非稅收入業(yè)務(wù)能力比武考試題庫（全真題庫）

一、單選題

1.某縣城房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)一幢住宅樓出售，簽訂商品房買賣合同，取得銷售

收入9500萬元，分別按國家規(guī)定繳納了營業(yè)稅、城建稅、教育費附加。該公司

為建造此住宅支付地價款和有關(guān)費用1000萬元，開發(fā)成本5000萬元，房地產(chǎn)開

發(fā)費用500萬元，其中利息支出200萬元，但由于該公司同時建造別墅，貸款利

息無法分?jǐn)?，該地方政府?guī)定房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算比例為9%。轉(zhuǎn)讓此住宅應(yīng)

繳土地增值稅額是（）萬元。

A、0

B、200.5

C、210.7

D、374.1

答案：D

2.單項選擇題以下關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算時相關(guān)問題處理正確的

是0。

A、土地增值稅清算時，未開具發(fā)票或未全額開具發(fā)票的，以稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的金

額確認(rèn)收入

B、房地產(chǎn)企業(yè)用建造房產(chǎn)安置回遷戶的，安置房不屬于視同銷售，應(yīng)直接確認(rèn)

為拆遷補(bǔ)償費

C、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費可以扣除

D、納稅人按規(guī)定預(yù)繳土地增值稅后，清算補(bǔ)繳的土地增值稅，在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

規(guī)定的期限內(nèi)補(bǔ)繳的，不加收滯納金

答案：D

3.《社會保險費年度結(jié)算申報表》中，結(jié)算屬期工資總額（）0

A、沒有控制

B、必須大于結(jié)算屬期《社會保險費繳費申報表》在職職工工資總額合計

C、大于等于結(jié)算屬期《社會保險費繳費申報表》在職職工工資總額合計

D、可以小于結(jié)算屬期《社會保險費繳費申報表》在職職工工資總額合計

答案：C

4.土地增值稅清算時，不能確認(rèn)的收入是（）

A、貨幣收入

B、實物收入

C、租賃收入

D、視同銷售的收入

答案：C

5.劉某2019年4月10日從A公司跳槽到B公司，其在B公司5月份發(fā)放工資時

累計減除費用，按照每月5000元乘以符合規(guī)定的月數(shù)計算，該符合規(guī)定的月數(shù)

是（）

A、2019年1月到4月

B、2019年1月到5月

C、2019年4月

D、2019年4月到5月

答案：D

6.2015年3月某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓5年前購入的一塊土地，取得轉(zhuǎn)讓收入18

00萬元，該土地購進(jìn)價1200萬元，取得土地使用權(quán)時繳納相關(guān)費用40萬元，

該土地一直未開發(fā)，轉(zhuǎn)讓該土地時繳納相關(guān)稅費35萬元”該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)

讓土地應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。

A、73.

B、150

C、157.

D、300

答案：C

解析：未開發(fā)的土地直接轉(zhuǎn)讓不享受加計扣除的優(yōu)惠.可扣除項目=1200+40+35二

1275（萬元）,增值額=18007275=525（萬元）；增值率=525*1275X100%=41.1

8%；增值額=525X30%=157.5（萬元）

7.浙江省設(shè)立的“公共戶外廣告資源有償使用收入”和“利用政府投資建設(shè)的城

市道路和公共場地設(shè)置的停車泊位經(jīng)營權(quán)轉(zhuǎn)讓收入”自（）日起劃轉(zhuǎn)至稅務(wù)部門征

收。

A、2019.1.1

B、2019.7.1

C、2020.1.1

D、2021.1.1

答案：A

解析：國家稅務(wù)總局浙江省稅務(wù)局公告2018年第15號

8.某房地產(chǎn)企業(yè)2019年1月1日至2019年12月1日間預(yù)售開發(fā)的項目產(chǎn)品，

取得含稅預(yù)售收入20億元。2020年5月1日辦理竣工決算及交房手續(xù)。企業(yè)選

擇增值稅簡易計稅，該項目應(yīng)預(yù)征土地增值稅：（）

A、0

B、6000萬元

G5714.29萬元

D、5828.57萬元

答案：D

9.繳費單位稅務(wù)登記內(nèi)容變更涉及社會保險繳費登記內(nèi)容的，應(yīng)在（）辦理繳費登

記變更。

A、辦理稅務(wù)登記內(nèi)容變更后5日內(nèi)

B、辦理稅務(wù)登記內(nèi)容變更的同時

C、辦理稅務(wù)登記內(nèi)容變更后30日內(nèi)

D、辦理稅務(wù)登記內(nèi)容變更前

答案：B

解析：依據(jù)：《浙江省社會保險繳費登記管理暫行辦法》（浙地稅函[2009]19

3號）第十一條規(guī)定：繳費單位稅務(wù)登記內(nèi)容變更涉及社會保險繳費登記內(nèi)容的,

應(yīng)在辦理稅務(wù)登記內(nèi)容變更的同時辦理繳費登記變更。

10.水土保持補(bǔ)償費、地方水庫移民扶持基金、排污權(quán)出讓收入、防空地下室易

地建設(shè)費四項非稅收入自（）起劃轉(zhuǎn)至稅務(wù)部門征收。

A、2020年11月1日

B、2020年12月1日

C、2021年1月1日

D、2021年2月1日

答案：C

解析：自2021年1月1日起，水土保持補(bǔ)償費、地方水庫移民扶持基金（含省級

大中型水庫庫區(qū)基金、小型水庫移民扶助基金）、排污權(quán)出讓收入、防空地下室

易地建設(shè)費四項非稅收入統(tǒng)一由稅務(wù)部門負(fù)責(zé)征收（國家稅務(wù)總局浙江省稅務(wù)局

關(guān)于非稅收入征管職責(zé)劃轉(zhuǎn)的公告2020年第8號）

11.石油特別收益金的計算公式為（）

A、〔月平均價格X征收率-速算扣除數(shù)〕X銷售量X美元兌換人民幣匯率

B、〔月加權(quán)平均價格X征收率-速算扣除數(shù)〕X銷售量X美元兌換人民幣匯率

C、（月平均價格一起征點）義征收率-速算扣除數(shù)〕X銷售量X美元兌換人民幣匯

率

D、（月加權(quán)平均價格一起征點）X征收率-速算扣除數(shù)〕X銷售量X美元兌換人民

幣匯率

答案：D

12.浙江省設(shè)立的“公共戶外廣告資源有償使用收入”和“利用政府投資建設(shè)的

城市道路和公共場地設(shè)置的停車泊位經(jīng)營權(quán)轉(zhuǎn)讓收入”自（）日起劃轉(zhuǎn)至稅務(wù)部門

征收。

A、2019.1.1

B、2019.7.1

C、2020.1.1

D、2021.1.1

答案：A

解析：：國家稅務(wù)總局浙江省稅務(wù)局公告2018年第15號

13.排污權(quán)出讓收入的納稅期限為按0。

A、月

B、季

C、年

D、次

答案：D

解析：負(fù)責(zé)征收排污權(quán)使用費的地方環(huán)境保護(hù)部門,應(yīng)當(dāng)根據(jù)排污許可證確認(rèn)的

排污單位排放污染物種類、數(shù)量和規(guī)定征收標(biāo)準(zhǔn),以及分次繳納辦法,確定排污單

位應(yīng)繳納的排污權(quán)使用費數(shù)額，并予以公告（財政部國家發(fā)展改革委環(huán)境保護(hù)部

關(guān)于印發(fā)《排污權(quán)出讓收入管理暫行辦法》的通知財稅〔2015〕61號）

14.我國全國范圍內(nèi)開征文化事業(yè)建設(shè)費的起始時間為：

A、1996年1月1日

B、1997年1月1日

C、1998年1月1日

D、1999年1月1日

答案：B

解析：【解析】：國務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步完善文化經(jīng)濟(jì)政策的若干規(guī)定國發(fā)[1996]3

