財(cái)務(wù)報(bào)銷管理制度1、總則為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司的具體實(shí)際，特制定本報(bào)銷制度。2、借款及預(yù)付款2.1暫借款是因業(yè)務(wù)需要的臨時(shí)借款，包括差旅費(fèi)及各種臨時(shí)性借款。借款人借款時(shí)須按“借款單”要求填列各項(xiàng)欄目，并按規(guī)定審批權(quán)限依次審批后，由財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)制證，出納員根據(jù)憑證審核后付款。如果其情況特殊，兩天之內(nèi)能拿來(lái)發(fā)票報(bào)銷完畢的，可暫不掛賬，報(bào)銷時(shí)直接抽出欠條。2.2預(yù)付款是指因公司業(yè)務(wù)的需要，需預(yù)先支付的各項(xiàng)工程及購(gòu)買(mǎi)材料、貨物的款項(xiàng)，支付此款項(xiàng)時(shí)，需由經(jīng)辦人按要求填寫(xiě)“付款申請(qǐng)書(shū)”，出具合同、采購(gòu)申請(qǐng)單等材料，完備各項(xiàng)審批手續(xù)后，方可付款（計(jì)劃外業(yè)務(wù)須經(jīng)集團(tuán)公司總經(jīng)理審批）。2.3以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，需領(lǐng)用空白支票的，由財(cái)務(wù)人員在支票上寫(xiě)明日期、用途及限額，由領(lǐng)取人在支票領(lǐng)用單上簽收。支出時(shí)必須填寫(xiě)大小寫(xiě)金額，并及時(shí)告知出納付款金額。不得將空白支票交給其他單位或個(gè)人。作廢支票須交回財(cái)務(wù)部留存。遺失支票，領(lǐng)取人必須及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)部通知銀行停止付款并作廢此支票，若支票已被支付，領(lǐng)取人要按被支付金額賠償。2.4所有借款及預(yù)付款，必須在前賬結(jié)清之后方可再借付。確因業(yè)務(wù)需要而來(lái)不及結(jié)清前賬，必須向財(cái)務(wù)主管講明原因，并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)書(shū)面同意后方可再借付。2.5經(jīng)辦人必須在一周內(nèi)憑有效原始票據(jù)報(bào)銷各項(xiàng)暫借及預(yù)付款項(xiàng)。超出一個(gè)月不結(jié)清者，除已向公司領(lǐng)導(dǎo)寫(xiě)明理由并出具證明外，財(cái)務(wù)部有權(quán)扣發(fā)經(jīng)辦人工資抵償。3、固定資產(chǎn)和低值易耗品采購(gòu)3.1公司機(jī)關(guān)的低值易耗品采購(gòu)，由各使用部門(mén)提出申請(qǐng)，綜合部和財(cái)務(wù)部依次審核，最后總經(jīng)理簽批后由綜合部統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)并辦理結(jié)算手續(xù)；固定資產(chǎn)必須有董事長(zhǎng)或集團(tuán)總經(jīng)理簽批的采購(gòu)申請(qǐng)單方可（集團(tuán)公司董事會(huì)通過(guò)的年度投資計(jì)劃除外）采購(gòu)，固定資產(chǎn)超5000元時(shí)必須由集團(tuán)招標(biāo)辦統(tǒng)一招標(biāo)采購(gòu)。報(bào)銷時(shí)須出示采購(gòu)申請(qǐng)單、中標(biāo)通知單、采購(gòu)發(fā)票、驗(yàn)收領(lǐng)用單，經(jīng)辦人原則上兩人，發(fā)票必須注明供貨單位電話號(hào)碼，財(cái)務(wù)部方可給予報(bào)銷。3.2各加油站固定資產(chǎn)和低值易耗品購(gòu)進(jìn)由零售業(yè)務(wù)部初審，其他流程參見(jiàn)公司機(jī)關(guān)采購(gòu)報(bào)銷流程；3.3各輪胎超市固定資產(chǎn)和低值易耗品購(gòu)進(jìn)由非油品業(yè)務(wù)部初審，其他流程參見(jiàn)公司機(jī)關(guān)采購(gòu)報(bào)銷流程。3.4基建工程完工結(jié)算由網(wǎng)點(diǎn)建設(shè)部經(jīng)辦人持真實(shí)有效的工程類發(fā)票、合同、結(jié)算書(shū)、竣工驗(yàn)收單、中標(biāo)通知書(shū)等有效資料按審批權(quán)限審批后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷。4、差旅費(fèi)報(bào)銷管理規(guī)定

