2024年4月自考13143（原00233）稅法真題及答案解析單選:1、土地增值稅征收的部門是A、房產(chǎn)管理部門B、土地管理部門C、房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)D、工商管理機(jī)構(gòu)正確答案：C答案解析：納稅人應(yīng)當(dāng)自轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起7日內(nèi)向房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并在稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納土地增值稅。單選:2、下列屬于學(xué)理解釋的是A、立法解釋B、司法解釋C、論理解釋D、行政解釋正確答案：C答案解析：學(xué)理解釋，是指任一主體依法學(xué)理論對(duì)稅法作出的解釋。主要包括文理解釋和論理解釋。單選:3、下列不屬于我國稅法規(guī)定的納稅擔(dān)保類型的是

A、納稅保證B、納稅抵押C、納稅質(zhì)押D、納稅留置正確答案：D答案解析：納稅擔(dān)保的類型(一)納稅保證(二)納稅抵押(三)納稅質(zhì)押?jiǎn)芜x:4、下列關(guān)于關(guān)稅的表述，正確的是A、關(guān)稅的課征范圍以國境為界B、關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)為完稅價(jià)格C、關(guān)稅的征稅主體是國家稅務(wù)總局D、關(guān)稅的課征環(huán)節(jié)僅是進(jìn)口環(huán)節(jié)正確答案：B答案解析：1.關(guān)稅的征稅對(duì)象是進(jìn)出關(guān)境或國境的有形貨物和物品。2.關(guān)稅的課征范圍以關(guān)境為界，而不是以國境(即一個(gè)主權(quán)國家的領(lǐng)土范圍)為標(biāo)準(zhǔn)。3.關(guān)稅的課稅環(huán)節(jié)是進(jìn)出口環(huán)節(jié)。4.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)為完稅價(jià)格。5.關(guān)稅的征稅主體是海關(guān)。6.關(guān)稅具有較強(qiáng)的調(diào)節(jié)功能。單選:5、企業(yè)所得稅納稅人的稅前扣除項(xiàng)目中實(shí)行限額扣除的是A、依法繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)B、依法繳納的住房公積金

C、與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)D、支付給金融機(jī)構(gòu)的貸款利息正確答案：C答案解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰單選:6、下列免征車船稅的是A、摩托車B、載客汽車C、載貨汽車D、養(yǎng)殖漁船正確答案：D答案解析：捕撈、養(yǎng)殖漁船:這類船舶主要用于漁業(yè)生產(chǎn),因此免征車船稅單選:7、城市維護(hù)建設(shè)稅采用的稅率形式是A、單一比例稅率B、復(fù)合比例稅率C、幅度比例稅率D、地區(qū)差別比例稅率正確答案：D答案解析：城建稅按納稅人所在地的不同，設(shè)置了三檔地區(qū)差別比例稅率

單選:8、下列可以免征個(gè)人所得稅的是A、保險(xiǎn)賠款B、殘疾人員所得C、孤老人員所得D、烈屬所得正確答案：A答案解析：保險(xiǎn)賠款免納個(gè)人所得稅。單選:9、下列屬于中央政府固定稅收收入的是A、證券交易印花稅B、企業(yè)所得稅C、個(gè)人所得稅D、關(guān)稅正確答案：D答案解析：中央固定收入包括消費(fèi)稅、關(guān)稅、車輛購置稅、船舶噸稅單選:10、下列不能作為城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是A、納稅人被認(rèn)定為偷稅少繳的增值稅稅款B、對(duì)欠繳增值稅加收的滯納金

C、納稅人應(yīng)納的增值稅D、納稅人被認(rèn)定為偷稅少繳的消費(fèi)稅稅款正確答案：B答案解析：城市維護(hù)建設(shè)稅(簡(jiǎn)稱城建稅),是以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅的稅額為計(jì)稅依據(jù)單選:11、企業(yè)的下列所得中，不可以免征、減征企業(yè)所得稅的是A、從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得B、接受捐贈(zèng)的所得C、從事符合條件的環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目的所得D、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得正確答案：B答案解析：根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》第27條的規(guī)定，企業(yè)的下列所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅：(1)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得。(2)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得。(3)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得。(4)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得。(5)非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得來源于中國境內(nèi)的所得，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得。單選:12、某玩具店(增值稅小規(guī)模納稅人)于2018年10月購進(jìn)某品牌最新款式玩具熊200套，月底盤貨，這批玩具熊全部售出，平均售價(jià)每套280元(含增值稅價(jià)格)。該店銷售的這批玩具熊應(yīng)納增值稅的計(jì)算式為A、280×4%×200B、280×3%×200

