2025年深入探討稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍？

A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

B.企業(yè)利息所得

C.企業(yè)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.企業(yè)特許權(quán)使用費(fèi)所得

4.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

5.下列哪些屬于增值稅一般納稅人的條件？

A.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元

B.增值稅專(zhuān)用發(fā)票納稅人

C.具有獨(dú)立的核算能力

D.能夠提供真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)資料

6.下列哪些屬于增值稅小規(guī)模納稅人的條件？

A.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額不超過(guò)500萬(wàn)元

B.無(wú)法提供增值稅專(zhuān)用發(fā)票

C.具有獨(dú)立的核算能力

D.能夠提供真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)資料

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.按月申報(bào)

B.按季申報(bào)

C.按年申報(bào)

D.按次申報(bào)

8.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅期限？

A.按月申報(bào)

B.按季申報(bào)

C.按年申報(bào)

D.按次申報(bào)

9.下列哪些屬于增值稅納稅申報(bào)的內(nèi)容？

A.銷(xiāo)售額

B.進(jìn)項(xiàng)稅額

C.應(yīng)納稅額

D.應(yīng)退稅額

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的內(nèi)容？

A.應(yīng)稅所得額

B.減免稅額

C.應(yīng)納稅額

D.應(yīng)退稅額

11.下列哪些屬于個(gè)人所得稅納稅申報(bào)的內(nèi)容？

A.應(yīng)稅所得額

B.減免稅額

C.應(yīng)納稅額

D.應(yīng)退稅額

12.下列哪些屬于增值稅發(fā)票管理的原則？

A.依法開(kāi)具

B.依法使用

C.依法保管

D.依法報(bào)送

13.下列哪些屬于企業(yè)所得稅匯算清繳的內(nèi)容？

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤(rùn)表

C.稅收申報(bào)表

D.納稅人自查報(bào)告

14.下列哪些屬于個(gè)人所得稅匯算清繳的內(nèi)容？

A.個(gè)人所得稅申報(bào)表

B.納稅人自查報(bào)告

C.稅收申報(bào)表

D.資產(chǎn)負(fù)債表

15.下列哪些屬于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的用途？

A.證明銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)

B.證明購(gòu)買(mǎi)方可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

C.證明銷(xiāo)售方已經(jīng)繳納增值稅

D.證明納稅人的稅務(wù)登記情況

16.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

B.企業(yè)購(gòu)置環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備投資抵免

C.企業(yè)符合條件的公益性捐贈(zèng)支出

D.企業(yè)符合條件的投資收益免稅

17.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.退休人員工資免稅

B.工資、薪金所得減除費(fèi)用

C.勞務(wù)報(bào)酬所得減除費(fèi)用

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得減除費(fèi)用

18.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

19.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的稅率？

A.3%

B.5%

C.6%

D.10%

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.15%

B.25%

C.33%

D.35%

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收政策和核算要求上完全相同。（）

2.營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、出租不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷(xiāo)售服務(wù)。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月申報(bào)，特殊情況可以按季申報(bào)。（）

4.個(gè)人所得稅的納稅期限為按月申報(bào)，特殊情況可以按年申報(bào)。（）

5.增值稅專(zhuān)用發(fā)票是增值稅一般納稅人開(kāi)具給購(gòu)買(mǎi)方的專(zhuān)用憑證，可以用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

6.企業(yè)所得稅的匯算清繳是指企業(yè)在納稅年度結(jié)束后，對(duì)全年應(yīng)納稅所得額進(jìn)行計(jì)算和申報(bào)的過(guò)程。（）

7.個(gè)人所得稅的匯算清繳是指納稅人在年度結(jié)束后，對(duì)全年應(yīng)納稅所得額進(jìn)行計(jì)算和申報(bào)的過(guò)程。（）

8.增值稅小規(guī)模納稅人不得使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票，只能開(kāi)具普通發(fā)票。（）

9.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小微企業(yè)優(yōu)惠等。（）

10.個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括工資、薪金所得的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除等。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅專(zhuān)用發(fā)票的作用及其開(kāi)具要求。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅匯算清繳的主要步驟。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收范圍及其計(jì)算方法。

4.簡(jiǎn)述稅務(wù)師在為企業(yè)提供稅務(wù)籌劃服務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循的原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的影響。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)如何利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行稅務(wù)籌劃，以降低稅負(fù)，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、出租不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷(xiāo)售服務(wù)。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅范圍包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、利息所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

4.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

5.ABCD

解析思路：增值稅一般納稅人的條件包括年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元、增值稅專(zhuān)用發(fā)票納稅人、具有獨(dú)立的核算能力和能夠提供真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)資料。

6.AB

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的條件包括年應(yīng)稅銷(xiāo)售額不超過(guò)500萬(wàn)元和無(wú)法提供增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

7.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括按月申報(bào)、按季申報(bào)、按年申報(bào)和按次申報(bào)。

8.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限包括按月申報(bào)、按季申報(bào)、按年申報(bào)和按次申報(bào)。

9.ABCD

解析思路：增值稅納稅申報(bào)的內(nèi)容包括銷(xiāo)售額、進(jìn)項(xiàng)稅額、應(yīng)納稅額和應(yīng)退稅額。

10.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的內(nèi)容包括應(yīng)稅所得額、減免稅額、應(yīng)納稅額和應(yīng)退稅額。

11.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅納稅申報(bào)的內(nèi)容包括應(yīng)稅所得額、減免稅額、應(yīng)納稅額和應(yīng)退稅額。

12.ABCD

解析思路：增值稅發(fā)票管理的原則包括依法開(kāi)具、依法使用、依法保管和依法報(bào)送。

13.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅匯算清繳的內(nèi)容包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、稅收申報(bào)表和納稅人自查報(bào)告。

14.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅匯算清繳的內(nèi)容包括個(gè)人所得稅申報(bào)表、納稅人自查報(bào)告、稅收申報(bào)表和資產(chǎn)負(fù)債表。

15.ABCD

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票的用途包括證明銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、證明購(gòu)買(mǎi)方可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額和證明銷(xiāo)售方已經(jīng)繳納增值稅。

16.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、企業(yè)購(gòu)置環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備投資抵免、企業(yè)符合條件的公益性捐贈(zèng)支出和企業(yè)符合條件的投資收益免稅。

17.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括退休人員工