2025年稅務(wù)師考試復(fù)習(xí)中的誤區(qū)指正試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些是稅務(wù)師考試中常見的誤區(qū)？

A.認(rèn)為只要掌握稅法知識(shí)就能通過考試

B.輕視教材和輔導(dǎo)資料的重要性

C.過分依賴模擬試題，忽視基礎(chǔ)知識(shí)的鞏固

D.認(rèn)為考試難度逐年降低，無需過度緊張

2.在稅務(wù)師考試復(fù)習(xí)過程中，以下哪些做法是正確的？

A.制定合理的復(fù)習(xí)計(jì)劃，有針對性地學(xué)習(xí)

B.注重理解稅法的基本原理，而非死記硬背

C.通過做題鞏固知識(shí)點(diǎn)，提高解題能力

D.考試前一個(gè)月停止復(fù)習(xí)，以免過度疲勞

3.以下哪些稅種屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

4.在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，以下哪些支出不得稅前扣除？

A.非公益性捐贈(zèng)支出

B.罰款、滯納金

C.稅收滯納金

D.因違反法律法規(guī)而產(chǎn)生的罰款

5.以下哪些行為屬于稅務(wù)師職業(yè)道德規(guī)范中的“保密”原則？

A.在未經(jīng)授權(quán)的情況下，不得泄露客戶的商業(yè)秘密

B.在工作過程中，不得泄露客戶的個(gè)人信息

C.在離職后，不得利用原客戶資源謀取私利

D.在工作過程中，不得泄露稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)部信息

6.以下哪些情形下，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查？

A.納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅額與稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)納稅額不一致

B.納稅人未按照規(guī)定報(bào)送有關(guān)資料

C.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿

D.納稅人未按照規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)

7.以下哪些稅收優(yōu)惠政策適用于高新技術(shù)企業(yè)？

A.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

B.減半征收企業(yè)所得稅

C.加速折舊

D.減免增值稅

8.以下哪些情形下，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)行政處罰？

A.納稅人未按照規(guī)定申報(bào)納稅

B.納稅人未按照規(guī)定繳納稅款

C.納稅人未按照規(guī)定報(bào)送有關(guān)資料

D.納稅人虛開發(fā)票

9.以下哪些稅收優(yōu)惠政策適用于小型微利企業(yè)？

A.減半征收企業(yè)所得稅

B.加速折舊

C.減免增值稅

D.減免個(gè)人所得稅

10.以下哪些情形下，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)強(qiáng)制執(zhí)行？

A.納稅人未按照規(guī)定繳納稅款

B.納稅人未按照規(guī)定申報(bào)納稅

C.納稅人未按照規(guī)定報(bào)送有關(guān)資料

D.納稅人未按照規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)登記

11.以下哪些稅種屬于關(guān)稅的征稅范圍？

A.進(jìn)口貨物

B.出口貨物

C.保稅區(qū)貨物

D.運(yùn)輸工具

12.以下哪些情形下，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)調(diào)查？

A.納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅額與稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)納稅額不一致

B.納稅人未按照規(guī)定申報(bào)納稅

C.納稅人未按照規(guī)定繳納稅款

D.納稅人未按照規(guī)定報(bào)送有關(guān)資料

13.以下哪些稅收優(yōu)惠政策適用于農(nóng)村合作社？

A.減免增值稅

B.減免企業(yè)所得稅

C.加速折舊

D.減免個(gè)人所得稅

14.以下哪些情形下，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)稽查？

A.納稅人未按照規(guī)定申報(bào)納稅

B.納稅人未按照規(guī)定繳納稅款

C.納稅人未按照規(guī)定報(bào)送有關(guān)資料

D.納稅人虛開發(fā)票

15.以下哪些稅種屬于資源稅的征稅范圍？

A.礦產(chǎn)資源

B.土地資源

C.水資源

D.環(huán)保資源

16.以下哪些情形下，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)約談？

A.納稅人未按照規(guī)定申報(bào)納稅

B.納稅人未按照規(guī)定繳納稅款

C.納稅人未按照規(guī)定報(bào)送有關(guān)資料

D.納稅人虛開發(fā)票

17.以下哪些稅收優(yōu)惠政策適用于個(gè)體工商戶？

A.減免增值稅

B.減免企業(yè)所得稅

C.加速折舊

D.減免個(gè)人所得稅

18.以下哪些情形下，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)？

A.納稅人未按照規(guī)定申報(bào)納稅

B.納稅人未按照規(guī)定繳納稅款

C.納稅人未按照規(guī)定報(bào)送有關(guān)資料

D.納稅人虛開發(fā)票

19.以下哪些稅種屬于消費(fèi)稅的征稅范圍？

A.卷煙

B.酒精飲料

C.洗滌用品

D.化妝品

20.以下哪些情形下，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查？

A.納稅人未按照規(guī)定申報(bào)納稅

B.納稅人未按照規(guī)定繳納稅款

C.納稅人未按照規(guī)定報(bào)送有關(guān)資料

D.納稅人虛開發(fā)票

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)師考試中，稅法知識(shí)是唯一重要的考察內(nèi)容。（）

