2025年注冊稅務(wù)師稅法二重點(diǎn)章節(jié)試題解析及模擬考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、增值稅法律制度要求：本部分主要考查增值稅的概念、納稅人、征稅范圍、稅率、計(jì)稅方法、稅收優(yōu)惠等知識點(diǎn)。1.下列關(guān)于增值稅的說法中，正確的是（）A.增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅B.增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人C.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物、出租不動產(chǎn)、出租動產(chǎn)等D.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率2.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.出租不動產(chǎn)D.出口貨物3.下列關(guān)于增值稅納稅人身份認(rèn)定的說法中，正確的是（）A.小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額B.一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額C.一般納稅人和小規(guī)模納稅人都可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D.增值稅納稅人身份認(rèn)定由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人銷售額自行決定4.下列關(guān)于增值稅稅率的說法中，正確的是（）A.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率B.基本稅率為13%C.低稅率為9%D.零稅率的貨物出口不繳納增值稅5.下列關(guān)于增值稅計(jì)稅方法的說法中，正確的是（）A.增值稅采用一般計(jì)稅方法B.增值稅采用簡易計(jì)稅方法C.增值稅采用差額計(jì)稅方法D.增值稅采用核定計(jì)稅方法6.下列關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠的說法中，正確的是（）A.增值稅稅收優(yōu)惠包括免稅、減稅、出口退稅等B.從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)和零售的納稅人可以享受免稅政策C.從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目建設(shè)的納稅人可以享受減稅政策D.出口貨物可以享受零稅率政策二、企業(yè)所得稅法律制度要求：本部分主要考查企業(yè)所得稅的概念、納稅人、征稅范圍、稅率、計(jì)稅方法、稅收優(yōu)惠等知識點(diǎn)。1.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法中，正確的是（）A.企業(yè)所得稅是以企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得為征稅對象而征收的一種稅B.企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體等C.企業(yè)所得稅的征稅范圍包括企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得、其他所得、清算所得等D.企業(yè)所得稅的稅率分為基本稅率、低稅率、超率累進(jìn)稅率2.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的是（）A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得B.企業(yè)其他所得C.企業(yè)清算所得D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所得3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅人身份認(rèn)定的說法中，正確的是（）A.企業(yè)所得稅的納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)B.居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)C.非居民企業(yè)是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)的企業(yè)D.居民企業(yè)和非居民企業(yè)都可以享受稅收優(yōu)惠政策4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅率的說法中，正確的是（）A.企業(yè)所得稅的稅率為25%B.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，就其來源于中國境內(nèi)的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅C.國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅D.企業(yè)所得稅的稅率分為基本稅率、低稅率、超率累進(jìn)稅率5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅計(jì)稅方法的說法中，正確的是（）A.企業(yè)所得稅采用一般計(jì)稅方法B.企業(yè)所得稅采用簡易計(jì)稅方法C.企業(yè)所得稅采用差額計(jì)稅方法D.企業(yè)所得稅采用核定計(jì)稅方法6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說法中，正確的是（）A.企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠包括免稅、減稅、加速折舊等B.符合條件的小型微利企業(yè)可以享受免稅政策C.符合條件的高新技術(shù)企業(yè)可以享受減稅政策D.企業(yè)購買環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實(shí)行稅額抵免四、個(gè)人所得稅法律制度要求：本部分主要考查個(gè)人所得稅的概念、納稅人、征稅范圍、稅率、計(jì)稅方法、稅收優(yōu)惠等知識點(diǎn)。4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法中，正確的是（）A.個(gè)人所得稅是以個(gè)人取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得為征稅對象而征收的一種稅B.個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人C.個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等D.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率5.下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅征稅范圍的是（）A.工資、薪金所得B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得C.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得D.股票轉(zhuǎn)讓所得6.下列關(guān)于個(gè)人所得稅計(jì)稅方法的說法中，正確的是（）A.個(gè)人所得稅采用綜合計(jì)稅方法B.個(gè)人所得稅采用分類計(jì)稅方法C.個(gè)人所得稅采用分類綜合計(jì)稅方法D.個(gè)人所得稅采用定額計(jì)稅方法五、財(cái)產(chǎn)稅法律制度要求：本部分主要考查財(cái)產(chǎn)稅的概念、納稅人、征稅范圍、稅率、計(jì)稅方法、稅收優(yōu)惠等知識點(diǎn)。7.下列關(guān)于財(cái)產(chǎn)稅的說法中，正確的是（）A.