初級會計經(jīng)濟法基礎(chǔ)-初級會計《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》點睛試卷35單選題（共30題，共30分）(1.)下列糾紛中，可以適用《仲裁法》解決的是()。A.韓某與楊某的確認收養(yǎng)關(guān)系糾紛（江南博哥）B.潘某與李某的監(jiān)護權(quán)糾紛C.孫某與鄭某的離婚糾紛D.張某與王某的網(wǎng)絡(luò)購物合同糾紛正確答案：D參考解析：選項ABC：均屬于人身關(guān)系糾紛，不適用《仲裁法》。(2.)根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列人民法院中，對票據(jù)糾紛案件享有管轄權(quán)的是()。A.原告住所地人民法院B.票據(jù)支付地人民法院C.出票人住所地人民法院D.持票人住所地人民法院正確答案：B參考解析：因票據(jù)糾紛提起的民事訴訟，由“票據(jù)支付地或者被告住所地”的人民法院管轄。(3.)根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，信用卡持卡人使用預借現(xiàn)金額度內(nèi)資金不得辦理的是()。A.劃轉(zhuǎn)到本人銀行結(jié)算賬戶B.在銀行柜面提取現(xiàn)金C.在銀行ATM機上提取現(xiàn)金D.劃轉(zhuǎn)到其他信用卡正確答案：D參考解析：（1）選項A：屬于預借現(xiàn)金—現(xiàn)金轉(zhuǎn)賬；（2）選項BC：屬于預借現(xiàn)金—現(xiàn)金提??；（3）選項D：發(fā)卡機構(gòu)不得將持卡人信用卡預借現(xiàn)金額度內(nèi)資金劃轉(zhuǎn)至其他信用卡，以及非持卡人的銀行結(jié)算賬戶或支付賬戶。(4.)根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于預付卡的表述中，正確的是()。A.單張記名預付卡資金限額不得超過1000元B.個人一次性購買不記名預付卡1萬元以上的應(yīng)當使用實名C.個人一次性購買預付卡5000元以上的不得使用現(xiàn)金D.記名預付卡的有效期不得低于3年正確答案：B參考解析：選項A，單張記名預付卡資金限額不得超過5000元，單張不記名預付卡資金限額不得超過1000元；選項C，單位一次性購買預付卡5000元以上，個人一次性購買預付卡5萬元以上的，應(yīng)當通過銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金結(jié)算方式購買，不得使用現(xiàn)金；選項D，記名預付卡不設(shè)置有效期，不記名預付卡有效期不得低于3年。(5.)2020年5月，張某購買福利彩票一次中獎收入100000元，購買彩票支出1000元。已知，偶然所得個人所得稅稅率為20％。根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，計算張某當月該筆中獎收入應(yīng)繳納的所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.100000×20％＝20000（元）B.（100000－1000）×20％＝19800（元）C.（100000－1000）×（1－20％）×20％＝15840（元）D.100000×（1－20％）×20％＝16000（元）正確答案：A參考解析：“偶然所得”應(yīng)以每次收入額全額計稅，沒有任何扣除，另有規(guī)定除外。(6.)張某2020年年底在上海交易所，將其2018年1月初持有的從公開發(fā)行市場取得的上市公司股票以100000元的價格轉(zhuǎn)讓，該股票購入時的價格為50000元。則張某轉(zhuǎn)讓該股票應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列計算中，正確的是()。A.0元B.（100000－50000）×20%＝10000元C.100000×20%×50%＝10000元D.100000×20%＝20000元正確答案：A參考解析：個人在上海、深圳證券交易所轉(zhuǎn)讓從上市公司公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的股票，轉(zhuǎn)讓所得暫不征收個人所得稅。(7.)2020年甲公司的房產(chǎn)原值為1200萬元，已提折舊400萬元。已知房產(chǎn)稅從價計征稅率為1.2%，當?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)原值的扣除比例為30%。甲公司當年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.（1200－400）×（1－30%）×1.2%＝6.72萬元B.1200×（1－30%）×1.2%＝10.08萬元C.（1200－400）×1.2%＝9.6萬元D.1200×1.2%＝14.4萬元正確答案：B參考解析：從價計征的房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額＝應(yīng)稅房產(chǎn)原值×（1－扣除比例）×1.2%。(8.)根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中，以“整備質(zhì)量噸位數(shù)”為計稅依據(jù)的是（）。A.商用客車B.機動船舶C.游艇D.