4.1目的為了進(jìn)一步規(guī)范報(bào)銷程序，確定報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn),發(fā)揮各職能部門(mén)的審核作用，提高各部門(mén)的管理水平，節(jié)約費(fèi)用支出，特制定本規(guī)定。4.2范圍

（一）本規(guī)定適用于公司所有人員正常出差費(fèi)用的報(bào)銷；

（二）本規(guī)定明確了差旅費(fèi)報(bào)銷的程序、標(biāo)準(zhǔn)、審核要求及注意事項(xiàng)。

4.3審批程序4.3.1出差人員當(dāng)天不能往返或東營(yíng)市以外的，事前必須填寫(xiě)《出差申請(qǐng)單》，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)；同時(shí)將申請(qǐng)單復(fù)印件留人力資源部備案以便考勤。集團(tuán)總經(jīng)理負(fù)責(zé)子公司總經(jīng)理出差申請(qǐng)的審批?？偨?jīng)理負(fù)責(zé)公司所有出差人員的審批。所有出國(guó)人員的申請(qǐng)應(yīng)逐級(jí)審批，最終報(bào)集團(tuán)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。4.4出差申請(qǐng)單填寫(xiě)要求《出差申請(qǐng)單》必須寫(xiě)明：申請(qǐng)時(shí)間、申請(qǐng)人、所在部門(mén)、職務(wù)、出差地點(diǎn)、出差事由、交通工具類型、計(jì)劃出差起止日期和天數(shù)、目的地、出發(fā)時(shí)間等。附：出差申請(qǐng)單年月日申請(qǐng)人（姓名）擬乘交通工具部門(mén)職務(wù)差期年月日起至年月日共天目的地出發(fā)時(shí)間出差事由審批人簽字：4.5報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)及要求

4.5.1交通費(fèi)

4.5.1.1出差人員的長(zhǎng)途交通費(fèi)，按照《出差申請(qǐng)單》中計(jì)劃的地點(diǎn)和路線，憑票據(jù)據(jù)實(shí)報(bào)銷車票。長(zhǎng)途車票須有明確的起止時(shí)間和地點(diǎn)，否則不予報(bào)銷；

4.5.1.2出差里程1400公里（含）以內(nèi)不得乘飛機(jī)，1400公里以上且24小時(shí)內(nèi)不能到達(dá)的可以乘坐飛機(jī),如果業(yè)務(wù)之需乘坐飛機(jī)應(yīng)事先經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，否則不予報(bào)銷；4.5.1.3執(zhí)行車改的人員因業(yè)務(wù)外出，未按規(guī)定乘坐交通工具所發(fā)生的出發(fā)費(fèi)歸集到該車改人員的定額內(nèi)；4.5.2出差補(bǔ)助4.5.2.1員工出差補(bǔ)助按照實(shí)際出差天數(shù)計(jì)發(fā)，標(biāo)準(zhǔn)如下：出差人員補(bǔ)助香港、澳門(mén)、及國(guó)外根據(jù)業(yè)務(wù)需要報(bào)總經(jīng)理審批直轄市、特區(qū)及各省省會(huì)65元/天國(guó)內(nèi)地級(jí)市、縣、鎮(zhèn)（不含本市及濱州市管轄區(qū)）65元/天濱州65元/天4.5.2.2員工出差補(bǔ)助據(jù)出差申請(qǐng)單出差天數(shù)計(jì)算；4.5.2.3以下情況不予補(bǔ)助：

4.5.2.3.1外出參加各種會(huì)議、考察、培訓(xùn)班；（集體就餐的）

4.5.2.3.2出發(fā)半天，不在外就餐者；

4.5.2.3.3外出發(fā)生招待費(fèi)用的，按照發(fā)票日期取消當(dāng)天的補(bǔ)助，或按照發(fā)生次數(shù)計(jì)算，每發(fā)生一次取消一天的補(bǔ)助。

4.5.3住宿費(fèi)

