分享2025年稅務(wù)師備考成功案例試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的有：

A.凡在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，均為增值稅納稅人

B.納稅人包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人

C.一般納稅人按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額

D.小規(guī)模納稅人按照一般計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的有：

A.企業(yè)所得稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)

B.企業(yè)所得稅的稅率為25%

C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的所得額

D.企業(yè)所得稅實(shí)行源泉扣繳制度

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的有：

A.個(gè)人所得稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)居住或者居住滿一年的個(gè)人

B.個(gè)人所得稅的稅率為累進(jìn)稅率

C.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為個(gè)人的所得額

D.個(gè)人所得稅的征收方式有自行申報(bào)和代扣代繳

4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的有：

A.房產(chǎn)稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值

C.房產(chǎn)稅實(shí)行按年征收、分期繳納

D.房產(chǎn)稅的稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定

5.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的有：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)擁有土地的單位和個(gè)人

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地的實(shí)際使用面積

C.城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行按年征收、分期繳納

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定

6.下列關(guān)于車船稅的說法，正確的有：

A.車船稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)擁有車船的單位和個(gè)人

B.車船稅的計(jì)稅依據(jù)為車船的購(gòu)置價(jià)格

C.車船稅實(shí)行按年征收、分期繳納

D.車船稅的稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定

7.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的有：

A.印花稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)簽訂、領(lǐng)受印花稅憑證的單位和個(gè)人

B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為印花稅憑證的金額

C.印花稅實(shí)行按年征收、分期繳納

D.印花稅的稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定

8.下列關(guān)于契稅的說法，正確的有：

A.契稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)購(gòu)買房屋的單位和個(gè)人

B.契稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋的成交價(jià)格

C.契稅實(shí)行按年征收、分期繳納

D.契稅的稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定

9.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的有：

A.土地增值稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物的單位和個(gè)人

B.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地增值額

C.土地增值稅實(shí)行按次征收、分期繳納

D.土地增值稅的稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定

10.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的有：

A.資源稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)開采應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人

B.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅資源的產(chǎn)量

C.資源稅實(shí)行按年征收、分期繳納

D.資源稅的稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定

11.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說法，正確的有：

A.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)排放應(yīng)稅污染物的單位和個(gè)人

B.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅污染物的排放量

C.環(huán)境保護(hù)稅實(shí)行按年征收、分期繳納

D.環(huán)境保護(hù)稅的稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定

12.下列關(guān)于煙葉稅的說法，正確的有：

A.煙葉稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位

B.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)為煙葉的收購(gòu)價(jià)格

C.煙葉稅實(shí)行按次征收、分期繳納

D.煙葉稅的稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定

13.下列關(guān)于船舶噸稅的說法，正確的有：

A.船舶噸稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)進(jìn)出港口的船舶

B.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)為船舶的凈噸位

C.船舶噸稅實(shí)行按年征收、分期繳納

D.船舶噸稅的稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定

14.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的說法，正確的有：

A.車輛購(gòu)置稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人

B.車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)為車輛的購(gòu)置價(jià)格

C.車輛購(gòu)置稅實(shí)行按次征收、分期繳納

D.車輛購(gòu)置稅的稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定

15.下列關(guān)于關(guān)稅的說法，正確的有：

A.關(guān)稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人

B.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)為貨物的完稅價(jià)格

C.關(guān)稅實(shí)行按次征收、分期繳納

D.關(guān)稅的稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定

16.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法，正確的有：

A.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的所得額

C.城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行按年征收、分期繳納

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定

17.下列關(guān)于教育費(fèi)附加的說法，正確的有：

A.教育費(fèi)附加的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人

B.教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的所得額

C.教育費(fèi)附加實(shí)行按年征收、分期繳納

D.教育費(fèi)附加的稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定

18.下列關(guān)于地方教育附加的說法，正確的有：

A.地方教育附加的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人

B.地方教育附加的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的所得額

C.地方教育附加實(shí)行按年征收、分期繳納

D.地方教育附加的稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定

19.下列關(guān)于文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的說法，正確的有：

A.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人

B.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的所得額

C.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)實(shí)行按年征收、分期繳納

D.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定

20.下列關(guān)于水利建設(shè)基金的說法，正確的有：

A.水利建設(shè)基金的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人

B.水利建設(shè)基金的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的所得額

C.水利建設(shè)基金實(shí)行按年征收、分期繳納

D.水利建設(shè)基金的稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)所得稅的稅率統(tǒng)一為25%。（）

