中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報表（適用于據實申報企業(yè)）稅款所屬期間：年月日至年月日納稅人識別號：□□□□□□□□□□□□□□金額單位：人民幣元（列至角分）納稅人名稱居民國（地區(qū)）名稱及代碼行次項目金額1一、營業(yè)收入（填寫附表F110/F111）2減：營業(yè)成本（填寫附表F120/F121）3營業(yè)稅金及附加4銷售費用（填寫附表F130）5管理費用（填寫附表F130）6財務費用（填寫附表F130）7資產減值損失8加：公允價值變動收益9投資收益10二、營業(yè)利潤10=1-2-3-4-5-6-7+8+911加：營業(yè)外收入（填寫附表F110/F111）12減：營業(yè)外支出（填寫附表F120/F121）13三、利潤總額13=10+11-1214加：納稅調整增加額（填寫附表F140）15減：納稅調整減少額（填寫附表F140）16免稅、減計收入及加計扣除（填寫附表F150）17四、納稅調整后所得17=13+14-15-1618減：彌補以前年度虧損（填寫附表F160）19五、應納稅所得額19=17-1820稅率（25%）21六、應納所得稅額21=19×2022減：減免所得稅額（填寫附表F150）23抵免所得稅額（填寫附表F150）24七、應納稅額24=21-22-2325加：境外所得應補所得稅額26八、實際應納所得稅額26=24+2527減：本年度累計實際已預繳的所得稅額28九、本年度應補（退）所得稅額28=26-2729以前年度多繳的所得稅額在本年抵減額30以前年度應繳未繳在本年入庫所得稅額謹聲明：此納稅申報表是根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》、有關稅收政策以及國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定填報的，是真實的、可靠的、完整的。聲明人簽字：年月日納稅人公章：代理申報中介機構公章：經辦人:經辦人執(zhí)業(yè)證件號碼：代理申報日期：年月日主管稅務機關受理專用章：受理人：受理日期：年月日會計主管：填表日期：年月日國家稅務總局監(jiān)制【表單說明】F100主表填報說明一、本表及附表適用于能夠提供完整、準確的成本、費用憑證，如實計算應納稅所得額的非居民企業(yè)所得稅納稅人。非居民企業(yè)（以下簡稱“企業(yè)”）正常經營的，自年度終了之日起五個月內向主管稅務機關報送；在年度中間終止經營活動的，應當自實際終止經營之日起六十日內向主管稅務機關報送。在納稅年度內無論盈利或者虧損，都應當按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定報送本表和相關資料。二、企業(yè)應當按稅法規(guī)定期限向主管稅務機關報送本表，并同時報送主管稅務機關要求報送的其他資料。三、企業(yè)因確有困難，不能在規(guī)定期限內辦理年度所得稅申報，應當在規(guī)定的申報期限內向主管稅務機關提出書面延期申請，經主管稅務機關核準，在核準的期限內辦理。四、企業(yè)未按規(guī)定期限向主管稅務機關報送本表、會計報表及主管稅務機關要求報送的其他資料的，依照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則的有關規(guī)定處理。五、本表中所稱國家有關稅收規(guī)定除另有說明外，均指《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例的有關規(guī)定，以及國務院、國務院財政、稅務主管部門根據稅法制定的相關規(guī)定。六、本表用中文填寫。七、本表有關欄目的填寫如下：1.稅款所屬期間：正常經營的企業(yè)，填寫公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止；企業(yè)在年度中間開業(yè)的，應填報實際開始經營之日至同年12月31日；企業(yè)在年度中間終止經營活動的，應填報公歷1月1日至實際終止經營之日。2.納稅人識別號：填寫稅務登記證上所注明的“納稅人識別號”或主管稅務機關頒發(fā)的臨時納稅人納稅識別號。3.金額單位：精確到小數點后兩位，四舍五入。4.納稅人名稱：填寫企業(yè)稅務登記證上的名稱或臨時稅務登記的名稱。5.居民國（地區(qū)）名稱及代碼：填寫設立常駐代表機構的非居民企業(yè)或來華承包工程、提供勞務等的非居民企業(yè)的居民國（地區(qū)）的名稱和代碼。6.第1行營業(yè)收入：本行通過《一般企業(yè)收入明細表》（F110）或《金融企業(yè)收入明細表》（F111）中對應的“營業(yè)收入”填報。