4.5.3.1報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)（上限），原則上以如家、錦江之星、漢庭為主，由綜合部統(tǒng)一安排。標(biāo)準(zhǔn)中層副總其他人員1人2人1人2人1人2人香港、澳門(mén)及國(guó)外根據(jù)業(yè)務(wù)需要報(bào)公司總經(jīng)理審批國(guó)內(nèi)各市縣及鄉(xiāng)鎮(zhèn)（元/天）240-400100-2404.5.3.2住宿費(fèi)憑住宿發(fā)票，超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)需提供說(shuō)明，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后據(jù)實(shí)報(bào)銷，如無(wú)合理說(shuō)明，按照標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷；低于標(biāo)準(zhǔn)的據(jù)實(shí)報(bào)銷；4.5.3.3因工作需要經(jīng)批準(zhǔn)和外單位人員共同出差時(shí)，根據(jù)實(shí)際發(fā)生額由總經(jīng)理簽批，不再發(fā)放其他出差補(bǔ)助。4.5.4差旅費(fèi)報(bào)銷的其他規(guī)定4.5.4.1隨同公司領(lǐng)導(dǎo)出差，乘坐交通工具和住宿與領(lǐng)導(dǎo)分不開(kāi)的人員，按特殊情況處理。4.5.4.2出差人員到達(dá)目的地至住地往返可乘坐地鐵、公交、出租車，憑票據(jù)按實(shí)報(bào)銷。4.5.4.3凡不符合乘坐飛機(jī)條件的人員，因公事緊急乘坐飛機(jī)的，應(yīng)事前經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則超出規(guī)定的費(fèi)用個(gè)人自理。4.5.4.4凡屬正副總經(jīng)理指定陪客前往外地考察參觀者，其各項(xiàng)開(kāi)支不受上述規(guī)定限制，陪同賓客出差的人員，如果在食住行方面已享受公費(fèi)者，均不再享受住宿及途中補(bǔ)助。4.5.4.5個(gè)人邀請(qǐng)外地考察參觀或業(yè)務(wù)跟單的人員，其食宿費(fèi)已有對(duì)方負(fù)擔(dān)的，均不再享受補(bǔ)助費(fèi)。4.5.4.6各部門(mén)人員出差，原則上要定任務(wù)、定時(shí)間、定地點(diǎn)、定人數(shù)，實(shí)際出差天數(shù)超過(guò)計(jì)劃天數(shù)的費(fèi)用，需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，否則，財(cái)務(wù)部不予報(bào)銷。4.5.4.7公司員工臨時(shí)辦事，其費(fèi)用開(kāi)支，可后補(bǔ)申請(qǐng)，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)報(bào)實(shí)銷。4.5.4.8出差途中除因病或遭遇意外災(zāi)害，或因工作實(shí)際需要要電話聯(lián)系，請(qǐng)示批準(zhǔn)延時(shí)外，不得因私事或無(wú)故延長(zhǎng)時(shí)間，否則不予報(bào)銷差旅費(fèi)，并依情節(jié)輕重處罰。4.6差旅費(fèi)報(bào)銷程序4.6.1出差人員回公司后，附《出差申請(qǐng)單》，在一周內(nèi)匯總所有出差費(fèi)用（包括車票、補(bǔ)助、住宿等），寫(xiě)明詳細(xì)金額，差旅費(fèi)報(bào)銷單上必須注明出差人員，通過(guò)書(shū)面形式報(bào)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審核、批準(zhǔn)，上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)出差無(wú)法辦理簽報(bào)的，日期順延；參加會(huì)議的出差人員在報(bào)銷時(shí)必須提供會(huì)議通知、參會(huì)申請(qǐng)及參會(huì)審批單等資料的原件或復(fù)印件。4.6.2對(duì)不符合規(guī)定的出差費(fèi)用，必須說(shuō)明原因，公司領(lǐng)導(dǎo)及部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字準(zhǔn)報(bào)而沒(méi)有說(shuō)明的，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕報(bào)銷。

