2025年稅務(wù)師考試稅法一考前沖刺模擬試題冊考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，下列關(guān)于居民企業(yè)與非居民企業(yè)的界定，說法正確的是：A.居民企業(yè)是指在中國境內(nèi)注冊成立，實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)B.非居民企業(yè)是指在中國境內(nèi)注冊成立，實際管理機構(gòu)不在境內(nèi)，且在中國境內(nèi)沒有設(shè)立機構(gòu)、場所或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的企業(yè)C.居民企業(yè)是指在中國境內(nèi)注冊成立，實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)，且在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的企業(yè)D.非居民企業(yè)是指在中國境內(nèi)注冊成立，實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)，且在中國境內(nèi)沒有設(shè)立機構(gòu)、場所或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與該機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的企業(yè)2.根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列關(guān)于增值稅的納稅人，說法正確的是：A.增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人B.增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的企業(yè)C.增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的非企業(yè)納稅人D.增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的企業(yè)或者其他組織3.根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》，下列關(guān)于個人所得稅的稅率，說法正確的是：A.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率B.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和固定稅率C.個人所得稅的稅率分為比例稅率和固定稅率D.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和累進稅率4.根據(jù)《中華人民共和國契稅法》，下列關(guān)于契稅的征稅范圍，說法正確的是：A.契稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓以及房屋買賣B.契稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓以及房屋出租C.契稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓以及房屋租賃D.契稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓以及房屋抵押5.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，下列關(guān)于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額，說法正確的是：A.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額B.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額C.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入后的余額D.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除各項扣除后的余額6.根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列關(guān)于增值稅的征收范圍，說法正確的是：A.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物B.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及出口貨物C.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及提供不動產(chǎn)D.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及提供動產(chǎn)7.根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》，下列關(guān)于個人所得稅的征稅范圍，說法正確的是：A.個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得和其他所得B.個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得C.個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、利息、股息、紅利所得8.根據(jù)《中華人民共和國契稅法》，下列關(guān)于契稅的稅率，說法正確的是：A.契稅的稅率為3%至5%，具體適用稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)實際情況確定B.契稅的稅率為3%至10%，具體適用稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)實際情況確定C.契稅的稅率為3%至8%，具體適用稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)實際情況確定D.契稅的稅率為3%至7%，具體適用稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)實際情況確定9.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅率，說法正確的是：A.企業(yè)所得稅的基本稅率為25%B.企業(yè)所得稅的基本稅率為20%C.企業(yè)所得稅的基本稅率為15%D.企業(yè)所得稅的基本稅率為10%10.根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，說法正確的是：A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物交付或者勞務(wù)完成的當天B.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當天C.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時間為開具增值稅專用發(fā)票的當天D.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出或者勞務(wù)開始執(zhí)行的當天二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，下列關(guān)于企業(yè)所得稅的免稅收入，說法正確的是：A.