食堂財務管理制度?一、總則1.目的為加強食堂財務管理，規(guī)范財務行為，保障食堂資金安全、合理使用，提高資金使用效益，為員工提供優(yōu)質、高效、安全的餐飲服務，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于[食堂名稱]的財務活動，包括但不限于食材采購、設備購置、人員薪酬、日常運營費用等方面的財務管理。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。規(guī)范性原則：建立健全財務管理制度，規(guī)范財務操作流程，確保財務工作有序進行。真實性原則：財務報表和會計資料應真實、準確、完整地反映食堂財務狀況和經營成果。效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益，實現食堂的可持續(xù)發(fā)展。二、財務管理體制1.財務負責人職責全面負責食堂的財務管理工作，制定財務工作計劃和財務預算，組織實施并監(jiān)督執(zhí)行。建立健全財務管理制度，規(guī)范財務核算流程，確保財務工作符合法律法規(guī)和單位內部管理要求。審核各項財務收支，嚴格控制費用支出，確保資金使用合理、合規(guī)、安全。定期編制財務報表，進行財務分析，為食堂管理層提供決策依據。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務資料的完整性和保密性。配合相關部門進行財務審計和檢查工作，及時整改存在的問題。2.會計職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責財務收支的明細核算，對各項收入、支出進行準確記錄和分類統(tǒng)計。定期核對賬目，保證賬賬相符、賬實相符，發(fā)現問題及時查明原因并進行處理。協助財務負責人編制財務預算和財務分析報告，提供相關財務數據支持。負責財務票據的購買、保管、使用和核銷工作，確保票據使用規(guī)范、安全。完成財務負責人交辦的其他工作任務。3.出納職責負責辦理現金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格按照現金管理和銀行結算制度的規(guī)定進行操作。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對符合要求的原始憑證予以受理，并及時辦理收付款手續(xù)。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現金和各種有價證券，確保資金安全。庫存現金不得超過規(guī)定限額，如有超出應及時繳存銀行。定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調節(jié)表，及時發(fā)現并處理未達賬項。完成財務負責人交辦的其他工作任務。三、預算管理1.預算編制食堂應于每年末根據下一年度的經營計劃和任務，編制財務預算。預算內容包括收入預算、成本費用預算、利潤預算等。收入預算應根據預計就餐人數、收費標準等因素進行合理預測。成本費用預算應涵蓋食材采購、人員薪酬、水電費、設備購置及維護費、日常辦公費等各項支出。預算編制應遵循"以收定支、收支平衡、略有結余"的原則，充分考慮各項因素的變動情況，確保預算的科學性和合理性。財務負責人應組織相關人員對預算草案進行審核，經食堂管理層審批后執(zhí)行。2.預算執(zhí)行各部門應嚴格按照預算執(zhí)行，不得擅自調整預算項目和金額。如因特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。財務部門應加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期將實際執(zhí)行情況與預算進行對比，及時發(fā)現差異并查明原因。對于預算執(zhí)行過程中出現的超支情況，應嚴格控制并分析原因，采取有效措施加以糾正。如確需追加預算，應按照規(guī)定的程序進行審批。3.預算調整當出現下列情況之一時，可進行預算調整：國家政策、法規(guī)發(fā)生重大變化，導致預算無法執(zhí)行。市場價格波動較大，影響預算的準確性。食堂經營計劃發(fā)生重大調整，原預算已不適用。其他不可預見因素導致預算需要調整。預算調整應按以下程序進行：相關部門提出預算調整申請，說明調整的原因、內容及金額。財務部門對調整申請進行審核，并提出審核意見。經食堂管理層審批后，下達預算調整通知，財務部門據此調整預算。四、收入管理1.就餐收費管理食堂應按照規(guī)定的收費標準收取就餐費用，不得擅自提高或降低收費標準。收費標準應在食堂顯著位置公示，接受員工監(jiān)督。