項(xiàng)目資金管理制度醫(yī)院?（一）目的為加強(qiáng)醫(yī)院項(xiàng)目資金管理，規(guī)范項(xiàng)目資金運(yùn)作，提高資金使用效益，確保醫(yī)院各項(xiàng)項(xiàng)目順利實(shí)施，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于醫(yī)院所有項(xiàng)目資金的管理，包括財(cái)政專項(xiàng)資金、科研項(xiàng)目資金、基建項(xiàng)目資金、設(shè)備購(gòu)置項(xiàng)目資金等。（三）基本原則1.專款專用原則項(xiàng)目資金應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。2.預(yù)算管理原則項(xiàng)目資金實(shí)行預(yù)算管理，嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目預(yù)算，確保資金收支平衡。3.效益原則合理安排資金，提高資金使用效益，確保項(xiàng)目目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。4.監(jiān)督制約原則建立健全項(xiàng)目資金監(jiān)督制約機(jī)制，確保資金安全、規(guī)范、有效使用。二、項(xiàng)目資金預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.項(xiàng)目申報(bào)部門負(fù)責(zé)編制項(xiàng)目預(yù)算，預(yù)算應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目的目標(biāo)、任務(wù)、工作內(nèi)容等進(jìn)行詳細(xì)測(cè)算包括人員費(fèi)用、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用、材料費(fèi)用、業(yè)務(wù)費(fèi)用、管理費(fèi)用等。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循科學(xué)性、合理性、完整性原則，確保預(yù)算能夠準(zhǔn)確反映項(xiàng)目的實(shí)際需求同時(shí)要充分考慮項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)因素，預(yù)留一定的彈性空間。3.項(xiàng)目申報(bào)部門應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將編制好的項(xiàng)目預(yù)算報(bào)醫(yī)院財(cái)務(wù)部門審核財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)、醫(yī)院財(cái)務(wù)制度以及項(xiàng)目實(shí)際情況進(jìn)行審核，提出修改意見(jiàn)，反饋給項(xiàng)目申報(bào)部門。項(xiàng)目申報(bào)部門應(yīng)根據(jù)審核意見(jiàn)對(duì)預(yù)算進(jìn)行修改完善，經(jīng)醫(yī)院主管領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)相關(guān)部門備案。（二）預(yù)算執(zhí)行1.項(xiàng)目資金應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算如因特殊原因需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。2.項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)定期對(duì)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。如發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差較大的，應(yīng)及時(shí)向醫(yī)院財(cái)務(wù)部門和主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。3.醫(yī)院財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目資金預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控定期對(duì)項(xiàng)目資金的收支情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，及時(shí)掌握項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)提出改進(jìn)意見(jiàn)。（三）預(yù)算調(diào)整1.項(xiàng)目預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，原則上不得調(diào)整但因下列原因確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批：（1）國(guó)家政策法規(guī)發(fā)生重大變化；（2）項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中出現(xiàn)不可抗力因素；（3）項(xiàng)目原預(yù)算編制基礎(chǔ)發(fā)生重大變化；（4）其他特殊原因需要調(diào)整預(yù)算的。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出，經(jīng)項(xiàng)目申報(bào)部門審核后報(bào)醫(yī)院財(cái)務(wù)部門財(cái)務(wù)部門應(yīng)會(huì)同相關(guān)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整的必要性、合理性進(jìn)行審核，并提出審核意見(jiàn)。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)醫(yī)院主管領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)相關(guān)部門備案。3.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，不得隨意調(diào)整調(diào)整后的預(yù)算應(yīng)及時(shí)下達(dá)給項(xiàng)目實(shí)施部門，并嚴(yán)格按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。三、項(xiàng)目資金審批管理（一）審批流程1.項(xiàng)目資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批流程進(jìn)行，確保資金支出的合法性、合理性和合規(guī)性一般項(xiàng)目資金支出審批流程如下：（1）項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際需要填寫資金支出申請(qǐng)表，注明支出事由、金額、支付方式等，并簽字確認(rèn)。（2）項(xiàng)目負(fù)責(zé)人將資金支出申請(qǐng)表提交給項(xiàng)目申報(bào)部門負(fù)責(zé)人審核，項(xiàng)目申報(bào)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算和實(shí)際情況進(jìn)行審核，簽署審核意見(jiàn)。（3）項(xiàng)目申報(bào)部門負(fù)責(zé)人將審核通過(guò)的資金支出申請(qǐng)表提交給醫(yī)院財(cái)務(wù)部門審核，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)、醫(yī)院財(cái)務(wù)制度以及項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)行審核，簽署審核意見(jiàn)。（4）財(cái)務(wù)部門審核通過(guò)的資金支出申請(qǐng)表提交給醫(yī)院主管領(lǐng)導(dǎo)審批，主管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況進(jìn)行審批，簽署審批意見(jiàn)。