2.復(fù)習(xí)過程中，應(yīng)該優(yōu)先關(guān)注歷年真題，以了解考試趨勢。（）

3.企業(yè)所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)是指企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，扣除各項(xiàng)費(fèi)用后的余額。（）

4.稅務(wù)師職業(yè)道德規(guī)范要求稅務(wù)師在離職后，不得泄露原客戶的商業(yè)秘密。（）

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的稅務(wù)檢查可以隨時(shí)進(jìn)行，無需提前通知。（）

6.減半征收企業(yè)所得稅是針對所有企業(yè)的一種普遍稅收優(yōu)惠政策。（）

7.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，可以同時(shí)擔(dān)任多個(gè)客戶的稅務(wù)顧問。（）

8.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的稅務(wù)稽查結(jié)果可以直接作為稅務(wù)行政處罰的依據(jù)。（）

9.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，發(fā)現(xiàn)客戶有違法行為，應(yīng)當(dāng)立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。（）

10.稅務(wù)師考試合格后，取得的專業(yè)資格證書終身有效。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中的作用。

2.解釋“增值稅專用發(fā)票”的概念及其在稅收征管中的作用。

3.簡要說明企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

4.闡述稅務(wù)師在稅務(wù)審計(jì)中的主要職責(zé)。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)師在提高企業(yè)稅收遵從度方面的作用及其實(shí)現(xiàn)途徑。

2.分析當(dāng)前稅收環(huán)境下，稅務(wù)師如何應(yīng)對稅收籌劃中的法律風(fēng)險(xiǎn)。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：選項(xiàng)A、B、C、D均為稅務(wù)師考試中常見的誤區(qū)，考生容易忽視或誤解。

2.ABC

解析思路：選項(xiàng)A、B、C為正確的復(fù)習(xí)方法，有助于提高考試通過率。

3.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

4.ABC

解析思路：非公益性捐贈(zèng)支出、罰款、滯納金、稅收滯納金均不得稅前扣除。

5.ABC

解析思路：選項(xiàng)A、B、C符合稅務(wù)師職業(yè)道德規(guī)范中的“保密”原則。

6.ABCD

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查的情形包括未申報(bào)納稅、未繳納稅款、未報(bào)送資料和未進(jìn)行稅務(wù)登記。

7.ABCD

解析思路：高新技術(shù)企業(yè)可以享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、減半征收企業(yè)所得稅、加速折舊和減免增值稅等稅收優(yōu)惠政策。

8.ABCD

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)行政處罰的情形包括未申報(bào)納稅、未繳納稅款、未報(bào)送資料和虛開發(fā)票。

9.ABCD

解析思路：小型微利企業(yè)可以享受減半征收企業(yè)所得稅、加速折舊、減免增值稅和減免個(gè)人所得稅等稅收優(yōu)惠政策。

10.ABCD

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)強(qiáng)制執(zhí)行的情形包括未繳納稅款、未申報(bào)納稅、未報(bào)送資料和未進(jìn)行稅務(wù)登記。

11.ABCD

解析思路：關(guān)稅的征稅范圍包括進(jìn)口貨物、出口貨物、保稅區(qū)貨物和運(yùn)輸工具。

12.ABCD

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)調(diào)查的情形包括未申報(bào)納稅、未繳納稅款、未報(bào)送資料和虛開發(fā)票。

13.ABCD

解析思路：農(nóng)村合作社可以享受減免增值稅、減免企業(yè)所得稅、加速折舊和減免個(gè)人所得稅等稅收優(yōu)惠政策。

14.ABCD

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)稽查的情形包括未申報(bào)納稅、未繳納稅款、未報(bào)送資料和虛開發(fā)票。

15.ABCD

解析思路：資源稅的征稅范圍包括礦產(chǎn)資源、土地資源、水資源和環(huán)保資源。

16.ABCD

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)約談的情形包括未申報(bào)納稅、未繳納稅款、未報(bào)送資料和虛開發(fā)票。

17.ABCD

解析思路：個(gè)體工商戶可以享受減免增值稅、減免企業(yè)所得稅、加速折舊和減免個(gè)人所得稅等稅收優(yōu)惠政策。

18.ABCD

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)的情形包括未申報(bào)納稅、未繳納稅款、未報(bào)送資料和虛開發(fā)票。

19.ABCD

解析思路：消費(fèi)稅的征稅范圍包括卷煙、酒精飲料、洗滌用品和化妝品。

20.ABCD

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查的情形包括未申報(bào)納稅、未繳納稅款、未報(bào)送資料和虛開發(fā)票。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：稅法知識(shí)只是稅務(wù)師考試的一部分，還包括其他相關(guān)法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范。

2.√

解析思路：歷年真題是了解考試趨勢的重要途徑，有助于考生把握考試重點(diǎn)。

3.√

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)是指在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，扣除各項(xiàng)費(fèi)用后的余額。

4.√

解析思路：稅務(wù)師職業(yè)道德規(guī)范要求稅務(wù)師在離職后，不得泄露原客戶的商業(yè)秘密。

5.×

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的稅務(wù)檢查應(yīng)當(dāng)提前通知，并依法進(jìn)行。

6.×

解析思路：減半征收企業(yè)所得