第4頁共4頁2024年實物資產管理制度為強化我公司實物資產管理，提升資產使用效率，維護投資者權益，依據相關法律法規(guī)，并結合公司實際情況，特制定本管理規(guī)定。實物資產作為公司資產的核心組成部分，是公司發(fā)展與建設的基礎條件。因此，必須加強實物資產管理，建立完善的管理制度，合理配置并有效利用實物資產，確保其安全與完整。實物資產涵蓋固定資產與周轉材料兩大類。實物資產管理的主要內容包括：實物資產的范圍界定、計價、購置、使用、處置、報廢、盤點以及監(jiān)督檢查等環(huán)節(jié)。一、固定資產管理（一）根據固定資產管理相關規(guī)定，符合以下條件的財產被認定為固定資產：1.固定資產為有形資產；2.固定資產是指用于生產商品、提供勞務、出租或企業(yè)經營管理所持有的資產，即企業(yè)持有固定資產的主要目的并非出售；3.固定資產的使用壽命超過一個會計年度。不滿足上述任一條件的實物資產，均應歸類為周轉材料。（二）計價標準如下：1.購入或調入的固定資產，應按照實際支付的購買價、調撥價、運輸及裝卸費、保險費、相關稅費、車輛購置附加費等計入賬目；2.自行建造的固定資產，應按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出計入賬目；3.在原有固定資產基礎上進行改建或擴建的，應按照改建或擴建發(fā)生的支出減去變價收入后的凈增加值計入固定資產賬目；4.接受捐贈的固定資產，應按照同類固定資產的市場價或相關憑證入賬，捐贈時產生的相關費用也應計入固定資產價值；5.無償調入的固定資產，若無法查明原價值，則應按估價入賬；6.盤盈的固定資產，應按照重置完全價值入賬；7.已投入使用但尚未辦理移交手續(xù)的固定資產，可先按估價入賬，待確定實際價值后，再進行調整；8.其他單位投資轉入的固定資產，應按評估價值或合同、協(xié)議計價。（三）固定資產應按原值入賬。（四）除發(fā)生以下情況外，已入賬的固定資產不得隨意更改賬面原值：1.根據國家規(guī)定對固定資產進行重新估價；2.增加補充設備或改良裝置；3.拆除固定資產的一部分；4.根據實際價值調整原來暫估價值；5.發(fā)現(xiàn)原記錄固定資產價值有誤。（五）固定資產價值變動，由資產管理處負責處理，并與財務處對固定資產相關賬目進行相應調整。（六）盤點固定資產使用部門應于每年年末依據資料定期對固定資產進行盤點，如發(fā)現(xiàn)錯誤應立即更正。公司還可根據需要不定期地對固定資產進行全面或局部清查，確保賬目與實物相符。對于盤盈、盤虧的固定資產，公司應及時查明原因，明確責任，并提出處理意見。接受捐贈或盤盈的固定資產，由公司辦理接收和交接手續(xù)，并相應增加財務賬中固定資產總額。（七）固定資產的日常管理1.建立固定資產賬目管理制度，確保賬目準確無誤。各部門資產管理人應定期檢查電腦記錄，掌握所管理固定資產的數(shù)量、價值及增減變動情況；2.對固定資產的維護保養(yǎng)工作應做到及時且持續(xù)。二、周轉材料管理公司的周轉材料主要包括低值易耗品。低值易耗品的供應實行計劃管理，各部門應根據實際需要提前十天內提交使用計劃，經經理簽字后，由材料員負責統(tǒng)計、匯總、采購，并確保按計劃及時供應。各部門應指定專人負責低值易耗品的計劃、保管、使用和回收工作，確?！膀炇諊栏裾J真，記錄完整，定期核對檢查”，保持賬目與實物相符。低值易耗品的使用應注重“節(jié)約、節(jié)儉”，妥善保管，定期檢修，杜絕浪費。三、實物資產采購公司所需新進實物資產由材料員統(tǒng)一負責購置。具體流程如下：提出申請。需購置部門提出申請后，由總經理審核確認，材料員負責購入。財務報賬。材料員持正規(guī)發(fā)票，經總經理簽字后到財務處報賬。四、實物資產處置及報廢固定資產的減少變動（調出、變賣、盤虧、報廢、丟失、損壞）必須按規(guī)定履行報批手續(xù)。對于無法修復或修復成本過高的固定資產，以及不再使用的固定資產，應按報廢處理。低值易耗品的處置與報廢流程同固定資產。