熱點(diǎn)問題2024年稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅稅率調(diào)整的說法，正確的是：

A.自2023年1月1日起，增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)的稅率調(diào)整為13%

B.自2023年4月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)的征收率為3%

C.自2023年5月1日起，增值稅一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)的稅率調(diào)整為6%

D.自2023年6月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)的征收率為5%

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，不屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的是：

A.高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，免征、減征企業(yè)所得稅

C.對從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅

D.對從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營的所得，減半征收企業(yè)所得稅

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的說法，正確的是：

A.專項(xiàng)附加扣除是指個(gè)人所得稅法規(guī)定的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等六項(xiàng)扣除

B.專項(xiàng)附加扣除在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)直接扣除

C.專項(xiàng)附加扣除在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按月扣除

D.專項(xiàng)附加扣除在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按年度扣除

4.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的是：

A.銷售貨物，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

B.提供加工、修理修配勞務(wù)，為提供勞務(wù)的當(dāng)天

C.銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，為合同約定的付款日期的當(dāng)天

D.銷售不動產(chǎn)，為不動產(chǎn)交付使用的當(dāng)天

5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的說法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在納稅年度結(jié)束后5個(gè)月內(nèi)辦理

B.企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在納稅季度結(jié)束后15日內(nèi)辦理

C.企業(yè)所得稅月度納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在納稅月份結(jié)束后15日內(nèi)辦理

D.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)使用國家稅務(wù)總局統(tǒng)一制定的納稅申報(bào)表

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

6.下列屬于增值稅一般納稅人的有：

A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的企業(yè)

B.年應(yīng)稅銷售額未超過500萬元的企業(yè)

C.年應(yīng)稅銷售額超過200萬元的企業(yè)

D.年應(yīng)稅銷售額未超過200萬元的企業(yè)

7.下列屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的應(yīng)稅所得項(xiàng)目有：

A.銷售貨物所得

B.提供加工、修理修配勞務(wù)所得

C.銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)所得

D.利息、股息、紅利所得

8.下列屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的項(xiàng)目有：

A.子女教育

B.繼續(xù)教育

C.大病醫(yī)療

D.住房貸款利息

9.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說法，正確的有：

A.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的格式、內(nèi)容和要求開具

B.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)由銷售方開具，購買方索取

C.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)開具

D.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)妥善保管，不得轉(zhuǎn)讓、出借、涂改、偽造、變造

10.下列關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳的說法，正確的有：

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)辦理企業(yè)所得稅匯算清繳

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起15日內(nèi)辦理企業(yè)所得稅匯算清繳

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起3個(gè)月內(nèi)辦理企業(yè)所得稅匯算清繳

D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起6個(gè)月內(nèi)辦理企業(yè)所得稅匯算清繳

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)的征收率為5%。（）

12.企業(yè)所得稅法規(guī)定的免稅所得項(xiàng)目包括國債利息所得、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利所得等。（）

13.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)直接扣除。（）

14.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的格式、內(nèi)容和要求開具，不得隨意更改。（）

15.企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在納稅年度結(jié)束后5個(gè)月內(nèi)辦理。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

16.題目：簡述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在稅務(wù)登記、發(fā)票管理、納稅申報(bào)等方面的主要區(qū)別。

答案：

增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在稅務(wù)登記、發(fā)票管理、納稅申報(bào)等方面存在以下主要區(qū)別：

1.稅務(wù)登記：

-一般納稅人需在辦理稅務(wù)登記后，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請認(rèn)定為增值稅一般納稅人。

-小規(guī)模納稅人無需申請認(rèn)定，直接按照小規(guī)模納稅人管理。

2.發(fā)票管理：

-一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

-小規(guī)模納稅人開具的發(fā)票為普通發(fā)票，不能作為抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。

3.納稅申報(bào)：

-一般納稅人需按照規(guī)定的期限和內(nèi)容進(jìn)行納稅申報(bào)，包括增值稅納稅申報(bào)、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)等。

-小規(guī)模納稅人只需按照規(guī)定的期限進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)。

4.稅率征收：

-一般納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)的稅率為13%或6%，提供應(yīng)稅服務(wù)的稅率為6%。

-小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)的征收率為3%，提供應(yīng)稅服務(wù)的征收率為5%。

5.應(yīng)納稅額計(jì)算：

-一般納稅人應(yīng)納稅額為銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額。

-小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額為銷售額乘以征收率。

6.稅收優(yōu)惠：

-一般納稅人可以享受高新技術(shù)企業(yè)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得等稅收優(yōu)惠政策。

-小規(guī)模納稅人一般不享受稅收優(yōu)惠政策。

17.題目：簡述個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的六項(xiàng)內(nèi)容及其計(jì)算方法。

答案：

個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括以下六項(xiàng)內(nèi)容：

1.子女教育：

-每個(gè)子女每月可扣除1000元至2000元，具體金額由納稅人根據(jù)子女教育情況自行確定。

2.繼續(xù)教育：

-納稅人在中國境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的，每月可扣除400元；在中國境外接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的，每月可扣除800元。