3.個(gè)人所得稅的征收方式只有自行申報(bào)。（）

4.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的購(gòu)置價(jià)格。（）

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率由中央政府統(tǒng)一規(guī)定。（）

6.車船稅的計(jì)稅依據(jù)為車船的購(gòu)置價(jià)格。（）

7.印花稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)簽訂、領(lǐng)受印花稅憑證的單位和個(gè)人。（）

8.契稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)購(gòu)買房屋的單位和個(gè)人。（）

9.土地增值稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物的單位和個(gè)人。（）

10.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅資源的產(chǎn)量。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征收范圍和稅率結(jié)構(gòu)。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)和稅收優(yōu)惠。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的主要稅率和征收方式。

4.簡(jiǎn)述房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況選擇合適的增值稅計(jì)稅方法。

2.論述在稅務(wù)籌劃中，如何運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策降低企業(yè)稅負(fù)。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.答案：AB

解析思路：增值稅納稅人定義，包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人，以及增值稅的征收范圍。

2.答案：BC

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人范圍，稅率，計(jì)稅依據(jù)，以及征收制度。

3.答案：ABC

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人范圍，稅率結(jié)構(gòu)，計(jì)稅依據(jù)，以及征收方式。

4.答案：ABC

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅人范圍，計(jì)稅依據(jù)，征收制度，以及稅率確定。

5.答案：ABC

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人范圍，計(jì)稅依據(jù)，征收制度，以及稅率確定。

6.答案：ABC

解析思路：車船稅的納稅人范圍，計(jì)稅依據(jù)，征收制度，以及稅率確定。

7.答案：ABC

解析思路：印花稅的納稅人范圍，計(jì)稅依據(jù)，征收制度，以及稅率確定。

8.答案：ABC

解析思路：契稅的納稅人范圍，計(jì)稅依據(jù)，征收制度，以及稅率確定。

9.答案：ABC

解析思路：土地增值稅的納稅人范圍，計(jì)稅依據(jù)，征收制度，以及稅率確定。

10.答案：ABC

解析思路：資源稅的納稅人范圍，計(jì)稅依據(jù)，征收制度，以及稅率確定。

11.答案：ABC

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的納稅人范圍，計(jì)稅依據(jù)，征收制度，以及稅率確定。

12.答案：ABC

解析思路：煙葉稅的納稅人范圍，計(jì)稅依據(jù)，征收制度，以及稅率確定。

13.答案：ABC

解析思路：船舶噸稅的納稅人范圍，計(jì)稅依據(jù)，征收制度，以及稅率確定。

14.答案：ABC

解析思路：車輛購(gòu)置稅的納稅人范圍，計(jì)稅依據(jù)，征收制度，以及稅率確定。

15.答案：ABC

解析思路：關(guān)稅的納稅人范圍，計(jì)稅依據(jù)，征收制度，以及稅率確定。

16.答案：ABC

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人范圍，計(jì)稅依據(jù)，征收制度，以及稅率確定。

17.答案：ABC

解析思路：教育費(fèi)附加的納稅人范圍，計(jì)稅依據(jù)，征收制度，以及稅率確定。

18.答案：ABC

解析思路：地方教育附加的納稅人范圍，計(jì)稅依據(jù)，征收制度，以及稅率確定。

19.答案：ABC

解析思路：文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的納稅人范圍，計(jì)稅依據(jù)，征收制度，以及稅率確定。

20.答案：ABC

解析思路：水利建設(shè)基金的納稅人范圍，計(jì)稅依據(jù)，征收制度，以及稅率確定。

二、判斷題答案及解析思路

1.答案：正確

解析思路：增值稅納稅人定義。

2.答案：錯(cuò)誤

解析思路：企業(yè)所得稅稅率并非統(tǒng)一為25%，存在特殊情況。

3.答案：錯(cuò)誤

解析思路：個(gè)人所得稅征收方式包括自行申報(bào)和代扣