C、280÷(1+4%)×4%×200D、280÷(1+3%)×3%×200正確答案：D答案解析：應(yīng)納稅額=含稅銷售額乘以(1+征收率)乘以征收率適用于小規(guī)模納稅人的增值稅的征收率為3%。單選:13、下列屬于價(jià)外稅的稅種是A、房產(chǎn)稅B、消費(fèi)稅C、印花稅D、增值稅正確答案：D答案解析：我國的關(guān)稅和增值稅，其計(jì)稅價(jià)格中不包含稅款在內(nèi)，屬于價(jià)外稅單選:14、依據(jù)消費(fèi)稅立法規(guī)定，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的商品是A、竹制筷子B、復(fù)合地板C、卡車D、汽車輪胎正確答案：D

答案解析：煙、白酒、高檔化妝品、護(hù)膚護(hù)發(fā)品、鞭炮、焰火、汽車輪胎、貴重首飾、珠寶玉石、摩托車、小汽車等單選:15、提出“無代表則無稅”口號(hào)的代表國家是A、丹麥B、英國C、瑞典D、法國正確答案：B答案解析：英國提出了“無代表則無稅”的口號(hào)，推動(dòng)了當(dāng)時(shí)不斷發(fā)展的市民階級(jí)抵抗獨(dú)裁君主和封建貴族階級(jí)肆意征稅的運(yùn)動(dòng)單選:16、周某2018年1月向某個(gè)人藏書閣(主要收藏抗戰(zhàn)小說)捐款2萬元，在計(jì)算其應(yīng)納個(gè)人所得稅時(shí)，對(duì)該捐贈(zèng)款的稅務(wù)處理是A、不允許在稅前扣除B、可以在稅前全額扣除C、可以在稅前扣除，但不得超過其應(yīng)納稅所得額的12%D、可以在稅前扣除，但不得超過其應(yīng)納稅所得額的30%正確答案：A答案解析：根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第十九條和《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第五十一條的規(guī)定,只有通過中國境內(nèi)的公益性社會(huì)組織、國家機(jī)關(guān)等特定渠道的捐贈(zèng),才符合稅前扣除的條件。

單選:17、下列消費(fèi)品中，實(shí)行從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)稅辦法征收消費(fèi)稅的是A、卷煙B、雪茄煙C、煙絲D、煙葉正確答案：A答案解析：根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》:卷煙和白酒實(shí)行從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)稅辦法征收消費(fèi)稅。單選:18、甲向乙出售一幢價(jià)值200萬元的房屋，該房屋買賣交易中契稅納稅人是A、甲B、乙C、甲和乙都是納稅人D、由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定甲或乙納稅正確答案：B答案解析：契稅的納稅人是境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬,承受的單位和個(gè)人單選:19、下列屬于我國個(gè)人所得稅法規(guī)定的非居民納稅人的是A、在中國境內(nèi)有住所，但目前未居住B、在中國境內(nèi)有住所，但連續(xù)十年未居住

C、在中國境內(nèi)無住所，但一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住滿一百八十三天D、在中國境內(nèi)無住所且不居住，但有來源于中國境內(nèi)所得正確答案：D答案解析：依據(jù)所得來源地稅收管轄權(quán)原則，確定以下自然人為非居民納稅人：(1)在我國境內(nèi)無住所又不居住在我國的自然人；(2)在我國境內(nèi)無住所而居住在我國境內(nèi)不滿1年的自然人；(3)在我國境內(nèi)無住所，但居住滿一年，且在一個(gè)納稅年度內(nèi)一次離境超過30日或者多次離境累計(jì)超過90日的自然人。單選:20、依法應(yīng)當(dāng)繳納印花稅的憑證是A、職業(yè)資格證書B、房屋產(chǎn)權(quán)證副本C、企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照D、向福利院捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)協(xié)議正確答案：C答案解析：應(yīng)繳納印花稅的證照僅限于房屋產(chǎn)權(quán)證、工商業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、專利證、土地使用證5種單選:21、企業(yè)所得稅中的普通稅率一般是A、10%B、15%C、25%D、33%

正確答案：C答案解析：一般企業(yè)所得稅的稅率為25%單選:22、下列項(xiàng)目中，由稅務(wù)部門負(fù)責(zé)征收和管理的是A、進(jìn)口環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅B、船舶噸稅C、進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅D、印花稅正確答案：D答案解析：印花稅是由稅務(wù)部門負(fù)責(zé)征收的。單選:23、國家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配的財(cái)政收入形式是A、國債收入B、國有資產(chǎn)收益C、稅收D、地租正確答案：C答案解析：稅收的本質(zhì)看，它是一種特殊的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。“國家參與社會(huì)產(chǎn)品分配過程中形成的分配關(guān)系，它屬于經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)范疇，受客觀經(jīng)濟(jì)規(guī)律的支配。”單選:24、下列適用5%~35%的超額累進(jìn)稅率計(jì)算的個(gè)人所得是