采用統(tǒng)一的收費方式，如現金、刷卡、轉賬等。收費人員應使用合法有效的票據進行收費，并及時將款項繳存銀行。每日營業(yè)結束后，收費人員應將當日收取的款項與收費票據進行核對，確保款項與票據金額一致。核對無誤后，填寫收款日報表，連同款項和票據一并交給出納。出納應及時將繳存銀行的款項進行入賬處理，并與銀行回單進行核對，確保資金到賬準確無誤。2.其他收入管理食堂如有其他收入，如小賣部收入、場地出租收入等，應按照相關規(guī)定進行管理。其他收入應及時入賬，不得截留、挪用。收入的確認應符合收入會計準則的規(guī)定，確保收入的真實性和完整性。對于小賣部收入，應建立健全商品進銷存管理制度，定期盤點庫存，確保賬實相符。銷售商品應明碼標價，不得擅自提高價格。場地出租收入應簽訂租賃合同，明確租賃期限、租金標準、支付方式等條款。出租方應按照合同約定及時收取租金，并進行相應的賬務處理。五、成本費用管理1.食材采購管理建立食材采購管理制度，成立采購小組，負責食材的采購工作。采購小組應定期對市場進行調研，掌握食材價格動態(tài)，選擇優(yōu)質供應商，確保食材質量和價格合理。采購食材應簽訂采購合同，明確采購品種、規(guī)格、數量、價格、交貨時間、質量標準、付款方式等條款。合同簽訂后，應嚴格按照合同執(zhí)行。采購人員應填寫采購申請單，經審批后進行采購。采購申請單應詳細記錄采購食材的名稱、規(guī)格、數量、預計金額等信息。食材入庫時，倉庫管理人員應按照采購合同和送貨單進行驗收，核對食材的品種、規(guī)格、數量、質量等是否相符。驗收合格后，填寫入庫單，辦理入庫手續(xù)。入庫單應一式三聯，一聯倉庫留存，一聯交財務記賬，一聯交采購人員作為報賬憑證。財務部門應根據采購合同、入庫單、發(fā)票等憑證進行賬務處理，及時記錄食材采購成本。對于采購過程中發(fā)生的運輸費、裝卸費等費用，應按照規(guī)定計入食材采購成本。定期對食材采購成本進行分析，對比不同供應商的價格和質量，評估采購成本的合理性。如發(fā)現采購成本過高或存在其他問題，應及時采取措施進行調整。2.人員薪酬管理制定合理的人員薪酬制度，明確薪酬結構、薪酬標準、發(fā)放方式等內容。薪酬制度應符合國家法律法規(guī)和單位內部管理要求，體現公平、公正、合理的原則。按照規(guī)定的薪酬標準和考勤記錄計算員工工資，確保工資計算準確無誤。工資發(fā)放應通過銀行轉賬等方式進行，不得發(fā)放現金。財務部門應及時記錄人員薪酬支出，按照規(guī)定計提和繳納社會保險費、住房公積金等費用。定期對人員薪酬進行統(tǒng)計分析，評估薪酬水平的合理性和薪酬結構的有效性。如發(fā)現問題，應及時調整薪酬制度，確保薪酬支出合理、合規(guī)。3.水電費管理建立水電費管理制度，安裝獨立的水電計量裝置，定期抄表記錄水電用量。根據水電計量數據和規(guī)定的收費標準計算水電費，并及時繳納。水電費繳納應通過銀行轉賬等方式進行，取得合法有效的發(fā)票作為記賬憑證。財務部門應將水電費支出按照用途進行合理分攤，分別計入相應的成本費用科目。定期對水電費支出進行分析，采取節(jié)能降耗措施，降低水電費成本。如發(fā)現水電費異常波動，應及時查明原因并進行處理。4.設備購置及維護費管理制定設備購置計劃，根據食堂經營需要和設備使用狀況，合理安排設備購置資金。設備購置應遵循"必要性、合理性、經濟性"的原則，確保設備的性能和質量滿足使用要求。設備購置應進行招標采購或詢價采購，選擇信譽良好、價格合理的供應商。采購過程應嚴格按照相關規(guī)定執(zhí)行，簽訂采購合同，確保設備采購合法合規(guī)。設備購置后，應及時辦理驗收手續(xù)，登記固定資產臺賬。財務部門應按照固定資產管理制度進行賬務處理，計提折舊費用。建立設備維護保養(yǎng)制度，定期對設備進行維護保養(yǎng)，確保設備正常運行。設備維護保養(yǎng)費用應按照預算進行控制，嚴格審批手續(xù)。對于設備的更新改造和報廢處理，應按照規(guī)定的程序進行審批。設備報廢應進行清理，取得相關證明文件，財務部門據此進行賬務處理。5.日常辦公費管理嚴格控制日常辦公費支出，制定辦公費定額標準，明確各項辦公費用的開支范圍和審批權限。辦公用品等物資的采購應實行集中采購或定點采購，降低采購成本。采購時應取得合法有效的發(fā)票，并按照規(guī)定進行驗收和入庫登記。辦公費用報銷應嚴格審核報銷憑證的真實性、合法性和完整性，符合審批權限的方可報銷。報銷憑證應包括發(fā)票、報銷單、審批單等相關資料。定期對日常辦公費進行統(tǒng)計分析，檢查辦公費用的使用情況，發(fā)現問題及時整改，確保辦公費用合理、節(jié)約。六、資產管理1.固定資產管理建立固定資產管理制度，明確固定資產的分類、計價、折舊方法、使用年限、清查盤點等內容。