2025年稅務(wù)師考試準(zhǔn)備建議試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以稅前扣除？（）

A.工資薪金

B.投資收益

C.稅收滯納金

D.資產(chǎn)損失

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？（）

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

B.合伙企業(yè)

C.一人有限責(zé)任公司

D.股份有限公司

4.下列哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？（）

A.銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.提供餐飲服務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

5.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

6.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以稅前扣除？（）

A.工資薪金

B.投資收益

C.稅收滯納金

D.資產(chǎn)損失

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？（）

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

B.合伙企業(yè)

C.一人有限責(zé)任公司

D.股份有限公司

8.下列哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？（）

A.銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.提供餐飲服務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

9.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以稅前扣除？（）

A.工資薪金

B.投資收益

C.稅收滯納金

D.資產(chǎn)損失

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？（）

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

B.合伙企業(yè)

C.一人有限責(zé)任公司

D.股份有限公司

12.下列哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？（）

A.銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.提供餐飲服務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

13.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

14.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以稅前扣除？（）

A.工資薪金

B.投資收益

C.稅收滯納金

D.資產(chǎn)損失

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？（）

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

B.合伙企業(yè)

C.一人有限責(zé)任公司

D.股份有限公司

16.下列哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？（）

A.銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.提供餐飲服務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

17.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

18.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以稅前扣除？（）

A.工資薪金

B.投資收益

C.稅收滯納金

D.資產(chǎn)損失

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？（）

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

B.合伙企業(yè)

C.一人有限責(zé)任公司

D.股份有限公司

20.下列哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？（）

A.銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.提供餐飲服務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

2.企業(yè)購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，自投入使用月份的次月起計(jì)算折舊。（）

3.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除因自然災(zāi)害造成的資產(chǎn)損失。（）

4.增值稅一般納稅人可以選擇按月或按季申報(bào)繳納增值稅。（）

5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的合理借款利息。（）

6.個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得，個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得等。（）

7.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以全額扣除。（）

8.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除因資產(chǎn)評(píng)估增值產(chǎn)生的損失。（）

9.增值稅小規(guī)模納稅人可以選擇按月或按季申報(bào)繳納增值稅。（）

10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除因合同違約產(chǎn)生的賠償金。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法及其適用范圍。

2.說(shuō)明企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些類型的企業(yè)。

3.列舉企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以稅前扣除的幾種主要支出。

4.解釋什么是增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額，并說(shuō)明它們之間的關(guān)系。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述我國(guó)增值稅改革對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析企業(yè)如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃以降低稅負(fù)。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.ABCD。增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)。

2.AD。企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以稅前扣除工資薪金和資產(chǎn)損失，但不能扣除投資收益和稅收滯納金。

3.ABCD。企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、一人有限責(zé)任公司和股份有限公司。

4.ABCD。增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供餐飲服務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和提供交通運(yùn)輸服務(wù)。

5.ABCD。同第1題，增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)。

6.AD。同第2題，企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以稅前扣除工資薪金和資產(chǎn)損失。

7.ABCD。同第3題，企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、一人有限責(zé)任公司和股份有限公司。

8.ABCD。同第4題，增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供餐飲服務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和提供交通運(yùn)輸服務(wù)。

9.ABCD。同第1題，增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)。

10.AD。同第2題，企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以稅前扣除工資薪金和資產(chǎn)損失。

二、判斷題答案及解析思路

1.錯(cuò)。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

2.錯(cuò)。企業(yè)購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，自投入使用月份的次月起計(jì)算折舊。

3.對(duì)。企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除因自然災(zāi)害造成的資產(chǎn)損失。

4.對(duì)。增值稅一般納稅人可以選擇按月或按季申報(bào)繳納增值稅。

5.對(duì)。企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的合理借款利息。

6.對(duì)。個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得，個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得等。

7.錯(cuò)。企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以全額扣除。

8.錯(cuò)。企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不能扣除因資產(chǎn)評(píng)估增值產(chǎn)生的損失。

9.對(duì)。增值稅小規(guī)模納稅人可以選擇按月或按季申報(bào)繳納增值稅。

10.對(duì)。企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除因合同違約產(chǎn)生的賠償金。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路

1.解析思路：解釋簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的定義，列舉適用范圍，如小規(guī)模納稅人、特定行業(yè)等。

2.解析思路：列出企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人的類型，如個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、有限責(zé)任公司等。

3.解析思路：列舉稅前扣除的支出類型，如工資薪金、資產(chǎn)損失、合理借款利息等。

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