7.第2行營業(yè)成本：本行通過《一般企業(yè)成本支出明細表》（F120）或《金融企業(yè)支出明細表》（F121）中對應的“營業(yè)成本”或“營業(yè)支出”填報。8.第3行營業(yè)稅金及附加：填報企業(yè)經營業(yè)務實際發(fā)生的營業(yè)稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加等。已經計入期間費用的稅金及附加不得重復填列。9.第4行銷售費用：本行通過《期間費用明細表》（F130）中對應的“銷售費用”填報。10.第5行管理費用：本行通過《期間費用明細表》（F130）中對應的“管理費用”填報。11.第6行財務費用：本行通過《期間費用明細表》（F130）中對應的“財務費用”填報。12.第7行資產減值損失：填寫納稅人計提各項資產準備發(fā)生的減值損失。本行根據企業(yè)“資產減值損失”科目上的數額填報。13.第8行公允價值變動收益：填報納稅人在初始確認時劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或金融負債（包括交易性金融資產或負債，直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或金融負債），以及采用公允價值模式計量的投資性房地產、衍生工具和套期業(yè)務中公允價值變動形成的應計入當期損益的利得或損失。本行根據企業(yè)“公允價值變動損益”科目的數額填報。（損失以“-”號填列）14.第9行投資收益：填報納稅人以各種方式對外投資確認所取得的收益或發(fā)生的損失。（損失以“-”號填列）15.第11行營業(yè)外收入：本行通過《一般企業(yè)收入明細表》（F110）或《金融企業(yè)收入明細表》（F111）中對應的“營業(yè)外收入”填報。16.第12行營業(yè)外支出：本行通過《一般企業(yè)成本支出明細表》（F120）或《金融企業(yè)支出明細表》（F121）中對應的“營業(yè)外支出”填報。17.第13行利潤總額：虧損以負數表示。18.第14行納稅調整增加額：填報納稅人會計處理與稅收規(guī)定不一致，進行納稅調整增加的金額。本行通過《納稅調整項目明細表》（F140）中對應的“調增金額”填報。19.第15行納稅調整減少額：填報納稅人會計處理與稅收規(guī)定不一致，進行納稅調整減少的金額。本行通過《納稅調整項目明細表》（F140）中對應的“調減金額”填報。20.第16行免稅、減計收入及加計扣除：通過《稅收優(yōu)惠明細表》（F150）填報。21.第18行彌補以前年度虧損：填報納稅人按照稅法規(guī)定可在稅前彌補的以前年度虧損的數額，本行根據《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》（F160）填報。22.第22行減免所得稅額：通過《稅收優(yōu)惠明細表》（F150）填報。23.第23行抵免所得稅額：通過《稅收優(yōu)惠明細表》（F150）填報。24.第25行境外所得應補所得稅額：填寫企業(yè)來源于中國境外的應納稅所得額（如分得的為稅后利潤應還原計算），按企業(yè)所得稅法及其實施條例規(guī)定的稅率（25%）計算的應納稅額減去當期準予抵免限額后實際應補繳的所得稅。抵免限額是指企業(yè)來源于中國境外的所得，依照企業(yè)所得稅法及其實施條例規(guī)定計算的應納稅額。除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，該抵免限額應當分國（地區(qū)）不分項計算，計算公式如下：抵免限額＝中國境內、境外所得依照企業(yè)所得稅法及其實施條例的規(guī)定計算的應納稅總額×來源于某國（地區(qū)）的應納稅所得額÷中國境內、境外應納稅所得總額企業(yè)已在境外繳納的所得稅稅額，小于抵免限額的，當期準予抵免限額為其在境外實際繳納的所得稅稅額；大于抵免限額的，當期準予抵免限額為計算的抵免限額。企業(yè)在境外實際繳納的所得稅稅額超過抵免限額的部分，可以在以后五個年度內，用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額后的余額進行抵補。25.第27行本年度累計實際已預繳的所得稅額：填寫企業(yè)按照現行稅收法律、行政法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件的規(guī)定已在本年的季度累計預繳的所得稅額。26.第29行以前年度多繳的所得稅額在本年抵減額：填報納稅人以前納稅年度匯算清