國債利息收入B.按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼C.國務(wù)院規(guī)定的其他免稅收入D.企業(yè)為職工支付的醫(yī)療保險費、工傷保險費、生育保險費2.根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列關(guān)于增值稅的稅率，說法正確的是：A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的稅率為13%B.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的稅率為9%C.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的稅率為6%D.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的稅率為3%3.根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》，下列關(guān)于個人所得稅的稅率，說法正確的是：A.工資、薪金所得適用超額累進稅率B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得適用超額累進稅率C.勞務(wù)報酬所得適用比例稅率D.財產(chǎn)租賃所得適用超額累進稅率4.根據(jù)《中華人民共和國契稅法》，下列關(guān)于契稅的減免稅規(guī)定，說法正確的是：A.國家機關(guān)、事業(yè)單位、社會團體、軍事單位承受土地、房屋權(quán)屬用于辦公、教學、醫(yī)療、科研、軍事設(shè)施的，免征契稅B.對承受荒山、荒地、荒灘土地使用權(quán)用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅C.因不可抗力滅失住房，重新承受住房權(quán)屬的，免征契稅D.對承受房屋權(quán)屬，用于居住的，減半征收契稅5.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，說法正確的是：A.對國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得，免征企業(yè)所得稅B.對符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅C.對符合條件的技術(shù)改造項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅D.對符合條件的高新技術(shù)企業(yè)所得，減半征收企業(yè)所得稅6.根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列關(guān)于增值稅的征收管理，說法正確的是：A.增值稅納稅人應(yīng)當按照規(guī)定設(shè)置賬簿，進行會計核算B.增值稅納稅人應(yīng)當按照規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票C.增值稅納稅人應(yīng)當按照規(guī)定報送納稅申報表及其他有關(guān)資料D.增值稅納稅人應(yīng)當按照規(guī)定報送增值稅發(fā)票明細表7.根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》，下列關(guān)于個人所得稅的征收管理，說法正確的是：A.個人所得稅納稅人應(yīng)當按照規(guī)定辦理納稅申報B.個人所得稅納稅人應(yīng)當按照規(guī)定報送有關(guān)資料C.個人所得稅納稅人應(yīng)當按照規(guī)定繳納稅款D.個人所得稅納稅人應(yīng)當按照規(guī)定報送納稅申報表8.根據(jù)《中華人民共和國契稅法》，下列關(guān)于契稅的征收管理，說法正確的是：A.契稅的納稅義務(wù)人應(yīng)當按照規(guī)定辦理納稅申報B.契稅的納稅義務(wù)人應(yīng)當按照規(guī)定報送有關(guān)資料C.契稅的納稅義務(wù)人應(yīng)當按照規(guī)定繳納稅款D.契稅的納稅義務(wù)人應(yīng)當按照規(guī)定報送納稅申報表9.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅期限，說法正確的是：A.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳B.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終結(jié)算C.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終清算D.企業(yè)所得稅的納稅期限為按年預(yù)繳，年終結(jié)算10.根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列關(guān)于增值稅的納稅期限，說法正確的是：A.增值稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳B.增值稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終結(jié)算C.增值稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終清算D.增值稅的納稅期限為按年預(yù)繳，年終結(jié)算三、判斷題（每題2分，共20分）1.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的下列支出，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的有：工資、薪金支出、職工福利費、職工教育經(jīng)費、業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費、環(huán)境保護、生態(tài)恢復等方面的支出、符合國家規(guī)定的其他支出。（√）2.根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，增值稅納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的，應(yīng)當按照規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票。（√）3.根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》，個人所得稅的納稅人應(yīng)當按照規(guī)定辦理納稅申報，并在規(guī)定的期限內(nèi)繳納稅款。（√）4.根據(jù)《中華人民共和國契稅法》，契稅的納稅義務(wù)人應(yīng)當在契稅合同簽訂之日起10日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)申報納稅。（√）5.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（√）6.根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，增值稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（√）7.根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》，個人所得稅的納稅人應(yīng)當按照規(guī)定報送有關(guān)資料。（√）8.