深入學(xué)習(xí)2024年稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅的征稅范圍，說法正確的是：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.進(jìn)口貨物

2.納稅人銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，按照適用稅率征收增值稅，適用稅率是：

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，說法錯誤的是：

A.對高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.對小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.對國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營所得，免征企業(yè)所得稅

D.對從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得，免征企業(yè)所得稅

4.下列關(guān)于個人所得稅的稅率，說法正確的是：

A.工資、薪金所得適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率

B.勞務(wù)報酬所得適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率

C.稅法規(guī)定的其他所得適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率

5.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理，說法正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票由納稅人自行開具

B.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制

C.增值稅專用發(fā)票由納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具

D.增值稅專用發(fā)票由納稅人自行購買

6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅申報，說法正確的是：

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表

D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起3個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表

7.下列關(guān)于個人所得稅的征收管理，說法正確的是：

A.個人所得稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收管理

B.個人所得稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)委托銀行、信用社及其他單位代征

C.個人所得稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)委托稅務(wù)機(jī)關(guān)代征

D.個人所得稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)委托稅務(wù)機(jī)關(guān)和單位代征

8.下列關(guān)于增值稅的征收管理，說法正確的是：

A.增值稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收管理

B.增值稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)委托銀行、信用社及其他單位代征

C.增值稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)委托稅務(wù)機(jī)關(guān)代征

D.增值稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)委托稅務(wù)機(jī)關(guān)和單位代征

9.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，說法正確的是：

A.對高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.對小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.對國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營所得，免征企業(yè)所得稅

D.對從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得，免征企業(yè)所得稅

10.下列關(guān)于個人所得稅的稅率，說法正確的是：

A.工資、薪金所得適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率

B.勞務(wù)報酬所得適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率

C.稅法規(guī)定的其他所得適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列屬于增值稅征稅范圍的有：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.進(jìn)口貨物

2.下列屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策的有：

A.對高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.對小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.對國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營所得，免征企業(yè)所得稅

D.對從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得，免征企業(yè)所得稅

3.下列屬于個人所得稅的稅率的有：

A.工資、薪金所得適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率

B.勞務(wù)報酬所得適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率

C.稅法規(guī)定的其他所得適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率

4.下列屬于增值稅專用發(fā)票管理的有：

A.增值稅專用發(fā)票由納稅人自行開具

B.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制

C.增值稅專用發(fā)票由納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具

D.增值稅專用發(fā)票由納稅人自行購買

5.下列屬于企業(yè)所得稅的納稅申報的有：

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表

D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起3個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅專用發(fā)票由納稅人自行開具。（）

2.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表。（）

3.個人所得稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收管理。（）

4.增值稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收管理。（）

5.對從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得，免征企業(yè)所得稅。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

題目：簡述增值稅的征稅范圍，并舉例說明。

答案：

增值稅的征稅范圍主要包括以下三個方面：

1.銷售貨物：指納稅人將貨物所有權(quán)轉(zhuǎn)移給購買方的行為，包括銷售自產(chǎn)、委托加工和購買的貨物。例如，銷售家電、銷售農(nóng)產(chǎn)品等。

2.提供加工、修理修配勞務(wù)：指納稅人受他人委托，對其物品進(jìn)行加工、修理或修配的行為。例如，維修手機(jī)、加工服裝等。

3.銷售服務(wù)：指納稅人提供交通運(yùn)輸、郵政、電信、建筑、安裝、金融、保險、文化、教育、衛(wèi)生、體育、娛樂等現(xiàn)代服務(wù)的行為。例如，提供物流服務(wù)、提供金融服務(wù)等。

舉例說明：

1.納稅人甲銷售自產(chǎn)的家具，這屬于增值稅的征稅范圍，應(yīng)繳納增值稅。

2.納稅人乙委托丙加工一批服裝，這屬于增值稅的征稅范圍，乙應(yīng)繳納增值稅。

3.納稅人丁提供快遞服務(wù)，這屬于增值稅的征稅范圍，應(yīng)繳納增值稅。

五、論述題

題目：論述企業(yè)所得稅的納稅申報流程及其重要意義。

答案：

企業(yè)所得稅的納稅申報流程主要包括以下幾個步驟：

1.預(yù)繳申報：企業(yè)應(yīng)根據(jù)實際情況，按照稅法規(guī)定，在月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，并預(yù)繳稅款。

2.納稅申報：企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并結(jié)清應(yīng)納稅款。

3.稅務(wù)機(jī)關(guān)審核：稅務(wù)機(jī)關(guān)收到企業(yè)的納稅申報后，對申報內(nèi)容進(jìn)行審核，確保申報的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)出具納稅鑒定書：稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)審核結(jié)果，出具納稅鑒定書，明確企業(yè)的應(yīng)納稅額。

5.稅款繳納：企業(yè)根據(jù)納稅鑒定書，按照規(guī)定的期限繳納應(yīng)納稅款。

6.稅后事項處理：企業(yè)在納稅過程中，如發(fā)生稅款退還、減免等稅后事項，應(yīng)及時向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報處理。

企業(yè)所得稅的納稅申報具有重要意義：

1.保障稅收收入：納稅申報是企業(yè)履行納稅義務(wù)的重要環(huán)節(jié)，通過規(guī)范納稅申報流程，可以有效保障國家稅收收入。

2.優(yōu)化稅收環(huán)境：納稅申報流程的規(guī)范，有助于優(yōu)化稅收環(huán)境，提高納稅人遵從度，促進(jìn)稅收法治化建設(shè)。

3.促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營：納稅申報促使企業(yè)加強(qiáng)財務(wù)管理，規(guī)范經(jīng)營行為，提高企業(yè)合規(guī)經(jīng)營水平。

4.提高稅收征管效率：通過納稅申報，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以及時掌握企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況，提高稅收征管效率。

5.強(qiáng)化納稅服務(wù)：納稅申報過程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)為企業(yè)提供政策咨詢、輔導(dǎo)等服務(wù)，有助于強(qiáng)化納稅服務(wù)。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.A

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)，銷售貨物是其中的基礎(chǔ)范圍。

2.C

解析思路：銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品按照適用稅率征收增值稅，根據(jù)最新政策，適用稅率為9%。

3.B

解析思路：小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅，這是企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策中的一項。

4.A

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率，工資、薪金所得適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率。

5.B

解析思路：增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制，納稅人需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具。

6.A

解析思路：企業(yè)所得稅預(yù)繳申報應(yīng)在月份或者季度終了之日起15日內(nèi)進(jìn)行，這是稅法規(guī)定的申報期限。

7.A

解析思路：個人所得稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收管理，這是個人所得稅征收的基本原則。

8.A

解析思路：增值稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收管理，這是增值稅征收的基本原則。

9.A

解析思路：對高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，這是企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策中的一項。

10.A

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率，工資、薪金所得適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)，這些都是增值稅的征稅范圍。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括對高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)、國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營所得和從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得的減免稅政策。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅率包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稅法規(guī)定的其他所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得的稅率。

4.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票的管理包括由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制、納稅人申請開具、自行購買等環(huán)節(jié)。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報包括預(yù)繳申報、年度申報、稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、出具納稅鑒定書、稅款繳納和稅后事項處理等環(huán)節(jié)。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅專用