現(xiàn)金結(jié)算辦理出納實(shí)務(wù)課件本課件旨在幫助學(xué)習(xí)者了解現(xiàn)金結(jié)算的流程，并掌握相關(guān)的出納實(shí)務(wù)操作?，F(xiàn)金結(jié)算辦理概述現(xiàn)金結(jié)算是企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中必不可少的環(huán)節(jié)?，F(xiàn)金結(jié)算是指企業(yè)使用現(xiàn)金進(jìn)行商品交易、服務(wù)交易、資金收付等活動(dòng)?，F(xiàn)金結(jié)算的辦理涉及現(xiàn)金的收取、保管、支付等各個(gè)環(huán)節(jié)。企業(yè)必須嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度規(guī)范進(jìn)行現(xiàn)金結(jié)算?，F(xiàn)金基本知識(shí)定義現(xiàn)金是指企業(yè)庫(kù)存的各種貨幣，包括紙幣、硬幣、銀行存款等，是企業(yè)最常用的支付工具。特點(diǎn)流通性強(qiáng)安全性高易于攜帶支付便利現(xiàn)金的分類(lèi)現(xiàn)金貨幣是指流通中的貨幣，包括紙幣和硬幣。銀行存款是指企業(yè)存放在銀行的款項(xiàng)，包括活期存款和定期存款。銀行支票是指由銀行簽發(fā)的，可以在指定銀行提取款項(xiàng)的票據(jù)。現(xiàn)金支付憑證是指企業(yè)支付現(xiàn)金時(shí)使用的憑證，如發(fā)票、收據(jù)等?，F(xiàn)金入賬1核實(shí)確認(rèn)現(xiàn)金金額與收款憑證是否一致2登記在現(xiàn)金日記賬中記錄現(xiàn)金收入3入庫(kù)將現(xiàn)金存入保險(xiǎn)柜或銀行現(xiàn)金入賬流程應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，防止現(xiàn)金丟失或被盜?，F(xiàn)金收付現(xiàn)金收入企業(yè)從各種來(lái)源收到的現(xiàn)金，例如銷(xiāo)售商品或提供服務(wù)?，F(xiàn)金支出企業(yè)支付給各種供應(yīng)商的現(xiàn)金，例如購(gòu)買(mǎi)原材料或支付員工工資?，F(xiàn)金管理企業(yè)需要有效地管理現(xiàn)金收付，以確保資金的安全性和流動(dòng)性。內(nèi)部控制建立健全的現(xiàn)金收付內(nèi)部控制制度，防范現(xiàn)金舞弊和損失?，F(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)1定期盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)是指對(duì)企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行清查核對(duì)的過(guò)程，以確保賬實(shí)相符。定期盤(pán)點(diǎn)通常每月進(jìn)行一次，或根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。2盤(pán)點(diǎn)方法盤(pán)點(diǎn)時(shí)，應(yīng)由兩名以上人員共同進(jìn)行，一人清點(diǎn)現(xiàn)金，另一人核對(duì)現(xiàn)金日記賬，并做好盤(pán)點(diǎn)記錄。3盤(pán)點(diǎn)結(jié)果盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)將盤(pán)點(diǎn)結(jié)果與現(xiàn)金日記賬核對(duì)，如有差異，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整?，F(xiàn)金日記賬登記1日期記錄交易日期2憑證號(hào)登記收付款憑證號(hào)3摘要簡(jiǎn)要說(shuō)明收付款內(nèi)容4收入記錄現(xiàn)金收入金額5支出記錄現(xiàn)金支出金額現(xiàn)金日記賬記錄了現(xiàn)金收付的全部情況，是企業(yè)現(xiàn)金管理的重要依據(jù)。登記時(shí)要做到及時(shí)、準(zhǔn)確、完整，并嚴(yán)格按照規(guī)定的格式進(jìn)行。現(xiàn)金日記賬的審核內(nèi)容完整性確保所有現(xiàn)金收支記錄都已完整地記錄在現(xiàn)金日記賬中，沒(méi)有遺漏。金額準(zhǔn)確性檢查現(xiàn)金日記賬中所有現(xiàn)金收支金額的準(zhǔn)確性，確保沒(méi)有錯(cuò)誤或遺漏。時(shí)間一致性核對(duì)現(xiàn)金日記賬中所有現(xiàn)金收支的時(shí)間記錄與原始憑證的時(shí)間是否一致。憑證合法性檢查現(xiàn)金日記賬中所有現(xiàn)金收支的原始憑證是否合法有效，符合相關(guān)規(guī)定?，F(xiàn)金日記賬的結(jié)賬核對(duì)余額結(jié)賬前，應(yīng)核對(duì)現(xiàn)金日記賬的余額與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金的金額是否一致，確保賬實(shí)相符。結(jié)賬日期現(xiàn)金日記賬應(yīng)在每個(gè)會(huì)計(jì)期間結(jié)束后進(jìn)行結(jié)賬，一般在月末或季末進(jìn)行。