如何正確進(jìn)行零申報(bào)，您可得注意啦實(shí)例一

某苗木公司已按規(guī)定辦理增值稅減免備案，增值稅小規(guī)模納稅人，2016年四季度銷售苗木增值稅銷售額合計(jì)100000元，全部符合免稅條件，納稅人可以零申報(bào)嗎？

分析：不可以！按照相關(guān)規(guī)定，辦理增值稅減免備案的納稅人應(yīng)納稅額為零，但并不代表該納稅人可以零申報(bào)，正確的方式是該納稅人應(yīng)將當(dāng)期免稅收入100000元填列申報(bào)表第12欄“其他免稅銷售額”即可完成當(dāng)期申報(bào)。

實(shí)例二

某廣告公司兼營(yíng)廣告服務(wù)和燈箱字牌制作，屬“營(yíng)改增”混業(yè)納稅人，增值稅小規(guī)模納稅人，2016年四季度提供廣告服務(wù)收入100000元，其申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票銷售額為100000元（已按規(guī)定預(yù)繳3000元稅款），已預(yù)繳稅款的納稅人可以零申報(bào)嗎？

分析：不可以！納稅人當(dāng)期確認(rèn)收入為100000元，雖然其已前往稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行代開專票并預(yù)繳稅款，但并不能進(jìn)行零申報(bào)。正確方式為該納稅人應(yīng)在規(guī)定欄目填寫銷售收入，系統(tǒng)將自動(dòng)帶出其已預(yù)繳的稅款，進(jìn)行沖抵。同時(shí)還應(yīng)申報(bào)當(dāng)期的文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。

實(shí)例三

某廣告公司兼營(yíng)廣告服務(wù)和燈箱字牌制作，屬“營(yíng)改增”混業(yè)納稅人，增值稅小規(guī)模納稅人，2016年四季度制作字牌收入51500元，未發(fā)生廣告服務(wù)銷售額，文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)可以零申報(bào)嗎？

分析：可以！該納稅人屬“營(yíng)改增”混業(yè)納稅人，當(dāng)期僅發(fā)生制作字牌收入，并未發(fā)生廣告服務(wù)銷售額！正確方式為該納稅人應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)，但文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)可以辦理零申報(bào)。

實(shí)例四

某工業(yè)企業(yè)，增值稅一般納稅人，2017年1月未發(fā)生銷售和視同銷售行為，當(dāng)期認(rèn)證增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票2份，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為25500元。該納稅人可以進(jìn)行零申報(bào)嗎？

分析：不可以！雖然該納稅人當(dāng)期未發(fā)生收入，但當(dāng)期存在進(jìn)項(xiàng)稅額。正確方式為該納稅人應(yīng)在對(duì)應(yīng)銷售額填寫零，但必須如實(shí)填寫當(dāng)期已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額。

如果該例納稅人因未發(fā)生銷售辦理零申報(bào)，未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額會(huì)造成逾期抵扣而不能抵扣。

實(shí)例五

某工業(yè)企業(yè)，增值稅一般納稅人，2017年1月增值稅應(yīng)稅銷售額300萬元（未開票收入），銷項(xiàng)稅額51萬元，當(dāng)期取得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票20份，進(jìn)項(xiàng)稅額51萬元，未認(rèn)證，該納稅人可以因當(dāng)期未認(rèn)證增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票而進(jìn)行零申報(bào)嗎？

分析：不可以！如果納稅人違規(guī)進(jìn)行零申報(bào)，不僅要補(bǔ)繳當(dāng)期稅款還要加收滯納金，并處罰款！正確方式為該納稅人應(yīng)將當(dāng)期收入300萬填入未開票收入中，按規(guī)定繳納當(dāng)期稅款。

實(shí)例六

某新辦工業(yè)企業(yè)，增值稅一般納稅人，2016年12月仍在建設(shè)中，當(dāng)期未發(fā)生銷售，也未認(rèn)證增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票?；I建期的納稅人可以進(jìn)行增值稅零申報(bào)嗎？

分析：可以！該納稅人2017年1月申報(bào)增值稅時(shí)可以辦理零申報(bào)。如果當(dāng)期該納稅人有增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，且已在當(dāng)期進(jìn)行認(rèn)證，則不能進(jìn)行零申報(bào)，需按規(guī)定填寫當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。

綜上所述，正確打開零申報(bào)的方式歸集于下：

一什么情況下可以零申報(bào)？

納稅人如果當(dāng)期增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅申報(bào)數(shù)據(jù)全部為“0”（數(shù)據(jù)真實(shí)的情況下），可以進(jìn)行零申報(bào)！

二零申報(bào)只是在收入上寫零嗎？

增值稅小規(guī)模納稅人當(dāng)期收入為“0”就可以零申報(bào)；增值稅一般納稅人如果當(dāng)期收入為“0”，但有進(jìn)項(xiàng)稅，則不能零申報(bào)；企業(yè)所得稅納稅人當(dāng)期未經(jīng)營(yíng)，收入、成本都為“0”才能零申報(bào)。

三如果違規(guī)零申報(bào)會(huì)承擔(dān)什么后果？

1.如果當(dāng)期有收入無應(yīng)納稅款辦理零申報(bào)，屬于進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，需承擔(dān)不利后果。

2.如果當(dāng)期有收入有應(yīng)納稅款辦理零申報(bào)，則屬于偷稅，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將按現(xiàn)行《征管法》有關(guān)規(guī)定追征稅款，并進(jìn)行稅務(wù)行政處罰。

3.增值稅一般納稅人當(dāng)期無收入無應(yīng)納稅款，但有進(jìn)項(xiàng)稅額，如果辦理零申報(bào)，則當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不能再申報(bào)抵扣。

4.違規(guī)零申報(bào)還要降低你的信用級(jí)別等。

小編寄語：會(huì)計(jì)學(xué)是一個(gè)細(xì)節(jié)致命的學(xué)科，以前總是覺得只要大概知道意思就可以了，但這樣是很難達(dá)到學(xué)習(xí)要求的。因?yàn)樗?/p>