（5）項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)主管領(lǐng)導(dǎo)的審批意見(jiàn)辦理資金支付手續(xù)。2.對(duì)于重大項(xiàng)目資金支出或特殊情況的資金支出，應(yīng)按照醫(yī)院相關(guān)規(guī)定進(jìn)行集體決策或?qū)ｎ}研究確保資金支出的科學(xué)性、合理性和合規(guī)性。（二）審批權(quán)限1.醫(yī)院應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目資金金額大小和性質(zhì)，明確不同級(jí)別領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)限一般情況下，小額項(xiàng)目資金支出由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和項(xiàng)目申報(bào)部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批；較大金額項(xiàng)目資金支出由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目申報(bào)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核，醫(yī)院主管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大項(xiàng)目資金支出由醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)班子集體決策。2.審批權(quán)限應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得越權(quán)審批如因特殊情況需要越級(jí)審批的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批，并說(shuō)明越級(jí)審批的原因。（三）支付管理1.項(xiàng)目資金支付應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)、醫(yī)院財(cái)務(wù)制度以及合同約定進(jìn)行確保資金支付的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。2.項(xiàng)目資金支付應(yīng)采用合法、合規(guī)的支付方式，如支票、匯票、電匯、網(wǎng)上銀行支付等不得使用現(xiàn)金支付。確需使用現(xiàn)金支付的，應(yīng)按照醫(yī)院現(xiàn)金管理規(guī)定進(jìn)行審批。3.項(xiàng)目資金支付前，財(cái)務(wù)部門應(yīng)核對(duì)相關(guān)憑證、合同等資料的真實(shí)性、完整性和合法性確保資金支付依據(jù)充分。對(duì)于不符合規(guī)定的支付申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕支付。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與項(xiàng)目實(shí)施部門核對(duì)項(xiàng)目資金收支情況，確保賬賬相符、賬實(shí)相符如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。四、項(xiàng)目資金核算管理（一）核算原則1.項(xiàng)目資金應(yīng)單獨(dú)核算，專款專用不得與醫(yī)院其他資金混淆核算。2.項(xiàng)目資金核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行核算準(zhǔn)確反映項(xiàng)目資金的收支情況和項(xiàng)目成本。3.項(xiàng)目資金核算應(yīng)采用科學(xué)合理的會(huì)計(jì)核算方法，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置1.醫(yī)院應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目資金管理的需要，設(shè)置相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算如"財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助收入"、"科研項(xiàng)目收入"、"基建項(xiàng)目撥款"、"設(shè)備購(gòu)置項(xiàng)目撥款"、"項(xiàng)目支出"等。2.會(huì)計(jì)科目設(shè)置應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)和醫(yī)院財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，便于項(xiàng)目資金的核算和管理（三）賬務(wù)處理1.項(xiàng)目資金收入的賬務(wù)處理應(yīng)根據(jù)資金來(lái)源的不同進(jìn)行相應(yīng)的核算如財(cái)政專項(xiàng)資金收入應(yīng)計(jì)入"財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助收入"科目；科研項(xiàng)目收入應(yīng)計(jì)入"科研項(xiàng)目收入"科目等。2.項(xiàng)目資金支出的賬務(wù)處理應(yīng)根據(jù)支出的性質(zhì)和用途進(jìn)行相應(yīng)的核算如人員費(fèi)用支出應(yīng)計(jì)入"項(xiàng)目支出人員費(fèi)用"科目；設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用支出應(yīng)計(jì)入"項(xiàng)目支出設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用"科目等。3.項(xiàng)目資金核算應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)期間進(jìn)行結(jié)賬和編制財(cái)務(wù)報(bào)表定期向醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門報(bào)送項(xiàng)目資金收支情況報(bào)表，為項(xiàng)目管理和決策提供依據(jù)。五、項(xiàng)目資金監(jiān)督管理（一）內(nèi)部監(jiān)督1.醫(yī)院應(yīng)建立健全項(xiàng)目資金內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目資金預(yù)算編制、執(zhí)行、審批、核算等環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查確保項(xiàng)目資金安全、規(guī)范、有效使用。2.醫(yī)院財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)項(xiàng)目資金進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，檢查項(xiàng)目資金的使用情況是否符合預(yù)算要求、是否合規(guī)合法等對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。3.項(xiàng)目申報(bào)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程的管理和監(jiān)督，定期對(duì)項(xiàng)目進(jìn)展情況進(jìn)行檢查和評(píng)估及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并督促項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行整改。（二）外部監(jiān)督1.醫(yī)院應(yīng)積極接受財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供項(xiàng)目資金相關(guān)資料配合做好監(jiān)督檢查工作。2.