商用貨車正確答案：D參考解析：（1）選項A：以“輛數(shù)”為計稅依據(jù)；（2）選項B：以“凈噸位數(shù)”為計稅依據(jù)；（3）選項C：以“艇身長度”為計稅依據(jù)。(9.)根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，對財務(wù)會計制度健全、能夠如實核算和提供生產(chǎn)經(jīng)營情況，并能正確計算應(yīng)納稅款和如實履行納稅義務(wù)的納稅人，適用的稅款征收方式是()。A.查賬征收B.查定征收C.定期定額征收D.查驗征收正確答案：A(10.)2020年8月1日，甲公司向郭某發(fā)出書面錄用通知。8月6日，郭某到甲公司上班。8月10日，甲公司與郭某簽訂勞動合同，約定勞動合同期限2年，試用期1個月。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，甲公司與郭某勞動關(guān)系建立的時間為()。A.2020年9月1日B.2020年8月10日C.2020年8月6日D.2020年8月1日正確答案：C參考解析：勞動關(guān)系的建立時間為“用工之日”，與其他時點無關(guān)。(11.)根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于職工基本醫(yī)療保險費繳納的表述中，正確的是()。A.用人單位繳費部分全部計入統(tǒng)籌基金賬戶B.參加職工基本醫(yī)療保險的個人，達到法定退休年齡的，退休后不再繳納基本醫(yī)療保險費C.職工個人繳費部分全部計入個人賬戶D.個人跨統(tǒng)籌地區(qū)就業(yè)的，其基本醫(yī)療保險關(guān)系隨本人轉(zhuǎn)移，繳費年限分段計算正確答案：C參考解析：選項A，用人單位繳納的基本醫(yī)療保險費分為兩部分，一部分用于建立統(tǒng)籌基金，另一部分劃入個人賬戶；選項B，參加職工基本醫(yī)療保險的個人，達到法定退休年齡時“累計繳費達到國家規(guī)定年限”的，退休后不再繳納基本醫(yī)療保險費，按照國家規(guī)定享受基本醫(yī)療保險待遇；未達到國家規(guī)定繳費年限的，可以繳費至國家規(guī)定年限；選項D，個人跨統(tǒng)籌地區(qū)就業(yè)的，其基本醫(yī)療保險關(guān)系隨本人轉(zhuǎn)移，繳費年限累計計算。(12.)甲飯店以非全日制用工形式聘用王某，雙方口頭約定：王某每天到飯店工作3小時，每周周一休息，按小時計酬，按月結(jié)算支付勞動報酬。甲飯店與王某的下列約定中，不符合勞動合同法律制度規(guī)定的是()。A.王某每天到飯店工作3小時B.王某每周周一休息C.按小時計酬D.按月結(jié)算支付勞動報酬正確答案：D參考解析：選項D：非全日制用工勞動報酬結(jié)算支付周期最長不得超過15日。(13.)根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是()。A.對受打擊報復的會計人員，應(yīng)當恢復其待遇和原有崗位B.對受打擊報復的會計人員，應(yīng)當恢復其名譽和原有職務(wù)、級別C.對受打擊報復的會計人員，應(yīng)當恢復其職稱和原有職務(wù)、級別D.對受打擊報復的會計人員，應(yīng)當恢復其名譽和原有待遇正確答案：B參考解析：根據(jù)《會計法》的規(guī)定，對受到打擊報復的會計人員，應(yīng)當恢復其名譽和原有職務(wù)、級別。(14.)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于增值稅免稅項目的是()。A.學生勤工儉學提供的服務(wù)B.養(yǎng)老機構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)C.企業(yè)進口玩具D.個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)正確答案：C參考解析：選項ABD：屬于增值稅的免稅項目。(15.)2020年12月，甲酒廠將新研制的白酒2噸發(fā)給員工作為福利，該批白酒生產(chǎn)成本30000元，無同類白酒銷售價格。已知，消費稅比例稅率為20％，定額稅率為0.5元/500克，成本利潤率為5％。根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，計算甲酒廠當月該筆業(yè)務(wù)消費稅組成計稅價格的下列算式中，正確的是()。A.[30000×（1＋5％）＋2×2000×0.5]÷（1－20％）＝41875（元）B.30000×（1＋5％）＋2×2000×0.5＝33500（元）C.[30000×（1＋5％）＋2×2000×0.5]×（1－20％）＝26800（元）D.（30000＋2×2000×0.5）×（1＋5％）÷（1－20％）＝42000（元）正確答案：A參考解析：白酒采用復合計征方式計繳消費稅，組成計稅價格＝[成本×（1＋成本利潤率）＋自產(chǎn)自用數(shù)量×消費稅定額稅率]÷（1－消費稅比例稅率）。(16.)甲公司為增值稅一般納稅人，2020年1月轉(zhuǎn)讓金融商品賣出價為318萬元，所轉(zhuǎn)讓金融商品買入價為127.2萬元，上一納稅期轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)負差6.36萬元。已知，金融商品轉(zhuǎn)讓的增值稅稅率為6%。計算甲公司當月金融商品轉(zhuǎn)讓增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是()。A.318÷（1＋6%）×6%＝18萬元B.