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企業(yè)所得稅匯算清繳扣除比例口決_第3頁(yè)
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匯算清繳扣除比例口決1、扣除項(xiàng)日確認(rèn)①成本憑票全扣除2、費(fèi)用確認(rèn)一職工工資福利①職工薪資全扣除②福利14%工會(huì)2%③教育經(jīng)費(fèi)超8%后轉(zhuǎn)④超過部分發(fā)工資(因?yàn)榭扇?舉例:1000萬(wàn)工資算福利:1000*14%=140萬(wàn)如發(fā)生200萬(wàn)福利費(fèi)200-140=60萬(wàn)不可扣--調(diào)增工會(huì)經(jīng)費(fèi):1000*2%=20萬(wàn)教育費(fèi)經(jīng)費(fèi):1000*8%=80萬(wàn)如發(fā)生100萬(wàn)教育經(jīng)費(fèi)100-80=20萬(wàn)(可結(jié)轉(zhuǎn)下一年)3、費(fèi)用確認(rèn)一保險(xiǎn)①財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)全扣除②職工五險(xiǎn)全扣除③商業(yè)保險(xiǎn)要區(qū)別④補(bǔ)充保險(xiǎn)不超總工資的5%4、費(fèi)用確認(rèn)一借款利息①金融企業(yè)全扣除銀行5%借1000萬(wàn)*5%=50萬(wàn)（可全扣）②非金融企業(yè)照全除企業(yè)10%借1000萬(wàn)*10%=100萬(wàn)(可扣50萬(wàn))，余50萬(wàn)*2.5%5、費(fèi)用確認(rèn)一業(yè)務(wù)招待費(fèi)①實(shí)際發(fā)生60%扣②不超收入千分之五如:收入1億業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn)100*60%=60萬(wàn)1億*0.5%=50萬(wàn)(兩者選取其最低，按50萬(wàn)可以扣除)6、費(fèi)用確認(rèn)一廣告宣傳費(fèi)①超過15%轉(zhuǎn)次年②裝醫(yī)飲料是30%③煙草企業(yè)不能扣如:收入1億1億*15%=1500萬(wàn)可抵扣，超過可轉(zhuǎn)次年7、費(fèi)用確認(rèn)一公益確認(rèn)①不超利潤(rùn)總額12%，如有100萬(wàn)利潤(rùn),捐12萬(wàn)可抵扣。②直接捐贈(zèng)不能扣國(guó)家認(rèn)定慈善機(jī)構(gòu)(紅+字

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