7號

15.王某2015年1月購入廠房一棟，發(fā)票上注明金額2000萬元，當(dāng)?shù)仄醵惗惵?/p>

3%,2019年8月，該廠房被轉(zhuǎn)讓，舊房評估價格為2300萬。王某購入廠房時繳

納的契稅，在計算舊房轉(zhuǎn)讓土地增值稅時，說法正確的是：0

A、不允許扣除

B、作為與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金扣除

C、作為費用扣除

D、并計入發(fā)票金額，允許每年加計5%扣除

答案：A

16.自（）起,原由財政部駐地方財政監(jiān)察專員辦事處負(fù)責(zé)征收的國家重大水利工

程建設(shè)基金等11項政府非稅收入項目劃轉(zhuǎn)至稅務(wù)部門征收。

A、2018年7月1日

B、2018年12月1日

C、2019年1月1日

D、2019年2月1日

答案：C

解析：：《國家稅務(wù)總局關(guān)于國家重大水利工程建設(shè)基金等政府非稅收入項目征

管職責(zé)劃轉(zhuǎn)有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第63號）規(guī)定，自2019

年1月1日起，原由財政部駐地方財政監(jiān)察專員辦事處（以下簡稱“專員辦”）負(fù)

責(zé)征收的國家重大水利工程建設(shè)基金、農(nóng)網(wǎng)還貸資金、可再生能源發(fā)展基金、中

央水庫移民扶持基金（含大中型水庫移民后期扶持基金、三峽水庫庫區(qū)基金、跨

省際大中型水庫庫區(qū)基金)、三峽電站水資源費、核電站乏燃料處理處置基金、

免稅商品特許經(jīng)營費、油價調(diào)控風(fēng)險準(zhǔn)備金、核事故應(yīng)急準(zhǔn)備專項收入，以及國

家留成油收入、石油特別收益金，劃轉(zhuǎn)至稅務(wù)部門征收。

17.某公司2021年1月增值稅期末留抵余額10萬元,2月應(yīng)納增值稅銷項稅額2

8萬,進(jìn)項稅額10萬,2月應(yīng)繳納教育費附加和地方教育附加合計0萬元。

A、

0

B、

0.9萬元

C、

0.4萬元

D、

0.1萬元

答案：C

解析：

:財稅〔2018)80號，對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人,允許其從城市維護(hù)建

設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加的計稅(征)依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額。(2

8-10-10)*(2%+3%)=0.4萬元。

18.浙江某戶家庭6月份共計使用居民生活用電1000千瓦時,請問其本月需繳納

多少可再生能源電價附加()

Av1元

B、2元

C、15元

D、19元

答案：A

解析：：

向除居民生活和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)以外的其他用電（包括自備電廠自發(fā)自用電量和大用戶

直接交易電量）征收的可再生能源電價附加標(biāo)準(zhǔn)由每千瓦時1.5分錢提高至1.9

分錢（對居民生活用電仍維持原標(biāo)準(zhǔn)每千瓦時0.1分錢）。（浙江省物價局關(guān)于電

價調(diào)整有關(guān)事項的通知浙價資〔2016〕2號第四條）

19.文化事業(yè)建設(shè)費應(yīng)按計費銷售額和（）的費率計算應(yīng)繳費額。

A、3%

B、5%

C、6%

D、9%

答案：A

解析：【解析】：《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)文化事

業(yè)建設(shè)費政策及征收管理問題的通知》（財稅〔2016〕25號）第三條規(guī)定：繳

納文化事業(yè)建設(shè)費的單位（以下簡稱繳納義務(wù)人）應(yīng)按照提供廣告服務(wù)取得的計

費銷售額和3%的費率計算應(yīng)繳費額。《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅改征增

值稅試點有關(guān)文化事業(yè)建設(shè)費政策及征收管理問題的補(bǔ)充通知》（財稅[2016]

60號），第一條規(guī)定：在中華人民共和國境內(nèi)提供娛樂服務(wù)的單位和個人（以

下稱繳納義務(wù)人），應(yīng)按照本通知以及《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅改征

增值稅試點有關(guān)文化事業(yè)建設(shè)費政策及征收管理問題的通知》（財稅[2016]2

5號）的規(guī)定繳納文化事業(yè)建設(shè)費。第二條規(guī)定：繳納義務(wù)人應(yīng)按照提供娛樂服

務(wù)取得的計費銷售額和3%的費率計算娛樂服務(wù)應(yīng)繳費額

20.同一省、自治區(qū)、直轄市內(nèi),首期建設(shè)的核電廠核電企業(yè)繳納的場外核應(yīng)急專

項收入按（）比例上繳中央,按：）比例上繳地方財政。

A、10%、90%

B、15%、85%

C、20%、80%

D、25%、75%

答案：B

解析：：財防〔2007〕181號關(guān)于印發(fā)《核電廠核事故應(yīng)急準(zhǔn)備專項收入管理規(guī)

定》的通知第九條:第九條同一省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)，核電企業(yè)繳納的場外核應(yīng)

急專項收入按以下比例分別上繳中央和地方財政：（一）首期建設(shè)的核電廠按15%

和85%的比例上繳中央和地方財政；（二）后續(xù)再建的核電廠按50%和50%的比例上

繳中央和地方財政。）

21.水土保持補(bǔ)償費按照（）的規(guī)定設(shè)立和征收。

A、省級稅務(wù)部門

B、縣級人民政府

C、國務(wù)院和省、自治區(qū)、直轄市人民政府及其財政、價格主管部門

D、各級人民政府

答案：C

解析：：根據(jù)《政府非稅收入管理辦法》第九條,行政事業(yè)性收費按照國務(wù)院和省、

自治區(qū)、直轄市人民政府及其財政、價格主管部門的規(guī)定設(shè)立和征收。

22.跨省際大中型水庫為。的，由（）大中型水庫庫區(qū)基金;跨省際大中型水庫為0

的，由（）繳納大中型水庫庫區(qū)基金。

A、獨立法人所在省份財政監(jiān)察專員辦事處;非獨立法人當(dāng)?shù)刎斦块T

B、獨立法人當(dāng)?shù)刎斦块T;非獨立法人所在省份財政監(jiān)察專員辦事處

C、獨立法人水庫（水電站）；非獨立法人歸屬企業(yè)

D、獨立法人歸屬企業(yè);非獨立法人水庫（水電站）

答案：C

解析：：跨省際大中型水庫為獨立法人的,由水庫（水電站）繳納大中型水庫庫區(qū)基

金;跨省際大中型水庫為非獨立法人的，由其歸屬企業(yè)繳納大中型水庫庫區(qū)基金。

（財政部關(guān)于征收跨省際大中型水庫庫區(qū)基金有關(guān)問題的通知（財綜〔2009〕59

號）第二條）

23.下列關(guān)于個人所得稅應(yīng)納稅所得額的說法正確的是（）。

A、經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以后的余額，為應(yīng)納

稅所得額

B、財產(chǎn)租賃所得，每次收入減除百分之二十的費用，其余額為應(yīng)納稅所得額

C、偶然所得，以每次收入減除百分之二十的費用為應(yīng)納稅所得額

D、居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣

除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額

答案：D

24.自2020年（）起，對納稅人運輸疫情防控重點保障物資取得的收入，免征增

值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加。該政策執(zhí)行至（）。

A、2020年1月1日；2020年6月30日

B、2020年1月1日；2020年12月31日

C、2020年2月1日；2020年12月31日

D、2020年2月1日；2021年12月31日

答案：B

解析：《財政部稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收

政策的公告》（財政部稅務(wù)總局公告2020年第8號）規(guī)定：對納稅人運輸疫

情防控重點保障物資取得的收入，免征增值稅，自2020年1同1日起實施。《財

政部稅務(wù)總局關(guān)于支持疫情防控保供等稅費政策實施期限的公告》（財政部稅務(wù)

總局公告2020年第28號）規(guī)定：《財政部稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感