（318－127.2－6.36）÷（1＋6%）×6%＝10.44萬元C.（318－127.2）÷（1＋6%）×6%＝10.8萬元D.318×6%＝19.08萬元正確答案：C參考解析：金融商品轉(zhuǎn)讓按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額；轉(zhuǎn)讓金融商品的負差可以結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期，但不得轉(zhuǎn)入下一會計年度；本題中，1月份的上一納稅期屬于上一會計年度，負差不得結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。(17.)甲企業(yè)為小型微利企業(yè)，2020年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為250萬元，已知小型微利企業(yè)減按%征收企業(yè)所得稅。計算甲企業(yè)2020年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.250×20%＝50萬元B.250×50%×20%＝25萬元C.（100×50%＋150×25%）×20%＝17.5萬元D.（100×25%＋150×50%）×20%＝20萬元正確答案：D參考解析：自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。(18.)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于確認收入實現(xiàn)時間的下列表述中，正確的是()。A.接受捐贈收入，按照合同約定的捐贈日期確認收入的實現(xiàn)B.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認收入的實現(xiàn)C.權(quán)益性投資收益，按照投資方實際收到利潤的日期確認收入的實現(xiàn)D.租金收入，按照出租人實際收到租金的日期確認收入的實現(xiàn)正確答案：B參考解析：選項A，接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn)；選項C，股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn)；選項D，租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認收入的實現(xiàn)。(19.)根據(jù)《行政復議法》的規(guī)定，對縣級人民政府的工作部門作出的具體行政行為不服的，行政相對人可以選擇的行政復議機關(guān)是()。A.省級人民法院B.省級人民政府C.縣級人民政府D.縣級人民法院正確答案：C參考解析：對縣級以上地方各級人民政府工作部門的具體行政行為不服的，由申請人選擇，可以向該部門的本級人民政府申請行政復議，也可以向上一級主管部門申請行政復議。(20.)林某共有住房2套，2020年2月林某以200萬元價格出售其中一套住房，當月購進一幢樓房，支付價款250萬元，同時將另一套住房以每月1500元的價格對外出租5年。已知契稅適用稅率為5%，根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，計算林某上述行為應(yīng)繳納契稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.250×5%＋200×5%＋1500×5×12×5%÷10000＝22.95萬元B.250×5%＝12.5萬元C.250×5%＋200×5%＝22.5萬元D.250×5%－200×5%＝2.5萬元正確答案：B參考解析：契稅由房屋、土地權(quán)屬的承受人繳納；在本題中，林某出售住房應(yīng)由承受方繳納契稅，林某不需要繳納；土地、房屋典當、分拆（分割）、抵押以及出租等行為，不屬于契稅的征稅范圍。林某購進樓房應(yīng)繳納契稅＝250×5%＝12.5（萬元）。(21.)根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于資源稅征稅范圍的是()。A.礦泉水B.鉀鹽C.天然氣D.柴油正確答案：D參考解析：我國資源稅的征稅范圍包括能源礦產(chǎn)、金屬礦產(chǎn)、非金屬礦產(chǎn)、水氣礦產(chǎn)、鹽，共計5大類，柴油等成品油不屬于資源稅的征稅范圍。(22.)甲公司機構(gòu)所在地為M市，于N市購進一輛應(yīng)稅汽車，在P市辦理車輛登記，該汽車生產(chǎn)企業(yè)機構(gòu)所在地為Q市。根據(jù)車輛購置稅法律制度的規(guī)定，甲公司購置該汽車車輛購置稅的納稅地點是()。A.N市B.Q市C.M市D.P市正確答案：D參考解析：納稅人購置應(yīng)稅車輛，應(yīng)當向“車輛登記地”的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納車輛購置稅；購置不需要辦理車輛登記的應(yīng)稅車輛的，應(yīng)當向納稅人所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納車輛購置稅。(23.)根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，用人單位可在勞動合同中約定由勞動者承擔違約金的是()。A.勞動者同時與其他用人單位建立勞動關(guān)系，對完成本單位的工作任務(wù)造成嚴重影響的B.