2024年實物資產管理制度（二）資產的移交必須經過移交單位的經辦人詳細造冊，并在雙方經辦人及領導在場的情況下進行核對、點清，隨后雙方經辦人和領導需簽字確認，并加蓋單位印章，以確保賬目與實物的準確交接。在單位間正常生產過程中，存貨的交轉亦需雙方經辦人當面核對、點清，并簽字確認交接。存貨管理的各環(huán)節(jié)審批人應嚴格按照授權批準的方式、權限、程序和責任進行審批，未經批準，實物不得流轉。存貨的取得、驗收與保管應由各庫檢和專檢人員對入庫存貨的質量、數(shù)量、品種、規(guī)格、外觀等進行檢查，并在檢驗記錄上做好相應標識，確保存貨符合規(guī)定要求。入庫存貨應及時記入收發(fā)存登記簿，并詳細標明存放地點，同時在ERP系統(tǒng)中記錄入庫信息。存貨的存放和管理應指定專人負責，進行分類編目、做好標識、有序存放，并嚴格限制無關人員接觸存貨。應按照倉儲物資所要求的儲存條件貯存存貨，并建立健全防火、防潮、防鼠、防盜和防變質等措施。對于貴重物品、生產用關鍵備件、精密儀器和危險品的倉儲，應實行更加嚴格的特殊管理。對于異地存放的存貨，應特別加強管理，確保賬實相符。倉庫保管員或經辦責任人若發(fā)現(xiàn)存貨發(fā)生被盜、自然災害或其他毀損等險情，應及時報告單位負責人，并通知責任管理單位、紀檢監(jiān)察、財務等相關部門，做好現(xiàn)場保護及證據收集工作，配合保險機構和有關部門進行現(xiàn)場調查取證。存貨的領用與發(fā)出必須嚴格履行審批手續(xù)，辦理領料申請單或發(fā)貨通知單等。倉庫保管員應核對審批手續(xù)齊備的領料申請單或發(fā)貨通知單，發(fā)出存貨時應確保單據齊全，名稱、規(guī)格和計量單位準確，并與領用人當面核對、點清、簽字交接。發(fā)出存貨后，倉庫保管員應及時記入收發(fā)存登記簿，并在ERP系統(tǒng)中記錄出庫信息。存貨的清查盤點應發(fā)現(xiàn)存貨存在積壓和跌價跡象時，應及時報告責任單位、財務等相關部門；發(fā)現(xiàn)存貨毀損、被盜和流失時，也應及時報告責任單位、紀檢監(jiān)察、財務等相關部門。單位應擬定詳細的盤點計劃，合理安排盤點人員、監(jiān)盤人員，采用科學的盤點方法，做好盤點記錄；對盤點清查結果要及時編制盤點表，形成包括盤點人員、時間、地點以及實際所盤點存貨名稱、品種、數(shù)量、庫齡、存貨狀態(tài)、存放地點、賬實差異、差異原因分析、差異處理建議等內容的書面報告。存貨的銷售與處置應按照相關規(guī)定進行。對于清查盤點出的存貨處于非正常狀態(tài)或市價跌幅明顯時，應按照《資產減值準備管理辦法》規(guī)定的《計提存貨跌價準備審批表》報批后送財務部門計提存貨跌價準備處理；對于正常生產過程中經鑒定應當報廢的存貨，應按照《資產報廢審批表》報批后按程序移送廢舊庫予以處置；對于清查盤點出的存貨符合《不良資產管理辦法》規(guī)定，經鑒定不需要再留用的，應按照《不良實物資產處置審批表》報批后按程序移送廢舊庫予以處置；對于存貨盤盈盤虧，應編制盤點表，分析盤盈盤虧原因，提出處置意見，按照《資產盤盈/盤虧審批表》報批后分別處理。對于存貨保管不當、維護不善等造成存貨損失的，由紀檢監(jiān)察部門按照公司《資產損失責任追究管理辦法》有關規(guī)定追究相關責任人的責任，涉嫌犯罪的移交司法機關處理。備查賬類物資管理包括代管物資管理、工裝模具管理、低值設施設備管理、科研物資管理等。例如，樣機轉化為產品銷售時，產成品庫房保管員發(fā)出貨物時應在發(fā)貨通知單上注明相關信息，并在ERP系統(tǒng)操作銷售訂單發(fā)貨、在科研物資備查賬上備注銷賬；財務部門根據發(fā)貨通知單上注明的科研工作令將該科研令下歸集的成本費用轉入對應銷售訂單號進行生產成本結算。如樣機隨技術轉讓等協(xié)議附帶贈送或贈予試用，領用單位應根據贈送協(xié)議或試用協(xié)議辦理出庫單或發(fā)貨通知單，產成品庫房保管員應根據領用單位手續(xù)齊備的出庫單或發(fā)貨通知單在備查賬上備注銷賬。如樣機暫存庫房(包括異地存放)，產成品庫房保管員應每月清查賬實的相符性，每年年終物