對固定資產進行定期清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查盤點時，應核對固定資產的數量、規(guī)格、型號、使用狀況等是否與固定資產臺賬一致。對于盤盈、盤虧的固定資產，應及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行審批處理。盤盈的固定資產應按照同類或類似固定資產的市場價格入賬；盤虧的固定資產應注銷固定資產臺賬，并按照規(guī)定進行賬務處理。固定資產折舊應按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限進行計提，確保折舊計提準確無誤。折舊費用應計入相應的成本費用科目。固定資產的購置、出售、報廢、毀損等處置應按照規(guī)定的程序進行審批。處置固定資產應取得相關證明文件，財務部門據此進行賬務處理。2.流動資產（存貨）管理加強對流動資產（存貨）的管理，包括食材、辦公用品、低值易耗品等。建立存貨管理制度，明確存貨的采購、驗收、入庫、保管、領用、盤點等環(huán)節(jié)的管理要求。存貨應定期進行盤點，每月至少進行一次局部盤點，每季度進行一次全面盤點。盤點時應核對存貨的數量、規(guī)格、型號、質量等是否與存貨臺賬一致。對于盤盈、盤虧的存貨，應及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行審批處理。盤盈的存貨應沖減當期成本費用；盤虧的存貨應根據不同情況分別計入管理費用、營業(yè)外支出等科目。存貨的采購應按照預算和采購計劃進行，嚴格控制存貨庫存水平，避免積壓和浪費。存貨的保管應做好防潮、防蟲、防火等工作，確保存貨安全。存貨的領用應按照規(guī)定的審批程序進行，領用部門應填寫領用單，經審批后到倉庫領取存貨。倉庫管理人員應及時記錄存貨的領用情況，確保存貨臺賬與實際庫存相符。七、財務審批與報銷制度1.審批原則嚴格執(zhí)行"一支筆"審批制度，各項財務支出必須經食堂負責人審批后方可報銷。審批應遵循"實事求是、合理合規(guī)、節(jié)約高效"的原則，確保支出真實、必要、合理。2.報銷流程報銷人應按照規(guī)定填寫報銷單，將原始憑證粘貼在報銷單后面，并注明用途、金額等信息。報銷單應先由部門負責人審核，確認支出的真實性、合理性和必要性，并簽字審批。財務部門對報銷憑證進行審核，重點審核原始憑證的真實性、合法性、完整性和報銷手續(xù)的合規(guī)性。審核無誤后，加蓋"審核"章，并簽字確認。經財務審核后的報銷單報食堂負責人審批，食堂負責人簽字同意后，報銷人方可到財務部門辦理報銷手續(xù)。出納應按照審批后的報銷單支付款項，并在報銷單上加蓋"現金付訖"或"銀行付訖"章。3.報銷憑證要求報銷憑證必須是合法有效的發(fā)票或財政監(jiān)制的收據，發(fā)票應注明開票日期、購買方名稱、納稅人識別號、商品或服務名稱、規(guī)格型號、數量、單價、金額等信息，并加蓋發(fā)票專用章。發(fā)票內容應與實際發(fā)生的經濟業(yè)務相符，不得虛開發(fā)票。如發(fā)現發(fā)票存在問題，應及時與開票方聯系更換發(fā)票。除發(fā)票外，報銷還應提供相關的審批單、合同、協議、清單等證明材料，確保經濟業(yè)務的真實性和完整性。報銷憑證應整潔、清晰，不得涂改、挖補。如有錯誤，應按照規(guī)定的方法進行更正，并加蓋開票方印章。八、財務報告與財務分析1.財務報告定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。財務報告應真實、準確、完整地反映食堂的財務狀況和經營成果。財務報告應在每月末、季末、年末編制完成，并及時報送食堂管理層和相關部門。財務報告編制完成后，財務負責人應進行審核，確保財務報表數據準確、邏輯清晰。審核無誤后，簽字蓋章并報送。2.財務分析定期進行財務分析，對食堂的財務狀況、經營成果、成本費用等進行全面分析和評價。財務分析應采用科學合理的方法，運用相關財務指標進行對比分析，找出存在的問題和原因。財務分析的內容包括但不限于收入分析、成本費用分析、利潤分析、資金狀況分析等。通過財務分析，為食堂管理層提供決策依據，幫助其制定合理的經營策略和管理措施。財務分析報告應包括分析目的、分析方法、分析結果、存在問題及建議等內容。分析報告應語言簡潔、邏輯清晰、數據準確，具有較強的針對性和實用性。九、財務監(jiān)督與檢查1.內部監(jiān)督建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務工作的日常監(jiān)督和檢查。財務部門應定期對財務收支、資產管理、財務審批等情況進行自查，及時發(fā)現問題并加以整改。食堂負責人應定期對財務工作進