勞動者嚴重失職，營私舞弊，給用人單位造成重大損害的C.勞動者違反服務(wù)期約定的D.勞動者不能勝任工作的正確答案：C參考解析：《勞動合同法》只允許用人單位在兩種情況下與勞動者約定違約金：（1）服務(wù)期；（2）競業(yè)限制。(24.)甲鞋業(yè)公司為居民企業(yè)，主要從事運動鞋的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2020年度有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）取得運動鞋銷售收入8000萬元。（2）轉(zhuǎn)讓一項制鞋技術(shù)的所有權(quán)，取得符合稅收優(yōu)惠條件的技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓收入700萬元，發(fā)生與之相關(guān)的轉(zhuǎn)讓成本及稅費100萬元。（3）取得國債利息收入135萬元、W石化公司債券利息收入180萬元。（4）直接向Y小學捐贈10萬元；支付Q公司違約金3萬元。（5）發(fā)生符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出1500萬元。已知：廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15％的部分，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準予扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。在計算甲鞋業(yè)公司2020年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，制鞋技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅調(diào)減的金額是()萬元。A.700B.550C.100D.500正確答案：B參考解析：在一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得＝700－100＝600（萬元），應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額＝500＋（600－500）×50％＝550（萬元）。(25.)甲鞋業(yè)公司為居民企業(yè)，主要從事運動鞋的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2020年度有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）取得運動鞋銷售收入8000萬元。（2）轉(zhuǎn)讓一項制鞋技術(shù)的所有權(quán)，取得符合稅收優(yōu)惠條件的技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓收入700萬元，發(fā)生與之相關(guān)的轉(zhuǎn)讓成本及稅費100萬元。（3）取得國債利息收入135萬元、W石化公司債券利息收入180萬元。（4）直接向Y小學捐贈10萬元；支付Q公司違約金3萬元。（5）發(fā)生符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出1500萬元。已知：廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15％的部分，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準予扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。在計算甲鞋業(yè)公司2020年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列收支中，應(yīng)納稅調(diào)減的是()。A.支付Q公司違約金3萬元B.直接向Y小學捐贈10萬元C.W石化公司債券利息收入180萬元D.國債利息收入135萬元正確答案：D參考解析：（1）選項A：稅前可據(jù)實扣除，不需納稅調(diào)整；（2）選項B：稅前不得扣除，全額納稅調(diào)增；（3）選項C：應(yīng)稅收入，不需納稅調(diào)整；（4）選項D：免稅收入，應(yīng)全額納稅調(diào)減。(26.)甲鞋業(yè)公司為居民企業(yè)，主要從事運動鞋的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2020年度有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）取得運動鞋銷售收入8000萬元。（2）轉(zhuǎn)讓一項制鞋技術(shù)的所有權(quán)，取得符合稅收優(yōu)惠條件的技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓收入700萬元，發(fā)生與之相關(guān)的轉(zhuǎn)讓成本及稅費100萬元。（3）取得國債利息收入135萬元、W石化公司債券利息收入180萬元。（4）直接向Y小學捐贈10萬元；支付Q公司違約金3萬元。（5）發(fā)生符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出1500萬元。