期貨成本管理制度?一、總則（一）目的為加強公司期貨業(yè)務(wù)成本管理，規(guī)范成本核算與控制流程，提高公司經(jīng)濟效益和市場競爭力，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司期貨業(yè)務(wù)涉及的成本管理活動，包括但不限于期貨交易手續(xù)費、保證金占用成本、資金利息、交易虧損、倉儲費用、交割費用等相關(guān)成本的核算、分析與控制。（三）基本原則1.成本效益原則在成本管理過程中，要權(quán)衡成本與效益的關(guān)系，確保成本投入能夠帶來相應(yīng)的經(jīng)濟效益，避免盲目降低成本而影響業(yè)務(wù)發(fā)展。2.全面性原則涵蓋期貨業(yè)務(wù)全過程的成本管理，包括交易前、交易中、交易后的各個環(huán)節(jié)，確保成本核算的完整性和準(zhǔn)確性。3.及時性原則及時記錄、核算和分析成本信息，以便及時發(fā)現(xiàn)問題并采取有效的控制措施，使成本管理工作具有時效性。4.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則按照權(quán)責(zé)發(fā)生制進行成本核算，準(zhǔn)確反映各期間的成本情況，避免成本核算的跨期混亂。二、成本核算（一）成本核算對象以公司開展的各項期貨業(yè)務(wù)為成本核算對象，包括不同品種、不同交易策略的期貨交易。（二）成本項目分類及核算方法1.交易手續(xù)費核算內(nèi)容：指公司在進行期貨交易時向期貨交易所或經(jīng)紀商支付的交易費用。核算方法：按照每筆交易實際發(fā)生的手續(xù)費金額進行核算，直接計入相應(yīng)的期貨交易成本。2.保證金占用成本核算內(nèi)容：因期貨交易需要繳納的保證金所占用資金產(chǎn)生的成本，一般以資金占用利息的形式體現(xiàn)。核算方法：根據(jù)保證金占用金額、占用天數(shù)以及公司確定的資金成本率計算得出。計算公式為：保證金占用成本=保證金占用金額×資金成本率×占用天數(shù)。其中，資金成本率可根據(jù)公司的融資成本、資金市場利率等因素綜合確定。3.資金利息核算內(nèi)容：公司為開展期貨業(yè)務(wù)所籌集資金的利息支出。核算方法：按照實際發(fā)生的利息支出進行核算，根據(jù)資金來源的不同，分別計入相應(yīng)的成本項目。如果是專項用于期貨業(yè)務(wù)的借款利息，直接計入期貨業(yè)務(wù)成本；如果是公司整體運營資金中用于期貨業(yè)務(wù)部分的利息，可按照一定的分攤方法進行核算，如按照期貨業(yè)務(wù)資金占公司總運營資金的比例進行分攤。4.交易虧損核算內(nèi)容：期貨交易中因市場價格波動導(dǎo)致的實際虧損金額。核算方法：根據(jù)每日交易結(jié)算單確定的虧損金額進行核算，直接計入相應(yīng)的期貨交易成本。5.倉儲費用核算內(nèi)容：涉及期貨交割業(yè)務(wù)時，為存儲交割商品而發(fā)生的倉儲費用。核算方法：按照實際發(fā)生的倉儲費用金額，根據(jù)商品存儲時間、存儲數(shù)量等因素，合理分攤到相應(yīng)的期貨業(yè)務(wù)成本中。對于同時涉及多個期貨業(yè)務(wù)的倉儲費用，可按照各業(yè)務(wù)占用倉儲資源的比例進行分攤。6.交割費用核算內(nèi)容：期貨交割過程中發(fā)生的各項費用，包括交割手續(xù)費、檢驗費、運輸費等。核算方法：按照實際發(fā)生的交割費用金額，直接計入相應(yīng)的期貨交割業(yè)務(wù)成本。如果一筆交割業(yè)務(wù)涉及多個成本項目，應(yīng)分別核算并匯總計入交割業(yè)務(wù)成本。（三）成本核算流程1.交易部門每日交易結(jié)束后，及時將交易數(shù)據(jù)傳遞給財務(wù)部門，包括交易品種、交易數(shù)量、成交價格、手續(xù)費等信息。2.財務(wù)部門根據(jù)交易數(shù)據(jù)，結(jié)合保證金賬戶信息，計算每日的保證金占用成本。3.