根據(jù)《中華人民共和國契稅法》，契稅的納稅義務(wù)人應(yīng)當在契稅合同簽訂之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)申報納稅。（√）9.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，企業(yè)所得稅的納稅人應(yīng)當按照規(guī)定報送納稅申報表及其他有關(guān)資料。（√）10.根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，增值稅納稅人應(yīng)當按照規(guī)定報送增值稅發(fā)票明細表。（√）四、計算題（每題10分，共30分）1.某企業(yè)2024年度會計利潤為500萬元，其中：銷售貨物收入300萬元，提供加工修理修配勞務(wù)收入100萬元，出租不動產(chǎn)收入50萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入50萬元。已知該企業(yè)發(fā)生的下列支出：（1）工資、薪金支出200萬元；（2）職工福利費支出30萬元；（3）業(yè)務(wù)招待費支出10萬元；（4）廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出20萬元；（5）環(huán)境保護、生態(tài)恢復等方面的支出5萬元。要求：計算該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額。2.某個體工商戶2024年度取得以下收入：（1）銷售貨物收入100萬元；（2）提供加工修理修配勞務(wù)收入80萬元；（3）出租房屋收入30萬元。已知該個體工商戶發(fā)生的下列支出：（1）原材料費用60萬元；（2）工資、薪金支出40萬元；（3）水電費支出10萬元；（4）業(yè)務(wù)招待費支出5萬元。要求：計算該個體工商戶2024年度應(yīng)繳納的個人所得稅。3.某企業(yè)2024年度進口一批設(shè)備，設(shè)備原值為100萬元，關(guān)稅完稅價格為120萬元，關(guān)稅稅率為10%，消費稅稅率為5%，增值稅稅率為13%。已知該企業(yè)發(fā)生的下列費用：（1）運輸費用5萬元；（2）保險費用2萬元；（3）安裝調(diào)試費用3萬元。要求：計算該企業(yè)進口設(shè)備應(yīng)繳納的關(guān)稅、消費稅和增值稅。五、綜合題（每題20分，共40分）1.某企業(yè)2024年度發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物收入500萬元；（2）提供加工修理修配勞務(wù)收入200萬元；（3）出租房屋收入100萬元；（4）轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入50萬元。已知該企業(yè)發(fā)生的下列支出：（1）工資、薪金支出300萬元；（2）職工福利費支出50萬元；（3）業(yè)務(wù)招待費支出20萬元；（4）廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出30萬元；（5）環(huán)境保護、生態(tài)恢復等方面的支出10萬元。要求：計算該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額，并說明企業(yè)所得稅的納稅期限。2.某個體工商戶2024年度取得以下收入：（1）銷售貨物收入200萬元；（2）提供加工修理修配勞務(wù)收入150萬元；（3）出租房屋收入100萬元。已知該個體工商戶發(fā)生的下列支出：（1）原材料費用100萬元；（2）工資、薪金支出80萬元；（3）水電費支出20萬元；（4）業(yè)務(wù)招待費支出10萬元。要求：計算該個體工商戶2024年度應(yīng)繳納的個人所得稅，并說明個人所得稅的納稅期限。六、案例分析題（每題20分，共40分）1.某企業(yè)2024年度發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物收入800萬元；（2）提供加工修理修配勞務(wù)收入600萬元；（3）出租房屋收入300萬元。已知該企業(yè)發(fā)生的下列支出：（1）工資、薪金支出500萬元；（2）職工福利費支出80萬元；（3）業(yè)務(wù)招待費支出40萬元；（4）廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出60萬元；（5）環(huán)境保護、生態(tài)恢復等方面的支出20萬元。要求：分析該企業(yè)2024年度企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，并說明企業(yè)是否符合享受稅收優(yōu)惠的條件。2.某個體工商戶2024年度取得以下收入：（1）銷售貨物收入300萬元；（2）提供加工修理修配勞務(wù)收入200萬元；（3）出租房屋收入100萬元。已知該個體工商戶發(fā)生的下列支出：（1）原材料費用200萬元；（2）工資、薪金支出150萬元；（3）水電費支出50萬元；（4）業(yè)務(wù)招待費支出30萬元。要求：分析該個體工商戶2024年度個人所得稅的征收管理，并說明個體工商戶在個人所得稅征收管理中應(yīng)遵守的規(guī)定。本次試卷答案如下：一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.A解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二條規(guī)定，居民企業(yè)是指在中國境內(nèi)注冊成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。非居民企業(yè)是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。2.A解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第一條的規(guī)定，增值稅的納稅人為在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人。3.A解析：根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第三條的規(guī)定，個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。4.A解析：根據(jù)《中華人民共和國契稅法》第二條規(guī)定，契稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓以及房屋買賣。5.A解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五條的規(guī)定，企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。6.A解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第一條的規(guī)定，增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物。7.A解析：根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第二條的規(guī)定，下列各項個人所得，應(yīng)當繳納個人所得稅：工資、薪金所得；個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得；對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得；勞務(wù)報酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費所得；利息、股息、紅利所得；財產(chǎn)租賃所得；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得；經(jīng)國務(wù)院財政部門確定征稅的其他所得。