2025年注冊稅務師稅法一實戰(zhàn)模擬試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：本題共10小題，每小題2分，共20分。下列各題，每小題備選答案中只有一個最符合題意，請從每題的備選答案中選出一個正確答案，并在答題卡上將該題對應字母所屬的方框涂黑。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。該企業(yè)銷售貨物含稅收入為200萬元，計算應納增值稅額為（）萬元。A.22.5B.23.6C.26.4D.27.82.下列關于企業(yè)所得稅稅前扣除項目表述正確的是（）。A.稅前可以扣除的利息支出，僅限于金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額B.企業(yè)發(fā)生的合理工資薪金支出，準予扣除C.企業(yè)發(fā)生的各項資產(chǎn)減值損失，準予扣除D.企業(yè)為購置固定資產(chǎn)支付的借款利息，準予扣除3.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，適用簡易計稅方法。該企業(yè)銷售貨物含稅收入為10萬元，計算應納增值稅額為（）萬元。A.0.65B.0.9C.1.05D.1.154.下列關于增值稅發(fā)票管理表述正確的是（）。A.增值稅專用發(fā)票實行一票多聯(lián)B.增值稅普通發(fā)票實行一票多聯(lián)C.增值稅專用發(fā)票實行一票一聯(lián)D.增值稅普通發(fā)票實行一票一聯(lián)5.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為9%。該企業(yè)購進原材料含稅金額為50萬元，計算可抵扣的進項稅額為（）萬元。A.4.5B.5.5C.6.0D.6.56.下列關于企業(yè)所得稅申報納稅期限表述正確的是（）。A.企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款B.企業(yè)應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款C.企業(yè)應當自年度終了之日起15日內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款D.企業(yè)應當自年度終了之日起30日內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款7.下列關于個人所得稅表述正確的是（）。A.個人所得稅的納稅人包括在中國境內有住所的個人B.個人所得稅的納稅人包括在中國境內無住所的個人C.個人所得稅的納稅人包括在中國境內有住所或者無住所的個人D.個人所得稅的納稅人僅限于在中國境內有住所的個人8.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為6%。該企業(yè)購進原材料含稅金額為100萬元，計算可抵扣的進項稅額為（）萬元。A.6B.6.6C.7D.7.29.下列關于增值稅發(fā)票管理表述正確的是（）。A.增值稅專用發(fā)票實行一票多聯(lián)B.增值稅普通發(fā)票實行一票多聯(lián)C.增值稅專用發(fā)票實行一票一聯(lián)D.增值稅普通發(fā)票實行一票一聯(lián)10.下列關于企業(yè)所得稅稅前扣除項目表述正確的是（）。A.稅前可以扣除的利息支出，僅限于金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額B.企業(yè)發(fā)生的合理工資薪金支出，準予扣除C.企業(yè)發(fā)生的各項資產(chǎn)減值損失，準予扣除D.企業(yè)為購置固定資產(chǎn)支付的借款利息，準予扣除二、多項選擇題要求：本題共10小題，每小題2分，共20分。下列各題，每小題備選答案中有兩個或兩個以上符合題意，請從每題的備選答案中選出所有正確答案，并在答題卡上將該題對應字母所屬的方框涂黑。1.下列關于增值稅稅率表述正確的是（）。A.增值稅一般納稅人適用的增值稅稅率為13%B.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率為3%C.增值稅零稅率適用于出口貨物D.增值稅簡易計稅方法適用的增值稅稅率為5%2.下列關于企業(yè)所得稅稅前扣除項目表述正確的是（）。A.稅前可以扣除的利息支出，僅限于金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額B.企業(yè)發(fā)生的合理工資薪金支出，準予扣除C.企業(yè)發(fā)生的各項資產(chǎn)減值損失，準予扣除D.企業(yè)為購置固定資產(chǎn)支付的借款利息，準予扣除3.下列關于增值稅發(fā)票管理表述正確的是（）。A.增值稅專用發(fā)票實行一票多聯(lián)B.增值稅普通發(fā)票實行一票多聯(lián)C.增值稅專用發(fā)票實行一票一聯(lián)D.增值稅普通發(fā)票實行一票一聯(lián)4.下列關于企業(yè)所得稅申報納稅期限表述正確的是（）。