2025年注冊稅務(wù)師稅法一歷年真題匯編及模擬試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：本題共10小題，每小題2分，共20分。下列各題，每小題備選答案中只有一個(gè)是符合題意的，請將所選答案前的字母填入括號內(nèi)。1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法中，正確的是（）。A.增值稅納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。B.增值稅納稅人是指取得增值稅專用發(fā)票的單位和個(gè)人。C.增值稅納稅人是指在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)、行政事業(yè)單位、個(gè)體工商戶和其他組織。D.增值稅納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位。2.下列關(guān)于增值稅稅率的說法中，正確的是（）。A.增值稅基本稅率為6%。B.增值稅低稅率適用于13%。C.增值稅出口退稅率為16%。D.增值稅零稅率適用于進(jìn)口貨物。3.下列關(guān)于增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算方法的說法中，正確的是（）。A.增值稅應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。B.增值稅應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷售額×適用稅率。C.增值稅應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷售額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。D.增值稅應(yīng)納稅額=當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額×適用稅率。4.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法中，正確的是（）。A.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人在銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物時(shí)使用的發(fā)票。B.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人在購買貨物、接受加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物時(shí)使用的發(fā)票。C.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人在申報(bào)增值稅時(shí)使用的發(fā)票。D.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人在申報(bào)出口退稅時(shí)使用的發(fā)票。5.下列關(guān)于增值稅申報(bào)期限的說法中，正確的是（）。A.增值稅申報(bào)期限為每月15日前。B.增值稅申報(bào)期限為每月25日前。C.增值稅申報(bào)期限為次月15日前。D.增值稅申報(bào)期限為次月25日前。6.下列關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠的說法中，正確的是（）。A.增值稅稅收優(yōu)惠適用于所有增值稅納稅人。B.增值稅稅收優(yōu)惠適用于特定行業(yè)、特定地區(qū)和特定納稅人。C.增值稅稅收優(yōu)惠適用于出口貨物。D.增值稅稅收優(yōu)惠適用于小規(guī)模納稅人。7.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說法中，正確的是（）。A.增值稅發(fā)票實(shí)行統(tǒng)一印制、統(tǒng)一發(fā)售、統(tǒng)一管理。B.增值稅發(fā)票實(shí)行分級印制、分級發(fā)售、分級管理。C.增值稅發(fā)票實(shí)行集中印制、集中發(fā)售、集中管理。D.增值稅發(fā)票實(shí)行分散印制、分散發(fā)售、分散管理。8.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的說法中，正確的是（）。A.增值稅專用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為發(fā)票金額。B.增值稅專用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為發(fā)票金額乘以適用稅率。C.增值稅專用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為發(fā)票金額除以適用稅率。D.增值稅專用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為發(fā)票金額減去稅額。9.下列關(guān)于增值稅發(fā)票開具的要求中，正確的是（）。A.增值稅發(fā)票開具時(shí)，必須注明發(fā)票代碼和發(fā)票號碼。B.增值稅發(fā)票開具時(shí)，必須注明購買方名稱、地址、電話。C.增值稅發(fā)票開具時(shí)，必須注明銷售方名稱、地址、電話。D.增值稅發(fā)票開具時(shí)，必須注明商品名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額。10.下列關(guān)于增值稅發(fā)票保管的要求中，正確的是（）。A.增值稅發(fā)票保管期限為5年。B.增值稅發(fā)票保管期限為10年。C.增值稅發(fā)票保管期限為15年。D.增值稅發(fā)票保管期限為20年。二、多項(xiàng)選擇題要求：本題共10小題，每小題3分，共30分。下列各題，每小題備選答案中有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的，請將所選答案前的字母填入括號內(nèi)。1.增值稅的納稅人包括（）。A.單位。B.個(gè)人。C.外國企業(yè)。D.非居民企業(yè)。E.行政事業(yè)單位。2.增值稅的稅目包括（）。A.銷售貨物。B.提供加工。C.修理修配。D.出口貨物。E.進(jìn)口貨物。3.增值稅的稅率包括（）。A.基本稅率。B.低稅率。C.特定稅率。D.零稅率。E.比例稅率。4.增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括（）。A.銷售額。B.買價(jià)。C.成本。D.進(jìn)項(xiàng)稅額。E.銷項(xiàng)稅額。5.增值稅的征收管理包括（）。A.申報(bào)。B.征收。C.退稅。D.罰款。E.獎勵。6.增值稅的稅收優(yōu)惠包括（）。A.減免稅。B.免稅。C.零稅率。D.特定行業(yè)優(yōu)惠。E.特定地區(qū)優(yōu)惠。7.增值稅的發(fā)票管理包括（）。A.印制。B.發(fā)售。C.開具。D.保管。E.檢查。8.增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額包括（）。A.購買原材料所支付的增值稅。B.購買設(shè)備所支付的增值稅。C.購買辦公用品所支付的增值稅。D.購買無形資產(chǎn)所支付的增值稅。E.購買服務(wù)所支付的增值稅。9.