染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（財政部稅務(wù)總局公告2020年第8

號）規(guī)定的稅費優(yōu)惠政策，執(zhí)行至2020年12月31日。

25.殘疾人就業(yè)保障金年繳納額計算公式為（）

A、（本年用人單位在職職工人數(shù)又1.5%-本年用人單位實際安排的殘疾人就業(yè)人

數(shù)）X上年用人單位在職職工年平均工資

B、（上年用人單位在職職工人數(shù)X1.5%-上年用人單位實際安排的殘疾人就業(yè)人

數(shù)）X上年用人單位在職職工年平均工資

C、（上年用人單位在職職工人數(shù)X1.5%-上年用人單位實際安排的殘疾人就業(yè)人

數(shù)）X本年用人單位在職職工年平均工資

D、（本年用人單位在職職工人數(shù)X1.5%-本年用人單位實際安排的殘疾人就業(yè)人

數(shù)）X本年用人單位在職職工年平均工資

答案：B

解析：：《浙江省財政廳浙江省地方稅務(wù)局浙江省殘疾人聯(lián)合會轉(zhuǎn)發(fā)財政國家稅

務(wù)總局中國殘疾人聯(lián)合會關(guān)于印發(fā)《殘疾人就業(yè)保障金征收使用管理辦法》的通

知》保障金年繳納額二（上年用人單位在職職工人數(shù)X所在地省、自治區(qū)、直轄市

人民政府規(guī)定的安排殘疾人就業(yè)比例-上年用人單位實際安排的殘疾人就業(yè)人數(shù)）

X上年用人單位在職職工年平均工資。

26.納稅人享受住房貸款利息專項附加扣除，應(yīng)當(dāng)留存：（）

A、住房貸款合同

B、結(jié)婚證

C、購房發(fā)票

D、物業(yè)費收據(jù)

答案：A

27.自（）起，將外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外籍個人納入城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費

附加的征收范圍。

A、2010年1月1日起

B、2010年12月1日起

C、2011年1月1日起

D、2011年12月1日起

答案：B

解析：：《國家稅務(wù)總局關(guān)于做好統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)和個人城市維護(hù)建設(shè)稅和教育

費附加制度有關(guān)工作的通知》（國稅函〔2010〕587號）規(guī)定：自2010年12月1

日起,將外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外籍個人納入城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加

的征收范圍。

28.自2016年4月1日（費款所屬期）起，浙江省向企事業(yè)單位和個體經(jīng)營者征收

的地方水利建設(shè)基金按原有費率的（）征收。

A、75%

B、70%

C、60%

D、50%

答案：B

解析：：自2016年4月1日（費款所屬期）起,向企事業(yè)單位和個體經(jīng)營者征收的

地方水利建設(shè)基金按現(xiàn)有費率的70%征收。（浙江省財政廳浙江省地方稅務(wù)局關(guān)

于地方水利建設(shè)基金征收有關(guān)問題的通知浙財綜〔2016〕18號第一條）

29.設(shè)立行政事業(yè)性收費項目和確定收費標(biāo)準(zhǔn),應(yīng)當(dāng)向省財政、價格部門提出書面

申請，其中（）。

A、收費項目的設(shè)立由省財政部門會同省價格部門批準(zhǔn),收費的標(biāo)準(zhǔn)由省價格部門

會同省財政部門批準(zhǔn)

B、收費項目的設(shè)立由省價格部門會同省財政部門批準(zhǔn),收費的標(biāo)準(zhǔn)由省財政部門

會同省價格部門批準(zhǔn)

C、收費項目的設(shè)立由省財政部門會同省價格部門審定，收費的標(biāo)準(zhǔn)由省價格部門

會同省財政部門審定

D、收費項目的設(shè)立由省價格部門會同省財政部門審定，收費的標(biāo)準(zhǔn)由省財政部門

會同省價格部門審定

答案：A

解析：：根據(jù)《浙江省政府非稅收入管理條例》第九條規(guī)定。

30.下列選項中，不是廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金繳納義務(wù)人的是()

A、電器電子產(chǎn)品的生產(chǎn)者

B、電器電子產(chǎn)品的受托加工者

C、電器電子產(chǎn)品的批發(fā)和零售者

D、進(jìn)口電器電子產(chǎn)品的收貨人或者其代理人

答案：C

解析：：根據(jù)《財政部環(huán)境保護(hù)部國家發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部海關(guān)總署和國

家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金征收使用管理辦法〉的通知》

(財綜[2012]34號)，電器電子產(chǎn)品生產(chǎn)者、進(jìn)口電器電子產(chǎn)品的收貨人或者其代

理人應(yīng)當(dāng)按照本辦法的規(guī)定履行基金繳納義務(wù)。電器電子產(chǎn)品生產(chǎn)者包括自主品

牌生產(chǎn)企業(yè)和代工生產(chǎn)企業(yè)。所以,電器電子的批發(fā)和零售者不是廢棄電器電子

產(chǎn)品處理基金的繳納義務(wù)人。

31.下列關(guān)于土地增值稅收人額確定的表述，不正確的是()

A、營改增后，納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的土地增值稅應(yīng)稅收人不含增值稅

B、對取得的實物收入，要按收入時的市場價格折算成貨幣收人

C、對于代收費用作為轉(zhuǎn)讓收入計稅的，在計算扣除項目金額時，可予以扣除，

允許作為加計20%扣除的基數(shù)

D、取得的收人為外國貨幣的，應(yīng)當(dāng)以取得收人當(dāng)天或當(dāng)月1日國家公布的市場

匯價折合成人民幣，據(jù)以計算土地增值稅稅額

答案：C

32.下列有關(guān)非稅收入劃轉(zhuǎn)說法錯誤的是0

A、地方政府及有關(guān)部門負(fù)責(zé)征收的國家重大水利工程建設(shè)基金自2020年起劃轉(zhuǎn)

至稅務(wù)部門征收

B、專員辦負(fù)責(zé)征收的國家重大水利工程建設(shè)基金2019年的匯算清繳工作由稅務(wù)

部門負(fù)責(zé)

C、專員辦負(fù)責(zé)征收的國家重大水利工程建設(shè)基金自2019年1月1日起劃轉(zhuǎn)至稅

務(wù)部門負(fù)責(zé)征收

D、所屬期為2019年度的地方政府及有關(guān)部門負(fù)責(zé)征收的國家重大水利工程建設(shè)

基金,收繳及匯算清繳工作由稅務(wù)部門負(fù)責(zé)完成

答案：D

解析：：《國家稅務(wù)總局關(guān)于水利建設(shè)基金等政府非稅收入項目征管職責(zé)劃轉(zhuǎn)有

關(guān)事項的公告

》2020年第2號公告，自202C年起，地方政府及有關(guān)部門負(fù)責(zé)征收的國家重大水

利工程建設(shè)基金，以及向企事業(yè)單位和個體經(jīng)營者征收的水利建設(shè)基金,劃轉(zhuǎn)至

稅務(wù)部門征收。所屬期為2019年度的上述項目費款，收繳及匯算清繳工作繼續(xù)由

原執(zhí)收(監(jiān)繳)部門負(fù)責(zé)完成。所屬期為2020年度的上述項目費款，自2020年2

月1日起，由繳費人向稅務(wù)部門申報繳納。D選項錯誤。

33.2015年,浙江省某企業(yè)因不可抗力情形,在規(guī)定期限內(nèi)辦理申報地方水利建

設(shè)基金確有困難,經(jīng)()核準(zhǔn)后,可以延期辦理。

A、主管地稅機(jī)關(guān)

B、主管地稅機(jī)關(guān)報上級稅務(wù)部門

C、主管地稅機(jī)關(guān)報當(dāng)?shù)刎斦块T

D、主管地稅機(jī)關(guān)報當(dāng)?shù)孛裾块T

答案：A

解析：：因不可抗力等情形,在規(guī)定期限內(nèi)辦理申報地方水利建設(shè)基金確有困難的,

經(jīng)主管地稅機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后可以延期辦理。(浙江省財政廳浙江省地方稅務(wù)局關(guān)于印

發(fā)《浙江省地方水利建設(shè)基金征收和減免管理辦法》的通知浙財綜〔2012〕130

號第五條)

34.建檔立卡貧困人口、持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》的人員,從事個

體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當(dāng)月起，在3年內(nèi)按每戶每年0元為限額依次

扣減其當(dāng)年實際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加

和個人所得稅。限額標(biāo)準(zhǔn)最高可上浮()

A、4000,50%

B、6000,30%

C、8000,20%

D、12000,20%

答案：D

解析：：《關(guān)于進(jìn)一步支持和促進(jìn)重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財稅

〔2019〕22號）規(guī)定:建檔立卡貧困人口、持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅

收政策”或“畢業(yè)年度內(nèi)自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“自

主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）的人員,從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當(dāng)月起,在3

年內(nèi)按每戶每年12000元為限額依次扣減其當(dāng)年實際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)

