2024年稅務(wù)師考試高效備考試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說(shuō)法，正確的是：

A.凡在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，均為增值稅納稅人。

B.凡在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的企業(yè)，均為增值稅納稅人。

C.凡在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位，均為增值稅納稅人。

D.凡在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的個(gè)人，均為增值稅納稅人。

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅人是所有在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)。

B.企業(yè)所得稅的納稅人是所有在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的居民企業(yè)。

C.企業(yè)所得稅的納稅人是所有在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的非居民企業(yè)。

D.企業(yè)所得稅的納稅人是所有在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的個(gè)體工商戶。

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法，正確的是：

A.個(gè)人所得稅的納稅人是所有在中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人。

B.個(gè)人所得稅的納稅人是所有在中國(guó)境內(nèi)取得所得的居民個(gè)人。

C.個(gè)人所得稅的納稅人是所有在中國(guó)境內(nèi)取得所得的非居民個(gè)人。

D.個(gè)人所得稅的納稅人是所有在中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)體工商戶。

4.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說(shuō)法，正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物時(shí)開具的發(fā)票。

B.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人購(gòu)買貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)時(shí)開具的發(fā)票。

C.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人支付進(jìn)口貨物關(guān)稅時(shí)開具的發(fā)票。

D.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人支付增值稅時(shí)開具的發(fā)票。

5.下列關(guān)于稅收征收管理的說(shuō)法，正確的是：

A.稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)稽查等活動(dòng)的全過(guò)程。

B.稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)稽查等活動(dòng)的部分環(huán)節(jié)。

C.稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)稽查等活動(dòng)的全部環(huán)節(jié)。

D.稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)稽查等活動(dòng)的部分環(huán)節(jié)和部分活動(dòng)。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列屬于增值稅征稅范圍的有：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.進(jìn)口貨物

2.下列屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的有：

A.利息費(fèi)用

B.投資損失

C.捐贈(zèng)支出

D.工資薪金支出

3.下列屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目的有：

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

4.下列屬于增值稅專用發(fā)票管理的有：

A.發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)

B.發(fā)票的開具

C.發(fā)票的保管

D.發(fā)票的注銷

5.下列屬于稅收征收管理工作的有：

A.稅務(wù)登記

B.納稅申報(bào)

C.稅款征收

D.稅務(wù)稽查

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅納稅人銷售貨物時(shí)，應(yīng)當(dāng)開具增值稅專用發(fā)票。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人是所有在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅人是所有在中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人。（）

4.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物時(shí)開具的發(fā)票。（）

5.稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)稽查等活動(dòng)的全過(guò)程。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。

答案：

增值稅的計(jì)稅方法主要有兩種：一是銷售額法，二是進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出法。

銷售額法是指以銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的銷售額為計(jì)稅依據(jù)，按照規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額的方法。其計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅額=銷售額×稅率

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出法是指增值稅納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)時(shí)支付的增值稅，在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，可以將進(jìn)項(xiàng)稅額從銷項(xiàng)稅額中抵扣的方法。其計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額

2.題目：簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

答案：

企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程主要包括以下步驟：

（1）納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表及有關(guān)資料。

（2）稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅申報(bào)進(jìn)行審核，對(duì)符合規(guī)定的，準(zhǔn)予受理。

（3）納稅人按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，補(bǔ)正申報(bào)材料。

（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅申報(bào)進(jìn)行審核，對(duì)不符合規(guī)定的，責(zé)令改正。

（5）稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅申報(bào)進(jìn)行審核，對(duì)符合規(guī)定的，依法征收企業(yè)所得稅。

3.題目：簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收管理措施。

答案：

個(gè)人所得稅的征收管理措施主要包括：

（1）納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理稅務(wù)登記，并按照規(guī)定報(bào)送有關(guān)資料。

（2）稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的所得進(jìn)行核定，并依法征收個(gè)人所得稅。

（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的所得進(jìn)行稽查，對(duì)有違法行為的納稅人依法進(jìn)行處理。

（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的所得進(jìn)行信息化管理，提高征收效率。

（5）稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)與相關(guān)部門的協(xié)作，共同加強(qiáng)個(gè)人所得稅的征收管理。

五、論述題

題目：論述稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整中的作用。

答案：

稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整中扮演著至關(guān)重要的角色。以下從幾個(gè)方面論述稅收政策在這一過(guò)程中的作用：