對(duì)于財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，醫(yī)院應(yīng)認(rèn)真對(duì)待，及時(shí)整改落實(shí)并將整改情況及時(shí)反饋給相關(guān)部門。（三）績(jī)效評(píng)價(jià)1.醫(yī)院應(yīng)建立項(xiàng)目資金績(jī)效評(píng)價(jià)制度，對(duì)項(xiàng)目資金的使用效益進(jìn)行評(píng)價(jià)績(jī)效評(píng)價(jià)應(yīng)包括項(xiàng)目目標(biāo)完成情況、資金使用效益、財(cái)務(wù)管理狀況等方面。2.項(xiàng)目實(shí)施部門應(yīng)在項(xiàng)目結(jié)束后及時(shí)進(jìn)行項(xiàng)目績(jī)效自評(píng)，撰寫績(jī)效自評(píng)報(bào)告報(bào)醫(yī)院財(cái)務(wù)部門和主管領(lǐng)導(dǎo)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)會(huì)同相關(guān)部門對(duì)項(xiàng)目績(jī)效自評(píng)情況進(jìn)行審核，并根據(jù)審核結(jié)果進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。3.項(xiàng)目資金績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)作為項(xiàng)目預(yù)算安排、項(xiàng)目管理和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人考核的重要依據(jù)對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果好的項(xiàng)目，在今后的項(xiàng)目預(yù)算安排中給予適當(dāng)傾斜；對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果差的項(xiàng)目，應(yīng)責(zé)令整改，情節(jié)嚴(yán)重的應(yīng)暫停項(xiàng)目實(shí)施，并追回已撥付的資金。六、項(xiàng)目資金風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.醫(yī)院應(yīng)建立項(xiàng)目資金風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別應(yīng)包括政策風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等方面。2.項(xiàng)目申報(bào)部門應(yīng)在項(xiàng)目申報(bào)階段對(duì)項(xiàng)目可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和評(píng)估并提出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)密切關(guān)注項(xiàng)目進(jìn)展情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和識(shí)別新的風(fēng)險(xiǎn)因素，并采取有效措施加以應(yīng)對(duì)。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)1.針對(duì)識(shí)別出的項(xiàng)目資金風(fēng)險(xiǎn)，醫(yī)院應(yīng)制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略如風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)減輕、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)接受等。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)、程度和醫(yī)院的實(shí)際情況進(jìn)行選擇和確定。2.對(duì)于政策風(fēng)險(xiǎn)，醫(yī)院應(yīng)密切關(guān)注國(guó)家政策法規(guī)的變化，及時(shí)調(diào)整項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃和資金使用方案確保項(xiàng)目符合政策要求。對(duì)于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，醫(yī)院應(yīng)加強(qiáng)市場(chǎng)調(diào)研和分析，合理安排項(xiàng)目進(jìn)度和資金投入，降低市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)項(xiàng)目的影響。對(duì)于技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，醫(yī)院應(yīng)加強(qiáng)技術(shù)研發(fā)和創(chuàng)新，選擇成熟可靠的技術(shù)方案，確保項(xiàng)目技術(shù)可行。對(duì)于管理風(fēng)險(xiǎn)，醫(yī)院應(yīng)加強(qiáng)項(xiàng)目管理，建立健全項(xiàng)目管理制度和流程，提高項(xiàng)目管理水平。對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，醫(yī)院應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本，確保資金安全。（三）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控1.醫(yī)院應(yīng)建立項(xiàng)目資金風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制，對(duì)項(xiàng)目資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和預(yù)警及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)變化情況，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行調(diào)整和應(yīng)對(duì)。2.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)定期對(duì)項(xiàng)目資金風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)向醫(yī)院財(cái)務(wù)部門和主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)情況財(cái)務(wù)部門應(yīng)會(huì)同相關(guān)部門對(duì)項(xiàng)目資金風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控情況進(jìn)行檢查和指導(dǎo)，確保風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控工作有效開(kāi)展。七、項(xiàng)目資金檔案管理（一）檔案內(nèi)容1.項(xiàng)目資金檔案應(yīng)包括項(xiàng)目申報(bào)材料、項(xiàng)目預(yù)算文件、項(xiàng)目合同、項(xiàng)目資金收支憑證、項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告等相關(guān)資料2.項(xiàng)目資金檔案應(yīng)按照檔案管理的要求進(jìn)行分類、整理、歸檔，確保檔案資料的完整性和規(guī)范性（二）檔案保管1.項(xiàng)目資金檔案應(yīng)由醫(yī)院財(cái)務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)保管保管人員應(yīng)嚴(yán)格遵守檔案管理規(guī)定，確保檔案資料的安全。2.項(xiàng)目資金檔案應(yīng)妥善保管，存放地點(diǎn)應(yīng)具備防火、防潮、防蟲、防盜等條件檔案保管期限應(yīng)按