建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。

限額標(biāo)準(zhǔn)最圖可上浮20%o

35.下列各項中，應(yīng)按“經(jīng)營所得”項目征稅的是：（）。

A、個人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得

B、個人因?qū)＠麢?quán)被侵害獲得的經(jīng)濟(jì)賠償所得

C、法人企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人購買的汽車

D、出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕

駛員從事客貨營運取得的所得

答案：A

36.某生產(chǎn)企業(yè)2020年2月銷售一棟8年前建造的辦公樓，取得含稅銷售收入1

260萬。該辦公樓原值700萬元，已計提折舊400萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評估，

該辦公樓的重置成本價為1400萬元，成新度折扣率為50%,銷售時繳納各種可

以稅前扣除的稅費合計8.85萬元。該企業(yè)采用簡易計稅計算增值稅。則該生產(chǎn)

企業(yè)銷售辦公樓應(yīng)繳納的土地增值稅()萬元。

A、128.4

B、161.02

C、147.35

D、196.46

答案：B

37.2016年2月1日起，省級大中型水庫庫區(qū)基金、小型水庫移民扶助基金合并

為0

A、農(nóng)網(wǎng)還貸基金

B、地方水庫移民扶持基金

C、地方水利建設(shè)基金

D、國家重大水利工程建設(shè)基金

答案：B

解析：(財政部關(guān)于取消、停征和整合部分政府性基金項目等有關(guān)問題的通知財

稅〔2016〕11號第五條)

38.土地增值稅采用。

A、超率累進(jìn)稅率

B、超額累進(jìn)稅率

C、比例稅率

D、定額稅率

答案：A

39.在計算個人所得稅時，下列所得屬于來源于中國境內(nèi)所得的是()。

A、中國公民在中國銀行紐約分行工作取得的薪水

B、將財產(chǎn)出租給在英國的中國公民使用

C、日本公民受雇于中國境內(nèi)的中日合資公司取得的工資

D、中國專家將專利權(quán)提供給韓國境內(nèi)公司使用取得的所得

答案：C

40.個人因完全喪失勞動能力而一次性領(lǐng)取的年金個人賬戶資金，應(yīng)交個人所得

稅，具體適用0。

A、綜合所得稅率表

B、月度稅率表

C、季度稅率表

D、年度稅率表

答案：B

41.自2019年1月1日起劃轉(zhuǎn)至稅務(wù)部門征收的非稅收入項目是()。

A、水土保持補(bǔ)償費

B、廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金

C、利用政府投資建設(shè)的城市道路和公共場地設(shè)置的停車泊位經(jīng)營權(quán)轉(zhuǎn)讓收入

D、排污權(quán)出讓收入

答案：C

42.無住所個人需要計入在中國境內(nèi)居住天數(shù)的是()。

A、上午

B、凌晨

C、上午8

D、晚上

答案：C

43.我省內(nèi)A公司被B公司兼并，A公司在被兼并前欠繳養(yǎng)老保險費250萬元。

實行兼并后，原A公司社保欠費()。

A、自動消失

B、由B公司全額清償

C、B公司清償125萬元

D、經(jīng)批準(zhǔn)，欠費全部核銷

答案：B

解析：依據(jù)：《浙江省職工基本養(yǎng)老保險條例》第十六條：用人單位分立、合并

的，由分立、合并后的單位繼續(xù)繳納養(yǎng)老保險費。

44.某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓一幢寫字樓取得收入1000萬元。已知該公司為取得土

地使用權(quán)所支付的金額為50萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為200萬元，房地產(chǎn)開發(fā)費

用為40萬元，該公司沒有按房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)傘y行借款利息，該項目所在省

政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例按10%計算，轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有

關(guān)的稅金為60萬元。該公司應(yīng)繳納的土地增值稅為()萬元。

A、180

B、249.75

C、300

D、360

答案：B

45.根據(jù)土地增值稅有關(guān)規(guī)定，納稅人提供扣除項目金額不實的，在計算土地增

值稅時，應(yīng)按照（）

A、稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)評估價格確定扣除項目金額

B、稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人協(xié)商價格扣除

C、市場同類房地產(chǎn)扣除項目平均價格扣除

D、房地產(chǎn)原值減除一定比例后的余值扣除

答案：A

46.自（），對按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元（含3萬元），以及按季納

稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元（含9萬元）的繳納義務(wù)人,免征教育費附

加、地方教育附加、水利建設(shè)基金、文化事業(yè)建設(shè)費

A、2014年1月1日起至2016年12月31日

B、2015年1月1日起至2017年12月31日

C、2016年1月1日起至2018年12月31日

D、2017年1月1日起至2019年12月31日

答案：B

解析：：《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于對小微企業(yè)免征有關(guān)政府性基金的通知》（財

稅[2014]122號）

47.個人將其所得對教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈，在計算個人所

得稅時說法正確的是（）。

A、捐贈額未超過納稅人申報的應(yīng)納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應(yīng)納

稅所得額中扣除

B、捐贈額未超過納稅人利潤總額的百分之三十的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額

中扣除

C、個人捐贈住房作為公租房的，其捐贈支出據(jù)實扣除

D、對公益慈善事業(yè)捐贈實行全額稅前扣除

答案：A

48,下列不屬于計算土地增值稅時的房地產(chǎn)開發(fā)成本的是()

A、地價款

B、前期工程費

C、建筑安裝工程費

D、基礎(chǔ)設(shè)施費

答案：A

49.下列不屬于非稅收入職能的是()。

A、經(jīng)濟(jì)管理職能

B、組織收入職能

C、穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)職能

D、優(yōu)化營商環(huán)境

答案：D

50.中央財政按電網(wǎng)企業(yè)代征額的()付給其代征手續(xù)費。

A、1%。

B、2%。

C、3%0

D、4%。

答案：B

解析：：財綜〔2006〕29號關(guān)于印發(fā)《大中型水庫移民后期扶持基金征收使用管

理暫行辦法》的通知第七條：“后期扶持基金由各省級電網(wǎng)企業(yè)在向電力用戶收

取電費時一并代征,按月上繳中央國庫。中央財政按電網(wǎng)企業(yè)代征額的2%。付給

其代征手續(xù)費?！保?/p>

51.2019年12月，某增值稅一般納稅人按月申報銷售額78000元，當(dāng)期無可抵

扣進(jìn)項稅額，實際繳納增值稅10140元，若不考慮其他因素，該納稅人當(dāng)月應(yīng)納

教育費附加（3%）、地方教育附加（2%）合計金額是。。

A、507.00元

B、456.30元

C、304.20元

D、0

答案：D

解析：根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》

第一項規(guī)定，將免征教育費附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的范圍，由現(xiàn)行

按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額

不超過9萬元）的繳納義務(wù)人，擴(kuò)大到按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10

萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元）的繳納義務(wù)人。

52.單項選擇題土地增值稅納稅人應(yīng)在簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同后的7日內(nèi)，到()稅

務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報。

A、房地產(chǎn)所在地

B、納稅人注冊地

C、納稅人核算地

D、合同簽訂地

答案：A

解析：土地增值稅納稅人應(yīng)在簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同后的7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地

稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報。

53.納稅人發(fā)生符合條件的大病醫(yī)療支出，超過()元的部分在()元限額內(nèi)據(jù)實

扣除。

A、15000,80000

B、10000,80000

C、15000,60000

D、10000,60000

答案：A

54.排污單位繳納的初始排污權(quán)有償使用費屬()政府非稅收入。

A、國有資產(chǎn)有償使用收入

B、國有資源有償使用收入

C、行政事業(yè)性收費

D、政府性基金

答案：B

解析：排污單位繳納的初始排污權(quán)有償使用費屬國有資源類政府非稅收入,應(yīng)全

額上繳財政,實行收支兩條線管理。（浙江省人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)浙江省排污

權(quán)有償使用和交易試點工作暫行辦法的通知浙政辦發(fā)C2010]132號）

55.自（）起,向企事業(yè)單位和個體經(jīng)營者征收的地方水利建設(shè)基金按現(xiàn)有費率的

70%征收。

A、2016年4月1日（申報期）

B、2016年4月1日（費款所屬期）

C、2016年5月1日（申報期）

D、2016年5月1日（費款所屬期）

答案：B

解析：：自2016年4月1日（費款所屬期）起,向企事業(yè)單位和個體經(jīng)營者征收的

地方水利建設(shè)基金按現(xiàn)有費率的70%征收。（浙江省財政廳浙江省地方稅務(wù)局關(guān)