1.調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)：稅收政策可以通過(guò)對(duì)不同行業(yè)、不同類型企業(yè)的稅收優(yōu)惠或加征，引導(dǎo)資源向優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)和戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)流動(dòng)。例如，對(duì)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、環(huán)保產(chǎn)業(yè)等給予稅收減免，可以鼓勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)。

2.促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展：稅收政策可以通過(guò)對(duì)地區(qū)差異的稅收優(yōu)惠，引導(dǎo)資本、技術(shù)、人才等要素向欠發(fā)達(dá)地區(qū)流動(dòng)，促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展。如對(duì)西部地區(qū)、東北振興地區(qū)的企業(yè)給予稅收優(yōu)惠，有助于縮小地區(qū)發(fā)展差距。

3.調(diào)節(jié)收入分配：稅收政策可以通過(guò)個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅等稅種的調(diào)整，實(shí)現(xiàn)收入再分配，縮小貧富差距。例如，提高個(gè)人所得稅起征點(diǎn)，增加專項(xiàng)附加扣除，有助于減輕中低收入群體的稅負(fù)。

4.優(yōu)化資源配置：稅收政策可以通過(guò)對(duì)資源消耗大、環(huán)境污染重的企業(yè)征收重稅，引導(dǎo)企業(yè)減少資源消耗，提高資源利用效率。同時(shí)，對(duì)節(jié)能減排、綠色環(huán)保的企業(yè)給予稅收優(yōu)惠，可以促進(jìn)資源節(jié)約和環(huán)境保護(hù)。

5.促進(jìn)消費(fèi)升級(jí)：稅收政策可以通過(guò)降低消費(fèi)稅、增值稅等稅種，刺激消費(fèi)需求，促進(jìn)消費(fèi)升級(jí)。例如，降低汽車消費(fèi)稅，可以鼓勵(lì)消費(fèi)者購(gòu)買新能源汽車，推動(dòng)汽車產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)。

6.支持創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)：稅收政策可以通過(guò)對(duì)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)企業(yè)給予稅收優(yōu)惠，降低企業(yè)成本，激發(fā)市場(chǎng)活力。如對(duì)初創(chuàng)企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)給予稅收減免，有助于培育新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.A

解析思路：增值稅納稅人是指在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，因此選項(xiàng)A正確。

2.B

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人是所有在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的居民企業(yè)，居民企業(yè)是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)，因此選項(xiàng)B正確。

3.B

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人是所有在中國(guó)境內(nèi)取得所得的居民個(gè)人，居民個(gè)人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人，因此選項(xiàng)B正確。

4.A

解析思路：增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物時(shí)開具的發(fā)票，用于納稅人進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣和納稅申報(bào)，因此選項(xiàng)A正確。

5.A

解析思路：稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)稽查等活動(dòng)的全過(guò)程，涉及納稅人從稅務(wù)登記到稅款繳納的各個(gè)環(huán)節(jié)，因此選項(xiàng)A正確。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物，出口貨物可以享受出口退稅政策，因此選項(xiàng)ABD正確。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目包括利息費(fèi)用、投資損失、捐贈(zèng)支出、工資薪金支出等，這些都是企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中產(chǎn)生的合理支出，可以依法在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，因此選項(xiàng)ABCD正確。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等，這些都是個(gè)人取得的各種收入，需要依法繳納個(gè)人所得稅，因此選項(xiàng)ABCD正確。

4.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票的管理包括發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開具、保管和注銷等環(huán)節(jié)，這些環(huán)節(jié)對(duì)于確保發(fā)票的真實(shí)性、合規(guī)性和有效性至關(guān)重要，因此選項(xiàng)ABCD正確。

5.ABCD

解析思路：稅收征收管理工作包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收和稅務(wù)稽查等環(huán)節(jié)，這些工作對(duì)于確保稅收法律法規(guī)的貫徹執(zhí)行和稅收收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)具有重要作用，因此選項(xiàng)ABCD正確。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物時(shí)開具的發(fā)票，而不是購(gòu)買貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)時(shí)開具的發(fā)票，因此選項(xiàng)錯(cuò)誤。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人是所有在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的居民企業(yè)，而非所有在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)，因此選項(xiàng)錯(cuò)誤。

3.×

解析思路：