結(jié)轉(zhuǎn)余額將本期現(xiàn)金日記賬的期末余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一期賬簿的第一頁(yè)，并注明結(jié)轉(zhuǎn)的日期和金額。填寫(xiě)摘要在現(xiàn)金日記賬的最后一頁(yè)，填寫(xiě)本期現(xiàn)金收付的摘要，并注明本期累計(jì)收付的總金額。保管賬簿結(jié)賬后的現(xiàn)金日記賬應(yīng)妥善保管，并定期進(jìn)行整理歸檔，以便日后查詢(xún)和核對(duì)?，F(xiàn)金賬簿的編制11.現(xiàn)金日記賬現(xiàn)金日記賬記錄每日現(xiàn)金收付情況，包括收入和支出。22.現(xiàn)金總賬現(xiàn)金總賬匯總所有現(xiàn)金日記賬的收付記錄，反映企業(yè)現(xiàn)金的總額及變動(dòng)情況。33.其他現(xiàn)金賬簿根據(jù)企業(yè)具體業(yè)務(wù)需求，設(shè)立輔助賬簿，例如現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表、現(xiàn)金收付憑證匯總表等?，F(xiàn)金賬簿的審核完整性審核確保所有現(xiàn)金收付都已記錄，并確保所有憑證都已妥善保存。準(zhǔn)確性審核檢查賬簿中的所有數(shù)字是否準(zhǔn)確無(wú)誤，并與原始憑證核對(duì)。合規(guī)性審核確?，F(xiàn)金賬簿的記錄符合相關(guān)法律法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求?，F(xiàn)金賬簿的保管安全保管現(xiàn)金賬簿是重要的財(cái)務(wù)憑證，需要妥善保管，防止丟失、損壞或被盜。定期歸檔定期將現(xiàn)金賬簿歸檔保存，方便查詢(xún)和審計(jì)。責(zé)任明確指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)現(xiàn)金賬簿的保管，并明確責(zé)任。現(xiàn)金業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制職責(zé)分離明確區(qū)分現(xiàn)金收付、保管、核算等職責(zé)。避免一人兼任多個(gè)關(guān)鍵崗位。授權(quán)審批建立完善的審批制度，對(duì)現(xiàn)金收付金額、范圍進(jìn)行嚴(yán)格控制。防止隨意支取現(xiàn)金。賬實(shí)相符定期進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，確保賬面記錄與實(shí)際庫(kù)存一致。及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正現(xiàn)金差異。內(nèi)部監(jiān)督建立健全內(nèi)部控制體系，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金業(yè)務(wù)的監(jiān)督和檢查。及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理違規(guī)行為?，F(xiàn)金業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析現(xiàn)金業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指現(xiàn)金管理過(guò)程中可能發(fā)生的損失或損害，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益和財(cái)務(wù)狀況造成負(fù)面影響的可能性?，F(xiàn)金業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要包括：現(xiàn)金失竊、現(xiàn)金舞弊、現(xiàn)金流失、現(xiàn)金管理效率低下等。1失竊現(xiàn)金被盜、搶劫或丟失。2舞弊員工或外部人員利用職務(wù)之便進(jìn)行的欺詐行為。3流失由于內(nèi)部控制薄弱或管理漏洞導(dǎo)致的現(xiàn)金流失。4效率低下現(xiàn)金管理流程復(fù)雜、效率低，導(dǎo)致資金占用過(guò)多，影響企業(yè)資金周轉(zhuǎn)。現(xiàn)金關(guān)鍵控制點(diǎn)11.授權(quán)審批嚴(yán)格控制現(xiàn)金支付權(quán)限,確保所有支付都得到授權(quán)審批,避免未經(jīng)授權(quán)的支出。22.現(xiàn)金保管實(shí)行專(zhuān)人保管,確?，F(xiàn)金安全,定期盤(pán)點(diǎn),做好記錄,定期檢查,防范丟失和盜竊風(fēng)險(xiǎn)。33.現(xiàn)金收付實(shí)行現(xiàn)金收付分離,獨(dú)立核算,及時(shí)入賬,確?，F(xiàn)金收付的真實(shí)性,避免資金被挪用或套取。44.現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)定期進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn),確保賬款相符,發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)核查,加強(qiáng)現(xiàn)金管理,確保資金安全?