廣西創(chuàng)新港灣工程公司固定資產(chǎn)管理制度?一、總則1.目的為加強廣西創(chuàng)新港灣工程公司（以下簡稱"公司"）固定資產(chǎn)的管理，規(guī)范固定資產(chǎn)購置、驗收、使用、維護、處置等行為，提高固定資產(chǎn)使用效益，保障公司資產(chǎn)的安全與完整，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、項目部的固定資產(chǎn)管理。3.固定資產(chǎn)定義固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備、辦公家具及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。二、管理職責(zé)1.固定資產(chǎn)管理部門及職責(zé)行政部負(fù)責(zé)制定和完善固定資產(chǎn)管理制度，并組織實施和監(jiān)督檢查。負(fù)責(zé)公司總部固定資產(chǎn)的采購、驗收、登記、調(diào)配、維修、報廢等日常管理工作。定期組織固定資產(chǎn)清查盤點，確保賬實相符。建立固定資產(chǎn)管理臺賬，記錄固定資產(chǎn)的增減變動情況。各項目部負(fù)責(zé)本項目部固定資產(chǎn)的采購申請、使用管理、維護保養(yǎng)等工作。配合行政部做好固定資產(chǎn)清查盤點工作，及時上報固定資產(chǎn)增減變動情況。負(fù)責(zé)本項目部固定資產(chǎn)的報廢鑒定及申報工作。2.使用部門及職責(zé)負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的日常使用、保管和維護，確保固定資產(chǎn)的安全與正常使用。配合固定資產(chǎn)管理部門做好固定資產(chǎn)清查盤點工作，及時反饋固定資產(chǎn)使用狀況。提出固定資產(chǎn)購置、報廢等申請，參與固定資產(chǎn)驗收工作。3.財務(wù)部門及職責(zé)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的財務(wù)核算，按照國家財務(wù)制度和公司規(guī)定計提折舊。參與固定資產(chǎn)購置、處置等經(jīng)濟事項的審核，監(jiān)督固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理。定期與固定資產(chǎn)管理部門核對賬目，確保賬賬相符。三、固定資產(chǎn)購置1.購置預(yù)算各部門根據(jù)工作需要和實際情況，于每年末編制下一年度固定資產(chǎn)購置預(yù)算，報行政部匯總。行政部結(jié)合公司整體發(fā)展規(guī)劃和資金狀況，對各部門預(yù)算進行審核、平衡，編制公司年度固定資產(chǎn)購置預(yù)算草案，提交公司管理層審批。經(jīng)批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)購置預(yù)算，必須嚴(yán)格執(zhí)行。因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按規(guī)定程序重新報批。2.購置申請部門如需購置固定資產(chǎn)，應(yīng)填寫《固定資產(chǎn)購置申請表》，詳細(xì)注明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、購置原因、預(yù)計金額等內(nèi)容，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后報行政部。行政部對購置申請進行審核，核實是否有必要購置、是否符合預(yù)算安排等。審核通過后報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.采購流程經(jīng)審批后的購置申請，由行政部負(fù)責(zé)組織采購。采購方式包括招標(biāo)采購、詢價采購、單一來源采購等，應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)、金額大小等因素選擇合適的采購方式，確保采購過程公開、公平、公正。采購人員應(yīng)與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確采購資產(chǎn)的規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、售后服務(wù)等條款。采購過程中產(chǎn)生的相關(guān)文件、資料，如采購申請、審批文件、采購合同、發(fā)票等，應(yīng)及時整理歸檔，作為固定資產(chǎn)入賬的依據(jù)。四、固定資產(chǎn)驗收1.驗收準(zhǔn)備固定資產(chǎn)到貨前，行政部應(yīng)通知使用部門做好驗收準(zhǔn)備工作，明確驗收人員。驗收人員應(yīng)熟悉采購合同條款及相關(guān)技術(shù)要求，準(zhǔn)備好驗收所需的工具和場地。2.驗收內(nèi)容數(shù)量驗收：核對到貨資產(chǎn)的數(shù)量與采購合同是否一致。規(guī)格型號驗收：檢查到貨資產(chǎn)的規(guī)格型號是否符合采購合同要求。質(zhì)量驗收：按照相關(guān)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)要求，對到貨資產(chǎn)的性能、質(zhì)量等進行檢驗。可邀請專業(yè)技術(shù)人員或使用部門人員參與質(zhì)量驗收。資料驗收：檢查供應(yīng)商提供的產(chǎn)品合格證、質(zhì)量檢驗報告、使用說明書、保修卡等資料是否齊全。3.驗收記錄驗收合格后，驗收人員應(yīng)填寫《固定資產(chǎn)驗收單》，詳細(xì)記錄驗收情況，包括資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、供應(yīng)商、驗收日期、驗收結(jié)論等內(nèi)容，并簽字確認(rèn)?！