第一章會計電算化概述

【本章考情分析】

1.了解會計電算化和會計信息化的概念

2.了解會計電算化的特征

3.了解ERP及ERP系統(tǒng)與會計信息系統(tǒng)的關(guān)系

4.了解XBRL發(fā)展歷程以及作用和優(yōu)勢

5.了解企業(yè)會計信息化工作規(guī)范

6.熟悉會計軟件的配備方式

7.熟悉會計軟件的功能模塊

【內(nèi)容精講】

第一節(jié)會計電算化的概念及其特征

一以及會計電算化的相關(guān)概念

（-）會計電算化

會計電算化有狹義和廣義之分。狹義的會計電算化是指以電子計算機為

主體的電子信息技術(shù)在會計工作中的應(yīng)用；廣義的會計電算化是指與實現(xiàn)電算化

有關(guān)的所有工作，包括會計軟件的開發(fā)應(yīng)用及其軟件市場的培育以及會計電算化

人才的培訓(xùn)以及會計電算化的宏觀規(guī)劃和管理以及會計電算化制度建設(shè)等。

（二）會計信息化

會計信息化是指企業(yè)利用計算機以及網(wǎng)絡(luò)通信等現(xiàn)代信息技術(shù)手段開

展會計核算，以及利用上述技術(shù)手段將會計核算與其他經(jīng)營管理活動有機結(jié)合的

過程。

相對于會計電算化而言,會計信息化是一次質(zhì)的飛躍。現(xiàn)代信息技術(shù)手

段能夠?qū)崟r便捷地獲取以及加工以及傳遞以及存儲和應(yīng)用會計信息、，為企業(yè)經(jīng)營

管理以及控制決策和經(jīng)濟運行提供充足以及實時以及全方位的信息。

（三）會計軟件

會計軟件是指專門用于會計核算以及財務(wù)管理的計算機軟件以及軟件

系統(tǒng)或者其功能模塊，包括一組指揮計算機進行會計核算與管理工作的程序以及

存儲數(shù)據(jù)以及有關(guān)資料。

會計軟件具有以下功能：

1.為會計核算以及財務(wù)管理直接提供數(shù)據(jù)輸入；

2.生成憑證以及賬簿以及報表等會計資料；

3.對會計資料進行轉(zhuǎn)換以及輸出以及分析以及利用。

（四）會計信息系統(tǒng)

會計信息系統(tǒng)（AccountingInformationSystem,簡稱AIS）,是指利用信

息技術(shù)對會計數(shù)據(jù)進行采集以及存儲和處理，完成會計核算任務(wù)，并提供會計管

理以及分析與決策相關(guān)會計信息的系統(tǒng)，其實質(zhì)是將會計數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為會計信息的

系統(tǒng)，是企業(yè)管理信息系統(tǒng)的一個重要子系統(tǒng)。

會計信息系統(tǒng)根據(jù)信息技術(shù)的影響程度可劃分為手工會計信息系統(tǒng)以

及傳統(tǒng)自動化會計信息系統(tǒng)和現(xiàn)代會計信息系統(tǒng);根據(jù)其功能和管理層次的高低,

可以分為會計核算系統(tǒng)以及會計管理系統(tǒng)和會計決策支持系統(tǒng)。

（五）ERP和ERP系統(tǒng)

ERP（EnterpriseResourcePlanning的簡稱，譯為“企業(yè)資源計劃”），

是指利用信息技術(shù)，一方面將企業(yè)內(nèi)部所有資源整合在一起，對開發(fā)設(shè)計以及采

購以及生產(chǎn)以及成本以及庫存以及分銷以及運輸以及財務(wù)以及人力資源以及品

質(zhì)管理進行科學(xué)規(guī)劃，另一方面將企業(yè)與其外部的供應(yīng)商以及客戶等市場要素有

機結(jié)合，實現(xiàn)對企業(yè)的物資資源（物流）以及人力資源（人流）以及財務(wù)資源（財

流）和信息資源（信息流）等資源進行一體化管理（即“四流一體化”或“四流

合一”），其核心思想是供應(yīng)鏈管理，強調(diào)對整個供應(yīng)鏈的有效管理，提高企業(yè)