A、工資薪金B(yǎng)、稿酬所得C、經(jīng)營所得D、勞務(wù)報(bào)酬所得正確答案：C答案解析：個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得,對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得,個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得適用5%～35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率。單選:25、個(gè)人將其所得按稅法規(guī)定對(duì)教育、扶貧等公益慈善事業(yè)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額一定比例的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。該比例是A、15%B、20%C、25%D、30%正確答案：D答案解析：個(gè)人將其所得對(duì)教育事業(yè)和其他公益事業(yè)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分，允許從應(yīng)納稅所得額中扣除。單選:26、納稅主體分類中，最一般的分類是A、居民納稅人與非居民納稅人B、單獨(dú)納稅人與連帶納稅人

C、納稅人與扣繳義務(wù)人D、一般納稅人和小規(guī)模納稅人正確答案：C答案解析：納稅主體最一般的分類方式是將納稅主體分為納稅人與扣繳義務(wù)人單選:27、一般情況下，固定業(yè)戶納稅人申報(bào)繳納增值稅的納稅地點(diǎn)是A、納稅人居住地B、納稅人機(jī)構(gòu)所在地C、納稅人經(jīng)營業(yè)務(wù)所在地D、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)指定地正確答案：B答案解析：對(duì)于固定業(yè)戶來說,應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅單選:28、納稅人因住所、經(jīng)營地點(diǎn)變動(dòng)，涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)當(dāng)申報(bào)辦理A、設(shè)立登記B、變更登記C、注銷登記D、經(jīng)營報(bào)驗(yàn)登記正確答案：C答案解析：注銷登記主要適用于以下情形：1.納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的；2.納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機(jī)關(guān)予以撤

銷登記的；3.納稅人因住所、經(jīng)營地點(diǎn)變動(dòng)，涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的；4.境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的。單選:29、下列應(yīng)征資源稅的煤炭產(chǎn)品是A、選煤B、居民生活用煤C、原煤D、洗煤正確答案：C答案解析：煤炭資源稅的征稅范圍是,包括原煤和以未稅原煤加工的洗選煤?jiǎn)芜x:30、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，不得扣除的支出是A、工資薪金支出B、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)C、稅收滯納金D、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)正確答案：C答案解析：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的項(xiàng)目：①向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)。②企業(yè)所得稅稅款。③稅收滯納金。④罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失。納稅人因違反法律、行政法規(guī)而交付的罰款、罰金，以及被沒收財(cái)物的損失，不得扣除。但納稅人逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰息，不屬于行政性罰款，允許在稅前扣除。⑤公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)以外的捐贈(zèng)支出。納稅人的非公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)不得

扣除。超過國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)，不得扣除。⑥贊助支出。⑦未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出。⑧與取得收入無關(guān)的其他支出。多選:31、下列屬于征收消費(fèi)稅的商品有A、成品油B、微單照相機(jī)C、智能手機(jī)D、實(shí)木地板E、高爾夫球及球具正確答案：ADE答案解析：具體包括煙、酒及酒精、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮和煙火、成品油、汽車輪胎、小汽車、摩托車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板。多選:32、稅收的形式特征可概括為A、自愿性B、強(qiáng)制性C、有償性D、無償性E、固定性正確答案：BDE

答案解析：稅收強(qiáng)制性、稅收無償性、稅收固定性等多選:33、稅務(wù)代理的基本特征有A、有償服務(wù)性B、法律約束性C、主體資格的特定性D、稅收法律責(zé)任的可轉(zhuǎn)嫁性E、稅收法律責(zé)任的不可轉(zhuǎn)嫁性正確答案：ABCE答案解析：稅務(wù)代理具有以下不同于一般民事代理的特征：1.主體資格的特定性。2.法律約束性。3.稅收法律責(zé)任的不可轉(zhuǎn)嫁性。4.有償服務(wù)性。多選:34、稅收法律關(guān)系變更的原因包括A、不可抗力B、稅法的修訂或調(diào)整C、有關(guān)稅法的廢止D、納稅人完全履行納稅義務(wù)E、納稅人的經(jīng)營或財(cái)產(chǎn)情況發(fā)生變化正確答案：ABE