已知：廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15％的部分，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準予扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。在計算甲鞋業(yè)公司2020年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出金額是()萬元。A.1247.25B.1332C.1352.25D.1200正確答案：D參考解析：廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費稅前扣除限額＝8000×15％＝1200（萬元），實際發(fā)生額（1500萬元）超過了稅前扣除限額，稅前準予扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出為1200萬元。(27.)甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年度發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）銷售商品收入2000萬元，銷售原材料收入800萬元，出租設(shè)備收入200萬元，轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入1000萬元，取得國債利息收入50萬元。（2）發(fā)生符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費350萬元，上年度結(jié)轉(zhuǎn)150萬元。（3）通過市民政部門用于公益事業(yè)的捐贈支出72萬元，直接向某小學捐贈12萬元，向目標脫貧地區(qū)捐贈支出20萬元。（4）年度利潤總額700萬元，上年度發(fā)生虧損188萬元（經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核）。已知：發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。企業(yè)所得稅稅率為25%。要求：根據(jù)上述材料，假定不考慮其他因素，分析回答下列小題。下列關(guān)于甲企業(yè)2020年度廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費納稅調(diào)整的表述中，正確的是()。A.調(diào)減107.5萬元B.調(diào)增50萬元C.調(diào)減100萬元D.調(diào)減150萬元正確答案：C參考解析：廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。銷售（營業(yè)）收入＝2000＋800＋200＝3000（萬元），扣除限額＝3000×15%＝450（萬元）＜（350＋150），因此準予扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費＝450萬元，當年發(fā)生的廣告業(yè)務(wù)宣傳費350萬元可以全部扣除。同時，上年度結(jié)轉(zhuǎn)的150萬元中有100萬元可在本年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，因此當年應(yīng)納稅調(diào)減100萬元。(28.)甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年度發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）銷售商品收入2000萬元，銷售原材料收入800萬元，出租設(shè)備收入200萬元，轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入1000萬元，取得國債利息收入50萬元。（2）發(fā)生符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費350萬元，上年度結(jié)轉(zhuǎn)150萬元。（3）通過市民政部門用于公益事業(yè)的捐贈支出72萬元，直接向某小學捐贈12萬元，向目標脫貧地區(qū)捐贈支出20萬元。（4）年度利潤總額700萬元，上年度發(fā)生虧損188萬元（經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核）。已知：發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。企業(yè)所得稅稅率為25%。要求：根據(jù)上述材料，假定不考慮其他因素，分析回答下列小題。下列關(guān)于甲企業(yè)2020年度捐贈支出納稅調(diào)整的表述中，正確的是()。A.調(diào)增12萬元B.調(diào)增0萬元C.調(diào)增20萬元D.調(diào)減8萬元正確答案：A參考解析：公益性捐贈，是指企業(yè)通過“公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門”，用于“慈善活動、公益事業(yè)”的捐贈，直接向某小學的12萬元捐贈不屬于公益性捐贈，需要納稅調(diào)增。企業(yè)用于“目標脫貧地區(qū)的扶貧”公益性捐贈支出，準予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時“據(jù)實扣除”。