配置和使用資源的效率。

在功能層次上，ERP除了最核心的財務(wù)以及分銷和生產(chǎn)管理等管理功能

以外，還集成了人力資源以及質(zhì)量管理以及決策支持等企業(yè)其他管理功能。會計

信息系統(tǒng)已經(jīng)成為ERP系統(tǒng)的一個子系統(tǒng)。

（六）XBRL

XBRL（extensibleBusinessReportingLanguage的簡稱，譯為“可擴

展商業(yè)報告語言”），是一種基于可擴展標(biāo)記語言（ExtensibleMarkupLanguage）

的開放性業(yè)務(wù)報告技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)。

1.XBRL的作用與優(yōu)勢

XBRL的主要作用在于將財務(wù)和商業(yè)數(shù)據(jù)電子化，促進了財務(wù)和商業(yè)信

息的顯示以及分析和傳遞。XBRL通過定義統(tǒng)一的數(shù)據(jù)格式標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)定了企業(yè)報

告信息的表達方法。

企業(yè)應(yīng)用XBRL的優(yōu)勢主要有：（1）提供更為精確的財務(wù)報告與更

具可信度和相關(guān)性的信息；（2）降低數(shù)據(jù)采集成本，提高數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)及交換效率；

（3）幫助數(shù)據(jù)使用者更快捷方便地調(diào)用以及讀取和分析數(shù)據(jù)；（4）使財務(wù)數(shù)據(jù)

具有更廣泛的可比性；（5）增加資料在未來的可讀性與可維護性；（6）適應(yīng)變

化的會計準(zhǔn)則制度的要求。

2.我國XBRL發(fā)展歷程

我國的XBRL發(fā)展始于證券領(lǐng)域。2003年11月上海證券交易所在全國

率先實施基于XBRL的上市公司信息披露標(biāo)準(zhǔn)；2005年1月，深圳證券交易所頒

布了1.0版本的XBRL報送系統(tǒng)；2005年4月和2006年3月，上海證券交易所

和深圳證券交易所先后分別加入了XBRL國際組織;2008年11月，XBRL中國地區(qū)

組織成立；2009年4月，財政部在《關(guān)于全面推進我國會計信息化工作的指導(dǎo)

意見》中將XBRL納入會計信息化的標(biāo)準(zhǔn)；2010年10月19日，國家標(biāo)準(zhǔn)

化管理委員會和財政部頒布了可擴展商業(yè)報告語言（XBRL）技術(shù)規(guī)范系列國家標(biāo)