答案解析：稅收法律關(guān)系變更的原因1.納稅人自身的組織狀況發(fā)生變化。2.納稅人的經(jīng)營或財(cái)產(chǎn)情況發(fā)生變化。3.稅收機(jī)關(guān)組織結(jié)構(gòu)或管理方式的變化。4.稅法的修訂或調(diào)整。5.不可抗力。多選:35、《稅收征收管理法》規(guī)定的稅款征收方式有A、查賬征收B、查定征收C、委托代征D、定期定額征收E、查驗(yàn)征收正確答案：ABCDE答案解析：稅款征收方式一、查賬征收二、核定征收三、代扣代繳、代收代繳四、委托代征名詞解釋題:36、增值稅的納稅人正確答案：答案解析：在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅人。（3分）名詞解釋題:37、稅務(wù)檢查正確答案：

答案解析：是指稅務(wù)機(jī)關(guān)以國家稅收法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度等為依據(jù)，對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)和代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)情況進(jìn)行的審查監(jiān)督活動(dòng)的過程。（3分）名詞解釋題:38、分稅制正確答案：答案解析：是指中央與地方政府之間，根據(jù)各自的事權(quán)范圍劃分稅種和管理權(quán)限，實(shí)行收支掛鉤的分級(jí)管理財(cái)政體制。（3分）名詞解釋題:39、稅收減免正確答案：答案解析：是國家根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要，對(duì)某些納稅人或征稅對(duì)象給予的鼓勵(lì)或照顧措施。（3分）簡(jiǎn)答題:40、簡(jiǎn)述我國稅法淵源主要包括的種類。正確答案：答案解析：（1）憲法。（2）稅收法律。（3）稅收行政法規(guī)。（4）稅收地方性法規(guī)、自治條例和單行條例、規(guī)章。（5）稅法解釋。（6）國際稅收條約、協(xié)定。（注：每點(diǎn)1分，答對(duì)任意4點(diǎn)得滿分）簡(jiǎn)答題:41、簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的課稅模式。正確答案：

答案解析：對(duì)個(gè)人所得課稅的基本模式有：（1）分類所得稅制。（1分）（2）綜合所得稅制。（1分）（3）分類綜合所得稅制（或稱混合所得稅制）。（2分）簡(jiǎn)答題:42、簡(jiǎn)述稅收行政訴訟的基本程序。正確答案：答案解析：（1）稅收行政訴訟的起訴與受理。（2）稅收行政訴訟的審理與判決。（3）稅收行政訴訟判決的執(zhí)行。（注：每點(diǎn)1分，全部答對(duì)得滿分）簡(jiǎn)答題:43、簡(jiǎn)述我國對(duì)外簽訂稅收協(xié)定應(yīng)堅(jiān)持的原則。正確答案：答案解析：（1）堅(jiān)持和維護(hù)所得來源稅收管轄權(quán)的優(yōu)先原則。（2分）（2）堅(jiān)持稅收待遇對(duì)等原則。（1分）（3）堅(jiān)持稅收饒讓原則。（1分）論述題:44、試述《稅收征收管理法》對(duì)稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的規(guī)定。正確答案：答案解析：我國《稅收征收管理法》第40條規(guī)定：從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者補(bǔ)繳稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定期限繳納所擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納；（2分）逾期未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，（1分）稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取通知銀行扣繳存款，扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價(jià)值相當(dāng)?shù)呢?cái)產(chǎn)，（2分）以拍賣或者變賣所得抵繳稅款等強(qiáng)制執(zhí)行措施。（1分）稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，必須注意三個(gè)問題：一是采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的權(quán)力，不得由法定的稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的單位和個(gè)人行使。（2分）二是稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施必須依照法定權(quán)限和法定程序，對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未繳納的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行，但不得查封、扣押個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維護(hù)生活必需的住房和用品。（2分）三是稅務(wù)機(jī)

關(guān)濫用職權(quán)違法采取稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施，或者采取強(qiáng)制執(zhí)行措施不當(dāng)，使納稅人、扣繳義務(wù)人或者納稅擔(dān)保人的合法權(quán)益遭受損失的，應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)賠償責(zé)任。（2分）案例分析題:45、上海某進(jìn)出口公司從美國進(jìn)口一批貨物，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為28萬元。設(shè)該貨物關(guān)稅稅率為20%,消費(fèi)稅稅率為10%。問題：根據(jù)上述資料，依據(jù)稅法原理分別計(jì)算該公司應(yīng)納的關(guān)稅稅額和消費(fèi)稅稅額。(計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù))正確答案：答案解析：關(guān)稅=28×20%=5.6（萬元）（2分）根據(jù)公式，組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅的完稅價(jià)格+關(guān)稅）÷（1-消費(fèi)稅稅率）（3分）組成計(jì)稅價(jià)格=(28+5.6)÷(1?10%)=37.33(萬元)（3分）故消費(fèi)稅=37.33×10%=3.73（萬元）（2分）案例分析題:46、許某，自由撰稿人。2019年2月收入情況如下：(1)受邀到某電