增加信心稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立，應(yīng)當(dāng)符合以下哪些條件？

A.有固定的辦公場所

B.有健全的組織機(jī)構(gòu)

C.有一定數(shù)量的專職從業(yè)人員

D.有符合規(guī)定的注冊(cè)資本

2.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

3.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？

A.收入總額

B.營業(yè)成本

C.費(fèi)用

D.盈余

4.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

5.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)當(dāng)遵守以下哪些職業(yè)道德？

A.誠實(shí)守信

B.廉潔自律

C.客觀公正

D.勤勉盡責(zé)

6.以下哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.國務(wù)院規(guī)定的其他免稅項(xiàng)目

C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上，并且是家庭居住用房的所得

D.出口貨物

7.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供加工、修理修配勞務(wù)收入

C.營業(yè)外收入

D.財(cái)務(wù)費(fèi)用支出

8.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的免納項(xiàng)目？

A.國債利息

B.財(cái)產(chǎn)租賃所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.遺產(chǎn)繼承所得

9.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)當(dāng)遵循以下哪些原則？

A.依法執(zhí)業(yè)

B.客觀公正

C.勤勉盡責(zé)

D.保守秘密

10.以下哪些屬于增值稅的簡易計(jì)稅方法？

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.9%征收率

11.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息

B.財(cái)產(chǎn)租賃所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.遺產(chǎn)繼承所得

12.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

13.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)當(dāng)遵循以下哪些規(guī)定？

A.依法執(zhí)業(yè)

B.客觀公正

C.勤勉盡責(zé)

D.保守秘密

14.以下哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人

B.出口貨物的單位

C.進(jìn)口貨物的單位

D.購買貨物、接受加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人

15.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得額？

A.銷售貨物收入

B.提供加工、修理修配勞務(wù)收入

C.營業(yè)外收入

D.財(cái)務(wù)費(fèi)用支出

16.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

17.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)當(dāng)遵循以下哪些規(guī)定？

A.依法執(zhí)業(yè)

B.客觀公正

C.勤勉盡責(zé)

D.保守秘密

18.以下哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

19.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

20.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人應(yīng)當(dāng)具有會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)資格或者從事相關(guān)業(yè)務(wù)3年以上工作經(jīng)驗(yàn)。（）

2.增值稅的一般納稅人可以采用簡易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。（）

3.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括收入總額、扣除項(xiàng)目金額和應(yīng)納稅所得額。（）

4.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。（）

5.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，不得泄露委托人的商業(yè)秘密。（）

6.增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的免稅、教育事業(yè)的免稅等。（）

7.企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息、地方債券利息等。（）

8.個(gè)人所得稅的免納項(xiàng)目包括國家規(guī)定的免稅所得、捐贈(zèng)等。（）

9.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)當(dāng)獨(dú)立、客觀、公正地提供專業(yè)服務(wù)。（）

10.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部管理制度，確保執(zhí)業(yè)質(zhì)量和執(zhí)業(yè)安全。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立條件和審批程序。

2.簡述增值稅的簡易計(jì)稅方法和適用范圍。

3.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

4.簡述個(gè)人所得稅的征收管理方式。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)師在維護(hù)國家稅收利益和納稅人合法權(quán)益方面的作用。

2.論述稅務(wù)師事務(wù)所如何通過提高服務(wù)質(zhì)量來提升行業(yè)競爭力。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立需要滿足基本條件，包括固定的辦公場所、健全的組織機(jī)構(gòu)、一定數(shù)量的專職從業(yè)人員和符合規(guī)定的注冊(cè)資本。

2.ABC

解析思路：增值稅的征稅范圍主要包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和銷售不動(dòng)產(chǎn)。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括收入總額、營業(yè)成本、費(fèi)用和盈余，這些都是計(jì)算應(yīng)納稅所得額的基礎(chǔ)。

4.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

5.ABCD

解析思路：稅務(wù)師的職業(yè)道德要求包括誠實(shí)守信、廉潔自律、客觀公正和勤勉盡責(zé)。

6.AB

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品和國務(wù)院規(guī)定的其他免稅項(xiàng)目。

7.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供加工、修理修配勞務(wù)收入和營業(yè)外收入。

8.AD

解析思路：個(gè)人所得稅的免納項(xiàng)目包括國債利息和遺產(chǎn)繼承所得。

9.ABCD

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)遵循依法執(zhí)業(yè)、客觀公正、勤勉盡責(zé)和保守秘密的原則。

10.ABCD

解析思路：增值稅的簡易計(jì)稅方法包括3%、5%、6%和9%的征收率。

11.A

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入主要包括國債利息。

12.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

13.ABCD

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)遵循依法執(zhí)業(yè)、客觀公正、勤勉盡責(zé)和保守秘密的規(guī)定。

14.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人，以及出口貨物的單位和進(jìn)口貨物的單位。

15.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得額包括銷售貨物收入、提供加工、修理修配勞務(wù)收入和營業(yè)外收入。

16.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

17.ABCD

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)遵循依法執(zhí)業(yè)、客觀公正、勤勉盡責(zé)和保守秘密的規(guī)定。

18.ABCD

解析思路：增值稅的納稅期限包括每月、每季度、每半年和每年。

19.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括每月、每季度、每半年和每年。

20.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限包括每月、每季度、每半年和每年。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人確實(shí)需要滿足一定的專業(yè)技術(shù)資格和工作經(jīng)驗(yàn)要求。

2.×

解析思路：增值稅的一般納稅人通常不采用簡易計(jì)稅方法，簡易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人。

3.√

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)確實(shí)包括收入總額、扣除項(xiàng)目金額和應(yīng)納稅所得額。

4.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率確實(shí)分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。

5.√

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中確實(shí)需要遵守保密原則，不得泄露委托人的商業(yè)秘密。

6.√

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目確實(shí)包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的免稅和教育事業(yè)的免稅等。

7.√

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入確實(shí)包括國債利息、地方債券利息等。

8.√

解析思路：個(gè)人所得稅的免納項(xiàng)目確實(shí)包括國家規(guī)定的免稅所得、捐贈(zèng)等。

9.√

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中確實(shí)需要獨(dú)立、客觀、公正地提供專業(yè)服務(wù)。

10.√

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所確實(shí)需要建立健全內(nèi)部管理制度，確保執(zhí)業(yè)質(zhì)量和執(zhí)業(yè)安全。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立條件和審批程序包括：符合法定條件、提交設(shè)立申請(qǐng)、審核批準(zhǔn)、領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照等步驟。

2.增值稅的簡易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人，包括3%、5%、6%和9%的征收率，適用于特定的貨物銷售和勞務(wù)提供。

3.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程包括：收集整理納稅資料、填寫納稅申報(bào)表、提交稅務(wù)機(jī)關(guān)、繳納應(yīng)納稅款等環(huán)節(jié)。

4.個(gè)人所得稅的征收管理方式包括