施，確保資產(chǎn)的質(zhì)量和安全。（三）資產(chǎn)維修與保養(yǎng)1.使用部門發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)出現(xiàn)故障或損壞時，應及時填寫資產(chǎn)維修申請單，注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格、故障現(xiàn)象、維修原因等信息，經(jīng)部門負責人簽字后報資產(chǎn)管理部門。2.資產(chǎn)管理部門根據(jù)資產(chǎn)維修申請單，組織相關(guān)技術(shù)人員進行維修評估，確定維修方案和維修費用。維修費用在預算范圍內(nèi)的，由資產(chǎn)管理部門安排維修；維修費用超出預算的，應報公司管理層審批。3.資產(chǎn)維修完成后，使用部門應組織驗收，填寫資產(chǎn)維修驗收單，注明維修內(nèi)容、維修質(zhì)量、維修費用等信息。驗收合格后，資產(chǎn)管理部門將維修費用計入資產(chǎn)成本。4.使用部門應按照資產(chǎn)使用說明書的要求，定期對資產(chǎn)進行保養(yǎng)，確保資產(chǎn)的正常運行。資產(chǎn)管理部門應定期對資產(chǎn)保養(yǎng)情況進行檢查和監(jiān)督。（四）資產(chǎn)借用與出租1.公司內(nèi)部各部門之間因工作需要借用資產(chǎn)時，應填寫資產(chǎn)借用單，經(jīng)雙方部門負責人簽字后到資產(chǎn)管理部門辦理借用手續(xù)。借用期限一般不得超過[具體期限]，借用期滿后應及時歸還。2.資產(chǎn)管理部門應對借用資產(chǎn)進行登記，并定期檢查借用資產(chǎn)的使用情況。如發(fā)現(xiàn)借用資產(chǎn)損壞或丟失，應由借用部門負責賠償。3.公司對外出租資產(chǎn)時，應按照公司相關(guān)規(guī)定進行審批。出租資產(chǎn)應簽訂租賃合同，明確租賃期限、租金標準、租金支付方式、資產(chǎn)維護責任等條款。租賃合同簽訂后，應及時送財務(wù)部門和資產(chǎn)管理部門備案。4.資產(chǎn)管理部門應定期對出租資產(chǎn)的租賃情況進行檢查和監(jiān)督，確保租金按時足額收取。如發(fā)現(xiàn)承租方違反租賃合同約定，應及時采取措施，維護公司的合法權(quán)益。四、資產(chǎn)處置管理（一）處置范圍1.已超過使用年限且無法繼續(xù)使用的資產(chǎn)。2.因技術(shù)進步等原因，已被淘汰或無法滿足工作需要的資產(chǎn)。3.因自然災害、意外事故等原因造成損壞且無法修復的資產(chǎn)。4.閑置資產(chǎn)。5.其他需要處置的資產(chǎn)。（二）處置方式1.報廢：對于已無法使用或無使用價值的資產(chǎn)，經(jīng)公司管理層批準后進行報廢處理。報廢資產(chǎn)應按照國家有關(guān)規(guī)定進行清理，殘值收入應及時上繳公司財務(wù)部門。2.出售：對于閑置或仍有使用價值的資產(chǎn)，經(jīng)公司管理層批準后可以對外出售。出售資產(chǎn)應通過公開拍賣、招標等方式進行，確保資產(chǎn)出售價格合理。出售資產(chǎn)的收入應及時上繳公司財務(wù)部門。3.捐贈：對于符合國家有關(guān)規(guī)定且公司不需要的資產(chǎn)，可以對外捐贈。捐贈資產(chǎn)應按照公司相關(guān)規(guī)定進行審批，并辦理相關(guān)手續(xù)。4.調(diào)撥：對于公司內(nèi)部各部門之間因工作需要調(diào)整資產(chǎn)配置的，可以進行資產(chǎn)調(diào)撥。資產(chǎn)調(diào)撥應經(jīng)雙方部門負責人簽字后到資產(chǎn)管理部門辦理調(diào)撥手續(xù)。（三）處置流程1.使用部門提出資產(chǎn)處置申請，詳細說明資產(chǎn)處置原因、處置方式、資產(chǎn)狀況等信息，經(jīng)部門負責人簽字后報資產(chǎn)管理部門。2.資產(chǎn)管理部門對資產(chǎn)處置申請進行審核，提出審核意見后報財務(wù)部門。財務(wù)部門審核資產(chǎn)處置的財務(wù)影響，提出財務(wù)意見。3.資產(chǎn)管理部門和財務(wù)部門審核通過后，將資產(chǎn)處置申請?zhí)峤还竟芾韺訉徟?。?jīng)公司管理層批準后，資產(chǎn)管理部門組織實施資產(chǎn)處置。4.資產(chǎn)處置完成后，資產(chǎn)管理部門應及時填寫資產(chǎn)處置報告，詳細記錄資產(chǎn)處置情況，包括處置方式、處置價格、處置收入等信息。資產(chǎn)處置報告應送財務(wù)部門和公司管理層備案。