2025年稅務(wù)師考試參考資料試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅應(yīng)稅行為？（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

2.某公司購進(jìn)原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額為5萬元。該原材料用于生產(chǎn)銷售貨物，增值稅稅率為13%。下列說法正確的是（）。

A.該公司可抵扣5萬元進(jìn)項(xiàng)稅額

B.該公司可抵扣6.5萬元進(jìn)項(xiàng)稅額

C.該公司可抵扣6.65萬元進(jìn)項(xiàng)稅額

D.該公司可抵扣7.5萬元進(jìn)項(xiàng)稅額

3.下列哪些情況下，企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅？（）

A.股東將企業(yè)資金貸給其他企業(yè)使用

B.企業(yè)以購買資產(chǎn)的形式對外投資

C.企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資

D.企業(yè)取得銀行貸款利息收入

4.某企業(yè)2019年實(shí)現(xiàn)銷售收入1000萬元，銷售成本800萬元，銷售稅金及附加80萬元，期間費(fèi)用100萬元，營業(yè)外收入50萬元，營業(yè)外支出30萬元。下列說法正確的是（）。

A.該企業(yè)2019年利潤總額為960萬元

B.該企業(yè)2019年?duì)I業(yè)利潤為940萬元

C.該企業(yè)2019年應(yīng)納稅所得額為900萬元

D.該企業(yè)2019年應(yīng)納企業(yè)所得稅為300萬元

5.下列哪些屬于增值稅征收范圍？（）

A.銷售農(nóng)產(chǎn)品

B.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

C.出售無形資產(chǎn)

D.銷售不動產(chǎn)

6.某企業(yè)2019年發(fā)生廣告費(fèi)用80萬元，允許扣除的廣告費(fèi)用為50萬元。下列說法正確的是（）。

A.該企業(yè)2019年廣告費(fèi)用應(yīng)納稅調(diào)增30萬元

B.該企業(yè)2019年廣告費(fèi)用應(yīng)納稅調(diào)減30萬元

C.該企業(yè)2019年廣告費(fèi)用可全部稅前扣除

D.該企業(yè)2019年廣告費(fèi)用應(yīng)納稅調(diào)增80萬元

7.下列哪些屬于增值稅一般納稅人？（）

A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的企業(yè)

B.年應(yīng)稅銷售額未超過500萬元的企業(yè)

C.年應(yīng)稅銷售額超過100萬元的企業(yè)

D.年應(yīng)稅銷售額未超過100萬元的企業(yè)

8.某企業(yè)2019年購進(jìn)設(shè)備100萬元，設(shè)備預(yù)計(jì)使用壽命為5年，采用直線法計(jì)提折舊。下列說法正確的是（）。

A.該企業(yè)2019年設(shè)備折舊額為20萬元

B.該企業(yè)2019年設(shè)備折舊額為25萬元

C.該企業(yè)2019年設(shè)備折舊額為30萬元

D.該企業(yè)2019年設(shè)備折舊額為40萬元

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策？（）

A.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

B.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

C.企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

D.企業(yè)購買環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備優(yōu)惠

10.某企業(yè)2019年購進(jìn)原材料100萬元，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅額為13萬元。該原材料用于生產(chǎn)銷售貨物，增值稅稅率為13%。下列說法正確的是（）。

A.該公司可抵扣13萬元進(jìn)項(xiàng)稅額

B.該公司可抵扣14.16萬元進(jìn)項(xiàng)稅額

C.該公司可抵扣15.09萬元進(jìn)項(xiàng)稅額

D.該公司可抵扣16.18萬元進(jìn)項(xiàng)稅額

11.下列哪些屬于增值稅征收范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

12.某企業(yè)2019年購進(jìn)原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額為5萬元。該原材料用于生產(chǎn)銷售貨物，增值稅稅率為13%。下列說法正確的是（）。

A.該公司可抵扣5萬元進(jìn)項(xiàng)稅額

B.該公司可抵扣6.5萬元進(jìn)項(xiàng)稅額

C.該公司可抵扣6.65萬元進(jìn)項(xiàng)稅額

D.該公司可抵扣7.5萬元進(jìn)項(xiàng)稅額

13.下列哪些屬于增值稅應(yīng)稅行為？（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

14.某企業(yè)2019年實(shí)現(xiàn)銷售收入1000萬元，銷售成本800萬元，銷售稅金及附加80萬元，期間費(fèi)用100萬元，營業(yè)外收入50萬元，營業(yè)外支出30萬元。下列說法正確的是（）。

