2025年稅務(wù)師考試適用場景試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些行為屬于偷稅行為？

A.明知他人偷稅行為，仍為其提供便利

B.虛列支出，減少應(yīng)納稅所得額

C.偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證

D.采取虛假手段，減少應(yīng)納稅額

2.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，以下哪些支出可以在計算中扣除？

A.購買固定資產(chǎn)的支出

B.為員工繳納的社保費

C.用于生產(chǎn)經(jīng)營活動的廣告費用

D.用于購買辦公設(shè)備的支出

3.以下哪些情況屬于增值稅納稅人的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出租動產(chǎn)

4.下列哪些行為屬于增值稅逃稅行為？

A.虛假申報銷售額

B.擅自改變納稅地點

C.隱瞞收入

D.采取虛假手段，減少應(yīng)納稅額

5.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時，以下哪些條件是必須滿足的？

A.符合國家規(guī)定的產(chǎn)業(yè)政策

B.符合稅收優(yōu)惠政策的條件

C.具有獨立法人資格

D.持有相關(guān)證明材料

6.以下哪些情況屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個人獨資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.外國企業(yè)

7.以下哪些費用可以在計算企業(yè)所得稅時扣除？

A.管理費用

B.銷售費用

C.財務(wù)費用

D.投資收益

8.以下哪些情況屬于個人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.個人

B.法人

C.個人獨資企業(yè)投資者

D.合伙企業(yè)合伙人

9.以下哪些收入屬于個人所得稅的應(yīng)稅收入？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

10.以下哪些行為屬于個人所得稅的偷稅行為？

A.虛假申報收入

B.偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證

C.明知他人偷稅行為，仍為其提供便利

D.采取虛假手段，減少應(yīng)納稅額

11.以下哪些情況屬于增值稅零稅率政策適用的范圍？

A.出口貨物

B.提供國際運輸服務(wù)

C.提供國際旅客運輸服務(wù)

D.出口貨物退（免）稅

12.以下哪些行為屬于增值稅出口退稅的范圍？

A.出口貨物

B.提供國際運輸服務(wù)

C.提供國際旅客運輸服務(wù)

D.出口貨物退（免）稅

13.以下哪些情況屬于增值稅小規(guī)模納稅人的范圍？

A.年銷售額不超過500萬元的企業(yè)

B.年銷售額不超過200萬元的小規(guī)模納稅人

C.年銷售額不超過100萬元的小規(guī)模納稅人

D.年銷售額不超過50萬元的小規(guī)模納稅人

14.以下哪些情況屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.符合國家規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.投資收益