增值稅的銷項(xiàng)稅額包括（）。A.銷售貨物所收取的增值稅。B.提供加工所收取的增值稅。C.修理修配所收取的增值稅。D.出口貨物所收取的增值稅。E.進(jìn)口貨物所收取的增值稅。10.增值稅的納稅申報(bào)包括（）。A.申報(bào)期限。B.申報(bào)方式。C.申報(bào)內(nèi)容。D.申報(bào)表。E.申報(bào)材料。四、判斷題要求：本題共10小題，每小題2分，共20分。下列各題，每小題判斷正確的得2分，錯誤的得0分。1.增值稅納稅人取得增值稅專用發(fā)票后，可以直接抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）2.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，適用相同的稅率。（）3.增值稅納稅人銷售免稅貨物，可以開具增值稅專用發(fā)票。（）4.增值稅納稅人出口貨物，可以享受出口退稅政策。（）5.增值稅納稅人在申報(bào)增值稅時(shí)，可以自行選擇申報(bào)方式。（）6.增值稅納稅人在開具增值稅專用發(fā)票時(shí)，必須注明購買方和銷售方的名稱、地址、電話等基本信息。（）7.增值稅納稅人在保管增值稅專用發(fā)票時(shí)，可以將其與其他文件混合保管。（）8.增值稅納稅人在申報(bào)增值稅時(shí)，可以自行決定申報(bào)期限。（）9.增值稅納稅人在申報(bào)增值稅時(shí)，可以自行決定申報(bào)內(nèi)容。（）10.增值稅納稅人在申報(bào)增值稅時(shí)，可以自行決定申報(bào)表格式。（）五、簡答題要求：本題共2小題，每小題10分，共20分。1.簡述增值稅專用發(fā)票的開具要求。2.簡述增值稅納稅人在申報(bào)增值稅時(shí)需要提供哪些材料。六、計(jì)算題要求：本題共2小題，每小題10分，共20分。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額16萬元，購進(jìn)設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2萬元，本月應(yīng)繳納的增值稅是多少？2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額50萬元，購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額8萬元，本月應(yīng)繳納的增值稅是多少？本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.A解析：增值稅納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。2.A解析：增值稅基本稅率為6%，這是增值稅的常規(guī)稅率。3.A解析：增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法為銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額。4.A解析：增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人在銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物時(shí)使用的發(fā)票。5.A解析：增值稅申報(bào)期限為每月15日前，這是增值稅申報(bào)的法定期限。6.B解析：增值稅稅收優(yōu)惠適用于特定行業(yè)、特定地區(qū)和特定納稅人，不是所有納稅人。7.A解析：增值稅發(fā)票實(shí)行統(tǒng)一印制、統(tǒng)一發(fā)售、統(tǒng)一管理，確保發(fā)票的真實(shí)性和合法性。8.B解析：增值稅專用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為發(fā)票金額乘以適用稅率。9.D解析：增值稅發(fā)票開具時(shí)，必須注明商品名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額，這是開具發(fā)票的基本要求。10.B解析：增值稅發(fā)票保管期限為10年，這是增值稅發(fā)票的法定保管期限。二、多項(xiàng)選擇題1.A,B,C,D,E解析：增值稅的納稅人包括單位、個(gè)人、外國企業(yè)、非居民企業(yè)和行政事業(yè)單位。2.A,B,C,D,E解析：增值稅的稅目包括銷售貨物、提供加工、修理修配、出口貨物和進(jìn)口貨物。3.A,B,C,D解析：增值稅的稅率包括基本稅率、低稅率、特定稅率和零稅率。4.A,B,C,D,E解析：增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括銷售額、買價(jià)、成本、進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額。5.A,B,C,D,E解析：增值稅的征收管理包括申報(bào)、征收、退稅、罰款和獎勵。6.A,B,C,D,E解析：增值稅的稅收優(yōu)惠包括減免稅、免稅、零稅率、特定行業(yè)優(yōu)惠和特定地區(qū)優(yōu)惠。7.A,B,C,D,E解析：增值稅的發(fā)票管理包括印制、發(fā)售、開具、保管和檢查。8.A,B,C,D,E解析：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額包括購買原材料、設(shè)備、辦公用品、無形資產(chǎn)和服務(wù)所支付的增值稅。9.A,B,C,D,E解析：增值稅的銷項(xiàng)稅額包括銷售貨物、提供加工、修理修配、出口貨物和進(jìn)口貨物所收取的增值稅。10.A,B,C,D,E解析：增值稅的納稅申報(bào)包括申報(bào)期限、申報(bào)方式、申報(bào)內(nèi)容、申報(bào)表和申報(bào)材料。三、判斷題1.×解析：增值稅納稅人取得增值稅專用發(fā)票后，需要按照規(guī)定的程序進(jìn)行認(rèn)證，才能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。2.×解析：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，適用的稅率可能不同。3.×解析：增值稅納稅人銷售免稅貨物，不得開具增值稅專用發(fā)票。4.√解析：增值稅納稅人出口貨物，可以享受出口退稅政策。5.×解析：增值稅納稅人在申報(bào)增值稅時(shí)，申報(bào)期限和申報(bào)內(nèi)容有法定要求。6.√解析：增值稅納稅人在開具增值稅專用發(fā)票時(shí)，必須注明購買方和銷售方的名稱、地址、電話等基本信息。7.×解析：增值稅納稅人在保管增值稅專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)單獨(dú)保管，不得與其他文件混合。8.×解析：增值稅納稅人在申報(bào)增值稅時(shí)，申報(bào)期限有法定要求，不能自行決定。9.×解析：增值稅納稅人在申報(bào)增值稅時(shí)，申報(bào)內(nèi)容有法定要求，不能自行決定。10.×解析：增值稅納稅人在申報(bào)增值稅時(shí)，申報(bào)表格式有法定要求，不能自行決定。四、簡答題1.解析：增值稅專用發(fā)票的開具要求包括：發(fā)票代碼和發(fā)票號碼正確；購買方和銷售方名稱、地址、電話等基本信息完整；商品或勞務(wù)名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額準(zhǔn)確