會計實操文庫做賬實操-瑜珈健身行業(yè)的會計處理分錄一、收入相關賬務處理1.會員費收入公司推出瑜伽年卡，售價3000元/張，本月售出50張，增值稅稅率6%，款項已全部收到。銷售收入：50×3000=150000元，銷項稅額：150000×6%=9000元。賬務處理：借：銀行存款159000貸：主營業(yè)務收入會員費150000應交稅費應交增值稅（銷項稅額）9000同時，有部分會員選擇按月付費，每月300元，本月共有20名會員按月繳費，款項已收。本月收入：20×300=6000元，銷項稅額：6000×6%=360元。賬務處理：借：銀行存款6360貸：主營業(yè)務收入會員費6000應交稅費應交增值稅（銷項稅額）3602.私教課程收入瑜伽教練為學員提供一對一私教課程，每節(jié)課時收費500元，本月共完成80課時，增值稅稅率6%，款項已收到70%，剩余款項下月結清。本月應確認收入：80×500=40000元，銷項稅額：40000×6%=2400元。已收款：40000×70%=28000元。賬務處理：借：銀行存款28000應收賬款12000貸：主營業(yè)務收入私教課程40000應交稅費應交增值稅（銷項稅額）24003.瑜伽用品銷售收入公司在前臺售賣瑜伽墊、瑜伽服等用品，本月銷售總額為10000元，增值稅稅率13%，款項已全部收到。不含稅收入：10000÷(1+13%)≈8849元，銷項稅額：8849×13%≈1151元。賬務處理：借：銀行存款10000貸：主營業(yè)務收入瑜伽用品銷售8849應交稅費應交增值稅（銷項稅額）1151二、成本相關賬務處理1.教練薪酬本月支付瑜伽教練工資60000元，通過銀行轉賬發(fā)放。其中，參與私教課程的教練工資30000元，團課教練工資30000元。賬務處理：借：主營業(yè)務成本私教教練薪酬30000主營業(yè)務成本團課教練薪酬30000貸：銀行存款600002.場地租賃費用租賃瑜伽場地每月租金20000元，通過銀行轉賬支付。賬務處理：借：主營業(yè)務成本場地租賃20000貸：銀行存款200003.瑜伽用品采購成本為銷售采購瑜伽墊、瑜伽服等用品，花費6000元，取得增值稅普通發(fā)票，款項以現金支付。賬務處理：借：主營業(yè)務成本瑜伽用品采購6000貸：庫存現金6000三、費用相關賬務處理1.管理費用支付本月管理人員工資20000元，通過銀行轉賬支付；同時報銷辦公費3000元，以現金支付。賬務處理：借：管理費用工資20000管理費用辦公費3000貸：銀行存款20000庫存現金30002.銷售費用為推廣瑜伽課程，在社交媒體投放廣告花費8000元，通過銀行轉賬支付；支付銷售人員提成4000元，以現金支付。賬務處理：借：銷售費用廣告費用8000銷售費用提成費用4000貸：銀行存款8000庫存現金40003.財務費用假設公司銀行借款利息支出2000元，尚未支付。賬務處理：借：財務費用利息支出2000貸：應付利息2000四、期末處理1.結轉損益將主營業(yè)務收入科目余額結轉至本年利潤貸方：借：主營業(yè)務收入會員費150000主營業(yè)務收入私教課程40000主營業(yè)務收入瑜伽用品銷售8849貸：本年利潤198849將主營業(yè)務成本、管理費用、銷售費用、財務費用等科目余額結轉至本年利潤借方：借：本年利潤145000貸：主營業(yè)務成本私教教練薪酬30000主營業(yè)務成本團課教練薪酬30000主營業(yè)務成本場地租賃20000主營業(yè)務成本瑜伽用品采購6000管理費用工資20000管理費用辦公費3000銷售費用廣告費用8000銷售費用提成費用4000財務費用利息支出20002.計提稅費根據本月增值稅銷項稅額與進項稅額的差額（假設無進項稅額抵扣），計算應繳納的增值稅為9000+360+2400+1151=12911元，計提城市維護建設稅（假設稅率7%）和教育費附加（假設費率3%）。城市維護建設稅：12911×7%=903.77元教育費附加：12911×3%=387.33元賬務處理：借：稅金及附加129