結(jié)算部門根據(jù)每日交易結(jié)算單，確定交易盈虧情況，并將相關(guān)信息傳遞給財務(wù)部門。4.財務(wù)部門收到交易部門、結(jié)算部門傳遞的信息后，按照成本核算方法，對各項成本進行核算，編制成本核算報表。成本核算報表應(yīng)包括各成本項目的明細數(shù)據(jù)、總成本金額以及與上期或預(yù)算的對比分析等內(nèi)容。5.成本核算報表編制完成后，財務(wù)部門進行審核，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。審核無誤后，將成本核算結(jié)果作為財務(wù)記賬的依據(jù)，并定期向公司管理層匯報。三、成本控制（一）交易手續(xù)費控制1.與期貨經(jīng)紀商進行談判，爭取更優(yōu)惠的手續(xù)費率。根據(jù)公司的交易規(guī)模、交易頻率等因素，與經(jīng)紀商協(xié)商降低手續(xù)費標(biāo)準(zhǔn)，或者爭取手續(xù)費返還等優(yōu)惠政策。2.優(yōu)化交易策略，減少不必要的交易次數(shù)。通過深入分析市場行情，制定合理的交易計劃，避免盲目跟風(fēng)交易，從而降低交易手續(xù)費支出。3.加強對交易手續(xù)費的監(jiān)控和分析。定期統(tǒng)計交易手續(xù)費支出情況，與預(yù)算進行對比分析，查找手續(xù)費支出異常的原因，并采取相應(yīng)的措施進行調(diào)整。（二）保證金占用成本控制1.合理確定保證金水平。根據(jù)期貨品種的風(fēng)險狀況、公司的風(fēng)險承受能力等因素，科學(xué)制定保證金比例，避免過度占用資金。同時，關(guān)注市場動態(tài)，及時調(diào)整保證金水平，以應(yīng)對市場波動。2.優(yōu)化資金管理。合理安排資金，確保期貨業(yè)務(wù)所需資金的充足性，避免因資金不足導(dǎo)致追加保證金而增加成本。同時，提高資金使用效率，減少資金閑置時間，降低資金占用成本。3.加強與期貨交易所或結(jié)算機構(gòu)的溝通協(xié)調(diào)。了解保證金政策的變化情況，及時掌握保證金調(diào)整的時間和幅度，以便提前做好資金安排和成本控制工作。（三）交易虧損控制1.加強交易風(fēng)險管理。建立健全交易風(fēng)險管理制度，明確風(fēng)險控制流程和標(biāo)準(zhǔn)。對交易人員的交易行為進行監(jiān)控，設(shè)定止損止盈點，及時平倉止損，避免虧損進一步擴大。2.提高交易人員的專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。加強對交易人員的培訓(xùn)，提高其對市場行情的分析判斷能力和交易技巧。同時，鼓勵交易人員不斷學(xué)習(xí)和總結(jié)經(jīng)驗，提升自身的綜合素質(zhì)，以降低交易虧損的發(fā)生概率。3.定期進行交易績效評估。對交易人員的交易業(yè)績進行定期評估，分析交易虧損的原因，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)。根據(jù)評估結(jié)果，對交易人員進行針對性的指導(dǎo)和培訓(xùn)，或者調(diào)整交易策略和人員配置。（四）倉儲費用和交割費用控制1.優(yōu)化倉儲管理。合理選擇倉儲地點和倉儲方式，降低倉儲成本。加強對倉儲商品的管理，確保商品安全，減少損耗，提高倉儲資源的利用效率。2.合理安排交割計劃。根據(jù)市場行情和公司業(yè)務(wù)需求，合理確定交割時間和交割數(shù)量，避免因不合理的交割安排導(dǎo)致倉儲費用和交割費用增加。同時，加強與交割相關(guān)各方的溝通協(xié)調(diào)，確保交割過程順利進行，降低交割風(fēng)險和成本。3.嚴格控制交割費用支出。對交割手續(xù)費、檢驗費、運輸費等各項交割費用進行嚴格審核，確保費用支出的合理性和合規(guī)性。與相關(guān)服務(wù)提供商進行談判，爭取更優(yōu)惠的費用標(biāo)準(zhǔn)，降低交割費用成本。四、成本分析（一）定期成本分析1.每月末，財務(wù)部門編制月度成本分析報告。