2024稅務(wù)師考試考前準(zhǔn)備試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.稅務(wù)師是指取得稅務(wù)師資格證書，從事涉稅專業(yè)服務(wù)的執(zhí)業(yè)人員。以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師的基本職責(zé)？

A.提供稅務(wù)咨詢服務(wù)

B.進(jìn)行稅務(wù)籌劃

C.代辦稅務(wù)登記

D.從事證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)

2.下列關(guān)于增值稅的表述，正確的是：

A.增值稅是對(duì)商品的生產(chǎn)、流通、消費(fèi)的各個(gè)環(huán)節(jié)征收的一種稅

B.增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、銷售環(huán)節(jié)征收的一種稅

C.增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)征收的一種稅

D.增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、消費(fèi)環(huán)節(jié)征收的一種稅

3.企業(yè)取得土地使用權(quán)支付的土地出讓金，應(yīng)計(jì)入：

A.資產(chǎn)

B.負(fù)債

C.所有者權(quán)益

D.收入

4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)

B.企業(yè)所得稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)并取得收入的個(gè)人

C.企業(yè)所得稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)并取得收入的單位

D.企業(yè)所得稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)并取得收入的個(gè)體工商戶

5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述，正確的是：

A.個(gè)人所得稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人

B.個(gè)人所得稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)有住所并取得收入的個(gè)人

C.個(gè)人所得稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)無住所的個(gè)人

D.個(gè)人所得稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)無住所并取得收入的個(gè)人

6.下列關(guān)于稅收征收管理的表述，正確的是：

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)調(diào)查

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)評(píng)估

7.下列關(guān)于稅收籌劃的表述，正確的是：

A.稅收籌劃是指利用稅收優(yōu)惠政策，降低企業(yè)稅負(fù)

B.稅收籌劃是指通過調(diào)整企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，降低企業(yè)稅負(fù)

C.稅收籌劃是指通過調(diào)整企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，降低企業(yè)稅負(fù)

D.稅收籌劃是指利用稅收優(yōu)惠政策，增加企業(yè)收入

8.下列關(guān)于稅收違法行為的表述，正確的是：

A.稅收違法行為是指納稅人故意或者過失不履行納稅義務(wù)的行為

B.稅收違法行為是指納稅人故意或者過失不履行納稅義務(wù)，并造成國(guó)家稅收損失的行為

C.稅收違法行為是指納稅人故意或者過失不履行納稅義務(wù)，并造成國(guó)家稅收損失，情節(jié)嚴(yán)重的行為

D.稅收違法行為是指納稅人故意或者過失不履行納稅義務(wù)，并造成國(guó)家稅收損失，情節(jié)特別嚴(yán)重的行為

9.下列關(guān)于稅收保全的表述，正確的是：

A.稅收保全是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人采取強(qiáng)制措施，以保證稅款及時(shí)足額入庫(kù)

B.稅收保全是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人采取強(qiáng)制措施，以保證稅款及時(shí)足額入庫(kù)，并追究其刑事責(zé)任

C.稅收保全是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人采取強(qiáng)制措施，以保證稅款及時(shí)足額入庫(kù)，并追究其民事責(zé)任

D.稅收保全是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人采取強(qiáng)制措施，以保證稅款及時(shí)足額入庫(kù)，并追究其行政責(zé)任

10.下列關(guān)于稅收強(qiáng)制執(zhí)行的表述，正確的是：

A.稅收強(qiáng)制執(zhí)行是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人采取強(qiáng)制措施，以保證稅款及時(shí)足額入庫(kù)

B.稅收強(qiáng)制執(zhí)行是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人采取強(qiáng)制措施，以保證稅款及時(shí)足額入庫(kù)，并追究其刑事責(zé)任

C.稅收強(qiáng)制執(zhí)行是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人采取強(qiáng)制措施，以保證稅款及時(shí)足額入庫(kù)，并追究其民事責(zé)任

D.稅收強(qiáng)制執(zhí)行是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人采取強(qiáng)制措施，以保證稅款及時(shí)足額入庫(kù)，并追究其行政責(zé)任

