2025年稅務師考試知識點突破試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅納稅人分類的說法，正確的有：

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.個體工商戶

D.非企業(yè)性單位

2.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.用于研究開發(fā)的費用

B.用于購買固定資產(chǎn)的支出

C.用于廣告宣傳的費用

D.用于職工培訓的費用

3.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

4.企業(yè)在計算增值稅應納稅額時，下列哪些稅額可以抵扣進項稅額？

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.購買機器設備支付的增值稅

D.購買無形資產(chǎn)支付的增值稅

5.下列關于個人所得稅的說法，正確的有：

A.個人所得稅實行超額累進稅率

B.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得

C.個人所得稅的征收范圍包括稿酬所得

D.個人所得稅的征收范圍包括財產(chǎn)租賃所得

6.企業(yè)在計算增值稅應納稅額時，下列哪些屬于應稅銷售額？

A.銷售貨物取得的收入

B.提供加工、修理修配勞務取得的收入

C.出口貨物取得的收入

D.購買貨物取得的收入

7.下列關于企業(yè)所得稅的說法，正確的有：

A.企業(yè)所得稅實行比例稅率

B.企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)所得

C.企業(yè)所得稅的征收范圍包括個體工商戶所得

D.企業(yè)所得稅的征收范圍包括個人獨資企業(yè)所得

8.下列關于增值稅發(fā)票管理的說法，正確的有：

A.增值稅發(fā)票是增值稅納稅人開具的憑證

B.增值稅發(fā)票是增值稅納稅人與購買方結(jié)算貨款、勞務的憑證

C.增值稅發(fā)票是增值稅納稅人與稅務機關進行納稅申報的憑證

D.增值稅發(fā)票是增值稅納稅人享受稅收優(yōu)惠的憑證

9.下列關于企業(yè)所得稅稅前扣除的說法，正確的有：

A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準予在計算應納稅所得額時扣除

B.企業(yè)發(fā)生的合理的職工福利支出，準予在計算應納稅所得額時扣除

C.企業(yè)發(fā)生的合理的業(yè)務招待費支出，準予在計算應納稅所得額時扣除

D.企業(yè)發(fā)生的合理的廣告宣傳費支出，準予在計算應納稅所得額時扣除

10.下列關于增值稅發(fā)票開具的要求，正確的有：

A.增值稅發(fā)票應當使用中文填寫

B.增值稅發(fā)票應當加蓋發(fā)票專用章

C.增值稅發(fā)票應當注明納稅人名稱、納稅人識別號、貨物名稱、數(shù)量、單價、金額等信息

D.增值稅發(fā)票應當注明購買方名稱、購買方識別號、貨物名稱、數(shù)量、單價、金額等信息

11.下列關于個人所得稅計稅依據(jù)的說法，正確的有：

A.工資、薪金所得以每月收入額減除費用后的余額為計稅依據(jù)

B.稿酬所得以每次收入額減除費用后的余額為計稅依據(jù)

C.財產(chǎn)租賃所得以每次收入額減除費用后的余額為計稅依據(jù)

D.利息、股息、紅利所得以每次收入額為計稅依據(jù)

12.下列關于增值稅專用發(fā)票管理的說法，正確的有：

A.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人開具的憑證

B.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人與購買方結(jié)算貨款、勞務的憑證

C.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人與稅務機關進行納稅申報的憑證

D.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人享受稅收優(yōu)惠的憑證

13.下列關于企業(yè)所得稅稅前扣除的說法，正確的有：

A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準予在計算應納稅所得額時扣除

B.企業(yè)發(fā)生的合理的職工福利支出，準予在計算應納稅所得額時扣除

C.企業(yè)發(fā)生的合理的業(yè)務招待費支出，準予在計算應納稅所得額時扣除

D.企業(yè)發(fā)生的合理的廣告宣傳費支出，準予在計算應納稅所得額時扣除

14.下列關于增值稅發(fā)票開具的要求，正確的有：

A.增值稅發(fā)票應當使用中文填寫

B.增值稅發(fā)票應當加蓋發(fā)票專用章

C.增值稅發(fā)票應當注明納稅人名稱、納稅人識別號、貨物名稱、數(shù)量、單價、金額等信息

D.增值稅發(fā)票應當注明購買方名稱、購買方識別號、貨物名稱、數(shù)量、單價、金額等信息

15.下列關于個人所得稅計稅依據(jù)的說法，正確的有：

A.工資、薪金所得以每月收入額減除費用后的余額為計稅依據(jù)