報告內(nèi)容包括本月各項成本的發(fā)生情況、成本總額及變動趨勢、與預(yù)算的對比分析、各成本項目占總成本的比例等。通過月度成本分析，及時發(fā)現(xiàn)成本管理中存在的問題，為短期成本控制提供依據(jù)。2.每季度末，財務(wù)部門進行季度成本分析。季度成本分析在月度分析的基礎(chǔ)上，進一步深入分析成本變動的原因，包括市場因素、業(yè)務(wù)策略調(diào)整、內(nèi)部管理等方面的影響。同時，對不同期貨業(yè)務(wù)品種的成本情況進行對比分析，找出成本差異較大的業(yè)務(wù)品種，并分析原因，提出改進建議。季度成本分析報告為公司管理層制定季度經(jīng)營決策提供重要參考。（二）專項成本分析1.當(dāng)公司開展新的期貨業(yè)務(wù)品種或采用新的交易策略時，財務(wù)部門應(yīng)及時進行專項成本分析。分析內(nèi)容包括新業(yè)務(wù)或新策略實施前的成本預(yù)測、實施過程中的成本實際發(fā)生情況以及與預(yù)測的對比分析，評估新業(yè)務(wù)或新策略的成本效益情況。通過專項成本分析，為公司業(yè)務(wù)創(chuàng)新提供成本方面的決策支持。2.針對成本變動較大的項目或出現(xiàn)成本異常情況時，開展專項成本分析。深入調(diào)查成本變動或異常的原因，從交易流程、市場環(huán)境、內(nèi)部控制等多個角度進行剖析，提出針對性的解決方案和改進措施，確保成本管理工作的有效性。（三）成本分析方法1.比較分析法將本期實際成本與上期實際成本進行比較，分析成本的增減變動情況及幅度，找出成本變動的趨勢和規(guī)律。將本期實際成本與預(yù)算成本進行比較，分析成本預(yù)算的執(zhí)行情況，找出差異及原因，為成本控制提供依據(jù)。2.比率分析法計算各項成本占總成本的比例，分析各成本項目的結(jié)構(gòu)合理性，找出成本控制的重點項目。計算成本利潤率、成本費用率等指標(biāo)，評估公司期貨業(yè)務(wù)的盈利能力和成本效益情況。3.因素分析法當(dāng)成本發(fā)生變動時，運用因素分析法確定各個因素對成本變動的影響程度。通過逐步替換各個因素，分析每個因素的變動對成本總額的影響，從而找出成本變動的主要原因，為成本控制提供更具針對性的措施。五、成本預(yù)算（一）預(yù)算編制原則1.以公司戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合期貨業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃，科學(xué)合理地編制成本預(yù)算。確保成本預(yù)算與公司整體經(jīng)營目標(biāo)相一致，為公司戰(zhàn)略的實施提供有力支持。2.遵循穩(wěn)健性原則。在編制成本預(yù)算時，充分考慮市場不確定性和風(fēng)險因素，合理估計各項成本支出，避免高估收入和低估成本，確保預(yù)算的可靠性和可操作性。3.全員參與原則。成本預(yù)算的編制涉及公司各個部門和環(huán)節(jié)，應(yīng)充分調(diào)動全體員工的積極性和主動性，讓各部門和員工了解成本預(yù)算的重要性，共同參與預(yù)算編制工作，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和執(zhí)行效果。（二）預(yù)算編制流程1.每年末，公司管理層根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和下一年度業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃，提出下一年度成本預(yù)算編制的總體要求和目標(biāo)。2.財務(wù)部門結(jié)合公司管理層的要求，制定成本預(yù)算編制方案，明確預(yù)算編制的方法、程序、時間安排等內(nèi)容，并下發(fā)給各相關(guān)部門。3.各部門根據(jù)本部門的業(yè)務(wù)特點和工作計劃，按照成本預(yù)算編制方案的要求，編制本部門的成本預(yù)算草案。