于地方水利建設(shè)基金征收有關(guān)問題的通知浙財綜〔2016〕18號第一條）

56.下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求納稅人進(jìn)行土地增值稅的清算是。

A、房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的

B、整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的

C、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

D、已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建

A鞏-/r

答案：D

57.2016年2月，浙江省向除居民生活和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)以外的其他用電征收的可再生

能源電價附加標(biāo)準(zhǔn)為（）

A、每千瓦時0.1分錢

B、每千瓦時0.5分錢

C、每千瓦時1.5分錢

D、每千瓦時1.9分錢

答案：D

解析：：

向除居民生活和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)以外的其他用電（包括自備電廠自發(fā)自用電量和大用戶

直接交易電量）征收的可再生能源電價附加標(biāo)準(zhǔn)由每千瓦時1.5分錢提高至1.9

分錢（對居民生活用電仍維持原標(biāo)準(zhǔn)每千瓦時0.1分錢）。以上電價調(diào)整自2016

年1月1日起執(zhí)行。（浙江省物價局關(guān)于電價調(diào)整有關(guān)事項的通知浙價資〔2016〕

2號第四條）

58.根據(jù)教育費附加的現(xiàn)行規(guī)定,下列屬于教育費附加計征依據(jù)的是0。

A、企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅

B、企業(yè)拖欠消費稅加收的滯納金

C、個體工商戶偷稅被處的增值稅罰款

D、外資商場檢查補(bǔ)繳的增值稅

答案：D

解析：：根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于征收教育費附加的暫行規(guī)定》第三條規(guī)定，“教育費附

加，以各單位和個人實際繳納的增值稅、營業(yè)稅、消費稅的稅額為計征依據(jù),教育

費附加率為3%,分別與增值稅、營業(yè)稅、消費稅同時繳納”。選項A、B、C的內(nèi)

容均不屬于教育費附加計征依據(jù)。

59.城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險參保人所在市、縣（市、區(qū)）財政對參保人繳費給予

補(bǔ)貼，補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)不低于每人每年30元，對選擇較高檔次標(biāo)準(zhǔn)繳費的，適當(dāng)增加

補(bǔ)貼金額，其中，對選擇500元以上檔次標(biāo)準(zhǔn)繳費的，補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)不低于每人每年

0元。

A、80

B、70

C、90

D、100

答案：A

解析：依據(jù)：浙江省人民政府2014年7月21日浙政發(fā)〔2014〕28號《浙江省

人民政府關(guān)于進(jìn)一步完善城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險制度的意見》

60.土地增值稅是在房地產(chǎn)的（）環(huán)節(jié)征收的

A、出租

B、轉(zhuǎn)讓

C、使用

D、建設(shè)

答案：B

61.自。起，涉及油價調(diào)控風(fēng)險準(zhǔn)備金誤收誤繳、匯算清繳需要退庫的，繳費

人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理。涉及收入減免等政策性原因需要退庫的，按照財政

部有關(guān)退庫管理規(guī)定辦理。

A、2018年12月25日

B、2019年1月1日

C、2020年12月15日

D、2021年1月1日

答案：B

解析：國家稅務(wù)總局公告2018年第63號

62.某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年11月實際繳納的消費稅40萬元,增值稅

進(jìn)項稅額80萬元銷項稅額30萬,上期增值稅期末留抵余額20萬，出口貨物增值

稅免抵稅額4萬元。另外,進(jìn)口貨物繳納消費稅30萬元。該企業(yè)2020年11月應(yīng)

繳納教育費附加和地方教育附加的計征依據(jù)是()萬元。

A、34

B、74

C、104

D、120

答案：B

解析：：40+(80-30)-20+4,海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品征收的產(chǎn)品稅、增值稅不征收教育費

附加、地方教育附加。

63.按照《浙江省政府非稅收入項目目錄》，“利用政府投資建設(shè)的城市道路和

公共場地設(shè)置停車泊位經(jīng)營權(quán)轉(zhuǎn)讓收入”屬于哪一類非稅收入()o

A、行政事業(yè)性收費

B、國有資源有償使用收入

C、國有資產(chǎn)有償使用收入

D、國有資本經(jīng)營收入

答案：C

64,下列不需要落實明細(xì)申報管理的非稅收入是()

A、可再生能源發(fā)展基金

B、跨省際大中型水庫庫區(qū)基金

C、國家重大水利工程建設(shè)基金

D、大中型水庫移民后期扶持基金

答案：B

解析：：

國家重大水利工程建設(shè)基金、大中型水庫移民后期扶持基金、農(nóng)網(wǎng)還貸資金等3

項非稅收入,可隨可再生能源發(fā)展基金一并申報管理。(國家稅務(wù)總局關(guān)于開展可

再生能源發(fā)展基金明細(xì)申報管理試點工作的通知稅總函〔2020〕83號)

65.某企業(yè)成立于2015年,2020年在職職工人數(shù)30人,在職職工工資總額為300

萬元并未安置殘疾人,該單位2021繳納殘疾人就業(yè)保障金0元

A、45000

B、40500

Cv225000

D、0

答案：D

解析：：《財政部關(guān)于調(diào)整殘疾人就業(yè)保障金征收政策的公告》自2020年1月1

日起至2022年12月31日，在職職工人數(shù)在30人（含）以下的企業(yè),暫免征收殘疾

人就業(yè)保障金。該企業(yè)符合暫免征收殘疾人就業(yè)保障金條件。

66.自2019年1月1日起，納入產(chǎn)教融合型企業(yè)建設(shè)培育范圍的試點企業(yè)，興辦

職業(yè)教育的投資符合本通知規(guī)定的，可按投資額的。比例，抵免該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)

繳教育費附加和地方教育附加。

A、30%

B、40%

C、50%

D、60%

答案：A

解析：《財政部關(guān)于調(diào)整部分政府性基金有關(guān)政策的通知》（財稅[2019]46號）

規(guī)定：自2019年1月1日起，納入產(chǎn)教融合型企業(yè)建設(shè)培育范圍的試點企業(yè)，

興辦職業(yè)教育的投資符合本通知規(guī)定的，可按投資額的30%比例，抵免該企業(yè)

當(dāng)年應(yīng)繳教育費附加和地方教育附加。

67.李某和其妻子錢某婚后購買一套住房，屬于首套住房貸款，下列說法正確的

是：（）

A、李某和錢某均可以扣除住房貸款利息;

B、李某和錢某每月均可扣除的額度是1000元;

C、李某和錢某可以由其中一人扣除，每月扣除額度是1000元；

D、李某、錢某所購買住房如果在北上廣深等城市，扣除的標(biāo)準(zhǔn)要高于1000元。

答案：C

68.浙江省A市存在跨省際水庫,裝機(jī)容量10萬千瓦,2020年10月有發(fā)電收入，

請問該水庫如何申報繳納跨省級大中型水庫庫區(qū)基金()

A、無需申報繳納

B、向浙江省財政監(jiān)察專員辦事處申報繳納

C、向浙江省稅務(wù)局申報繳納

D、向A市稅務(wù)局申報繳納

答案：C

解析：：自2019年1月1日起,財政部駐浙江省財政監(jiān)察專員辦事處八項非稅收

入和我省省立兩項非稅收入統(tǒng)一由稅務(wù)部門負(fù)責(zé)征收，其中專員辦八項非稅收入

由國家稅務(wù)總局浙江省稅務(wù)局第三稅務(wù)分局負(fù)責(zé)征收(國家稅務(wù)總局浙江省稅務(wù)

局財政部駐浙江省財政監(jiān)察專員辦事處浙江省財政廳關(guān)于非稅收入征管職責(zé)劃

轉(zhuǎn)的公告國家稅務(wù)總局浙江省稅務(wù)局公告2018年第15號)

69.納稅人次年需要由扣繳義務(wù)人繼續(xù)辦理專項附加扣除的，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時間對

次年享受專項附加扣除的內(nèi)容進(jìn)行確認(rèn)，并報送扣繳義務(wù)人。這個規(guī)定時間是()

Ax每年11月份

B、每年12月份

C、每年第三季度

D、每年第四季度

答案：B

70.納稅人應(yīng)當(dāng)向房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理土地增值稅納稅申報的期限是

Oo

A、自轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起7日內(nèi)

B、自轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起10日內(nèi)

C、向有關(guān)部門辦理過戶登記手續(xù)之日起7日內(nèi)

D、向有關(guān)部門辦理過戶登記手續(xù)之日起10日內(nèi)

答案：A

71.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造一棟別墅出售，取得銷售收入2000萬元（城建稅稅率

為7%,教育費附加征收率為3%,地方教育附加征收率2%）o建此別墅支付地價款

和相關(guān)費用200萬元，開發(fā)成本400萬元，銷售時繳納印花稅1萬元，該企業(yè)利

息支出無法準(zhǔn)確按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)?已知該省政府規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費

用扣除比例為10%。該企業(yè)應(yīng)納的土地增值稅為（）。

A、412.

