常見資料稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購買方開具增值稅專用發(fā)票，但下列哪種情況除外？

A.小規(guī)模納稅人

B.納稅人自行開具

C.購買方要求

D.法律、行政法規(guī)另有規(guī)定

3.下列哪種行為不屬于增值稅的兼營業(yè)務(wù)？

A.納稅人銷售貨物的同時(shí)提供加工修理修配勞務(wù)

B.納稅人銷售不動產(chǎn)的同時(shí)提供租賃服務(wù)

C.納稅人提供交通運(yùn)輸服務(wù)的同時(shí)提供餐飲服務(wù)

D.納稅人銷售貨物的同時(shí)提供運(yùn)輸服務(wù)

4.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的是？

A.銷售貨物，為貨物交付的當(dāng)天

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)的當(dāng)天

C.銷售不動產(chǎn)，為不動產(chǎn)交付的當(dāng)天

D.以上都是

5.下列哪種情況下，納稅人應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅？

A.納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為

B.納稅人發(fā)生增值稅免稅業(yè)務(wù)

C.納稅人發(fā)生增值稅減稅業(yè)務(wù)

D.納稅人發(fā)生增值稅免稅和減稅業(yè)務(wù)

6.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購買方開具增值稅專用發(fā)票，但下列哪種情況除外？

A.小規(guī)模納稅人

B.納稅人自行開具

C.購買方要求

D.法律、行政法規(guī)另有規(guī)定

7.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的是？

A.銷售貨物，為貨物交付的當(dāng)天

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)的當(dāng)天

C.銷售不動產(chǎn)，為不動產(chǎn)交付的當(dāng)天

D.以上都是

8.下列哪種情況下，納稅人應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅？

A.納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為

B.納稅人發(fā)生增值稅免稅業(yè)務(wù)

C.納稅人發(fā)生增值稅減稅業(yè)務(wù)

D.納稅人發(fā)生增值稅免稅和減稅業(yè)務(wù)

9.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，正確的是？

A.增值稅專用發(fā)票是納稅人購買貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)的憑證

B.增值稅專用發(fā)票是納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)的憑證

C.增值稅專用發(fā)票是納稅人購買貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)和銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)的憑證

D.以上都是

10.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的是？

A.銷售貨物，為貨物交付的當(dāng)天

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)的當(dāng)天

C.銷售不動產(chǎn)，為不動產(chǎn)交付的當(dāng)天

D.以上都是

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些情況下，納稅人應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅？

A.納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為

B.納稅人發(fā)生增值稅免稅業(yè)務(wù)

C.納稅人發(fā)生增值稅減稅業(yè)務(wù)

D.納稅人發(fā)生增值稅免稅和減稅業(yè)務(wù)

3.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票？

A.納稅人購買貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)的憑證

B.納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)的憑證

C.納稅人購買貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)和銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)的憑證

D.納稅人購買貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)和銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)的匯總憑證

4.下列哪些屬于增值稅的兼營業(yè)務(wù)？

A.納稅人銷售貨物的同時(shí)提供加工修理修配勞務(wù)

B.納稅人銷售不動產(chǎn)的同時(shí)提供租賃服務(wù)

C.納稅人提供交通運(yùn)輸服務(wù)的同時(shí)提供餐飲服務(wù)

D.納稅人銷售貨物的同時(shí)提供運(yùn)輸服務(wù)

5.下列哪些屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.銷售貨物，為貨物交付的當(dāng)天

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)的當(dāng)天

C.銷售不動產(chǎn)，為不動產(chǎn)交付的當(dāng)天

D.以上都是

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅專用發(fā)票是納稅人購買貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)和銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)的憑證。（）

2.納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購買方開具增值稅專用發(fā)票。（）

3.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購買方開具增值稅專用發(fā)票。（）

4.納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。（）

5.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

題目：請簡述增值稅專用發(fā)票的用途及其在增值稅管理中的作用。

答案：

1.增值稅專用發(fā)票是納稅人購買貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)和銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)的憑證，它反映了經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)情況，是納稅人進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和稅務(wù)申報(bào)的重要依據(jù)。

2.在增值稅管理中，增值稅專用發(fā)票具有以下作用：

a.作為購銷雙方結(jié)算貨款和稅款的憑證，有助于規(guī)范市場交易行為。

b.為稅務(wù)機(jī)關(guān)提供準(zhǔn)確的計(jì)稅依據(jù)，有助于實(shí)現(xiàn)增值稅的計(jì)稅原理，即對增值額征稅。

c.促進(jìn)增值稅鏈條稅制的有效實(shí)施，確保稅款抵扣的準(zhǔn)確性和真實(shí)性。

d.作為企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)防范的工具，有助于企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部管理，防范稅收風(fēng)險(xiǎn)。

e.便于稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行增值稅的征管和稽查，提高稅收征管效率。

五、論述題

題目：論述增值稅在促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用。

答案：

增值稅作為一種重要的稅種，在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中扮演著至關(guān)重要的角色。以下是增值稅在促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的幾個(gè)重要作用：