15.以下哪些情況屬于個人所得稅的減免稅優(yōu)惠？

A.殘疾人所得

B.紅十字會所得

C.符合國家規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策

D.駐外使領(lǐng)館人員所得

16.以下哪些情況屬于增值稅發(fā)票管理的范圍？

A.增值稅專用發(fā)票

B.增值稅普通發(fā)票

C.增值稅電子普通發(fā)票

D.增值稅普通發(fā)票打印

17.以下哪些情況屬于增值稅發(fā)票的認(rèn)證？

A.專用發(fā)票認(rèn)證

B.普通發(fā)票認(rèn)證

C.電子發(fā)票認(rèn)證

D.發(fā)票認(rèn)證信息查詢

18.以下哪些情況屬于企業(yè)所得稅的納稅申報？

A.按月申報

B.按季申報

C.按年申報

D.納稅申報表報送

19.以下哪些情況屬于個人所得稅的納稅申報？

A.按月申報

B.按季申報

C.按年申報

D.納稅申報表報送

20.以下哪些情況屬于增值稅納稅人的納稅申報？

A.按月申報

B.按季申報

C.按年申報

D.納稅申報表報送

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅收是國家財政收入的主要來源。（）

2.稅法是國家法律體系中的重要組成部分。（）

3.稅收具有強制性、無償性和固定性的特征。（）

4.增值稅是對商品增值額征稅的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

5.企業(yè)所得稅是對企業(yè)所得額征稅的一種所得稅。（）

6.個人所得稅是對個人所得額征稅的一種所得稅。（）

7.稅收優(yōu)惠政策是為了鼓勵特定行業(yè)或地區(qū)的發(fā)展。（）

8.稅收征收管理是稅務(wù)機關(guān)依法對納稅人進(jìn)行稅收征收和管理的活動。（）

9.稅收征收管理法是規(guī)范稅收征收管理行為的基本法律。（）

10.稅收征收管理法規(guī)定了稅務(wù)機關(guān)的職責(zé)和納稅人的義務(wù)。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人范圍。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

3.簡述個人所得稅的征收方式。

4.簡述稅收征收管理的原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展中的作用。

2.論述稅收征收管理的必要性及其在維護(hù)國家利益和納稅人權(quán)益中的作用。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：偷稅行為包括虛構(gòu)、隱瞞收入，虛列支出，偽造賬簿，以及其他虛假手段減少應(yīng)納稅額，提供便利等。

2.BC

解析思路：購買固定資產(chǎn)的支出和辦公設(shè)備的支出屬于資本性支出，不直接計入當(dāng)期成本，而社保費是合法的勞動成本，廣告費用是合法的銷售費用。

3.ABCD

解析思路：增值稅的征稅對象包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出租動產(chǎn)等。

4.ABCD

解析思路：增值稅逃稅行為包括虛假申報銷售額、擅自改變納稅地點、隱瞞收入和采取虛假手段減少應(yīng)納稅額。

5.AB

解析思路：享受稅收優(yōu)惠需符合產(chǎn)業(yè)政策條件，以及符合稅收優(yōu)惠政策的具體要求。

6.ACD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)。

7.ABC

解析思路：管理費用、銷售費用和財務(wù)費用是企業(yè)的正常經(jīng)營成本，可以在計算企業(yè)所得稅時扣除。

8.AC

解析思路：個人所得稅的納稅義務(wù)人包括個人和具有獨立法人資格的個人獨資企業(yè)投資者。

9.ABCD

解析思路：工資薪金、勞務(wù)報酬、財產(chǎn)租賃和利息股息紅利都是個人所得稅的應(yīng)稅收入。

10.ABCD

解析思路：個人所得稅的偷稅行為包括虛假申報收入、偽造賬簿、提供便利和采取虛假手段減少應(yīng)納稅額。

11.ABC

解析思路：增值稅零稅率政策適用于出口貨物、國際運輸服務(wù)和國際旅客運輸服務(wù)。

12.ABCD

解析思路：增值稅出口退稅適用于出口貨物、國際運輸服務(wù)、國際旅客運輸服務(wù)以及出口貨物退（免）稅。

13.ABCD

解析思路：根據(jù)年銷售額的不同，小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)有所區(qū)別。

14.ABD

解析思路：國債利息收入、符合國家規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策以及財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入屬于免稅收入。

15.ABCD

解析思路：殘疾人所得、紅十字會所得、符合國家規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策以及駐外使領(lǐng)館人員所得都享有減免稅優(yōu)惠。

16.ABCD

解析思路：增值稅發(fā)票管理包括專用發(fā)票、普通發(fā)票、電子普通發(fā)票以及發(fā)票打印等。

17.ABCD

解析思路：增值稅發(fā)票認(rèn)證包括專用發(fā)票認(rèn)證、普通發(fā)票認(rèn)證、電子發(fā)票認(rèn)證和發(fā)票認(rèn)證信息查詢。

18.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報包括按月、按季、按年申報，以及納稅申報表報送。

19.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅申報包括按月、按季、按年申報，以及納稅申報表報送。

20.ABCD

解析思路：增值稅納稅人的納稅申報包括按月、按季、按年申報，以及納稅申報表報送。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅人范圍包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的單位和個人。

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)注冊登記，實行獨立核算，從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的各類企業(yè)。

3.個人所得稅的征收方式包括代扣代繳、自行申報和源泉扣繳。

4.