B、420.

C、422.

D、422.

答案：B

解析：收入總額為2000萬元扣除項目金額=200+400（200+400）X10%+2000X5%X

(1+7%+3%+2%)+(200400)X20%=200+400+60+112+120=892(萬元)增值額=20

00-892=1108（萬元）增值率=1108—892X100%=124.22%,適用稅率50%,速算扣

除系數(shù)15%應(yīng)納土地增值稅稅額=1108X502892X15%=420.2（萬元）。

72.（）后產(chǎn)生的被征地農(nóng)民，區(qū)分不同情況分別按規(guī)定參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老

保險或城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險。

A、2014年7月1日

B、2018年12月31日

C、2020年1月1日

D、2020年10月1日

答案：C

解析：依據(jù)：《浙江省人力資源和社會保障廳浙江省財政廳浙江省自然資源廳國

家稅務(wù)總局浙江省稅務(wù)局關(guān)于進(jìn)一步做好被征地農(nóng)民參加基本養(yǎng)老保險有關(guān)工

作的通知》（浙人社發(fā)[2020]61號）二、多選：

73.關(guān)于土地增值稅，以下選項正確的表述是（）

A、土地增值稅只針對土地的轉(zhuǎn)讓行為征稅

B、在土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中，如果沒有取得收入，就不用繳納土地增值稅

C、土地增值稅所有扣除項目金額都可以根據(jù)合法有效憑證據(jù)實扣除

D、土地增值稅清算審核方式分案頭審核和實地審核兩種

答案：D

74.經(jīng)戶外廣告設(shè)置管理部門批準(zhǔn),業(yè)主單位設(shè)置戶外廣告,由征收單位按照同一

區(qū)域內(nèi)戶外資源有償使用權(quán)取得的（）的一定比例核定上繳專戶。

A、公允價格

B、最價格

C、平均價格

D、近期價格

答案：C

解析：：浙財綜〔2006〕121號，經(jīng)戶外廣告設(shè)置管理部門批準(zhǔn)，業(yè)主單位設(shè)置戶

外廣告，由征收機(jī)關(guān)按照同一區(qū)域內(nèi)戶外資源有償使用權(quán)取得的平均價格的一定

比例核定上繳專戶。

多選題

75.根據(jù)浙江省關(guān)于自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收優(yōu)惠政策，自主就業(yè)退

役士兵從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當(dāng)月起,在3年內(nèi)按每戶每年144

00元為限額依次扣減其當(dāng)年實際應(yīng)繳納的（）。

A、增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加、企業(yè)所得稅

B、企業(yè)所得稅、增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加

C、增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅,教育費附加、地方教育附加、個人所得稅

D、個人所得稅、增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加

答案：C

解析：：根據(jù)《浙江省財政廳國家稅務(wù)總局浙江省稅務(wù)局浙江省退役軍人事務(wù)廳

關(guān)于落實自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的通知》（浙財稅政〔20

19〕7號），自主就業(yè)退役士兵從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當(dāng)月起，在

3年（36個月，下同）內(nèi)按每戶每年14400元為限額,依次扣減其當(dāng)年實際應(yīng)繳納的

增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。

76.一般用人單位應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定，定期向()報送本單位職工總數(shù)、殘疾人

職工名冊和社會保險費繳納情況等資料。

A、稅務(wù)部門

B、財政部門

C、工會

D、殘疾人聯(lián)合會

答案：D

77.對于符合土地增值稅清算條件的納稅人，應(yīng)當(dāng)在滿足條件之日起()日內(nèi)到主

管稅務(wù)機(jī)構(gòu)辦理清算手續(xù)。

A、7

B、10

C、30

D、90

答案：D

解析：解析對于符合清算條件應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的項目，納稅人應(yīng)當(dāng)在滿足

清算條件之日起90日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清算手續(xù)。

78.地方教育附加的費率是()。

A、1%

B、2%

C、3%

D、5%

答案：B

解析：：2006年6月7日《浙江省人民政府關(guān)于開征地方教育附加的通知》（浙

政發(fā)〔2006〕31號）規(guī)定：自2006年5月1日起（費款所屬期，下同），經(jīng)財政部批

準(zhǔn),對我省境內(nèi)所有繳納“三稅”的單位和個人按實際繳納“三稅”稅額的2%征

收地方教育附加。

79.廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金繳納義務(wù)人應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確核算購進(jìn)和委托加工收回的

已繳納基金的電器電子產(chǎn)品銷售收入,不能準(zhǔn)確核算的,按實。征收基金。

A、實際銷售收入

B、實際銷售數(shù)量

C、核定銷售收入

D、核定銷售數(shù)量

答案：B

解析：：《廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金征收管理規(guī)定》（公告2012年第41號）第

十一條:基金繳納義務(wù)人應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確核算購進(jìn)和委托加工收回的已繳納基金的電器

電子產(chǎn)品數(shù)量,不能準(zhǔn)確核算的,按實際銷售數(shù)量征收基金。

80.浙江省內(nèi)跨區(qū)域連鎖經(jīng)營、統(tǒng)一核算企業(yè)應(yīng)如何繳納地方水利建設(shè)基金0

A、總部向總部所在地主管稅務(wù)部門申報繳納

B、各營業(yè)部或連鎖門店向經(jīng)營地主管稅務(wù)部門申報繳納

C、企業(yè)可自行選擇統(tǒng)一申報或各營業(yè)部或連鎖門店各自申報

D、按年由總部統(tǒng)一匯總申報

答案：B

解析：：省內(nèi)跨區(qū)域連鎖經(jīng)營、統(tǒng)一核算企業(yè)的地方水利建設(shè)基金由各營業(yè)部或

連鎖門店向經(jīng)營地主管地稅部門申報繳納。（浙江省財政廳浙江省地方稅務(wù)局關(guān)

于印發(fā)《浙江省地方水利建設(shè)基金征收和減免管理辦法》的通知浙財綜〔2012〕

130號第六條）

（本題與第6題類似）

81.2016年3月，浙江省地方水利建設(shè)基金繳納義務(wù)人的免征范圍是（）

A、月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過9

萬元）

B、月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過

30萬元）

C、月銷售額或營業(yè)額不超過15萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過

45萬元）

D、月銷售額或營業(yè)額不超過30萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過

90萬元）

答案：B

解析：：將免征教育費附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的范圍，由現(xiàn)行按月納

稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過

9萬元）的繳納義務(wù)人,擴(kuò)大到按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元（按季

度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元）的繳納義務(wù)人。（財政部國家稅務(wù)

總局關(guān)于擴(kuò)大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知財稅〔2016〕12號）

82.執(zhí)收單位應(yīng)當(dāng)按照（）向同級財政部門領(lǐng)購、結(jié)報、核銷政府非稅收入票據(jù)，

并報告票據(jù)使用、結(jié)存情況。

A、財政隸屬關(guān)系

B、地方政府預(yù)算

C、中央政府預(yù)算

D、財務(wù)隸屬關(guān)系

答案：D

解析：：根據(jù)《浙江省政府非稅收入管理條例》第二十八條。

83.可再生能源發(fā)展基金（國家重大水利工程建設(shè)基金參照執(zhí)行）明細(xì)申報管理試

點工作試點時間是（）。

A、2019年1月1日-2019年6月30日

B、2019年7月1日-2019年12月31日

C、2020年1月1日-2020年6月30日

D、2020年7月1日-2020年12月31日

答案：D

解析：：稅總函〔2020〕83號《國家稅務(wù)總局關(guān)于開展可再生能源發(fā)展基金明細(xì)