豆潭ㄙY產(chǎn)驗收單》一式三聯(lián)，行政部、財務(wù)部門、使用部門各執(zhí)一聯(lián)，作為固定資產(chǎn)入賬、登記和使用的依據(jù)。如驗收發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)存在數(shù)量短缺、質(zhì)量問題、規(guī)格型號不符等情況，驗收人員應(yīng)及時與供應(yīng)商溝通協(xié)商解決，并在《固定資產(chǎn)驗收單》上注明問題及處理情況。五、固定資產(chǎn)入賬1.入賬依據(jù)財務(wù)部門根據(jù)行政部提供的《固定資產(chǎn)購置申請表》、采購合同、發(fā)票、《固定資產(chǎn)驗收單》等資料進行固定資產(chǎn)入賬。入賬時應(yīng)按照固定資產(chǎn)的實際成本計價，包括購買價款、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等。2.賬務(wù)處理財務(wù)部門按照會計準(zhǔn)則的規(guī)定，對固定資產(chǎn)進行賬務(wù)處理，借記"固定資產(chǎn)"科目，貸記"銀行存款"、"應(yīng)付賬款"等科目。同時，按照固定資產(chǎn)類別、使用部門等設(shè)置明細(xì)科目，進行明細(xì)核算，以便于固定資產(chǎn)的管理和查詢。六、固定資產(chǎn)使用與保管1.使用登記固定資產(chǎn)驗收合格后，行政部應(yīng)及時辦理固定資產(chǎn)領(lǐng)用手續(xù)，填寫《固定資產(chǎn)領(lǐng)用登記表》，注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、領(lǐng)用部門、領(lǐng)用人、領(lǐng)用日期等信息，并由領(lǐng)用人簽字確認(rèn)?！豆潭ㄙY產(chǎn)領(lǐng)用登記表》應(yīng)一式兩份，行政部和使用部門各執(zhí)一份，作為固定資產(chǎn)使用管理的記錄。2.使用部門責(zé)任使用部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常使用和保管，確保資產(chǎn)的安全與正常運行。對固定資產(chǎn)的使用人員進行培訓(xùn)，使其熟悉資產(chǎn)的性能、操作規(guī)程和維護保養(yǎng)知識，避免因操作不當(dāng)造成資產(chǎn)損壞。定期對固定資產(chǎn)進行檢查和維護，發(fā)現(xiàn)問題及時通知行政部進行維修處理。3.資產(chǎn)轉(zhuǎn)移因工作需要，固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部不同部門之間轉(zhuǎn)移時，應(yīng)由轉(zhuǎn)出部門填寫《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請表》，經(jīng)轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，報行政部審批。行政部審批通過后，辦理固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)，在《固定資產(chǎn)領(lǐng)用登記表》上注明資產(chǎn)轉(zhuǎn)移情況，并通知財務(wù)部門進行賬務(wù)調(diào)整。4.閑置資產(chǎn)管理對于長期閑置不用的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)及時通知行政部。行政部根據(jù)實際情況，進行合理調(diào)配或處置。閑置資產(chǎn)在調(diào)配前，應(yīng)妥善保管，避免損壞或丟失。七、固定資產(chǎn)維護與維修1.維護計劃行政部應(yīng)制定固定資產(chǎn)年度維護計劃，明確各類固定資產(chǎn)的維護保養(yǎng)周期、內(nèi)容和責(zé)任人。維護計劃應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的使用情況、技術(shù)狀況等因素制定，確保資產(chǎn)得到及時有效的維護。2.日常維護使用部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常維護工作，按照維護計劃要求，定期對資產(chǎn)進行清潔、潤滑、緊固、檢查等工作，確保資產(chǎn)正常運行。如發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)出現(xiàn)故障或損壞，使用部門應(yīng)及時填寫《固定資產(chǎn)維修申請表》，注明資產(chǎn)名稱、故障現(xiàn)象、維修要求等內(nèi)容，報行政部。3.維修審批行政部收到維修申請后，應(yīng)進行審核，判斷是否需要維修以及維修的必要性和合理性。對于一般性維修，行政部可直接安排維修；對于較大金額或復(fù)雜的維修項目，應(yīng)報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。4.維修實施行政部根據(jù)審批結(jié)果，安排維修人員進行維修。維修人員應(yīng)按照維修要求和操作規(guī)程進行維修，確保維修質(zhì)量。維修過程中產(chǎn)生的維修費用，應(yīng)及時記錄，并由行政部審核后報財務(wù)部門入賬。5.維修驗收維修完成后，行政部應(yīng)組織使用部門對維修資產(chǎn)進行驗收。驗收合格后，填寫《固定資產(chǎn)維修驗收單》，記錄維修情況和驗收結(jié)果。如維修后資產(chǎn)仍不符合要求，行政部應(yīng)督促維修人員重新維修，直至驗收合格為止。八、固定資產(chǎn)折舊1.折舊政策公司固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法計提，折舊年限根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定和公司實際情況確定。固定資產(chǎn)折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)，并在會計報表附注中予以說明。