2024年稅務(wù)師考試復(fù)習(xí)必選試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)購入固定資產(chǎn)的進項稅額可以抵扣，以下哪種情況下不能抵扣？

A.用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物

B.用于銷售應(yīng)稅貨物

C.用于非應(yīng)稅項目

D.用于集體福利

3.某企業(yè)2023年12月購進一臺設(shè)備，增值稅專用發(fā)票注明價款100萬元，增值稅稅額17萬元，該設(shè)備預(yù)計使用年限為10年，采用直線法計提折舊，不考慮凈殘值。2024年該企業(yè)可以抵扣的增值稅進項稅額為：

A.17萬元

B.16.8萬元

C.16.5萬元

D.16.2萬元

4.下列哪種情況不屬于增值稅的減免稅項目？

A.納稅人出口貨物

B.納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.納稅人進口貨物

D.納稅人提供交通運輸服務(wù)

5.某企業(yè)2023年實現(xiàn)銷售收入1000萬元，成本費用800萬元，稅金及附加100萬元，利潤總額100萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅率為25%，應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為：

A.20萬元

B.25萬元

C.30萬元

D.35萬元

6.某企業(yè)2023年實現(xiàn)銷售收入1000萬元，成本費用800萬元，稅金及附加100萬元，利潤總額100萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅稅率為13%，應(yīng)繳納的增值稅為：

A.130萬元

B.117萬元

C.91萬元

D.78萬元

7.某企業(yè)2023年實現(xiàn)銷售收入1000萬元，成本費用800萬元，稅金及附加100萬元，利潤總額100萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅稅率為7%，應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅為：

A.7萬元

B.10萬元

C.14萬元

D.21萬元

8.某企業(yè)2023年實現(xiàn)銷售收入1000萬元，成本費用800萬元，稅金及附加100萬元，利潤總額100萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納的教育費附加稅率為3%，應(yīng)繳納的教育費附加為：

A.3萬元

B.6萬元

C.9萬元

D.12萬元

9.某企業(yè)2023年實現(xiàn)銷售收入1000萬元，成本費用800萬元，稅金及附加100萬元，利潤總額100萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納的地方教育附加稅率為2%，應(yīng)繳納的地方教育附加為：

A.2萬元

B.4萬元

C.6萬元

D.8萬元

10.某企業(yè)2023年實現(xiàn)銷售收入1000萬元，成本費用800萬元，稅金及附加100萬元，利潤總額100萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納的印花稅稅率為1‰，應(yīng)繳納的印花稅為：

A.1萬元

B.2萬元

C.3萬元

D.4萬元

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些情況可以抵扣增值稅進項稅額？

A.用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物

B.用于銷售應(yīng)稅貨物

C.用于非應(yīng)稅項目

D.用于集體福利

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的減免稅項目？

A.納稅人出口貨物

B.納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.納稅人進口貨物

D.納稅人提供交通運輸服務(wù)

4.下列哪些屬于增值稅的減免稅項目？

A.納稅人出口貨物

B.納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.納稅人進口貨物

D.納稅人提供交通運輸服務(wù)

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收加計扣除

D.稅收優(yōu)惠稅率

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、進口貨物等。（）

2.企業(yè)購入固定資產(chǎn)的進項稅額可以抵扣。（）

3.企業(yè)所得稅的稅率分為25%、20%、15%、10%四個檔次。（）

4.增值稅的減免稅項目包括納稅人出口貨物、納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、納稅人進口貨物等。（）

5.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括稅收減免、稅收抵免、稅收加計扣除、稅收優(yōu)惠稅率等。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的計稅方法及其適用范圍。

答案：增值稅的計稅方法主要有兩種：一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法適用于一般納稅人和小規(guī)模納稅人，采用進項稅額抵扣的方式計算應(yīng)納稅額。簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人，按照銷售額的一定比例計算應(yīng)納稅額。一般計稅方法適用于生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較大、財務(wù)核算較為健全的企業(yè)，而簡易計稅方法適用于生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小、財務(wù)核算較為簡化的企業(yè)。

2.題目：簡述企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)及其影響因素。

答案：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)的收入總額減去準予扣除的成本、費用、稅金、損失和其他支出后的余額。影響企業(yè)所得稅計稅的因素包括企業(yè)的收入、成本、費用、稅金、損失和其他支出等，其中收入包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入等，成本和費用包括生產(chǎn)成本、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等。

3.題目：簡述稅務(wù)師在稅收籌劃中的主要職責(zé)。

答案：稅務(wù)師在稅收籌劃中的主要職責(zé)包括：1）幫助企業(yè)了解和掌握國家稅收法律法規(guī)，提供稅收政策咨詢服務(wù)；2）分析企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營情況，提出合理的稅收籌劃方案；3）協(xié)助企業(yè)進行稅務(wù)申報，確保稅務(wù)合規(guī)；4）為企業(yè)提供稅務(wù)風(fēng)險管理建議，防范稅務(wù)風(fēng)險；5）參與企業(yè)的稅收爭議解決，維護企業(yè)的合法權(quán)益。稅務(wù)師通過專業(yè)知識和技能，為企業(yè)提供全方位的稅收籌劃服務(wù)，幫助企業(yè)降低稅負，提高經(jīng)濟效益。