申報管理試點工作的通知》:試點時間為2020年7月1日至2020年12月31日）

多選題

84.累計減除費用，按照每月5000元乘以什么數(shù)計算。（）

A、納稅人當(dāng)年在本單位的實際工作月份數(shù)

B、納稅人當(dāng)年實際任職月份數(shù)

C、納稅人當(dāng)年在本單位的任職受雇月份數(shù)

D、當(dāng)年自然月份數(shù)

答案：C

85.關(guān)于非稅收入的執(zhí)收管理,下列說法正確的有()。

A、政府非稅收入由法律、法規(guī)、規(guī)章以及設(shè)立項目的有關(guān)規(guī)范性文件規(guī)定的執(zhí)

收單位執(zhí)收。

B、執(zhí)收單位不明確的，由省級以上財政部門執(zhí)收。

C、非稅收入不得委托執(zhí)收，但因特殊情況確實需要委托執(zhí)收的,應(yīng)當(dāng)征得縣級以

上財政部門同意。

D、可以委托個人執(zhí)收政府非稅收入。

答案：A

解析：：《浙江省政府非稅收入管理條例》第十四條政府非稅收入由法律、法規(guī)、

規(guī)章以及設(shè)立項目的有關(guān)規(guī)范性文件規(guī)定的執(zhí)收單位執(zhí)收;執(zhí)收單位不明確的，

由縣級以上財政部門執(zhí)收。法律、法規(guī)、規(guī)章對委托執(zhí)收政府非稅收入有規(guī)定的.

從其規(guī)定;未作規(guī)定的,不得委托執(zhí)收，但因特殊情況確實需要委托執(zhí)收的,應(yīng)當(dāng)

征得省財政部門同意。禁止委托個人執(zhí)收政府非稅收入。

86.依照土地增值稅的規(guī)定，建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售的可享受稅收優(yōu)惠，下列各

項符合普通標(biāo)準(zhǔn)住宅標(biāo)準(zhǔn)的是()

A、住宅小區(qū)建筑容積率在1.0以上

B、單套建筑面積在150平方米以下，最高不超過180平方米

C、成本利潤率不得超過30%

D、一次性付款不得低于實際交易價格的50%

答案：A

87.下列哪種情況屬于預(yù)征土地增值稅的范圍()

A、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

B、轉(zhuǎn)讓二手房的

C、納稅人在項目全部竣工結(jié)算前轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入的

D、以長期租賃形式出租房產(chǎn)的

答案：C

88.下列行為屬于土地增值稅征稅范圍的是()

A、政府向企業(yè)出讓土地使用權(quán)

B、企業(yè)房產(chǎn)因國家建設(shè)需要被政府依法征用、收回

C、企業(yè)以房地產(chǎn)抵債

D、村委會自行轉(zhuǎn)讓集體土地

答案：C

89.保險營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人展業(yè)成本按照收入額的一定比例進(jìn)行計算扣除，該

比例是()。

A、15%

B、10%

C、25%

D、20%

答案：C

90.無住所個人預(yù)先判定為居民個人，因縮短居住天數(shù)不能達(dá)到居民個人條件的,

在不能達(dá)到居民個人條件之日起至年度終了（）內(nèi)，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報告,

按照非居民個人重新計算應(yīng)納稅額，申報補(bǔ)繳稅款，不加收稅收滯納金。

A.15日

B、30日

C、60日

D、45日

答案：A

91.下列有關(guān)上市公司限售股轉(zhuǎn)讓，個人所得稅處理正確的是（）。

A、個人限售股轉(zhuǎn)讓所得金額較大，一次性繳納稅款有困難的，可以申請分期繳

納

B、個人用限售股接受要約收購，應(yīng)按照轉(zhuǎn)讓限售股計算繳納個人所得稅

C、個人同時持有限售股及該股流通股的，由納稅人自行選擇確定轉(zhuǎn)讓股票的順

序

D、個人轉(zhuǎn)讓因依法繼承而取得的限售股，免征個人所得稅

答案：B

92.新建其他民用建筑的,其一次性規(guī)劃新建或者新增的地面總建筑面積小于（）

的,不需要執(zhí)行防空地下室結(jié)建政策。

A、2000平方米

B、2000平方米（不含2000平方米）

C、3000平方米

D、3000平方米（不含3000平方米）

答案：B

解析：：根據(jù)《浙江省人民防空辦公室浙江省住房和城鄉(xiāng)建設(shè)廳關(guān)于防空地下室

結(jié)建標(biāo)準(zhǔn)適用的通知》(浙人防辦〔2018〕46號)相關(guān)規(guī)定。

93.用人單位應(yīng)當(dāng)自()起三十日內(nèi)為其職工向社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請辦理社會保

險登記。

A、簽訂勞動合同之日

B、試用之日

C、培訓(xùn)之日

D、用工之日

答案：D

解析：依據(jù)：《中華人民共和國社會保險法》第五十八條第一款規(guī)定：用人單位

應(yīng)當(dāng)自用工之日起三十日內(nèi)為其職工向社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請辦理社會保險登

記。

94.張某有3個子女正在接受義務(wù)教育，根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，其每月最多可

以扣除的子女教育專項附加扣除是()。

A、1500元

B、1000元

C、3000元

D、6000元

答案：C

95.防空地下室竣工驗收備案時,竣工實測建筑面積少于應(yīng)建建筑面積超過（）的，

應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳防空地下室易地建設(shè)費。

A、50平方米或0.5%

B、50平方米或1%

C、100平方米或1%

D、100平方米或2%

答案：B

解析：：《結(jié)合民用建筑修建防空地下室審批工作指導(dǎo)意見》規(guī)定,防空地下室竣

工實測建筑面積少于應(yīng)建建筑面積超過50平方米或1%的,應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳人防工程易

地建設(shè)費。

96.同一省、自治區(qū)、直轄市內(nèi),后續(xù)再建的核電廠核電企業(yè)繳納的場外核應(yīng)急專

項收入按（）比例上繳中央,按：）比例上繳地方財政。

A、10%、90%

B、15%、85%

C、50%、50%

D、85%、15%

答案：C

解析：：財防（2007）181號關(guān)于印發(fā)《核電廠核事故應(yīng)急準(zhǔn)備專項收入管理規(guī)

定》的通知第九條:第九條同一省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)，核電企業(yè)繳納的場外核應(yīng)

急專項收入按以下比例分別上繳中央和地方財政：（一）首期建設(shè)的核電廠按15%

和85%的比例上繳中央和地方財政；（二）后續(xù)再建的核電廠按50%和50%的比例上

繳中央和地方財政。)

97.重大水利工程建設(shè)基金征收開始時間是()

A、2009年1月1日

B、2010年1月1日

C、2011年1月1日

D、2012年1月1日

答案：B

解析：：關(guān)于印發(fā)《國家重大水利工程建設(shè)基金征收使用管理暫行辦法》的通知

第六條：“重大水利基金從2010年1月1日起開始征收?！?

