出納管理制度?一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司出納工作流程，加強財務管理，確保公司資金的安全、準確和有效使用，提高資金使用效率，防范財務風險。2.適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部所有涉及出納工作的人員及相關(guān)業(yè)務。3.職責分工出納人員負責公司現(xiàn)金、銀行存款的收付及保管，辦理各類資金結(jié)算業(yè)務，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬等工作。財務負責人負責對出納工作進行指導、監(jiān)督和審核，確保出納工作符合公司財務制度和相關(guān)法律法規(guī)要求。二、現(xiàn)金管理1.現(xiàn)金收付原則嚴格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定辦理現(xiàn)金收付業(yè)務，收付款項必須有合法、有效的憑證。現(xiàn)金收入應及時繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應事先報經(jīng)開戶銀行審查批準。支付現(xiàn)金應嚴格按照審批后的付款憑證進行，不得擅自改變支付用途和金額。2.現(xiàn)金庫存限額根據(jù)公司日?，F(xiàn)金使用量，核定合理的現(xiàn)金庫存限額。一般情況下，現(xiàn)金庫存限額為[X]元。超出限額的現(xiàn)金應及時繳存銀行。3.現(xiàn)金收付流程收款流程業(yè)務人員收取現(xiàn)金時，應開具一式三聯(lián)的收款收據(jù)，一聯(lián)交付款人作為付款憑證，一聯(lián)留存作為記賬依據(jù)，一聯(lián)交財務部門作為收款入賬憑證。出納收到現(xiàn)金及收款收據(jù)后，應仔細核對收款金額、收款事由等內(nèi)容，確認無誤后在收款收據(jù)上加蓋"現(xiàn)金收訖"章，并在現(xiàn)金日記賬上進行登記。每日營業(yè)終了，出納應將當日收取的現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬余額進行核對，確保賬實相符。核對無誤后，將現(xiàn)金繳存銀行，并取得銀行收款回單。付款流程經(jīng)辦人填寫付款申請單，注明付款事由、金額、收款單位等信息，并按照公司審批流程進行審批。審批通過后，付款申請單交給出納。出納審核付款申請單上的審批手續(xù)是否齊全、金額計算是否準確等，審核無誤后按照付款申請單金額支付現(xiàn)金。支付現(xiàn)金時，出納應要求收款人當面清點現(xiàn)金，并在付款憑證上簽字確認。付款憑證應加蓋"現(xiàn)金付訖"章，并在現(xiàn)金日記賬上進行登記。4.現(xiàn)金盤點出納應每日進行現(xiàn)金盤點，確保賬實相符。盤點工作應在營業(yè)終了后進行，由出納自行盤點，并編制現(xiàn)金盤點表。現(xiàn)金盤點表應包括現(xiàn)金賬面余額、實際盤點金額、差異金額及原因說明等內(nèi)容。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長款或短款，應及時查明原因，并報告財務負責人。財務負責人應不定期對現(xiàn)金進行抽盤，檢查現(xiàn)金盤點工作的執(zhí)行情況及現(xiàn)金管理的合規(guī)性。三、銀行存款管理1.銀行賬戶管理公司根據(jù)業(yè)務需要，經(jīng)法定程序批準后開設銀行賬戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定辦理，并報財務負責人備案。銀行賬戶應專人專用，不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個人使用。出納應妥善保管銀行賬戶密碼、網(wǎng)銀U盾等重要資料，不得泄露給他人。2.銀行存款收付原則辦理銀行存款收付業(yè)務，必須以合法、有效的原始憑證為依據(jù)，嚴格按照銀行結(jié)算制度的規(guī)定進行操作。銀行存款的收付應及時入賬，不得拖延或積壓。對于收到的銀行款項，應在銀行收賬通知到達后及時進行賬務處理；對于支付的銀行款項，應在取得銀行付款憑證后及時登記入賬。嚴格控制銀行賬戶的資金余額，不得簽發(fā)空頭支票、遠期支票或空白支票。如因特殊情況需要開具空白支票，必須經(jīng)財務負責人批準，并在支票上注明用途、限額和有效期限等信息。3.銀行存款收付流程收款流程業(yè)務人員收到銀行進賬通知后，應及時將進賬通知交給出納。出納核對進賬通知上的收款金額、收款單位等信息與相關(guān)業(yè)務憑證是否一致，確認無誤后在進賬通知上簽字，并編制銀行存款收款憑證。根據(jù)銀行存款收款憑證，出納在銀行存款日記賬上進行登記，并將銀行進賬通知附在記賬憑證后面。付款流程經(jīng)辦人填寫付款申請單，注明付款事由、金額、收款單位、付款方式等信息，并按照公司審批流程進行審批。審批通過后，付款申請單交給出納。出納審核付款申請單上的審批手續(xù)是否齊全、金額計算是否準確、付款方式是否合規(guī)等，審核無誤后辦理付款手續(xù)。采用支票付款的，出納應根據(jù)付款申請單填寫支票，在支票上加蓋預留銀行印鑒，并在支票登記簿上登記支票號碼、金額、收款單位等信息。支票存根聯(lián)應加蓋"作廢"章，并附在付款憑證后面。采用網(wǎng)銀支付的，出納應按照銀行網(wǎng)上支付流程進行操作，輸入付款金額、收款單位等信息，經(jīng)授權(quán)后提交支付指令。支付成功后，打印網(wǎng)銀支付回單，并將其附在付款憑證后面。根據(jù)付款憑證，出納在銀行存款日記賬上進行登記。4.銀行對賬單核對出納應每月定期獲取銀行對賬單，并與銀行存款日記賬進行核對。