公益性捐贈的扣除限額＝700×12%＝84（萬元）＞實際發(fā)生額72萬元，無需納稅調(diào)整。因此對于甲公司發(fā)生的捐贈支出，需要調(diào)增12萬元。(29.)甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年度發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）銷售商品收入2000萬元，銷售原材料收入800萬元，出租設(shè)備收入200萬元，轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入1000萬元，取得國債利息收入50萬元。（2）發(fā)生符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費350萬元，上年度結(jié)轉(zhuǎn)150萬元。（3）通過市民政部門用于公益事業(yè)的捐贈支出72萬元，直接向某小學捐贈12萬元，向目標脫貧地區(qū)捐贈支出20萬元。（4）年度利潤總額700萬元，上年度發(fā)生虧損188萬元（經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核）。已知：發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。企業(yè)所得稅稅率為25%。要求：根據(jù)上述材料，假定不考慮其他因素，分析回答下列小題。計算甲企業(yè)2020年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的下列算式中，正確的是()。A.（700－150＋12－50－188）×25%＝81萬元B.（700－150－8－50－188）×25%＝76萬元C.（700＋50－50－188）×25%＝128萬元D.（700－50＋12－100－188）×25%＝93.5萬元正確答案：D參考解析：應(yīng)納稅所得額＝利潤總額＋納稅調(diào)整增加額－納稅調(diào)整減少額－免稅收入－減計收入－加計扣除－所得減免－抵扣所得額－彌補虧損＝700－100＋12－50－188＝374（萬元）。應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×25%－所得稅減免－所得稅抵免＝374×25%＝93.5（萬元）。(30.)甲公司開戶銀行為P銀行，2020年5月6日，工作人員王某攜帶甲公司當日簽發(fā)的一張金額10萬元、部分記載事項不完整的支票外出采購。5月8日，王某購買貨物后將支票交付乙公司。5月10日，乙公司委托開戶銀行Q銀行收取支票款項，當日P銀行見票時甲公司存款余額為8萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。王某交付支票，可授權(quán)乙公司補記的事項是()。A.付款人名稱B.收款人名稱C.出票日期D.付款日期正確答案：B參考解析：支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補記，未補記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。多選題（共15題，共15分）(31.)下列糾紛中，可以適用《仲裁法》解決的有()。A.鄭某與王某的股權(quán)轉(zhuǎn)讓糾紛B.趙某與錢某的租賃合同糾紛C.周某與吳某的遺產(chǎn)繼承糾紛D.孫某與李某的監(jiān)護權(quán)糾紛正確答案：A、B參考解析：選項CD：屬于人身關(guān)系糾紛，不適用《仲裁法》。(32.)某金店為增值稅一般納稅人，采取“以舊換新”方式銷售24K純金項鏈2條，新項鏈的含增值稅銷售價格合計為9000元，舊項鏈作價3000元每條；并以一批金戒指對外投資，該批金戒指不含增值稅最高銷售價格為200000元，不含增值稅平均銷售價格為150000元，不含增值稅最低銷售價格為120000元。已知增值稅稅率為13%，消費稅稅率為5%，計算該金店當月應(yīng)繳納稅額的下列算式中，正確的有()。A.以舊換新需繳納消費稅＝（9000－3000×2）÷（1＋13%）×5%＝132.74元B.以舊換新增值稅銷項稅＝9000÷（1＋13%）×13%＝1035.40元C.對外投資需繳納消費稅＝200000×5%＝10000元D.對外投資增值稅銷項稅＝150000×13%＝19500元正確答案：A、C、D參考解析：以舊換新銷售金銀首飾以實際收到的金額計算增值稅、消費稅；納稅人用于投資的應(yīng)稅消費品，應(yīng)當以納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅，以納稅人同類應(yīng)稅消費品的平均銷售價格作為計稅依據(jù)計算增值稅。(33.)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進貨物、服務(wù)取得的下列合法憑證中，屬于增值稅扣稅憑證的有()。A.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票B.增值稅專用發(fā)票C.注明旅客身份信息的國內(nèi)航空運輸電子客票行程單D.海關(guān)進口增值稅專用繳款書正確答案：A、B、C、D參考解析：合法扣稅憑證的種類：（1）增值稅專用發(fā)票（含稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）；（2）海關(guān)進口增值稅專用繳款書；（3）農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票；（4）農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票；（5）代扣代繳稅款的完稅憑證；（6）增值稅電子普通發(fā)票；（7）符合規(guī)定的國內(nèi)旅客運輸發(fā)票。