98.政府非稅收入實行0管理。

A、分類分級

B、收繳分離

C、集中征收

D、自收自支

答案：A

解析：：根據(jù)《政府非稅收入管理辦法》第五條，非稅收入實行分類分級管理。

99.()負(fù)責(zé)本地區(qū)城鄉(xiāng)居民兩費征繳工作的組織領(lǐng)導(dǎo)和安排部署。

A、各級政府

B、醫(yī)保部門

C、稅務(wù)部門

D、人力社保部門

答案：A

解析：依據(jù)：浙稅發(fā)〔2019〕79號《國家稅務(wù)總局浙江省稅務(wù)局浙江省人力資

源和社會保障廳浙江省財政廳浙江省醫(yī)療保障局關(guān)于做好城鄉(xiāng)居民兩費征繳工

作的通知》：各級政府負(fù)負(fù)責(zé)本地區(qū)城鄉(xiāng)居民兩費征繳工作的組織領(lǐng)導(dǎo)和安排部

署。人力社保、醫(yī)保部門負(fù)責(zé)城鄉(xiāng)居民兩費參保登記工作，加大擴(kuò)面宣傳。稅務(wù)

部門負(fù)責(zé)城鄉(xiāng)居民兩費征繳工作。

100.浙江省地方水利建設(shè)基金按季申報的繳納義務(wù)人,其2016年10月的銷售收

入或營業(yè)收入，（）申報繳納地方水利建設(shè)基金。

A、應(yīng)在2016年11月征期

B、應(yīng)在2016年12月征期

C、2017年1月征期

D、無需

答案：C

解析：：在我省范圍內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動,取得銷售收入或營業(yè)收入的企事業(yè)單位

和個體經(jīng)營者（以下簡稱繳納義務(wù)人），自2016年11月1日起取得的銷售收入或

營業(yè)收入,暫停向地稅機(jī)關(guān)申撮繳納地方水利建設(shè)基金。其中,按季申報的繳納義

務(wù)人,其2016年10月的銷售收入或營業(yè)收入,應(yīng)在2017年1月征期申報繳納地

方水利建設(shè)基金。（浙江省地方稅務(wù)局關(guān)于暫停征收地方水利建設(shè)基金有關(guān)事項

的公告浙江省地方稅務(wù)局公告2016年第19號第一條）

101.計算繳納殘疾人就業(yè)保障金的社會平均工資口徑為征期前()統(tǒng)計部門最新

公布的城鎮(zhèn)私營單位和非私營單位就業(yè)人員加權(quán)平均工資。

A、國家

B、省級

C、市級

D、當(dāng)?shù)?/p>

答案：D

解析：：《財政部關(guān)于調(diào)整殘疾人就業(yè)保障金征收政策的公告》殘疾人就業(yè)保障

金征收標(biāo)準(zhǔn)上限,按照當(dāng)?shù)厣鐣骄べY2倍執(zhí)行。當(dāng)?shù)厣鐣骄べY按照所在

地城鎮(zhèn)非私營單位就業(yè)人員平均工資和城鎮(zhèn)私營單位就業(yè)人員平均工資加權(quán)計

算。

102.下列哪家發(fā)電站需要繳納跨省際大中型水庫庫區(qū)基金()

A、裝機(jī)容量2.0萬千瓦時,存在發(fā)電收入

B、裝機(jī)容量2.5萬千瓦時,存在發(fā)電收入

C、裝機(jī)容量2.0萬千瓦時，不存在發(fā)電收入

D、裝機(jī)容量2.5萬千瓦時，不存在發(fā)電收入

答案：B

解析：：大中型水庫是指裝機(jī)容量在2.5萬千瓦及以上有發(fā)電收入的水庫和水電

站。(財政部關(guān)于印發(fā)《大中型水庫庫區(qū)基金征收使用管理暫行辦法》的通知財

綜〔2007〕26號第十五條)

103.瓊斯為外籍個人,在中國境內(nèi)無住所，同時在中國境內(nèi)、境外機(jī)構(gòu)擔(dān)任職務(wù)，

2019年3月6日來華，12月20日離開。期間瓊斯因工作原因，曾于6月8日離

境，6月14日返回。在計算個人所得稅時，瓊斯在中國境內(nèi)實際工作天數(shù)為()

天。

A、282

B、283

C、284

D、285

答案：B

104.2019年12月，某增值稅一般納稅人按月申報銷售額78000元,當(dāng)期無可抵扣

進(jìn)項稅額,實際繳納增值稅10140元若不考慮其他因素，該納稅人當(dāng)月應(yīng)納教育

費附加(3%)、地方教育附加(2%)合計金額是()。

A、507.00元

B、456.30元

C、304.20元

D、0

答案：D

解析：：根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》

第一項規(guī)定,將免征教育費附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的范圍，由現(xiàn)行按

月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不

超過9萬元)的繳納義務(wù)人，擴(kuò)大到按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元

（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元）的繳納義務(wù)人。

105.位于縣城的某商貿(mào)公司2012年12月銷售一棟舊辦公樓，取得收入1000萬

元，繳納印花稅0.5萬元，因無法取得評估價格，公司提供了購房發(fā)票，該辦公

樓購于2009年1月，購價為600萬元，繳納契稅18萬元。該公司銷售辦公樓計

算土地增值稅時，可扣除項目金額的合計數(shù)為0。

A、639.6萬元

B、640.1萬元

C、760.1萬元

D、763.7萬元

答案：C

106.2020年9月，浙江省杭州市某自備電廠企業(yè)申報可再生能源發(fā)展基金,該如

何進(jìn)行申報（）

A、自行向省電網(wǎng)企業(yè)申報可再生能源發(fā)展基金

B、自行向?qū)俚仉娋W(wǎng)企業(yè)申報可再生能源發(fā)展基金

C、由屬地電網(wǎng)企業(yè)代征可再生能源發(fā)展基金

D、自行向?qū)俚刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)申報可再生能源發(fā)展基金

答案：D

解析：：

自備電廠企業(yè)實行屬地繳費，自2020年7月1日起自行向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報可再

生能源發(fā)展基金,電網(wǎng)企業(yè)不再代征。（國家稅務(wù)總局浙江省稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)《可

再生能源發(fā)展基金明細(xì)申報管理試點工作方案》的通知浙稅發(fā)〔2020〕41號）

107.有關(guān)外商投資、外國企業(yè)及外籍個人征收教育附加的規(guī)定,正確是（）。

A、自2010年12月1日起，外商投資、外國企業(yè)及外籍個人征收教育費附加

B、自2010年12月1日起，外商投資、外國企業(yè)及外籍個人免征教育費附加

C、自2010年12月1日起，外商投資、外國企業(yè)及外籍個人減半征收教育費附加

D、以上都不對

答案：A

解析：：國發(fā)〔2010〕35號自2010年12月1日起，外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及

外籍個人（以下簡稱外資企業(yè)）適用國務(wù)院1985年發(fā)布的《中華人民共和國城市

維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》和1986年發(fā)布的《征收教育費附加的暫行規(guī)定》

答案

108.2012年1月，浙江省新成立符合產(chǎn)業(yè)政策的小微企業(yè),請問該小微企業(yè)2016

年12月需繳納多少地方水利建設(shè)基金。（）

A、減按75%

B、減按50%

C、減按25%

D、免征

答案：D

解析：：自2016年11月1日（費款所屬期）起,暫停向企事業(yè)單位和個體經(jīng)營者征

收地方水利建設(shè)基金。（浙江省財政廳浙江省地方稅務(wù)局關(guān)于暫停向企事業(yè)單位

和個體經(jīng)營者征收地方水利建設(shè)基金的通知浙財綜〔2016〕43號第一條）

109.以下關(guān)于有關(guān)非稅收入項目劃轉(zhuǎn)稅務(wù)部門征收的說法,正確的是0。

A、自2019年起,水土保持補(bǔ)償費劃轉(zhuǎn)至稅務(wù)部門征收

B、自2020年起,可再生能源發(fā)展基金劃轉(zhuǎn)至稅務(wù)部門征收

C、自2021年起,大中型水庫后期扶持基金劃轉(zhuǎn)至稅務(wù)部門征收

D、自2020年起,向企事業(yè)單位和個體經(jīng)營者征收的水利建設(shè)基金,劃轉(zhuǎn)至稅務(wù)部

門征收

答案：D

解析：：水土保持補(bǔ)償費是2021年劃轉(zhuǎn)至稅務(wù)部門征收，可再生能源發(fā)展基金和

大中型水庫后期扶持基金是2019年劃轉(zhuǎn)至稅務(wù)部門征收。根據(jù)國家稅務(wù)總局20

20年第2號公告，自2020年起,水利建設(shè)基金等非稅收入項目劃轉(zhuǎn)至稅務(wù)部門征

收。

110.某企業(yè)在申報扣款后發(fā)現(xiàn)其社會保險費申報錯誤，應(yīng)當(dāng)。。

A、作廢社會保險費申報表后，重新申報。

B、通過電子稅務(wù)局更正申報。

C、如多繳的，可通過電子稅務(wù)局申請退費；如少繳的，須通過稅務(wù)前臺補(bǔ)申報。

D、通過稅務(wù)前臺更正申報。

答案：C

解析：依據(jù)：社保費實務(wù)操作

111.下列哪項在政府收支預(yù)算中不屬于政府性基金收入。

A、國家重大水利工程建設(shè)基金

B、核電站乏燃料