1.促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整：增值稅實(shí)行按增值額征稅，有利于鼓勵(lì)企業(yè)提高技術(shù)水平、增加附加值，從而推動產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)向高端化、精細(xì)化方向發(fā)展。

2.優(yōu)化資源配置：增值稅通過逐環(huán)節(jié)征稅，能夠有效防止重復(fù)征稅，優(yōu)化資源配置，提高資源利用效率。

3.增強(qiáng)稅收穩(wěn)定性：增值稅的計(jì)稅依據(jù)是增值額，不受價(jià)格波動的影響，有助于增強(qiáng)稅收的穩(wěn)定性，為政府提供穩(wěn)定的財(cái)政收入。

4.促進(jìn)公平競爭：增值稅的普遍征收和逐環(huán)節(jié)抵扣，有助于消除地區(qū)間、行業(yè)間的稅收差異，為企業(yè)創(chuàng)造公平競爭的市場環(huán)境。

5.推動經(jīng)濟(jì)全球化：增值稅的國際化趨勢有利于我國企業(yè)參與國際競爭，提高我國在國際市場的競爭力。

6.促進(jìn)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新：增值稅對高附加值、技術(shù)含量高的產(chǎn)品給予稅收優(yōu)惠，有利于鼓勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入，推動技術(shù)創(chuàng)新。

7.降低企業(yè)稅負(fù)：增值稅的逐環(huán)節(jié)抵扣，能夠有效降低企業(yè)稅負(fù)，提高企業(yè)盈利能力，激發(fā)企業(yè)活力。

8.增強(qiáng)政府宏觀調(diào)控能力：增值稅作為我國主要的稅種之一，有助于政府通過稅收政策調(diào)整，實(shí)現(xiàn)宏觀調(diào)控目標(biāo)。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物，其中出口貨物屬于增值稅應(yīng)稅行為。

2.A

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定，小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，不得開具增值稅專用發(fā)票。

3.B

解析思路：增值稅的兼營業(yè)務(wù)是指納稅人在同一經(jīng)營活動中同時(shí)銷售不同稅率的貨物或者提供不同稅率的應(yīng)稅勞務(wù)，銷售貨物的同時(shí)提供加工修理修配勞務(wù)不屬于兼營業(yè)務(wù)。

4.D

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和銷售不動產(chǎn)，這些情況均應(yīng)在貨物交付、勞務(wù)提供或不動產(chǎn)交付的當(dāng)天發(fā)生納稅義務(wù)。

5.A

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定，納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

6.A

解析思路：小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，不得開具增值稅專用發(fā)票，這是增值稅專用發(fā)票開具的特殊規(guī)定。

7.D

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和銷售不動產(chǎn)，這些情況均應(yīng)在貨物交付、勞務(wù)提供或不動產(chǎn)交付的當(dāng)天發(fā)生納稅義務(wù)。

8.A

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定，納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

9.D

解析思路：增值稅專用發(fā)票是納稅人購買貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)和銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)的憑證，涵蓋了所有相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動。

10.D

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和銷售不動產(chǎn)，這些情況均應(yīng)在貨物交付、勞務(wù)提供或不動產(chǎn)交付的當(dāng)天發(fā)生納稅義務(wù)。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物，這些都是增值稅的征稅范圍。

2.ACD

解析思路：納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為、免稅業(yè)務(wù)和減稅業(yè)務(wù)時(shí)，均應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

3.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票是納稅人購買貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)和銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)的憑證，包括所有相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動。

4.ABCD

解析思路：增值稅的兼營業(yè)務(wù)是指納稅人在同一經(jīng)營活動中同時(shí)銷售不同稅率的貨物或者提供不同稅率的應(yīng)稅勞務(wù)，這些都是兼營業(yè)務(wù)的表現(xiàn)形式。

5.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和銷售不動產(chǎn)，這些情況均應(yīng)在貨物交付、勞務(wù)提供或不動產(chǎn)交付的當(dāng)天發(fā)生納稅義務(wù)。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅專用發(fā)票是納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)的憑證，而不是購買貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)的憑證。

2.√

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定，納稅人銷售貨物或者