財(cái)產(chǎn)稅是以法定財(cái)產(chǎn)為征稅對象，向財(cái)產(chǎn)的所有者征收的一種稅B.財(cái)產(chǎn)稅的納稅人包括在中國境內(nèi)擁有財(cái)產(chǎn)的單位和個(gè)人C.財(cái)產(chǎn)稅的征稅范圍包括房產(chǎn)稅、車船稅、船舶噸稅、印花稅等D.財(cái)產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率8.下列各項(xiàng)中，不屬于財(cái)產(chǎn)稅征稅范圍的是（）A.房產(chǎn)B.車船C.船舶D.金融資產(chǎn)9.下列關(guān)于財(cái)產(chǎn)稅計(jì)稅方法的說法中，正確的是（）A.財(cái)產(chǎn)稅采用綜合計(jì)稅方法B.財(cái)產(chǎn)稅采用分類計(jì)稅方法C.財(cái)產(chǎn)稅采用分類綜合計(jì)稅方法D.財(cái)產(chǎn)稅采用定額計(jì)稅方法10.下列關(guān)于財(cái)產(chǎn)稅稅收優(yōu)惠的說法中，正確的是（）A.財(cái)產(chǎn)稅稅收優(yōu)惠包括免稅、減稅、折舊等B.個(gè)人擁有的自用住房可以享受免稅政策C.企業(yè)擁有的生產(chǎn)經(jīng)營用房產(chǎn)可以享受減稅政策D.財(cái)產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠政策由省級人民政府制定六、行為稅法律制度要求：本部分主要考查行為稅的概念、納稅人、征稅范圍、稅率、計(jì)稅方法、稅收優(yōu)惠等知識點(diǎn)。11.下列關(guān)于行為稅的說法中，正確的是（）A.行為稅是以特定行為為征稅對象而征收的一種稅B.行為稅的納稅人包括在中國境內(nèi)實(shí)施特定行為的單位和個(gè)人C.行為稅的征稅范圍包括車輛購置稅、車輛使用稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等D.行為稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率12.下列各項(xiàng)中，不屬于行為稅征稅范圍的是（）A.車輛購置稅B.車輛使用稅C.城市維護(hù)建設(shè)稅D.個(gè)人所得稅13.下列關(guān)于行為稅計(jì)稅方法的說法中，正確的是（）A.行為稅采用綜合計(jì)稅方法B.行為稅采用分類計(jì)稅方法C.行為稅采用分類綜合計(jì)稅方法D.行為稅采用定額計(jì)稅方法14.下列關(guān)于行為稅稅收優(yōu)惠的說法中，正確的是（）A.行為稅稅收優(yōu)惠包括免稅、減稅、抵扣等B.符合條件的納稅人可以享受免稅政策C.符合條件的納稅人可以享受減稅政策D.行為稅的稅收優(yōu)惠政策由國務(wù)院財(cái)政部門制定本次試卷答案如下：一、增值稅法律制度1.答案：B解析思路：增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅，因此選項(xiàng)A正確。增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，選項(xiàng)B正確。增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物、出租不動產(chǎn)、出租動產(chǎn)等，選項(xiàng)C正確。增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率，選項(xiàng)D正確。2.答案：C解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物、出租不動產(chǎn)、出租動產(chǎn)等，出口貨物不屬于征稅范圍，因此選項(xiàng)C正確。3.答案：B解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，因此選項(xiàng)B正確。4.答案：A解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率，基本稅率為13%，低稅率為9%，零稅率的貨物出口不繳納增值稅，因此選項(xiàng)A正確。5.答案：A解析思路：增值稅采用一般計(jì)稅方法，即以銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額為應(yīng)納稅額，因此選項(xiàng)A正確。6.答案：A解析思路：增值稅稅收優(yōu)惠包括免稅、減稅、出口退稅等，從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)和零售的納稅人可以享受免稅政策，符合條件的高新技術(shù)企業(yè)可以享受減稅政策，出口貨物可以享受零稅率政策，因此選項(xiàng)A正確。二、企業(yè)所得稅法律制度1.答案：A解析思路：企業(yè)所得稅是以企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得為征稅對象而征收的一種稅，因此選項(xiàng)A正確。2.答案：D解析思路：企業(yè)所得稅的征稅范圍包括企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得、其他所得、清算所得等，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所得屬于其他所得，因此選項(xiàng)D正確。3.答案：B解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)，因此選項(xiàng)B正確。4.答案：A解析思路：企業(yè)所得稅的稅率為25%，非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，就其來源于中國境內(nèi)的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅，國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，因此選項(xiàng)A正確。5.答案：A解析思路：企業(yè)所得稅采用一般計(jì)稅方法，即以應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，因此選項(xiàng)A正確。6.答案：A解析思路：企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠包括免稅、減稅、加速折舊等，符合條件的小型微利企業(yè)可以享受免稅政策，符合條件的高新技術(shù)企業(yè)可以享受減稅政策，因此選項(xiàng)A正確。三、個(gè)人所得稅法律制度4.答案：C解析思路：個(gè)人所得稅是以個(gè)人取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得為征稅對象而征收的一種稅，因此選項(xiàng)C正確。5.答案：D解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等，股票轉(zhuǎn)讓所得屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，因此選項(xiàng)D正確。6.答案：B解析思路：個(gè)人所得稅采用分類計(jì)稅方法，即根據(jù)所得性質(zhì)的不同，分別適用不同的稅率，因此選項(xiàng)B正確。四、財(cái)產(chǎn)稅法律制度7.答案：A解析思路：財(cái)產(chǎn)稅是以法定財(cái)產(chǎn)為征稅對象，向財(cái)產(chǎn)的所有者征收的一種稅，因此選項(xiàng)A正確。8.答案：D解析思路：財(cái)產(chǎn)稅的征稅范圍包括房產(chǎn)稅、車船稅、船舶噸稅、印花稅等，金融資產(chǎn)不屬于財(cái)產(chǎn)稅的征稅范圍，因此選項(xiàng)D正確。9.答案：B解析思路：財(cái)產(chǎn)稅采用分類計(jì)稅方法，即根據(jù)財(cái)產(chǎn)的不同性質(zhì)，分別適用不同的稅率，因此選項(xiàng)B正確。10.答案：B解析思路：財(cái)產(chǎn)稅稅收優(yōu)惠包括免稅、減稅、折舊等，個(gè)人擁有的自用住房可以享受免稅政策，因此選項(xiàng)B