核對工作應在收到銀行對賬單后的[X]個工作日內(nèi)完成。在核對過程中，如發(fā)現(xiàn)銀行存款日記賬與銀行對賬單余額不一致，應逐筆核對每一筆收支記錄，查找差異原因。差異原因主要包括未達賬項、記賬錯誤等。對于未達賬項，出納應編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進行調(diào)節(jié)。銀行存款余額調(diào)節(jié)表應在每月末結(jié)賬前編制完成，并經(jīng)財務負責人審核簽字。銀行存款余額調(diào)節(jié)表應妥善保管，作為重要的會計檔案資料。如發(fā)現(xiàn)記賬錯誤，應及時更正，并在更正處加蓋出納人員和會計人員的印章。同時，應調(diào)整相關(guān)的會計憑證和賬簿記錄。四、票據(jù)及印章管理1.票據(jù)管理公司涉及的票據(jù)主要包括支票、匯票、本票、發(fā)票、收據(jù)等。出納應負責各類票據(jù)的購買、保管、使用和核銷工作。票據(jù)的購買應按照公司規(guī)定的程序進行，購買后應及時登記票據(jù)的種類、號碼、數(shù)量等信息。票據(jù)應妥善保管，存放在保險柜等安全的地方。出納應建立票據(jù)備查簿，詳細記錄票據(jù)的領(lǐng)用、使用和結(jié)存情況。票據(jù)的使用應嚴格按照規(guī)定的用途和范圍進行，不得擅自轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓或代開票據(jù)。開具票據(jù)時，應確保內(nèi)容真實、準確、完整，字跡清晰，不得涂改。票據(jù)使用完畢后，出納應及時進行核銷。核銷時，應檢查票據(jù)的使用情況是否與備查簿記錄一致，如有作廢票據(jù)，應加蓋"作廢"章，并將其與存根聯(lián)一并保存。2.印章管理公司印章主要包括財務專用章、法人章、發(fā)票專用章等。印章的刻制、啟用、保管、使用和停用應嚴格按照公司規(guī)定的程序進行。印章應由專人保管，不得隨意交予他人使用。如因工作需要臨時交接印章，應辦理交接手續(xù)，并進行登記。印章的使用應嚴格按照審批后的用印申請進行，用印申請應注明用印事由、用印文件名稱、用印日期等信息。用印時，應在用印登記簿上進行登記，記錄用印時間、用印文件名稱、用印人等信息。嚴禁在空白紙張、空白支票、空白發(fā)票等上加蓋印章。如因特殊情況需要在空白文件上加蓋印章，必須經(jīng)財務負責人批準，并在蓋章后跟蹤文件的使用情況。五、資金審批與授權(quán)1.審批原則公司各項資金支出必須經(jīng)過嚴格的審批程序，確保資金使用的合理性、合法性和安全性。審批應遵循分級負責、權(quán)責對等的原則，各級審批人員應在其職責范圍內(nèi)進行審批，不得越權(quán)審批。2.審批流程經(jīng)辦人填寫付款申請單，詳細注明付款事由、金額、收款單位、付款方式等信息，并按照公司規(guī)定的審批流程提交相關(guān)部門和人員進行審批。部門負責人對本部門的資金支出申請進行審核，審核內(nèi)容包括業(yè)務的真實性、必要性和合理性等。如審核通過，在付款申請單上簽署意見并簽字。財務負責人對付款申請單進行財務審核，審核內(nèi)容包括資金來源是否合規(guī)、金額計算是否準確、付款方式是否恰當?shù)?。如審核通過，在付款申請單上簽署意見并簽字。公司總經(jīng)理根據(jù)審批權(quán)限對付款申請進行最終審批。如審批通過，在付款申請單上簽署意見并簽字。3.授權(quán)額度為提高工作效率，公司對各級審批人員設定了相應的授權(quán)額度。在授權(quán)額度范圍內(nèi)，審批人員可直接審批；超出授權(quán)額度的，需報上一級領(lǐng)導審批。具體授權(quán)額度如下：部門負責人：單筆金額在[X]元以下的資金支出申請。財務負責人：單筆金額在[X]元至[X]元之間的資金支出申請。總經(jīng)理：單筆金額在[X]元以上的資金支出申請。六、出納工作交接1.交接原則出納人員因工作調(diào)動、離職等原因需要辦理工作交接的，應按照規(guī)定辦理交接手續(xù)，確保出納工作的連續(xù)性和準確性。交接工作應在監(jiān)交人的監(jiān)督下進行，交接雙方應認真核對各項資產(chǎn)、賬目、票據(jù)、印章等資料，確保交接清楚、手續(xù)完備。2.交接內(nèi)容現(xiàn)金、銀行存款賬戶余額及相關(guān)憑證、賬簿。各類票據(jù)的種類、號碼、數(shù)量及使用情況。印章的保管情況。保險柜密碼、鑰匙等。未完成的工作事項及相關(guān)資料。3.交接流程交接前，出納人員應整理好各項工作資料，編制交接清單，詳細列出交接的內(nèi)容、數(shù)量、狀態(tài)等信息。交接時，交接雙方應按照交接清單進行逐項核對，確保賬實相符、賬賬相符、賬證相符。對于存在疑問的事項，交接雙方應及時溝通解決。核對無誤后，交接雙方在交接清單上簽字確認，并由監(jiān)交人簽字見證。交接清單一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。交接后，原出納人員應協(xié)助接替人員辦理相關(guān)工作的銜接事宜，確保接替人員能夠順利開展工作。七、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督財務負責人應定期對出納工作進行檢查，檢查內(nèi)容包括現(xiàn)金、銀行存款的收付情況、票據(jù)及印章的管理情況、資金審批流程的執(zhí)行情況等。公司內(nèi)部審計部門應不定期對出納工作進行審計，審查出納工作的合規(guī)性、準確性和有效性，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。2.外部監(jiān)督公司應接受稅務、審計