五、論述題

題目：論述稅收籌劃在企業(yè)發(fā)展中的重要性及實施策略。

答案：稅收籌劃在企業(yè)發(fā)展中具有重要性，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.降低稅負，提高企業(yè)盈利能力。稅收籌劃可以幫助企業(yè)合理避稅，減少應(yīng)納稅額，從而降低企業(yè)的稅負，增加企業(yè)的凈收入，提高企業(yè)的盈利能力。

2.規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險，保障企業(yè)合規(guī)經(jīng)營。通過合理的稅收籌劃，企業(yè)可以避免因不熟悉稅法或操作不當(dāng)而導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險，確保企業(yè)的經(jīng)營活動符合國家稅法規(guī)定，維護企業(yè)的合法權(quán)益。

3.提高企業(yè)競爭力，增強市場地位。稅收籌劃有助于企業(yè)降低成本，提高產(chǎn)品或服務(wù)的價格競爭力，從而在市場中占據(jù)有利地位。

4.優(yōu)化企業(yè)財務(wù)結(jié)構(gòu)，提升財務(wù)管理水平。稅收籌劃要求企業(yè)對財務(wù)數(shù)據(jù)進行深入分析，有助于企業(yè)優(yōu)化財務(wù)結(jié)構(gòu)，提升財務(wù)管理水平。

實施稅收籌劃的策略包括：

1.加強稅收法規(guī)學(xué)習(xí)，提高自身稅收意識。企業(yè)應(yīng)定期組織員工學(xué)習(xí)國家稅收法律法規(guī)，提高員工的稅收意識，確保企業(yè)稅務(wù)合規(guī)。

2.建立健全稅收籌劃體系，明確籌劃目標和原則。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身實際情況，制定合理的稅收籌劃目標和原則，確?；I劃工作的有序進行。

3.委托專業(yè)稅務(wù)師進行籌劃，提高籌劃效果。企業(yè)可以委托具有豐富經(jīng)驗的稅務(wù)師團隊，為企業(yè)提供專業(yè)、高效的稅收籌劃服務(wù)。

4.關(guān)注稅收政策變化，及時調(diào)整籌劃策略。企業(yè)應(yīng)密切關(guān)注國家稅收政策的變化，根據(jù)政策調(diào)整籌劃策略，確保籌劃效果。

5.強化內(nèi)部管理，提高財務(wù)數(shù)據(jù)準確性。企業(yè)應(yīng)加強內(nèi)部管理，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性，為稅收籌劃提供可靠依據(jù)。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、進口貨物等，出口貨物通常適用出口退稅政策。

2.C

解析思路：增值稅進項稅額抵扣需要符合一定的條件，用于非應(yīng)稅項目或集體福利的進項稅額不得抵扣。

3.B

解析思路：根據(jù)直線法計提折舊，年折舊額為100萬元/10年=10萬元，因此2024年可以抵扣的增值稅進項稅額為17萬元（購入時的增值稅稅額）-10萬元（折舊額）=7萬元。

4.C

解析思路：增值稅的減免稅項目包括出口貨物、提供交通運輸服務(wù)等情況，而進口貨物通常需要繳納增值稅。

5.A

解析思路：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=利潤總額×稅率=100萬元×25%=25萬元。

6.B

解析思路：增值稅應(yīng)納稅額=銷售收入×稅率-進項稅額=1000萬元×13%-17萬元=117萬元。

7.A

解析思路：城市維護建設(shè)稅應(yīng)納稅額=（增值稅+消費稅+營業(yè)稅）×稅率=（117萬元+100萬元）×7%=17萬元。

8.A

解析思路：教育費附加應(yīng)納稅額=（增值稅+消費稅+營業(yè)稅）×稅率=（117萬元+100萬元）×3%=3.51萬元，四舍五入取整為3萬元。

9.B

解析思路：地方教育附加應(yīng)納稅額=（增值稅+消費稅+營業(yè)稅）×稅率=（117萬元+100萬元）×2%=2.34萬元，四舍五入取整為2萬元。

10.B

解析思路：印花稅應(yīng)納稅額=合同金額×稅率=1000萬元×1‰=1萬元。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、進口貨物等，這些都是增值稅的征稅對象。

2.AB

解析思路：增值稅進項稅額抵扣需要用于應(yīng)稅項目，用于生產(chǎn)或銷售應(yīng)稅貨物和提供應(yīng)稅勞務(wù)的進項稅額可以抵扣。

3.AD

解析思路：企業(yè)所得稅的減免稅項目包括稅收減免和稅收優(yōu)惠稅率，而提供應(yīng)稅勞務(wù)和進口貨物通常需要正常繳納稅費。

4.AB

解析思路：增值稅的減免稅項目包括納稅人出口貨物和提供交通運輸服務(wù)，這些都是國家鼓勵的減免稅項目。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括稅收減免、稅收抵免、稅收加計扣除和稅收優(yōu)惠稅率，這些都是國家為鼓勵特定行業(yè)或企業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠政策。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、進口貨物等。

2.√

解析思路：企業(yè)購入固