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.生產(chǎn)企業(yè)

B.商業(yè)企業(yè)

C.個(gè)體工商戶

D.外國(guó)企業(yè)

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.利息支出

B.殘疾人員工資

C.職工福利費(fèi)

D.投資收益

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人

B.在中國(guó)境內(nèi)無住所的個(gè)人

C.在中國(guó)境內(nèi)有住所并取得收入的個(gè)人

D.在中國(guó)境內(nèi)無住所并取得收入的個(gè)人

4.下列哪些屬于稅收籌劃的方法？

A.利用稅收優(yōu)惠政策

B.調(diào)整企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)

C.調(diào)整企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

D.逃避稅收

5.下列哪些屬于稅收違法行為的種類？

A.逃稅

B.抗稅

C.騙稅

D.違規(guī)減免稅

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務(wù)師是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)從事涉稅專業(yè)服務(wù)的執(zhí)業(yè)人員。（）

2.增值稅是對(duì)商品的生產(chǎn)、流通、消費(fèi)的各個(gè)環(huán)節(jié)征收的一種稅。（）

3.企業(yè)取得土地使用權(quán)支付的土地出讓金，應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益。（）

4.企業(yè)所得稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)并取得收入的個(gè)人。（）

5.個(gè)人所得稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人。（）

6.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查。（）

7.稅收籌劃是指利用稅收優(yōu)惠政策，降低企業(yè)稅負(fù)。（）

8.稅收違法行為是指納稅人故意或者過失不履行納稅義務(wù)的行為。（）

9.稅收保全是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人采取強(qiáng)制措施，以保證稅款及時(shí)足額入庫(kù)。（）

10.稅收強(qiáng)制執(zhí)行是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人采取強(qiáng)制措施，以保證稅款及時(shí)足額入庫(kù)。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍。

答案：

增值稅的征稅范圍包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。具體來說，增值稅的征稅范圍包括以下幾個(gè)方面：

（1）銷售貨物，包括銷售動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)；

（2）提供加工、修理修配勞務(wù)；

（3）進(jìn)口貨物；

（4）提供交通運(yùn)輸、郵政、電信、建筑、安裝、維修、租賃、金融、保險(xiǎn)、文化、體育、教育、衛(wèi)生、社會(huì)福利、旅游、娛樂等服務(wù)業(yè)。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目。

答案：

企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目主要包括以下幾類：

（1）成本、費(fèi)用類：包括銷售成本、生產(chǎn)成本、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等；

（2）工資、薪金類：包括企業(yè)支付給職工的工資、薪金、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等；

（3）捐贈(zèng)類：包括企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)的財(cái)產(chǎn)、物資、現(xiàn)金等；

（4）折舊類：包括固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷等；

（5）其他類：包括符合國(guó)家規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收方式。

答案：

個(gè)人所得稅的征收方式主要包括以下幾種：

（1）代扣代繳：由支付所得的單位或個(gè)人在支付所得時(shí)，代為扣繳個(gè)人所得稅；

（2）自行申報(bào)：納稅人自行計(jì)算應(yīng)納稅所得額，自行申報(bào)并繳納稅款；

（3）匯算清繳：納稅人在年度終了后，自行計(jì)算應(yīng)納稅所得額，自行申報(bào)并繳納稅款；

（4）其他方式：包括委托代征、聯(lián)合征收等。

五、論述題

題目：論述稅收籌劃在企業(yè)發(fā)展中的重要性及實(shí)施策略。

答案：

稅收籌劃在企業(yè)發(fā)展中具有極其重要的地位，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.降低企業(yè)稅負(fù)，提高企業(yè)盈利能力。稅收籌劃通過合理利用稅法規(guī)定，幫助企業(yè)降低稅負(fù)，增加企業(yè)可支配收入，從而提高企業(yè)的盈利能力。

2.優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，提高企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力。合理的稅收籌劃有助于企業(yè)調(diào)整財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

3.增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。稅收籌劃有助于企業(yè)降低成本，提高產(chǎn)品或服務(wù)的性價(jià)比，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造有利條件。