2.折舊計算財務(wù)部門按照確定的折舊政策和折舊年限，每月計提固定資產(chǎn)折舊。折舊計算公式為：月折舊額=固定資產(chǎn)原值×月折舊率月折舊率=年折舊率÷12年折舊率=（1預(yù)計凈殘值率）÷折舊年限預(yù)計凈殘值率按照固定資產(chǎn)原值的3%5%確定。3.賬務(wù)處理財務(wù)部門每月計提固定資產(chǎn)折舊時，借記"管理費用"、"制造費用"、"銷售費用"等科目，貸記"累計折舊"科目。九、固定資產(chǎn)清查盤點1.清查盤點計劃行政部應(yīng)制定固定資產(chǎn)清查盤點計劃，明確清查盤點的范圍、時間、人員、方法等內(nèi)容。清查盤點計劃應(yīng)每年至少制定一次，確保固定資產(chǎn)清查盤點工作有序進行。2.清查盤點實施行政部組織相關(guān)人員按照清查盤點計劃進行固定資產(chǎn)清查盤點工作。清查人員應(yīng)認(rèn)真核對固定資產(chǎn)的實物數(shù)量、規(guī)格型號、使用狀況等，與固定資產(chǎn)管理臺賬和財務(wù)賬進行逐一核對。對于清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)詳細(xì)記錄，并查明原因。3.清查盤點報告清查盤點工作結(jié)束后，行政部應(yīng)編制《固定資產(chǎn)清查盤點報告》，報告內(nèi)容包括清查盤點的基本情況、盤盈盤虧及毀損情況、原因分析、處理建議等。《固定資產(chǎn)清查盤點報告》經(jīng)行政部負(fù)責(zé)人審核后，報公司管理層審批。4.賬務(wù)調(diào)整財務(wù)部門根據(jù)公司管理層審批后的《固定資產(chǎn)清查盤點報告》，對固定資產(chǎn)賬實不符的情況進行賬務(wù)調(diào)整。盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格減去按該項資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為入賬價值，并貸記"以前年度損益調(diào)整"科目；盤虧或毀損的固定資產(chǎn)，按照其賬面價值，借記"待處理財產(chǎn)損溢"科目，貸記"固定資產(chǎn)"、"累計折舊"等科目，經(jīng)批準(zhǔn)后進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。十、固定資產(chǎn)處置1.處置范圍固定資產(chǎn)處置包括出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、對外捐贈等。符合下列條件之一的固定資產(chǎn)，可申請?zhí)幹茫阂堰_(dá)到規(guī)定使用年限且不能繼續(xù)使用的；因技術(shù)進步等原因，已被淘汰或確實無法使用的；因自然災(zāi)害、意外事故等原因，導(dǎo)致資產(chǎn)嚴(yán)重毀損無法修復(fù)的；閑置且不需用的；其他原因需要處置的。2.處置申請使用部門或項目部如需處置固定資產(chǎn)，應(yīng)填寫《固定資產(chǎn)處置申請表》，詳細(xì)說明處置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、購置時間、處置原因、預(yù)計處置價格等內(nèi)容，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后報行政部。行政部對處置申請進行審核，核實資產(chǎn)狀況、處置原因等是否屬實。審核通過后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。對于重大固定資產(chǎn)處置事項，還需報公司董事會審批。3.評估與定價對于擬出售、轉(zhuǎn)讓的固定資產(chǎn)，行政部應(yīng)委托具有資質(zhì)的評估機構(gòu)進行評估，確定合理的處置價格。評估結(jié)果作為固定資產(chǎn)處置定價的參考依據(jù)。處置價格不得低于評估價格。4.處置實施經(jīng)批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)處置申請，由行政部負(fù)責(zé)組織實施。處置方式包括公開拍賣、招標(biāo)轉(zhuǎn)讓、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等，應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和市場情況選擇合適的處置方式，確保處置過程公開、公平、公正。處置過程中產(chǎn)生的相關(guān)文件、資料，如處置申請、審批文件、評估報告、處置合同、收款憑證等，應(yīng)及時整理歸檔。5.賬務(wù)處理財務(wù)部門根據(jù)固定資產(chǎn)處置審批文件和相關(guān)憑證，進行賬務(wù)處理。處置固定資產(chǎn)時，按照其賬面價值，借記"固定資產(chǎn)清理"科目，貸記"固定資產(chǎn)"、"累計折舊"等科目；發(fā)生的清理費用，借記"固定資產(chǎn)清理"科目，貸記"銀行存款"等科目；取得的處置收入，借記"銀行存款"等科目，貸記"固定資產(chǎn)清理"科目；清理凈損益，如為凈收益，借記"固定資產(chǎn)清理"科目，貸記"營業(yè)外收入"科目；如為凈損失，借記"營業(yè)外支出"科目，貸記"固定資產(chǎn)清理"科目。十一、監(jiān)督與考核1.監(jiān)督檢查公司內(nèi)部審計部門定期對固定資產(chǎn)管理情況進行審計監(jiān)督，檢查固定資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況、固定資產(chǎn)賬實相符情況、采購與處置的合規(guī)性等。行政部應(yīng)定期對各部門固定資產(chǎn)管理工作進行檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題并督促整改。2.考核評價公司建立固定資產(chǎn)管理考核評價機制，對各部門固定資產(chǎn)管理工作進行考核評價?？己藘?nèi)容包括固定資產(chǎn)管