B.稿酬所得以每次收入額減除費用后的余額為計稅依據(jù)

C.財產(chǎn)租賃所得以每次收入額減除費用后的余額為計稅依據(jù)

D.利息、股息、紅利所得以每次收入額為計稅依據(jù)

16.下列關于增值稅專用發(fā)票管理的說法，正確的有：

A.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人開具的憑證

B.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人與購買方結(jié)算貨款、勞務的憑證

C.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人與稅務機關進行納稅申報的憑證

D.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人享受稅收優(yōu)惠的憑證

17.下列關于企業(yè)所得稅稅前扣除的說法，正確的有：

A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準予在計算應納稅所得額時扣除

B.企業(yè)發(fā)生的合理的職工福利支出，準予在計算應納稅所得額時扣除

C.企業(yè)發(fā)生的合理的業(yè)務招待費支出，準予在計算應納稅所得額時扣除

D.企業(yè)發(fā)生的合理的廣告宣傳費支出，準予在計算應納稅所得額時扣除

18.下列關于增值稅發(fā)票開具的要求，正確的有：

A.增值稅發(fā)票應當使用中文填寫

B.增值稅發(fā)票應當加蓋發(fā)票專用章

C.增值稅發(fā)票應當注明納稅人名稱、納稅人識別號、貨物名稱、數(shù)量、單價、金額等信息

D.增值稅發(fā)票應當注明購買方名稱、購買方識別號、貨物名稱、數(shù)量、單價、金額等信息

19.下列關于個人所得稅計稅依據(jù)的說法，正確的有：

A.工資、薪金所得以每月收入額減除費用后的余額為計稅依據(jù)

B.稿酬所得以每次收入額減除費用后的余額為計稅依據(jù)

C.財產(chǎn)租賃所得以每次收入額減除費用后的余額為計稅依據(jù)

D.利息、股息、紅利所得以每次收入額為計稅依據(jù)

20.下列關于增值稅專用發(fā)票管理的說法，正確的有：

A.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人開具的憑證

B.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人與購買方結(jié)算貨款、勞務的憑證

C.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人與稅務機關進行納稅申報的憑證

D.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人享受稅收優(yōu)惠的憑證

Xxxx

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在計算增值稅應納稅額時，適用的稅率是相同的。（）

2.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，捐贈支出可以在稅前全額扣除。（）

3.增值稅納稅人在開具發(fā)票時，必須使用國家稅務總局統(tǒng)一監(jiān)制的發(fā)票。（）

4.個人所得稅的征收范圍僅限于中國境內(nèi)的個人所得。（）

5.企業(yè)購買固定資產(chǎn)支付的增值稅可以作為進項稅額抵扣。（）

6.企業(yè)發(fā)生的合理工資、薪金支出，超過合理范圍的不得在計算應納稅所得額時扣除。（）

7.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人享受增值稅即征即退政策的重要憑證。（）

8.個人所得稅的納稅期限為每月15日。（）

9.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，研發(fā)費用可以在稅前加計扣除。（）

10.企業(yè)在計算增值稅應納稅額時，銷售貨物取得的收入屬于應稅銷售額。（）

Xxxx

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務管理方面的主要區(qū)別。

2.說明企業(yè)所得稅應納稅所得額計算中，哪些支出可以在稅前扣除，并舉例說明。

3.解釋增值稅專用發(fā)票的作用，以及企業(yè)在使用增值稅專用發(fā)票時應遵守的規(guī)定。

4.闡述個人所得稅的征收范圍，以及不同類型所得的計稅依據(jù)。

Xxxx

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅改革對企業(yè)財務管理的影響，并分析企業(yè)在增值稅改革背景下應采取的應對措施。