3.大病醫(yī)療：

-納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，在醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過15000元的部分，可在當(dāng)年內(nèi)累計(jì)扣除，扣除限額為80000元。

4.住房貸款利息：

-納稅人本人或配偶為購買住房發(fā)生的貸款利息支出，每月可扣除1000元。

5.住房租金：

-納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，每月可扣除1500元至4500元，具體金額由納稅人根據(jù)實(shí)際情況自行確定。

6.贍養(yǎng)老人：

-納稅人贍養(yǎng)年滿60歲的父母以及其他法定贍養(yǎng)人的支出，每月可扣除2000元至3000元，具體金額由納稅人根據(jù)贍養(yǎng)情況自行確定。

計(jì)算方法：納稅人根據(jù)實(shí)際情況，將上述六項(xiàng)扣除內(nèi)容分別計(jì)算，相加后從應(yīng)納稅所得額中扣除。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

答案：

稅務(wù)師在稅收籌劃中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.專業(yè)能力：稅務(wù)師具備豐富的稅收法律法規(guī)知識和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，能夠準(zhǔn)確把握稅收政策的變化，為納稅人提供專業(yè)的稅收籌劃建議。

2.遵守法規(guī)：稅務(wù)師在稅收籌劃過程中，始終遵循國家法律法規(guī)，確保籌劃方案合法合規(guī)，避免納稅人因籌劃不當(dāng)而面臨法律責(zé)任。

3.降低稅負(fù)：通過合理的稅收籌劃，稅務(wù)師可以幫助納稅人優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，降低稅負(fù)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

4.風(fēng)險(xiǎn)控制：稅務(wù)師在籌劃過程中，能夠識別和評估稅收風(fēng)險(xiǎn)，提出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，保障納稅人的合法權(quán)益。

5.提高效率：稅務(wù)師可以協(xié)助納稅人簡化稅務(wù)申報(bào)流程，提高稅務(wù)處理效率，節(jié)省時(shí)間和成本。

6.持續(xù)更新：稅務(wù)師關(guān)注稅收政策動態(tài)，及時(shí)更新籌劃方案，確保納稅人在稅收籌劃過程中的利益最大化。

7.信任與合作：稅務(wù)師在稅收籌劃中的專業(yè)表現(xiàn)，有助于建立與納稅人的信任關(guān)系，形成長期穩(wěn)定的合作關(guān)系。

稅務(wù)師在稅收籌劃中的重要性體現(xiàn)在：

1.保障納稅人權(quán)益：稅收籌劃有助于納稅人合法合規(guī)地享受稅收優(yōu)惠政策，降低稅收風(fēng)險(xiǎn)，保障納稅人權(quán)益。

2.提高企業(yè)競爭力：合理的稅收籌劃能夠降低企業(yè)稅負(fù)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，增強(qiáng)企業(yè)市場競爭力。

3.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展：稅收籌劃有助于優(yōu)化資源配置，提高社會整體經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

4.維護(hù)稅收秩序：稅務(wù)師在稅收籌劃中的專業(yè)行為，有助于維護(hù)稅收秩序，促進(jìn)稅收政策的公平執(zhí)行。

5.提升稅收管理水平：稅務(wù)師的專業(yè)服務(wù)有助于稅務(wù)機(jī)關(guān)了解稅收政策執(zhí)行情況，提升稅收管理水平。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：根據(jù)增值稅稅率調(diào)整的實(shí)際情況，2023年6月1日起，增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)的稅率調(diào)整為13%。

2.B

解析思路：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，免征、減征企業(yè)所得稅，不屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的應(yīng)稅所得項(xiàng)目。

3.A

解析思路：根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，專項(xiàng)附加扣除是指個(gè)人所得稅法規(guī)定的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等六項(xiàng)扣除。

4.A

解析思路：根據(jù)增值稅法規(guī)定，銷售貨物，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天為增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

5.A

解析思路：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在納稅年度結(jié)束后5個(gè)月內(nèi)辦理。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

6.A

解析思路：根據(jù)增值稅法規(guī)定，年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的企業(yè)為增值稅一般納稅人。

7.ABCD

解析思路：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，銷售貨物所得、提供加工修理修配勞務(wù)所得、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)所得、利息、股息、紅利所得均為企業(yè)所得稅法規(guī)定的應(yīng)稅所得項(xiàng)目。

8.ABCD

解析思路：根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人均為個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的項(xiàng)目。

9.ABCD

解析思路：根據(jù)增值稅發(fā)票管理規(guī)定，增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的格式、內(nèi)容和要求開具，不得隨意更改，且需由銷售方開具，購買方索取。

10.ABD

解析思路：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在納稅年度結(jié)束后5個(gè)月內(nèi)辦理，季度納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在納稅季度結(jié)束后15日內(nèi)辦理，月度納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在納稅月份結(jié)束后15日內(nèi)辦理。

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.×

解析思路：根據(jù)增值稅法規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)的征收率為