稅務(wù)師考試考生分享經(jīng)驗(yàn)試題答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不得扣除？

A.職工工資

B.利息費(fèi)用

C.捐贈(zèng)支出

D.稅收滯納金

3.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

B.合伙企業(yè)

C.國有企業(yè)

D.外國企業(yè)

4.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)屬于成本費(fèi)用？

A.職工工資

B.利息費(fèi)用

C.捐贈(zèng)支出

D.稅收滯納金

6.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.銷售無形資產(chǎn)

7.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)屬于營業(yè)收入？

A.職工工資

B.利息費(fèi)用

C.捐贈(zèng)支出

D.銷售收入

8.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.15%

9.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)屬于成本費(fèi)用？

A.職工工資

B.利息費(fèi)用

C.捐贈(zèng)支出

D.稅收滯納金

10.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.銷售不動(dòng)產(chǎn)

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.銷售無形資產(chǎn)

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

B.合伙企業(yè)

C.國有企業(yè)

D.外國企業(yè)

3.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

4.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.職工工資

B.利息費(fèi)用

C.捐贈(zèng)支出

D.稅收滯納金

5.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.銷售不動(dòng)產(chǎn)

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、國有企業(yè)和國有集體企業(yè)。（）

3.增值稅的稅率分為6%、9%、13%和17%。（）

4.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，捐贈(zèng)支出可以作為成本費(fèi)用扣除。（）

5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，職工工資可以作為成本費(fèi)用扣除。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡(jiǎn)述增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法及其適用范圍。

答案：增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是指按照一定的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，不進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的方法。適用于小規(guī)模納稅人、特定行業(yè)的小型微利企業(yè)以及特定項(xiàng)目等。簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的征收率包括3%、5%等，具體征收率根據(jù)稅法規(guī)定執(zhí)行。

2.題目：請(qǐng)列舉企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目，并說明其扣除標(biāo)準(zhǔn)。

答案：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目主要包括以下幾類：

-職工工資：按照實(shí)際支付給職工的工資薪金總額扣除；

-利息費(fèi)用：按照實(shí)際發(fā)生的利息費(fèi)用扣除，但不得扣除與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的利息費(fèi)用；

-捐贈(zèng)支出：按照實(shí)際發(fā)生的捐贈(zèng)支出扣除，但不得超過企業(yè)當(dāng)年利潤(rùn)總額的12%；

-稅收滯納金：不得扣除；

-其他成本費(fèi)用：按照實(shí)際發(fā)生的成本費(fèi)用扣除，但不得超過稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)。

3.題目：簡(jiǎn)述增值稅的納稅申報(bào)流程。

答案：增值稅的納稅申報(bào)流程主要包括以下步驟：

-收集和整理相關(guān)發(fā)票和憑證；

-計(jì)算應(yīng)納稅額，包括銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額；

-填寫增值稅納稅申報(bào)表；

-將申報(bào)表及附列資料報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)；

-按時(shí)繳納稅款。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及重要性。

答案：稅務(wù)師在稅收籌劃中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.專業(yè)能力：稅務(wù)師具備豐富的稅收知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，能夠?yàn)槠髽I(yè)提供專業(yè)的稅收籌劃建議。他們熟悉稅法規(guī)定，能夠幫助企業(yè)識(shí)別和利用稅收優(yōu)惠政策，降低稅負(fù)。

2.法律合規(guī)：稅務(wù)師在稅收籌劃過程中，始終以確保企業(yè)合法合規(guī)為前提。他們能夠幫助企業(yè)避免因稅收籌劃不當(dāng)而觸犯稅法，減少法律風(fēng)險(xiǎn)。

3.節(jié)省成本：通過合理的稅收籌劃，企業(yè)可以減少不必要的稅收支出，提高資金使用效率，從而降低整體成本。

4.提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力：稅務(wù)師幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)稅收成本最小化，有助于提高企業(yè)的盈利能力和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

5.規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：稅務(wù)師對(duì)稅收政策變化有著敏銳的洞察力，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。

6.促進(jìn)企業(yè)發(fā)展：稅務(wù)師幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)稅收籌劃，有助于優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部管理，提高企業(yè)整體運(yùn)營效率，為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造有利條件。

稅收籌劃的重要性體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益：合理的稅收籌劃有助于降低企業(yè)稅負(fù)，增加企業(yè)收入，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

2.保障企業(yè)合法權(quán)益：稅收籌劃有助于企業(yè)依法納稅，保障企業(yè)的合法權(quán)益。

3.促進(jìn)社會(huì)公平：通過稅收籌劃，企業(yè)可以合理分配稅收負(fù)擔(dān)，促進(jìn)社會(huì)公平。

4.優(yōu)化稅收環(huán)境：稅收籌劃有助于提高企業(yè)對(duì)稅收政策的認(rèn)識(shí)，促進(jìn)稅收環(huán)境的優(yōu)化。

5.推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展：稅收籌劃有助于激發(fā)企業(yè)活力，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，出口貨物通常享受免稅或退稅政策，因此選項(xiàng)D不屬于增值稅的征稅范圍。

2.D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，其中稅收滯納金屬于罰金性質(zhì)，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

3.B

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、外商投資企業(yè)等，不包括外國企業(yè)，外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)依照中國稅法納稅。

4.D

解析思路：增值稅的稅率分為三檔，分別為6%、9%和13%，17%已調(diào)整為13%，因此選項(xiàng)D不屬于現(xiàn)行增值稅的稅率。

5.A

解析思路：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，職工工資屬于成本費(fèi)用，可以作為扣除項(xiàng)目。

6.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，出口貨物通常享受免稅或退稅政策，因此選項(xiàng)D不屬于增值稅的征收范圍。

7.D

解析思路：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，銷售收入屬于營業(yè)收入，可以作為計(jì)算應(yīng)納稅所得額的基數(shù)。

8.D

解析思路：增值稅的稅率分為三檔，分別為6%、9%和13%，15%已調(diào)整為13%，因此選項(xiàng)D不屬于現(xiàn)行增值稅的稅率。

9.A

解析思路：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，職工工資屬于成本費(fèi)用，可以作為扣除項(xiàng)目。

10.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍，因此選項(xiàng)D不屬于增值稅的征收范圍。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出口貨物和銷售無形資產(chǎn)，因此選項(xiàng)ABCD均屬于增值稅的征稅范圍。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、外商投資企業(yè)等，因此選項(xiàng)ABCD均屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

3.ABCD

解析思路：增值稅的稅率分為三檔，分別為6%、9%、13%，因此選項(xiàng)ABCD均屬于增值稅的稅率。

4.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，捐贈(zèng)支出和稅收滯納金不屬于稅前扣除項(xiàng)目。

5.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出口貨物和銷售無形資產(chǎn)，因此選項(xiàng)ABCD均屬于增值稅的征收范圍。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，出口貨物通常享受免稅或退稅政策。

2.×

解析思