預(yù)算草案應(yīng)詳細列出各項成本支出的明細項目、金額及依據(jù)，并說明成本變動的原因和趨勢。4.財務(wù)部門對各部門上報的成本預(yù)算草案進行匯總、審核和分析。審核過程中，重點關(guān)注預(yù)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、合理性以及與公司整體預(yù)算目標(biāo)的一致性。對于不符合要求的預(yù)算草案，及時與相關(guān)部門溝通，要求其進行調(diào)整和完善。5.財務(wù)部門將審核后的成本預(yù)算草案提交公司管理層審議。公司管理層根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)、市場情況和實際經(jīng)營需求，對成本預(yù)算草案進行綜合平衡和調(diào)整，確定最終的年度成本預(yù)算方案。6.年度成本預(yù)算方案經(jīng)公司決策機構(gòu)批準(zhǔn)后，正式下達給各部門執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門嚴格按照下達的成本預(yù)算方案執(zhí)行，將成本預(yù)算分解到具體的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和責(zé)任人，確保預(yù)算的有效落實。2.財務(wù)部門建立成本預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對各部門成本預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤和分析。通過對比實際成本支出與預(yù)算指標(biāo)，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中的偏差，并采取相應(yīng)的措施進行糾正。3.當(dāng)市場環(huán)境、業(yè)務(wù)政策等因素發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原成本預(yù)算不再適用時，各部門應(yīng)及時向財務(wù)部門提出預(yù)算調(diào)整申請。財務(wù)部門會同相關(guān)部門對調(diào)整申請進行審核和評估，根據(jù)實際情況提出調(diào)整建議，報公司管理層審批后進行預(yù)算調(diào)整。六、成本考核（一）考核指標(biāo)設(shè)定1.成本降低率計算公式：成本降低率=（上期成本總額本期成本總額）/上期成本總額×100%考核目的：反映公司在一定時期內(nèi)成本控制的成效，衡量成本降低的幅度。2.成本利潤率計算公式：成本利潤率=利潤總額/成本總額×100%考核目的：評估公司期貨業(yè)務(wù)的盈利能力，體現(xiàn)成本投入與利潤產(chǎn)出的關(guān)系。3.預(yù)算執(zhí)行偏差率計算公式：預(yù)算執(zhí)行偏差率=（實際成本預(yù)算成本）/預(yù)算成本×100%考核目的：考核各部門成本預(yù)算的執(zhí)行情況，確保成本支出符合預(yù)算要求。（二）考核對象與周期1.考核對象為公司涉及期貨業(yè)務(wù)成本管理的相關(guān)部門，包括交易部門、結(jié)算部門、財務(wù)部門等。2.考核周期為季度考核與年度考核相結(jié)合。季度考核在每季度末進行，主要對季度成本預(yù)算執(zhí)行情況和相關(guān)成本控制指標(biāo)進行考核；年度考核在年末進行，綜合全年成本管理情況，對各部門進行全面考核評價。（三）考核流程1.每季度末，財務(wù)部門根據(jù)成本核算數(shù)據(jù)和成本控制指標(biāo)完成情況，計算各部門的季度考核指標(biāo)得分。2.財務(wù)部門將季度考核結(jié)果反饋給各部門，并組織召開季度成本考核會議，對考核情況進行通報和分析。各部門對考核結(jié)果如有異議，可在規(guī)定時間內(nèi)提出申訴。3.年末，財務(wù)部門匯總?cè)旮鞑块T