8.A解析：根據(jù)《中華人民共和國契稅法》第四條的規(guī)定，契稅稅率為百分之三至百分之五。具體適用稅率，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在前款規(guī)定的稅率幅度內(nèi)提出，報同級人民代表大會常務(wù)委員會決定，并報全國人民代表大會常務(wù)委員會和國務(wù)院備案。9.A解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第四條的規(guī)定，企業(yè)所得稅的稅率為百分之二十五。10.A解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十三條規(guī)定，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為：（一）銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.ABC解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十六條規(guī)定，企業(yè)的下列收入為免稅收入：國債利息收入；符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；符合條件的非營利組織的收入。2.ABCD解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二條的規(guī)定，增值稅稅率分為以下幾檔：百分之十三、百分之九、百分之六、百分之三。3.ABC解析：根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第三條的規(guī)定，個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，適用于不同類型的所得。4.ABC解析：根據(jù)《中華人民共和國契稅法》第六條的規(guī)定，下列項目免征契稅：國家機關(guān)、事業(yè)單位、社會團體、軍事單位承受土地、房屋權(quán)屬用于辦公、教學、醫(yī)療、科研、軍事設(shè)施的；非營利性的學校、醫(yī)療機構(gòu)、社會福利機構(gòu)承受土地、房屋權(quán)屬用于辦公、教學、醫(yī)療、科研、養(yǎng)老、救助的；承受荒山、荒地、荒灘土地使用權(quán)用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的。5.ABCD解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十七條規(guī)定，企業(yè)的下列所得，可以減半征收企業(yè)所得稅：從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得；從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得；從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得；符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得；本法第三條第三款規(guī)定的所得。6.ABCD解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十二條規(guī)定，增值稅納稅人應(yīng)當履行以下義務(wù)：設(shè)置賬簿，進行會計核算；按照規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票；按照規(guī)定報送納稅申報表及其他有關(guān)資料。7.ABCD解析：根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第十條的規(guī)定，個人所得稅納稅人應(yīng)當履行以下義務(wù)：辦理納稅申報；報送有關(guān)資料；按照規(guī)定繳納稅款。8.ABCD解析：根據(jù)《中華人民共和國契稅法》第八條的規(guī)定，契稅的納稅義務(wù)人應(yīng)當履行以下義務(wù)：辦理納稅申報；報送有關(guān)資料；按照規(guī)定繳納稅款。9.A解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十三條的規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。10.A解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十一條的規(guī)定，增值稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。三、判斷題（每題2分，共20分）1.√解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。2.√解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十六條規(guī)定，增值稅納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的，應(yīng)當按照規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票。3.√解析：根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第九條規(guī)定，個人所得稅納稅人應(yīng)當按照規(guī)定辦理納稅申報，并在規(guī)定的期限內(nèi)繳納稅款。4.√解析：根據(jù)《中華人民共和國契稅法》第七條規(guī)定，契稅的納稅義務(wù)人應(yīng)當在契稅合同簽訂之日起十日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)申報納稅。5.√解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十三條的規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。6.√解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十一條的規(guī)定，增值稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。7.√解析：根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第九條規(guī)定，個人所得稅納稅人應(yīng)當按照規(guī)定報送有關(guān)資料。8.√解析：根據(jù)《中華人民共和國契稅法》第七條規(guī)定，契稅的納稅義務(wù)人應(yīng)當在契稅合同簽訂之日起十日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)申報納稅。9.√解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十三條規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅人應(yīng)當按照規(guī)定報送納稅申報表及其他有關(guān)資料。10.√解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十二條規(guī)定，增值稅納稅人應(yīng)當按照規(guī)定報送增值稅發(fā)票明細表。四、計算題（每題1