，F(xiàn)金業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理1賬簿登記現(xiàn)金日記賬2收付憑證原始憑證3現(xiàn)金收付核實(shí)憑證4賬款核對(duì)銀行對(duì)賬單現(xiàn)金業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理遵循“收付實(shí)現(xiàn)制”原則，確保交易真實(shí)性，收付合理性。會(huì)計(jì)核算要及時(shí)準(zhǔn)確，及時(shí)反映企業(yè)現(xiàn)金收支情況?，F(xiàn)金的保管與保護(hù)安全保管使用堅(jiān)固的保險(xiǎn)柜或其他安全設(shè)備保管現(xiàn)金，防止盜竊和自然災(zāi)害損失。定期盤(pán)點(diǎn)定期盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符，及時(shí)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，并進(jìn)行查證處理。嚴(yán)格控制嚴(yán)格控制現(xiàn)金的領(lǐng)取和使用，設(shè)立明確的審批流程，避免現(xiàn)金流失和管理混亂。做好記錄妥善保存現(xiàn)金收支憑證，并及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬，確?，F(xiàn)金流向可追溯，方便核對(duì)和管理?，F(xiàn)金交接與交接責(zé)任1交接流程交接前雙方進(jìn)行清點(diǎn)核對(duì)，確?，F(xiàn)金數(shù)額準(zhǔn)確無(wú)誤。交接雙方簽署交接單，明確交接時(shí)間、地點(diǎn)、金額等信息。2交接責(zé)任交接人需對(duì)交接的現(xiàn)金負(fù)責(zé)，確保其安全完整。接交人需對(duì)接收的現(xiàn)金負(fù)責(zé)，確保其妥善保管。3交接憑證交接雙方需保留交接單等憑證，以備查。交接過(guò)程中如有差錯(cuò)，可根據(jù)交接單追溯責(zé)任?，F(xiàn)金外付與補(bǔ)充現(xiàn)金外付現(xiàn)金外付是指企業(yè)因各種原因需要支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)，如支付工資、購(gòu)買(mǎi)商品、支付稅款等。現(xiàn)金外付必須嚴(yán)格按照公司制度執(zhí)行，并進(jìn)行嚴(yán)格的審核審批。現(xiàn)金補(bǔ)充現(xiàn)金補(bǔ)充是指企業(yè)因業(yè)務(wù)需要，需要增加現(xiàn)金儲(chǔ)備，以便支付各種款項(xiàng)。現(xiàn)金補(bǔ)充一般可以通過(guò)銀行存款提取現(xiàn)金或者從其他部門(mén)調(diào)撥現(xiàn)金等方式進(jìn)行?，F(xiàn)金付款的審批11.審批流程設(shè)立清晰的審批流程，明確不同金額的付款權(quán)限。22.審批文件付款申請(qǐng)單必須包含詳細(xì)的支付信息和相關(guān)憑證。33.審批人指定授權(quán)的審批人員，并確保其具備相應(yīng)的財(cái)務(wù)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)。44.審批記錄記錄所有審批過(guò)程，包括審批時(shí)間、審批人及審批意見(jiàn)。現(xiàn)金管理的執(zhí)行與監(jiān)控1建立制度制定明確的現(xiàn)金管理制度，明確責(zé)任分工，規(guī)范操作流程。2定期盤(pán)點(diǎn)定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，核實(shí)賬實(shí)相符，確?，F(xiàn)金安全。3信息系統(tǒng)使用信息系統(tǒng)進(jìn)行現(xiàn)金管理，實(shí)時(shí)掌握現(xiàn)金狀況，提高效率。4內(nèi)部審計(jì)定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金管理漏洞，及時(shí)整改?，F(xiàn)金管理的執(zhí)行與監(jiān)控是確保企業(yè)現(xiàn)金安全、提高資金使用效率的關(guān)鍵。通過(guò)建立完善的現(xiàn)金管理制度、定期盤(pán)點(diǎn)、信息系統(tǒng)支持和內(nèi)部審計(jì)等措施，企業(yè)可以有效地控制現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)，提高現(xiàn)金管理水平。現(xiàn)金管理的效果評(píng)估指標(biāo)評(píng)估方法現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率計(jì)算現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率，分析變化趨勢(shì)現(xiàn)金持有量評(píng)估現(xiàn)金持有量是否合理現(xiàn)金流入預(yù)測(cè)分析現(xiàn)金流入預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性現(xiàn)金管理存在問(wèn)題及解決措施現(xiàn)金流管理不善資金周轉(zhuǎn)緩慢，導(dǎo)致資金短缺?，F(xiàn)金安全風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)金丟失、盜竊或舞弊風(fēng)險(xiǎn)?，F(xiàn)金賬務(wù)管理混亂賬目不清，難以進(jìn)行準(zhǔn)確核算。