一般企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度?1.目的本制度旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，適應(yīng)公司發(fā)展需要，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、分公司、子公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財(cái)務(wù)核算和管理行為。真實(shí)性原則：確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員管理1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門下設(shè)財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等崗位，明確各崗位職責(zé)。2.財(cái)務(wù)人員任職資格與職責(zé)財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，持證上崗。財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)：全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，組織制定和執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度，編制財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)報(bào)告，參與公司重大決策等。會(huì)計(jì)職責(zé)：負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算工作，審核原始憑證，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表等。出納職責(zé)：負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，保管庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券等。3.財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)與考核定期組織財(cái)務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，不斷提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。建立財(cái)務(wù)人員考核制度，對(duì)財(cái)務(wù)人員的工作業(yè)績(jī)、職業(yè)道德等進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，考核結(jié)果與薪酬、晉升等掛鉤。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則以收定支原則：根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和收入情況，合理安排支出，確保收支平衡。全面性原則：涵蓋公司所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支，做到無(wú)遺漏。準(zhǔn)確性原則：充分考慮各種因素，科學(xué)合理地編制預(yù)算，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可靠性。2.預(yù)算編制程序每年末，各部門根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和本部門工作任務(wù)，編制下一年度部門預(yù)算草案，上報(bào)財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司實(shí)際情況，編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，提交公司管理層審議。公司管理層審議通過(guò)后，將年度財(cái)務(wù)預(yù)算下達(dá)各部門執(zhí)行。3.預(yù)算執(zhí)行與控制各部門嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)提前提出書(shū)面申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因和調(diào)整金額，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。4.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇下列情況之一，可對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整：國(guó)家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，導(dǎo)致公司經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生重大變化。公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略調(diào)整，導(dǎo)致預(yù)算指標(biāo)需要相應(yīng)調(diào)整。市場(chǎng)形勢(shì)發(fā)生重大變化，影響公司收入或成本費(fèi)用。其他不可預(yù)見(jiàn)因素，對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果產(chǎn)生重大影響。預(yù)算調(diào)整按預(yù)算編制程序進(jìn)行。四、資金管理1.資金籌集管理根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)。加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的溝通與合作，拓寬融資渠道，降低融資成本。嚴(yán)格控制融資風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)融資項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確保融資安全。2.資金使用管理建立健全資金審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。嚴(yán)格按照資金預(yù)算安排資金支出，確保資金?？顚Ｓ?。加強(qiáng)資金支付管理，對(duì)重大資金支出實(shí)行集體決策和聯(lián)簽制度。合理控制資金庫(kù)存，確保資金安全，提高資金使用效率。3.銀行賬戶管理公司開(kāi)設(shè)的銀行賬戶必須符合國(guó)家法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定，由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。嚴(yán)格按照銀行賬戶管理規(guī)定使用銀行賬戶，不得出租、出借銀行賬戶。定期對(duì)銀行賬戶進(jìn)行清理和核對(duì)，確保銀行賬戶余額與銀行對(duì)賬單一致。4.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金使用范圍和額度。加強(qiáng)現(xiàn)金收付管理，確?，F(xiàn)金收付安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。每日終了，出納應(yīng)將現(xiàn)金日記賬余額與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)相符，做到日清月結(jié)。5.票據(jù)管理加強(qiáng)票據(jù)管理，建立票據(jù)管理制度，明確票據(jù)購(gòu)買、保管、使用、核銷等流程和責(zé)任。嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定使用票據(jù)，確保票據(jù)真實(shí)、有效、合規(guī)。定期對(duì)票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)和核對(duì)，確保票據(jù)安全。五、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算原則權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：按照費(fèi)用的歸屬期確認(rèn)成本費(fèi)用，準(zhǔn)確反映公司經(jīng)營(yíng)成果。配比原則：將成本費(fèi)用與相應(yīng)的收入進(jìn)行合理配比，正確計(jì)算損益。劃分收益性支出與資本性支出原則：合理劃分收益性支出和資本性支出，確保成本費(fèi)用核算準(zhǔn)確。2.成本費(fèi)用控制措施建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任。加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，確保成本費(fèi)用不超過(guò)預(yù)算。優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，降低經(jīng)營(yíng)成本，提高工作效率。加強(qiáng)成本費(fèi)用分析和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用控制中存在的問(wèn)題，采取有效措施加以改進(jìn)。3.成本費(fèi)用核算方法根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。明確成本核算對(duì)象和成本項(xiàng)目，按照規(guī)定的成本核算方法進(jìn)行成本核算。定期編制成本報(bào)表，反映公司成本費(fèi)用發(fā)生情況和成本控制效果。六、資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，按照資金管理規(guī)定進(jìn)行管理和核算。應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)：包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款等，加強(qiáng)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的管理，定期進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)催收款項(xiàng)，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。存貨：包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等，建立存貨管理制度，加強(qiáng)存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。2.固定資產(chǎn)制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、分類、折舊方法等。對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行登記入賬，建立固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、規(guī)格、購(gòu)置時(shí)間、原值、折舊等信息。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，及時(shí)查明原因，按規(guī)定進(jìn)行處理。按照固定資產(chǎn)折舊政策計(jì)提折舊，計(jì)入成本費(fèi)用。3.無(wú)形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等，按照無(wú)形資產(chǎn)管理制度進(jìn)行管理和核算。對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行登記入賬，明確無(wú)形資產(chǎn)的攤銷期限和方法，按期進(jìn)行攤銷。加強(qiáng)無(wú)形資產(chǎn)的保護(hù)和管理，確保無(wú)形資產(chǎn)的安全和有效使用。七、收入與利潤(rùn)管理1.收入管理建立健全收入管理制度，明確收入確認(rèn)原則和標(biāo)準(zhǔn)。加強(qiáng)銷售合同管理，確保銷售合同的合法性、有效性和完整性。及時(shí)確認(rèn)收入，準(zhǔn)確記錄收入金額，確保收入真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，及時(shí)催收貨款，確保公司資金回籠。2.利潤(rùn)管理嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度規(guī)定計(jì)算利潤(rùn)，確保利潤(rùn)計(jì)算準(zhǔn)確。加強(qiáng)利潤(rùn)分配管理，根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和股東利益，合理確定利潤(rùn)分配方案。對(duì)利潤(rùn)進(jìn)行分析和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)利潤(rùn)管理中存在的問(wèn)題，采取有效措施加以改進(jìn)。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，反映公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，公司管理層審批后對(duì)外報(bào)送。2.財(cái)務(wù)分析定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括償債能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析、盈利能力分析、發(fā)展能力分析等。通過(guò)財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)公司存在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，為公司決策提供依據(jù)和建議。九、內(nèi)部控制與監(jiān)督1.內(nèi)部控制制度建立健全內(nèi)部控制制度，涵蓋公司財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、信息真實(shí)準(zhǔn)確。明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。對(duì)重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)和關(guān)鍵崗位實(shí)行定期輪崗制度。2.內(nèi)部審計(jì)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專職審計(jì)人員，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)獨(dú)立、客觀、公正，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。3.外部監(jiān)督接受國(guó)家財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門