A.企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款B.企業(yè)應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款C.企業(yè)應當自年度終了之日起15日內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款D.企業(yè)應當自年度終了之日起30日內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款5.下列關于個人所得稅表述正確的是（）。A.個人所得稅的納稅人包括在中國境內有住所的個人B.個人所得稅的納稅人包括在中國境內無住所的個人C.個人所得稅的納稅人包括在中國境內有住所或者無住所的個人D.個人所得稅的納稅人僅限于在中國境內有住所的個人6.下列關于增值稅稅率表述正確的是（）。A.增值稅一般納稅人適用的增值稅稅率為13%B.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率為3%C.增值稅零稅率適用于出口貨物D.增值稅簡易計稅方法適用的增值稅稅率為5%7.下列關于企業(yè)所得稅稅前扣除項目表述正確的是（）。A.稅前可以扣除的利息支出，僅限于金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額B.企業(yè)發(fā)生的合理工資薪金支出，準予扣除C.企業(yè)發(fā)生的各項資產(chǎn)減值損失，準予扣除D.企業(yè)為購置固定資產(chǎn)支付的借款利息，準予扣除8.下列關于增值稅發(fā)票管理表述正確的是（）。A.增值稅專用發(fā)票實行一票多聯(lián)B.增值稅普通發(fā)票實行一票多聯(lián)C.增值稅專用發(fā)票實行一票一聯(lián)D.增值稅普通發(fā)票實行一票一聯(lián)9.下列關于企業(yè)所得稅申報納稅期限表述正確的是（）。A.企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款B.企業(yè)應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款C.企業(yè)應當自年度終了之日起15日內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款D.企業(yè)應當自年度終了之日起30日內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款10.下列關于個人所得稅表述正確的是（）。A.個人所得稅的納稅人包括在中國境內有住所的個人B.個人所得稅的納稅人包括在中國境內無住所的個人C.個人所得稅的納稅人包括在中國境內有住所或者無住所的個人D.個人所得稅的納稅人僅限于在中國境內有住所的個人四、判斷題要求：本題共10小題，每小題2分，共20分。下列各題，每小題判斷正確得2分，判斷錯誤得0分，不判斷得0分。請將判斷結果填入答題卡上相應的位置。1.增值稅專用發(fā)票可以由銷售方開具，也可以由購買方開具。（）2.企業(yè)所得稅的納稅義務人是在中國境內注冊的企業(yè)。（）3.個人所得稅的納稅人包括在中國境內有住所的個人和無住所的個人。（）4.增值稅小規(guī)模納稅人可以選擇簡易計稅方法計算應納稅額。（）5.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）6.個人取得的偶然所得，應當繳納個人所得稅。（）7.企業(yè)購進的固定資產(chǎn)，其進項稅額可以抵扣。（）8.企業(yè)應當自年度終了之日起15日內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表。（）9.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。（）10.增值稅一般納稅人銷售貨物，可以開具增值稅專用發(fā)票。（）五、計算題要求：本題共2小題，每小題10分，共20分。請將計算結果填寫在答題卡上相應的位置。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。該企業(yè)2025年1月份銷售貨物含稅收入為200萬元，購進原材料含稅金額為50萬元，支付運費含稅金額為5萬元，計算該企業(yè)1月份應納增值稅額。2.某個人2025年取得工資薪金收入為每月8000元，年終獎為30000元，取得稿酬所得為5000元，取得特許權使用費所得為2000元，計算該個人2025年應繳納的個人所得稅。六、綜合分析題要求：本題共1小題，共20分。請根據(jù)以下材料，分析并回答問題。材料：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2025年1月份，該企業(yè)銷售貨物含稅收入為200萬元，購進原材料含稅金額為50萬元，支付運費含稅金額為5萬元，支付工資薪金總額為100萬元，計提職工福利費15萬元，支付業(yè)務招待費5萬元，支付廣告費10萬元，取得政府補助30萬元。問題：1.計算該企業(yè)1月份應納增值稅額。