五、資產(chǎn)清查管理（一）清查范圍公司所有資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）清查時間1.定期清查：每年末對公司資產(chǎn)進行一次全面清查。2.不定期清查：根據(jù)公司實際情況，不定期對部分資產(chǎn)或特定區(qū)域的資產(chǎn)進行清查。（三）清查方法1.實地盤點：對固定資產(chǎn)、存貨等實物資產(chǎn)進行實地盤點，核實資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號等信息。2.賬目核對：將資產(chǎn)明細賬與總賬進行核對，確保賬賬相符；將資產(chǎn)賬目與資產(chǎn)卡片進行核對，確保賬卡相符。3.函證：對往來款項等債權(quán)債務(wù)進行函證，核實債權(quán)債務(wù)的真實性和準確性。（四）清查結(jié)果處理1.清查結(jié)束后，清查人員應編制資產(chǎn)清查報告，詳細記錄資產(chǎn)清查情況，包括清查范圍、清查方法、清查結(jié)果等信息。資產(chǎn)清查報告應附資產(chǎn)清查明細表、賬實不符情況說明等資料。2.對于清查中發(fā)現(xiàn)的賬實不符情況，應查明原因，分清責任，提出處理意見。屬于正常損耗或合理盤盈盤虧的，按照公司相關(guān)規(guī)定進行賬務(wù)處理；屬于人為原因造成的資產(chǎn)損失，應追究相關(guān)人員的責任。3.資產(chǎn)清查報告經(jīng)公司管理層審批后，由資產(chǎn)管理部門和財務(wù)部門按照審批意見進行賬務(wù)調(diào)整和資產(chǎn)處理。六、資產(chǎn)信息化管理（一）資產(chǎn)信息系統(tǒng)建設(shè)1.公司應建立資產(chǎn)信息化管理系統(tǒng)，實現(xiàn)資產(chǎn)的動態(tài)管理。資產(chǎn)信息系統(tǒng)應涵蓋資產(chǎn)的購置、使用、處置、清查等全過程管理。2.資產(chǎn)信息系統(tǒng)應與財務(wù)系統(tǒng)、預算系統(tǒng)等進行集成，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的共享和交換。通過資產(chǎn)信息系統(tǒng)，能夠?qū)崟r查詢資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等信息，為公司決策提供支持。（二）資產(chǎn)信息錄入與維護1.資產(chǎn)管理部門應指定專人負責資產(chǎn)信息系統(tǒng)的錄入與維護工作。資產(chǎn)購置、領(lǐng)用、處置等業(yè)務(wù)發(fā)生后，應及時在資產(chǎn)信息系統(tǒng)中進行錄入和更新，確保資產(chǎn)信息的準確性和及時性。2.資產(chǎn)信息錄入人員應嚴格按照資產(chǎn)信息系統(tǒng)的操作規(guī)范進行操作，確保錄入數(shù)據(jù)的真實性和完整性。如發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)信息有誤，應及時進行更正。（三）資產(chǎn)信息查詢與分析1.公司各部門根據(jù)工作需要，可以通過資產(chǎn)信息系統(tǒng)查詢本部門資產(chǎn)的相關(guān)信息。資產(chǎn)信息系統(tǒng)應設(shè)置不同的查詢權(quán)限，確保資產(chǎn)信息的安全。2.資產(chǎn)管理部門和財務(wù)部門應定期對資產(chǎn)信息進行分析，掌握資產(chǎn)的分布、使用狀況、增減變動等情況，為公司資產(chǎn)配置、使用和處置等決策提供依據(jù)。七、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.公司內(nèi)部審計部門應定期對公司資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，檢查資產(chǎn)購置、使用、處置等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，資產(chǎn)清查是否真實準確，資產(chǎn)信息系統(tǒng)是否正常運行等。2.資產(chǎn)管理部門應定期對各部門資產(chǎn)使用情況進行檢查和監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。對違反資產(chǎn)管理制度的行為，應及時制止并報告公司管理層。（二）考核評價1.公司建立資產(chǎn)管理制度考核評價機制，對各部門資產(chǎn)管理制度執(zhí)行情況進行考核評價?？己嗽u價內(nèi)容包括資產(chǎn)購置計劃執(zhí)行情況、