2.結(jié)合稅收法律法規(guī)，論述如何加強個人所得稅的征收管理，提高個人所得稅征收的合規(guī)性和效率。

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路

1.答案：A、B、C、D

解析思路：增值稅納稅人分類包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人，個體工商戶和非企業(yè)性單位也屬于納稅人分類。

2.答案：A、C、D

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除的支出需滿足合理性，研究開發(fā)費用、廣告宣傳費用和職工培訓費用通常符合合理性。

3.答案：A、B、C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務和銷售不動產(chǎn)。

4.答案：A、C

解析思路：增值稅進項稅額抵扣僅限于購買原材料和機器設備支付的增值稅。

5.答案：A、B、C、D

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括工資薪金所得、稿酬所得、財產(chǎn)租賃所得等。

6.答案：A、B、C

解析思路：增值稅應稅銷售額包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務和出口貨物取得的收入。

7.答案：A、B

解析思路：企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)所得，個體工商戶所得和個人獨資企業(yè)所得也屬于征收范圍。

8.答案：A、B、C

解析思路：增值稅發(fā)票是納稅人開具的憑證，用于結(jié)算貨款、勞務和納稅申報。

9.答案：A、B、C、D

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除包括合理的工資薪金、職工福利、業(yè)務招待費和廣告宣傳費支出。

10.答案：A、B、C、D

解析思路：增值稅發(fā)票開具要求包括使用中文、加蓋專用章、注明相關信息等。

二、判斷題答案及解析思路

1.答案：×

解析思路：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人適用的稅率不同，一般納稅人適用一般稅率，小規(guī)模納稅人適用簡易稅率。

2.答案：×

解析思路：捐贈支出超過規(guī)定限額的部分不得在稅前扣除。

3.答案：√

解析思路：增值稅專用發(fā)票是納稅人與稅務機關進行納稅申報的重要憑證。

4.答案：×

解析思路：個人所得稅的征收范圍不僅限于中國境內(nèi)，還包括境外所得。

5.答案：√

解析思路：企業(yè)購買固定資產(chǎn)支付的增值稅可以作為進項稅額抵扣。

6.答案：√

解析思路：超過合理范圍的工資薪金支出不得在稅前扣除。

7.答案：√

解析思路：增值稅專用發(fā)票是納稅人享受增值稅即征即退政策的重要憑證。

8.答案：×

解析思路：個人所得稅的納稅期限根據(jù)不同所得類型有所區(qū)別，不是統(tǒng)一每月15日。

9.答案：√

解析思路：研發(fā)費用可以在企業(yè)所得稅稅前加計扣除。

10.答案：√

解析思路：銷售貨物取得的收入屬于增值稅應稅銷售額。

三、簡答題答案及解析思路

1.答案：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務管理方面的主要區(qū)別包括：納稅期限、稅率、進項稅額抵扣、發(fā)票管理等。

2.答案：企業(yè)所得稅應納稅所得額計算中，可以在稅前扣除的支出包括合理的工資薪金、職工福利、業(yè)務招待費、廣告宣傳費、捐贈支出等。舉例說明：企業(yè)發(fā)生的合理工資薪金支出可以在稅前扣除。

3.答案：增值稅專用發(fā)票的作用包括：證明交易發(fā)生、結(jié)算貨款、享受稅收優(yōu)惠等。企業(yè)在使用增值稅專用發(fā)票時應遵守的規(guī)定包括：開具真實、合法、完整、準確等。

4.答案：個人所得稅的征收范圍包括工資薪金所得、稿酬所得、財產(chǎn)租賃所得、利息、股息、紅利所得等。不同類型所得的計稅依據(jù)分別為：工資薪金所得以每月收入額減除費用后的余額，稿酬所得以每次收入額減除費用后的余額，財產(chǎn)租賃所得以每次收入額減除費用后