4.優(yōu)化資源配置，提高資源利用效率。稅收籌劃有助于企業(yè)合理配置資源，提高資源利用效率，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

實(shí)施稅收籌劃的策略如下：

1.熟悉稅法，掌握稅收政策。企業(yè)應(yīng)密切關(guān)注國(guó)家稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅收籌劃策略，確保稅收籌劃的合法性。

2.建立稅收籌劃團(tuán)隊(duì)。企業(yè)可以設(shè)立專門的稅收籌劃部門或團(tuán)隊(duì)，負(fù)責(zé)稅收籌劃工作，提高稅收籌劃的專業(yè)性和有效性。

3.優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)。企業(yè)應(yīng)通過調(diào)整財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，降低稅負(fù)，如合理分配收入、優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)等。

4.加強(qiáng)內(nèi)部管理，提高成本控制能力。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部管理，提高成本控制能力，降低經(jīng)營(yíng)成本，從而降低稅負(fù)。

5.合理利用稅收優(yōu)惠政策。企業(yè)應(yīng)充分了解并利用國(guó)家出臺(tái)的稅收優(yōu)惠政策，降低稅負(fù)，提高企業(yè)盈利能力。

6.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通，及時(shí)了解稅收政策變化，確保稅收籌劃的合法性和有效性。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.答案：C

解析思路：稅務(wù)師的職責(zé)是提供涉稅專業(yè)服務(wù)，不包括證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)，故選C。

2.答案：A

解析思路：增值稅是對(duì)商品的生產(chǎn)、流通、消費(fèi)的各個(gè)環(huán)節(jié)征收的，故選A。

3.答案：A

解析思路：土地出讓金是企業(yè)取得土地使用權(quán)支付的，屬于資產(chǎn)，故選A。

4.答案：C

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)并取得收入的單位，故選C。

5.答案：B

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)有住所并取得收入的個(gè)人，故選B。

6.答案：A

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查，故選A。

7.答案：C

解析思路：稅收籌劃是通過調(diào)整企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)來降低稅負(fù)，故選C。

8.答案：B

解析思路：稅收違法行為是指納稅人故意或者過失不履行納稅義務(wù)，并造成國(guó)家稅收損失的行為，故選B。

9.答案：A

解析思路：稅收保全是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人采取強(qiáng)制措施，以保證稅款及時(shí)足額入庫(kù)，故選A。

10.答案：A

解析思路：稅收強(qiáng)制執(zhí)行是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人采取強(qiáng)制措施，以保證稅款及時(shí)足額入庫(kù)，故選A。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.答案：ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括生產(chǎn)企業(yè)、商業(yè)企業(yè)、個(gè)體工商戶和外國(guó)企業(yè)，故選ABCD。

2.答案：ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括利息支出、殘疾人員工資和職工福利費(fèi)，不包括投資收益，故選ABC。

3.答案：ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人、在中國(guó)境內(nèi)無住所的個(gè)人、在中國(guó)境內(nèi)有住所并取得收入的個(gè)人以及在中國(guó)境內(nèi)無住所并取得收入的個(gè)人，故選ABCD。

4.答案：ABC

解析思路：稅收籌劃的方法包括利用稅收優(yōu)惠政策、調(diào)整企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)和調(diào)整企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不包括逃避稅收，故選ABC。

5.答案：ABC

解析思路：稅收違法行為的種類包括逃稅、抗稅和騙稅，不包括違規(guī)減免稅，故選ABC。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.答案：√

解析思路：稅務(wù)師是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)從事涉稅專業(yè)服務(wù)的執(zhí)業(yè)人員，故為正確。

2.答案：√

解析思路：增值稅是對(duì)商品的生產(chǎn)、流通、消費(fèi)的各個(gè)環(huán)節(jié)征收的一種稅，故為正確。

3.答案：√

解析思路：企業(yè)取得土地使用權(quán)支付的土地出讓金，應(yīng)計(jì)入資產(chǎn)，故為正確。

4.答案：√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)并取得收入的單位，故為正確。

5.答案：√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人，故為正確。

6.