(34.)根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應(yīng)繳納消費稅的有()。A.首飾店零售金銀首飾B.電池廠銷售自產(chǎn)電池C.筷子廠銷售自產(chǎn)竹制一次性筷子D.珠寶店進口鉆石飾品正確答案：A、B參考解析：選項C，竹制一次性筷子不屬于應(yīng)稅消費品，不繳納消費稅；選項D，鉆石及鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅，進口環(huán)節(jié)不繳納消費稅。(35.)2019年11月1日，甲公司向張某發(fā)出錄用通知，11月6日，張某到甲公司上班，截至2019年12月31日，甲公司一直未與張某簽訂勞動合同。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，關(guān)于甲公司未與張某簽訂書面勞動合同法律后果的下列表述中，正確的有()。A.甲公司與張某之間視為自2019年12月6日起已訂立無固定期限勞動合同B.甲公司應(yīng)當與張某補訂書面勞動合同C.甲公司與張某之間未建立勞動關(guān)系D.甲公司與張某之間的勞動關(guān)系自2019年11月6日起建立正確答案：B、D參考解析：（1）選項AB：用人單位自用工之日起超過1個月不滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的，應(yīng)當向勞動者每月支付2倍的工資并與勞動者補訂書面勞動合同（還未滿1年，不存在視為訂立無固定期限勞動合同的問題）；（2）選項CD：用人單位自用工之日起（2019年11月6日）即與勞動者建立勞動關(guān)系。(36.)根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于會計職業(yè)道德內(nèi)容的有()。A.愛崗敬業(yè)B.客觀公正C.強化服務(wù)D.參與管理正確答案：A、B、C、D參考解析：會計職業(yè)道德主要包括愛崗敬業(yè)、誠實守信、廉潔自律、客觀公正、堅持準則、提高技能、參與管理、強化服務(wù)八個方面內(nèi)容。(37.)根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政復議決定的表述中，不正確的有()。A.復議機關(guān)應(yīng)當自受理申請之日起30日內(nèi)作出行政復議決定B.情況復雜經(jīng)復議機關(guān)負責人批準可適當延長期限，延長期限不超過30日C.復議機關(guān)應(yīng)當自受理申請之日起90日內(nèi)作出行政復議決定D.行政復議決定書經(jīng)雙方當事人簽收后，即發(fā)生法律效力正確答案：A、C、D參考解析：選項ABC，復議機關(guān)應(yīng)當自受理申請之日起60日內(nèi)作出行政復議決定，情況復雜經(jīng)復議機關(guān)負責人批準可適當延長期限，延長期限不超過30日；選項D，行政復議決定書一經(jīng)送達，即發(fā)生法律效力。(38.)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列支出中，準予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時加計扣除的有()。A.開發(fā)新產(chǎn)品發(fā)生的計入當期損益的研究開發(fā)費用B.推廣新產(chǎn)品發(fā)生的計入當期損益的廣告費C.獎勵銷售人員支付的獎金D.安置殘疾人員支付的工資正確答案：A、D(39.)根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)的下列行為中，屬于稅務(wù)行政復議范圍的有()。A.納稅信用等級評定行為B.加收滯納金C.不依法確認納稅擔保行為D.發(fā)票管理行為正確答案：A、B、C、D參考解析：選項ABCD均為稅務(wù)機關(guān)作出的具體行政行為，均屬于行政復議受案范圍。(40.)甲公司簽發(fā)一張轉(zhuǎn)賬支票給乙公司，丙公司以欺詐的手段從乙公司手中獲得該支票后，丙公司將該支票金額涂改為50萬元，并將該支票無償贈與給丁公司。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列表述中正確的有()。A.丁公司享有票據(jù)權(quán)利B.丙公司不享有票據(jù)權(quán)利C.丙公司涂改支票金額的行為屬于變造行為D.若構(gòu)成犯罪，丙公司應(yīng)承擔刑事責任正確答案：B、C、D參考解析：選項AB，以欺詐、偷盜或者脅迫等手段取得票據(jù)的，或者明知有上述情形，出于惡意取得票據(jù)的不享有票據(jù)權(quán)利，因此丙公司不享有票據(jù)權(quán)利；丁公司無償取得票據(jù)，所享有的票據(jù)權(quán)利不得優(yōu)于其前手丙公司的權(quán)利，丙公司不享有票據(jù)權(quán)利，因此丁公司也不享有票據(jù)權(quán)利；選項CD，丙公司涂改支票金額的行為屬于變造行為，變造票據(jù)屬于欺詐行為，構(gòu)成犯罪的應(yīng)追究其刑事責任，不承擔票據(jù)責任。(41.)