《商業(yè)銀行經(jīng)營管理》課件-商業(yè)銀行內(nèi)部控制_第1頁
《商業(yè)銀行經(jīng)營管理》課件-商業(yè)銀行內(nèi)部控制_第2頁
《商業(yè)銀行經(jīng)營管理》課件-商業(yè)銀行內(nèi)部控制_第3頁
《商業(yè)銀行經(jīng)營管理》課件-商業(yè)銀行內(nèi)部控制_第4頁
《商業(yè)銀行經(jīng)營管理》課件-商業(yè)銀行內(nèi)部控制_第5頁
已閱讀5頁，還剩2頁未讀， 繼續(xù)免費閱讀

下載本文檔

版權(quán)說明：本文檔由用戶提供并上傳，收益歸屬內(nèi)容提供方，若內(nèi)容存在侵權(quán)，請進行舉報或認領(lǐng)

文檔簡介

商業(yè)銀行內(nèi)部控制2一、內(nèi)部控制的目標及實施原則目標控制風險，防止和減少損失，保障其經(jīng)營活動能安全、順暢地進行實施原則確定各部門、各級人員的職權(quán)和責任明確商業(yè)銀行各項業(yè)務(wù)的操作程序明確商業(yè)銀行控制程序3二、內(nèi)部控制的類型按技術(shù)劃分的控制類型事前控制、同步控制、事后控制按功能劃分的控制類型業(yè)務(wù)控制、財務(wù)控制、會計控制和審計控制、物品控制、人事控制、組織控制按控制范圍劃分的控制類型經(jīng)營業(yè)務(wù)控制、內(nèi)部財務(wù)會計控制4三、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的方法銀行風險的控制法分散風險、抑制風險銀行風險財務(wù)法風險自留、風險轉(zhuǎn)嫁5四、商業(yè)銀行的內(nèi)部稽核稽核內(nèi)容資產(chǎn)負債、會計財務(wù)、金融服務(wù)、橫向聯(lián)系原則回避原則、重要原則、經(jīng)濟原則、適合原則、適時原則、從簡原則、行動原則、直轄原則方法觀察法、審閱法、聽證法、復(fù)查法、核對法、盤點法、查詢法等6案例：銀行內(nèi)部控制黃蔭初，中行廣東省分行原行長。2001年9月22日，黃因挪用公款被判處無期徒刑。黃蔭初在1992年私自將分行內(nèi)外幣資金中的港幣1900萬元挪用到自己的富和公司，并通過關(guān)系再從富和公司投資到灣仔商場，為自己營利，構(gòu)成挪用公款罪。中行在2001年10月12日的一次自查中，發(fā)現(xiàn)了高達4.83億美元的賬目虧空。最終核實的結(jié)果是，巨資被廣東開平分行前后三任行長——許超凡、余振東、許國俊盜用。該案涉及金額之巨大，是1949年以來所未有，涉案人員包括中行廣東開平支行、江門分行數(shù)任行長和廣東省分行部分官員，作案時間長達10年。7案例：銀行內(nèi)部控制2003年7月，原華夏銀行總行營業(yè)部月壇北京辦事處主任李惠鳴和兩名下屬工作人員因非法拆借罪和受賄罪分別被判處16年、16年和7年。從1995年到1997年，他們采用非法吸收儲戶3.4億元存款不入銀行賬，又轉(zhuǎn)手貸給他人的手段，致使華夏銀行遭受2億多元的損失。2005年初曝光的中行哈爾濱河松街支行案件，也是家賊高山和外賊李東哲這兩個小人物利用賬外經(jīng)

溫馨提示

  • 1. 本站所有資源如無特殊說明，都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請下載最新的WinRAR軟件解壓。
  • 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等，如果需要附件，請聯(lián)系上傳者。文件的所有權(quán)益歸上傳用戶所有。
  • 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙，網(wǎng)頁內(nèi)容里面會有圖紙預(yù)覽，若沒有圖紙預(yù)覽就沒有圖紙。
  • 4. 未經(jīng)權(quán)益所有人同意不得將文件中的內(nèi)容挪作商業(yè)或盈利用途。
  • 5. 人人文庫網(wǎng)僅提供信息存儲空間，僅對用戶上傳內(nèi)容的表現(xiàn)方式做保護處理，對用戶上傳分享的文檔內(nèi)容本身不做任何修改或編輯，并不能對任何下載內(nèi)容負責。
  • 6. 下載文件中如有侵權(quán)或不適當內(nèi)容，請與我們聯(lián)系，我們立即糾正。
  • 7. 本站不保證下載資源的準確性、安全性和完整性, 同時也不承擔用戶因使用這些下載資源對自己和他人造成任何形式的傷害或損失。

評論

0/150

提交評論