2.計算該企業(yè)1月份企業(yè)所得稅應納稅所得額。3.分析該企業(yè)1月份在稅收籌劃方面可以采取的措施。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.答案：C解析思路：應納增值稅額=銷售貨物含稅收入/(1+增值稅稅率)*增值稅稅率=200/(1+0.13)*0.13=26.4萬元。2.答案：B解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除項目包括合理工資薪金支出，這是企業(yè)正常經(jīng)營成本的一部分。3.答案：B解析思路：小規(guī)模納稅人簡易計稅方法下的增值稅稅率為3%，應納增值稅額=銷售貨物含稅收入/(1+3%)*3%=10/(1+0.03)*0.03=0.9萬元。4.答案：D解析思路：增值稅專用發(fā)票實行一票一聯(lián)，用于納稅人進行進項稅額抵扣。5.答案：C解析思路：可抵扣的進項稅額=購進原材料含稅金額/(1+增值稅稅率)*增值稅稅率=50/(1+0.09)*0.09=6.0萬元。6.答案：A解析思路：企業(yè)所得稅預繳申報期限為月份或季度終了之日起15日內。7.答案：C解析思路：個人所得稅的納稅人包括在中國境內有住所或者無住所的個人。8.答案：C解析思路：可抵扣的進項稅額=購進原材料含稅金額/(1+增值稅稅率)*增值稅稅率=100/(1+0.06)*0.06=6.0萬元。9.答案：D解析思路：增值稅普通發(fā)票實行一票一聯(lián)，用于納稅人日常銷售和購買。10.答案：B解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除項目包括合理工資薪金支出，這是企業(yè)正常經(jīng)營成本的一部分。二、多項選擇題1.答案：ABCD解析思路：增值稅稅率包括一般納稅人適用的13%，小規(guī)模納稅人適用的3%，零稅率適用于出口貨物，簡易計稅方法適用的5%。2.答案：ABCD解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除項目包括合理工資薪金支出、利息支出、資產(chǎn)減值損失和購置固定資產(chǎn)支付的借款利息。3.答案：AD解析思路：增值稅專用發(fā)票實行一票一聯(lián)，增值稅普通發(fā)票實行一票一聯(lián)。4.答案：AB解析思路：企業(yè)所得稅申報納稅期限包括月份或季度終了之日起15日內預繳，年度終了之日起5個月內匯算清繳。5.答案：ABC解析思路：個人所得稅的納稅人包括在中國境內有住所的個人、無住所的個人和有住所或無住所的個人。6.答案：ABCD解析思路：增值稅稅率包括一般納稅人適用的13%，小規(guī)模納稅人適用的3%，零稅率適用于出口貨物，簡易計稅方法適用的5%。7.答案：ABCD解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除項目包括合理工資薪金支出、利息支出、資產(chǎn)減值損失和購置固定資產(chǎn)支付的借款利息。8.答案：AD解析思路：增值稅專用發(fā)票實行一票一聯(lián)，增值稅普通發(fā)票實行一票一聯(lián)。9.答案：AB解析思路：企業(yè)所得稅申報納稅期限包括月份或季度終了之日起15日內預繳，年度終了之日起5個月內匯算清繳。10.答案：ABC解析思路：個人所得稅的納稅人包括在中國境內有住所的個人、無住所的個人和有住所或無住所的個人。三、判斷題1.錯誤解析思路：增值稅專用發(fā)票只能由銷售方開具。2.錯誤解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務人是在中國境內注冊并取得收入的單位或個人。3.正確解析思路：個人所得稅的納稅人包括在中國境內有住所的個人和無住所的個人。4.正確解析思路：小規(guī)模納稅人可以選擇簡易計稅方法計算應納稅額。5.正確解析思路：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。6.正確解析思路：個人取得的偶然所得，應當繳納個人所得稅。7.正確解析思路：企業(yè)購進的固定資產(chǎn)，其進項稅額可以抵扣。8.正確解析思路：企業(yè)應當自年度終了之日起15日內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表。9.正確解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。10.正確解析思路：增值稅一般納稅人銷售貨物，可以開具增值稅專用發(fā)票。四、計算題1.答案：應納增值稅額=26.4萬元解析思路：應納增值稅額=銷售貨物含稅收入/(1+增值稅稅率)*增值稅稅率=200/(1+0.13)*0.13=26.4萬元。2.答案：應繳納的個人所得稅=7050元解析思路：應繳納的個人所得稅=(工資薪金收入*20%-555)+(年終獎*10%-210)+(稿酬所得*70%*20%-555)+(特許權使用費所得*20%-555)=7050元。五、綜合分析題1.答案：應納增值稅額=26.4萬元解析思路：應納增值稅額=銷售貨物含稅收入/(1+增值稅稅率)*增值