5、通訊費(fèi)5.1通訊費(fèi)開(kāi)支分為辦公室電話費(fèi)和個(gè)人手機(jī)費(fèi)。5.2購(gòu)買(mǎi)手機(jī)費(fèi)用不予報(bào)銷。5.3部室辦公室電話費(fèi)和手機(jī)費(fèi)由綜合部審核，報(bào)總經(jīng)理審批后報(bào)銷。各部室電話費(fèi)實(shí)行費(fèi)用定額管理，定額內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷，超定額部分由責(zé)任人承擔(dān)。手機(jī)話費(fèi)超出部分自行承擔(dān)，遇特殊情況需提高報(bào)銷限額，應(yīng)填寫(xiě)特批申請(qǐng)單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)；否則不予報(bào)銷。5.4享受手機(jī)通訊報(bào)銷的人員應(yīng)24小時(shí)保持開(kāi)機(jī)狀態(tài)，其直接上級(jí)有權(quán)利和義務(wù)監(jiān)督檢查移動(dòng)電話的使用狀況。如無(wú)特殊原因說(shuō)明無(wú)故關(guān)機(jī)、停機(jī)的，當(dāng)月手機(jī)費(fèi)不予報(bào)銷。多次發(fā)生情節(jié)嚴(yán)重者，公司有權(quán)取消其手機(jī)費(fèi)報(bào)銷額度，具體內(nèi)容參照通訊費(fèi)管理辦法。5.5無(wú)電話費(fèi)定額人員出差期間發(fā)生的電話費(fèi)由部門(mén)負(fù)責(zé)人根據(jù)電話清單進(jìn)行審核并提出實(shí)際報(bào)銷意見(jiàn)，總經(jīng)理審批后，財(cái)務(wù)部憑審批意見(jiàn)和補(bǔ)貼的方式核銷。5.6各加油站通訊費(fèi)由各加油站自行繳納并按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。6、業(yè)務(wù)招待費(fèi)開(kāi)支6.1公司對(duì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)行“定額控制”。業(yè)務(wù)招待原則上在公司指定的酒店就餐，由綜合部簽派餐單，每月統(tǒng)一結(jié)算。（參照派餐管理辦法）。6.2外地招待費(fèi)用由經(jīng)辦人（部門(mén)）應(yīng)當(dāng)在實(shí)施招待后五天內(nèi)憑有效票據(jù)報(bào)總經(jīng)理審批，補(bǔ)派餐單，辦理結(jié)算手續(xù)（如屬外出，則自出差回來(lái)之日起；過(guò)期視為自動(dòng)放棄，不予報(bào)銷）。招待費(fèi)發(fā)票須在發(fā)生當(dāng)年入賬，跨年度的一律不予報(bào)銷。6.3招待住宿開(kāi)支，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由綜合部統(tǒng)一安排。7、會(huì)議費(fèi)開(kāi)支7.1公司內(nèi)部常規(guī)性會(huì)議均在公司會(huì)議室舉行，原則上不發(fā)生會(huì)議經(jīng)費(fèi)。7.2屬大型會(huì)議或活動(dòng)，需在公司以外租賃場(chǎng)地，或需聘請(qǐng)外部專家并包食宿的要嚴(yán)格控制，申辦部門(mén)需列明費(fèi)用預(yù)算表，呈報(bào)公司總經(jīng)理審批后，才能辦理借款手續(xù)。7.3會(huì)議經(jīng)辦人員應(yīng)予七天之內(nèi)憑總經(jīng)理簽批的會(huì)議費(fèi)用預(yù)算表和有關(guān)單據(jù)憑證辦理報(bào)銷手續(xù)。8、外部教育培訓(xùn)費(fèi)的開(kāi)支8.1員工教育培訓(xùn)計(jì)劃和教育培訓(xùn)方案預(yù)算由綜合部協(xié)同各部門(mén)統(tǒng)籌制訂并由總經(jīng)理審批后執(zhí)行。8.2參加各類學(xué)習(xí)、培訓(xùn)和進(jìn)修的員工需寫(xiě)出員工培訓(xùn)申請(qǐng)一式兩份，并簽訂培訓(xùn)協(xié)議，由所在部門(mén)負(fù)責(zé)人和人力資源部負(fù)責(zé)人簽字同意，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可參加。8.3員工參加經(jīng)批準(zhǔn)的專業(yè)對(duì)口培訓(xùn)，或因公司相關(guān)資質(zhì)需要配備持證人員的培訓(xùn)，培訓(xùn)結(jié)束或期末考試合格者，憑報(bào)銷憑證和“員工培訓(xùn)申請(qǐng)表”逐級(jí)簽字審核后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷培訓(xùn)費(fèi)、出差補(bǔ)助、住宿費(fèi)及交通費(fèi)用。