甲鞋業(yè)公司為居民企業(yè)，主要從事運動鞋的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2020年度有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）取得運動鞋銷售收入8000萬元。（2）轉(zhuǎn)讓一項制鞋技術(shù)的所有權(quán)，取得符合稅收優(yōu)惠條件的技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓收入700萬元，發(fā)生與之相關(guān)的轉(zhuǎn)讓成本及稅費100萬元。（3）取得國債利息收入135萬元、W石化公司債券利息收入180萬元。（4）直接向Y小學捐贈10萬元；支付Q公司違約金3萬元。（5）發(fā)生符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出1500萬元。已知：廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15％的部分，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準予扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。在計算甲鞋業(yè)公司2020年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列收入中，應(yīng)計入收入總額的是()。A.W石化公司債券利息收入180萬元B.國債利息收入135萬元C.制鞋技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓收入700萬元D.運動鞋銷售收入8000萬元正確答案：A、B、C、D參考解析：(42.)甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年度發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）銷售商品收入2000萬元，銷售原材料收入800萬元，出租設(shè)備收入200萬元，轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入1000萬元，取得國債利息收入50萬元。（2）發(fā)生符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費350萬元，上年度結(jié)轉(zhuǎn)150萬元。（3）通過市民政部門用于公益事業(yè)的捐贈支出72萬元，直接向某小學捐贈12萬元，向目標脫貧地區(qū)捐贈支出20萬元。（4）年度利潤總額700萬元，上年度發(fā)生虧損188萬元（經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核）。已知：發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。企業(yè)所得稅稅率為25%。要求：根據(jù)上述材料，假定不考慮其他因素，分析回答下列小題。在計算甲企業(yè)2020年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列收入中，應(yīng)計入收入總額的是()。A.商品銷售收入2000萬元B.出租設(shè)備收入200萬元C.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入1000萬元D.國債利息收入50萬元正確答案：A、B、C、D參考解析：企業(yè)收入總額包括：銷售貨物收入，提供勞務(wù)收入，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入，股息、紅利等權(quán)益性投資收益，利息收入，租金收入，特許權(quán)使用費收入，接受捐贈收入以及其他收入。(43.)甲公司開戶銀行為P銀行，2020年5月6日，工作人員王某攜帶甲公司當日簽發(fā)的一張金額10萬元、部分記載事項不完整的支票外出采購。5月8日，王某購買貨物后將支票交付乙公司。5月10日，乙公司委托開戶銀行Q銀行收取支票款項，當日P銀行見票時甲公司存款余額為8萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。甲公司簽發(fā)該支票必須注意的事項是()。A.支票金額的中文大寫與阿拉伯數(shù)碼記載應(yīng)當一致B.在支票上的簽章必須與其預留P銀行的簽章一致C.出票日期必須使用中文大寫D.該支票金額不得超過付款時甲公司在P銀行實有存款金額正確答案：A、B、C、D參考解析：（1）選項A：票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯數(shù)碼同時記載，二者必須一致，二者不一致的票據(jù)無效；二者不一致的結(jié)算憑證，銀行不予受理；（2）選項B：出票人不得簽發(fā)與其預留銀行簽章不符的支票；（3）選項C：票據(jù)的出票日期應(yīng)當使用中文大寫；（4）選項D：支票的出票人所簽發(fā)的支票金額不得超過其付款時在付款人處實有的存款金額（否則為空頭支票）。(44.)甲公司開戶銀行為P銀行，2020年5月6日，工作人員王某攜帶甲公司當日簽發(fā)的一張金額10萬元、部分記載事項不完整的支票外出采購。5月8日，王某購買貨物后將支票交付乙公司。5月10日，乙公司委托開戶銀行Q銀行收取支票款項，當日