A.該企業(yè)2019年利潤總額為960萬元

B.該企業(yè)2019年?duì)I業(yè)利潤為940萬元

C.該企業(yè)2019年應(yīng)納稅所得額為900萬元

D.該企業(yè)2019年應(yīng)納企業(yè)所得稅為300萬元

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策？（）

A.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

B.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

C.企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

D.企業(yè)購買環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備優(yōu)惠

16.某企業(yè)2019年購進(jìn)設(shè)備100萬元，設(shè)備預(yù)計(jì)使用壽命為5年，采用直線法計(jì)提折舊。下列說法正確的是（）。

A.該企業(yè)2019年設(shè)備折舊額為20萬元

B.該企業(yè)2019年設(shè)備折舊額為25萬元

C.該企業(yè)2019年設(shè)備折舊額為30萬元

D.該企業(yè)2019年設(shè)備折舊額為40萬元

17.下列哪些屬于增值稅征收范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

18.某企業(yè)2019年購進(jìn)原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額為5萬元。該原材料用于生產(chǎn)銷售貨物，增值稅稅率為13%。下列說法正確的是（）。

A.該公司可抵扣5萬元進(jìn)項(xiàng)稅額

B.該公司可抵扣6.5萬元進(jìn)項(xiàng)稅額

C.該公司可抵扣6.65萬元進(jìn)項(xiàng)稅額

D.該公司可抵扣7.5萬元進(jìn)項(xiàng)稅額

19.下列哪些屬于增值稅應(yīng)稅行為？（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

20.某企業(yè)2019年實(shí)現(xiàn)銷售收入1000萬元，銷售成本800萬元，銷售稅金及附加80萬元，期間費(fèi)用100萬元，營業(yè)外收入50萬元，營業(yè)外支出30萬元。下列說法正確的是（）。

A.該企業(yè)2019年利潤總額為960萬元

B.該企業(yè)2019年?duì)I業(yè)利潤為940萬元

C.該企業(yè)2019年應(yīng)納稅所得額為900萬元

D.該企業(yè)2019年應(yīng)納企業(yè)所得稅為300萬元

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)購進(jìn)的固定資產(chǎn)，在取得時支付的增值稅可以抵扣。（）

2.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時可以全額扣除。（）

3.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用。（）

4.增值稅一般納稅人可以選擇按月或者按季申報繳納增值稅。（）

5.企業(yè)在享受高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠時，需要同時滿足研發(fā)費(fèi)用占收入的比例和高新技術(shù)產(chǎn)品收入占收入的比例要求。（）

6.企業(yè)購買環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備，可以按照設(shè)備投資額的一定比例在企業(yè)所得稅前扣除。（）

7.企業(yè)購進(jìn)的貨物，在取得時支付的運(yùn)費(fèi)可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

8.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時可以全額扣除。（）

9.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除因不可抗力造成的損失。（）

10.企業(yè)在享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠時，年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬元。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

2.解釋企業(yè)所得稅中“加計(jì)扣除”的含義，并舉例說明。

3.說明企業(yè)如何進(jìn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣。

4.列舉企業(yè)所得稅中常見的稅收優(yōu)惠政策。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅改革對企業(yè)財(cái)務(wù)管理和稅收籌劃的影響。

2.闡述企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策對企業(yè)投資決策和經(jīng)營策略的潛在影響。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

2.A

3.ABCD

4.ACD

5.ABCD

6.A

7.A

8.A

9.ABCD

10.A

11.ABCD

12.A

13.ABCD

14.ACD

15.ABCD

16.A

17.ABCD

18.A

19.ABCD

20.ACD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

2.錯誤

3.正確

4.正確

5.正確

6.正確

7.正確

8.正確

9.正確

10.錯誤

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅一般納稅人具有增值稅專用發(fā)票開具和抵扣的權(quán)利，可以享受進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣；小規(guī)模納稅人則不具備這些權(quán)利，只能按簡易計(jì)稅方法繳納增值稅。

2.加計(jì)扣除是指企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，可以按照規(guī)定比例在稅前加計(jì)扣除一定的支出，如研發(fā)費(fèi)用。例如，企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，可以按照實(shí)際發(fā)生額的150%進(jìn)行扣除。

3.企業(yè)進(jìn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，需要取得合法的增值稅專用發(fā)票或其他合法憑證，并在規(guī)定的期限內(nèi)申報抵扣。企業(yè)應(yīng)根據(jù)購進(jìn)貨物的用途，正確計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，并在增值稅申報表中進(jìn)行抵扣。

4.企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策包括：高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、固定資產(chǎn)加速折舊、企業(yè)購買環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備優(yōu)惠等。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅改革簡化了稅制，降低了企業(yè)稅負(fù)，提高了企業(yè)競爭力。對企業(yè)財(cái)務(wù)管理而言，