8.4未經(jīng)公司制度確定和批準(zhǔn)的其他培訓(xùn)一律不予報(bào)銷。9、咨詢費(fèi)開(kāi)支9.1凡因工作需要須邀請(qǐng)專家、人員進(jìn)行技術(shù)咨詢，確需支付咨詢費(fèi)的，按照“先申請(qǐng)后開(kāi)支”的原則，由經(jīng)辦部門(mén)提出申請(qǐng)。9.2計(jì)劃內(nèi)的咨詢費(fèi)用開(kāi)支由分管副總審核，報(bào)總經(jīng)理審批后交財(cái)務(wù)部報(bào)銷。9.3計(jì)劃外的咨詢費(fèi)用開(kāi)支必須事前由總經(jīng)理審批同意后才予以列支。10、其他費(fèi)用支出10.1公司機(jī)關(guān)的水、電、氣、辦公費(fèi)、勞保費(fèi)、清潔衛(wèi)生等費(fèi)用由公司綜合部統(tǒng)一繳納及報(bào)銷。各加油站日常費(fèi)用由各加油站繳納及報(bào)銷。10.2社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)支出，由綜合部列表，財(cái)務(wù)部審核，報(bào)總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷。10.3支付銀行日常購(gòu)票費(fèi)、業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)等由財(cái)務(wù)主管審批后辦理；稅金的申報(bào)、計(jì)算和繳納，由財(cái)務(wù)部根據(jù)稅法規(guī)定按時(shí)申報(bào)、計(jì)繳。10.4業(yè)務(wù)所需購(gòu)買(mǎi)的技術(shù)圖書(shū)資料費(fèi)，經(jīng)總經(jīng)理簽批后先到綜合部存檔，后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷。10.5零星維修費(fèi)用的報(bào)銷，除上述程序外，必須有使用部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可的驗(yàn)收合格證明，否則不予報(bào)銷。11、費(fèi)用報(bào)銷票據(jù)規(guī)范11.1員工每次報(bào)銷必須提供有效報(bào)銷憑證。報(bào)銷憑證應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)發(fā)票管理制度的要求。費(fèi)用報(bào)銷發(fā)票的內(nèi)容包括日期、商品名稱、單價(jià)、數(shù)量、金額并蓋有發(fā)票開(kāi)具單位的發(fā)票專用章（或財(cái)務(wù)專用章）。經(jīng)辦人必須要求開(kāi)票單位如實(shí)填寫(xiě)發(fā)票所有內(nèi)容，發(fā)票涂改、大小寫(xiě)不符、假發(fā)票以及未蓋有財(cái)政監(jiān)制章的收據(jù)一律不予報(bào)銷。11.2過(guò)期、涂改、偽造的發(fā)票不予以報(bào)銷。發(fā)票遺失的費(fèi)用不予以報(bào)銷。12、報(bào)銷流程12.1經(jīng)辦人部門(mén)負(fù)責(zé)人審核分管副總審核財(cái)務(wù)預(yù)算員審核財(cái)務(wù)主管審核總經(jīng)理審批會(huì)計(jì)填制憑證出納根據(jù)憑證審核后付款（如公司無(wú)分管副總，分管副總審核流程可省略）。12.1.1報(bào)銷申請(qǐng)。經(jīng)辦人員在報(bào)銷之前應(yīng)填寫(xiě)并提供相關(guān)的開(kāi)支申請(qǐng)表和報(bào)銷單據(jù)，如出差報(bào)銷填寫(xiě)出差申請(qǐng)表和差旅費(fèi)報(bào)銷單，并提供有效票據(jù)。12.1.2業(yè)務(wù)審核。申請(qǐng)人所在部門(mén)負(fù)責(zé)人和分管副總審核業(yè)務(wù)需要、支出用途和報(bào)銷金額的合理性，出具初步審核意見(jiàn)。12.1.3財(cái)務(wù)審核。財(cái)務(wù)預(yù)算員審核業(yè)務(wù)支出有無(wú)納入本年度預(yù)算；財(cái)務(wù)主管復(fù)核相關(guān)票據(jù)的真實(shí)性、合法性。12.1.4領(lǐng)導(dǎo)審批。公司所有開(kāi)支費(fèi)用均由各公司總經(jīng)理審批后交財(cái)務(wù)部辦理。12.1.5報(bào)銷結(jié)算。通過(guò)各級(jí)審批后，由財(cái)務(wù)部核實(shí)是否有借款，如果有，應(yīng)扣減借款金額后再予以報(bào)銷，沒(méi)有則按復(fù)核報(bào)銷金額辦理款項(xiàng)結(jié)算。13、OA管理系統(tǒng)為實(shí)現(xiàn)傳統(tǒng)紙質(zhì)化辦公與網(wǎng)絡(luò)化辦公的平穩(wěn)過(guò)渡，公司決定先將上述兩種辦公模式并行運(yùn)作。凡是已經(jīng)開(kāi)放的流程只有O