現(xiàn)金管理系統(tǒng)落后缺乏有效的現(xiàn)金管理系統(tǒng)和流程?，F(xiàn)金管理的企業(yè)實(shí)踐企業(yè)現(xiàn)金管理實(shí)踐是將理論知識(shí)轉(zhuǎn)化為實(shí)際操作的重要環(huán)節(jié)，通過(guò)建立完善的現(xiàn)金管理制度，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流的控制和管理，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的安全、高效利用，并最終提升企業(yè)盈利能力。企業(yè)可以根據(jù)自身行業(yè)特點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)模式等因素，選擇合適的現(xiàn)金管理模式，制定切實(shí)可行的現(xiàn)金管理策略，并不斷優(yōu)化現(xiàn)金管理流程，以適應(yīng)不斷變化的市場(chǎng)環(huán)境?，F(xiàn)金管理實(shí)踐過(guò)程中，企業(yè)應(yīng)重視內(nèi)部控制建設(shè)，建立健全的現(xiàn)金收付制度、盤(pán)點(diǎn)制度、核算制度，并定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正現(xiàn)金管理中的漏洞，降低風(fēng)險(xiǎn)?，F(xiàn)金管理的法律法規(guī)國(guó)家法律法規(guī)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》規(guī)定了現(xiàn)金管理的基本原則和要求，包括現(xiàn)金收支管理、現(xiàn)金保管和核算等方面的規(guī)定。相關(guān)部門(mén)規(guī)章中國(guó)人民銀行等相關(guān)部門(mén)制定了具體的現(xiàn)金管理規(guī)章制度，如《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》和《銀行結(jié)算辦法》等。行業(yè)規(guī)范一些行業(yè)也制定了自身的現(xiàn)金管理規(guī)范，如《商業(yè)銀行現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)指引》等。現(xiàn)金管理的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)銀行現(xiàn)金管理銀行提供現(xiàn)金管理服務(wù)，如現(xiàn)金預(yù)測(cè)、現(xiàn)金集中、資金結(jié)算等。財(cái)務(wù)管理軟件財(cái)務(wù)管理軟件提供現(xiàn)金管理功能，如現(xiàn)金流量分析、預(yù)算管理、資金調(diào)度等。行業(yè)協(xié)會(huì)標(biāo)準(zhǔn)相關(guān)行業(yè)協(xié)會(huì)制定現(xiàn)金管理標(biāo)準(zhǔn)，如資金管理制度、內(nèi)部控制規(guī)范等。現(xiàn)金管理的信息系統(tǒng)現(xiàn)金管理信息系統(tǒng)是現(xiàn)代企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)金管理的重要工具，它可以幫助企業(yè)提高現(xiàn)金管理效率，降低現(xiàn)金管理成本，提高現(xiàn)金管理的安全性。該系統(tǒng)可以實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金收支的實(shí)時(shí)監(jiān)控、現(xiàn)金流的預(yù)測(cè)、現(xiàn)金管理的分析等功能，為企業(yè)制定合理的現(xiàn)金管理策略提供數(shù)據(jù)支持?，F(xiàn)金管理的流程優(yōu)化1流程分析分析現(xiàn)有流程，識(shí)別關(guān)鍵流程節(jié)點(diǎn)，找出薄弱環(huán)節(jié)，并制定改進(jìn)措施。2流程重構(gòu)重新設(shè)計(jì)流程，簡(jiǎn)化流程步驟，提高流程效率，降低運(yùn)營(yíng)成本。3系統(tǒng)支持引入先進(jìn)的現(xiàn)金管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化操作，提高效率和準(zhǔn)確性。4績(jī)效評(píng)估定期評(píng)估流程優(yōu)化效果，及時(shí)調(diào)整優(yōu)化策略，持續(xù)改進(jìn)流程?，F(xiàn)金管理的內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)確保現(xiàn)金管理體系的有效性，識(shí)別和評(píng)估現(xiàn)金管理風(fēng)險(xiǎn)。促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制，提高資金使用效率，降低資金風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)容現(xiàn)金收付流程的合規(guī)性，現(xiàn)金保管的安全性，現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)及核對(duì)的準(zhǔn)確性?，F(xiàn)金預(yù)算執(zhí)行情況，現(xiàn)金流入流出分析