準(zhǔn)和企業(yè)會計準(zhǔn)則通用分類標(biāo)準(zhǔn)。

二以及會計電算化的特征

（一）人機結(jié)合

在會計電算化方式下，會計人員填制電子會計憑證并審核后，執(zhí)行“記

賬”功能，計算機將根據(jù)程序和指令在極短的時間內(nèi)自動完成會計數(shù)據(jù)的分類以

及匯總以及計算以及傳遞及報告等工作。

（二）會計核算自動化以及集中化

在會計電算化方式下，試算平衡以及登記賬簿等以往依靠人工完成的工

作，都由計算機自動完成，大大減輕了會計人員的工作負(fù)擔(dān)，提高了工作效率。

計算機網(wǎng)絡(luò)在會計電算化中的廣泛應(yīng)用，使得企業(yè)能將分散的數(shù)據(jù)統(tǒng)一匯總到會

計軟件中進行集中處理，既提高了數(shù)據(jù)匯總的速度，又增強了企業(yè)集中管控的能

力。

（三）數(shù)據(jù)處理及時準(zhǔn)確

利用計算機處理會計數(shù)據(jù)，可以在較短的時間內(nèi)完成會計數(shù)據(jù)的分類以

及匯總以及計算以及傳遞和報告等工作，使會計處理流程更為簡便，核算結(jié)果更

為精確。此外，在會計電算化方式下，會計軟件運用適當(dāng)?shù)奶幚沓绦蚝瓦壿嬁刂疲?/p>

能夠避免在手工會計處理方式下出現(xiàn)的一些錯誤。

（四）內(nèi)部控制多樣化

在會計電算化方式下，與會計工作相關(guān)的內(nèi)部控制制度也將發(fā)生明顯的

變化，內(nèi)部控制由過去的純粹人工控制發(fā)展成為人工與計算機相結(jié)合的控制形式。

內(nèi)部控制的內(nèi)容更加豐富，范圍更加廣泛，要求更加嚴(yán)格，實施更加有效。

第二節(jié)會計軟件的配備方式及其功能模塊

一以及會計軟件的配備方式

企業(yè)配備會計軟件的方式主要有購買以及定制開發(fā)以及購買與開發(fā)相

結(jié)合等方式。

其中，定制開發(fā)包括企業(yè)自行開發(fā)以及委托外部單位開發(fā)以及企業(yè)與外

部單位聯(lián)合開發(fā)三種具體開發(fā)方式。

（一）購買通用會計軟件

通用會計軟件是指軟件公司為會計工作而專門設(shè)計開發(fā)，并以產(chǎn)品形式

投入市場的應(yīng)用軟件。企業(yè)作為用戶，付款購買即可獲得軟件的使用以及維護以

及升級以及人員培訓(xùn)等服務(wù)。

采用這種方式的優(yōu)點主要有：（1）企業(yè)投入少，見效快，實現(xiàn)信息化

的過程簡單；（2）軟件性能穩(wěn)定，質(zhì)量可靠，運行效率高，能夠滿足企業(yè)的大

部分需求；（3）軟件的維護和升級由軟件公司負(fù)責(zé)；（4）軟件安全保密性強,

用戶只能執(zhí)行軟件功能，不能訪問和修改源程序。

采用這種方式的缺點主要有：（1）軟件的針對性不強，通常針對一般

用戶設(shè)計，難以適應(yīng)企業(yè)特殊的業(yè)務(wù)或流程；（2）為保證通用性，軟件功能設(shè)

置往往過于復(fù)雜，業(yè)務(wù)流程簡單的企業(yè)可能感到不易操作。

（二）自行開發(fā)

自行開發(fā)是指企業(yè)自行組織人員進行會計軟件開發(fā)。

采用這種方式的優(yōu)點主要有：（1）企業(yè)能夠在充分考慮自身生產(chǎn)經(jīng)營

特點和管理要求的基礎(chǔ)上，設(shè)計最有針對性和適用性的會計軟件；（2）由于企

業(yè)內(nèi)部員工對系統(tǒng)充分了解，當(dāng)會計軟件出現(xiàn)問題或需要改進時，企業(yè)能夠及時

高效地糾錯和調(diào)整，保證系統(tǒng)使用的流暢性。

采用這種方式的缺點主要有：（1）系統(tǒng)開發(fā)要求高以及周期長以及成

本高，系統(tǒng)開發(fā)完成后，還需要較長時間的試運行；（2）自行開發(fā)軟件系統(tǒng)需

要大量的計算機專業(yè)人才，普通企業(yè)難以維持一支穩(wěn)定的高素質(zhì)軟件人才隊伍。

（三）委托外部單位開發(fā)

委托外部單位開發(fā)是指企業(yè)通過委托外部單位進行會計軟件開發(fā)。

采用這種方式的優(yōu)點主要有：（1）軟件的針對性較強，降低了用戶的

使用難度；（2）對企業(yè)自身技術(shù)力量的要求不高。

采用這種方式的缺點主要有：（1）委托開發(fā)費用較高；（2）開發(fā)人員

需要花大量的時間了解業(yè)務(wù)流程和客戶需求，會延長開發(fā)時間；（3）開發(fā)系統(tǒng)

的實用性差，常常不適用于企業(yè)的業(yè)務(wù)處理流程；（4）外部單位的服務(wù)與維護

承諾不易做好。因此，這種方式目前已很少使用。

（四）企業(yè)與外部單位聯(lián)合開發(fā)

企業(yè)與外部單位聯(lián)合開發(fā)是指企業(yè)聯(lián)合外部單位進行軟件開發(fā)，由本單

位財務(wù)部門和網(wǎng)絡(luò)信息部門進行系統(tǒng)分析，外單位負(fù)責(zé)系統(tǒng)設(shè)計和程序開發(fā)工作,

開發(fā)完成后，對系統(tǒng)的重大修改由網(wǎng)絡(luò)信息部門負(fù)責(zé)，日常維護工作由財務(wù)部門

負(fù)責(zé)。

采用這種方式的優(yōu)點主要有：（1）開發(fā)工作既考慮了企業(yè)的自身需求，

又利用了外單位的軟件開發(fā)力量，開發(fā)的系統(tǒng)質(zhì)量較高；（2）企業(yè)內(nèi)部人員參

與開發(fā)，對系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)和流程較熟悉，有利于企業(yè)日后進行系統(tǒng)維護和升級。

采用這種方式的缺點主要有：（1）軟件開發(fā)工作需要外部技術(shù)人員與內(nèi)部

技術(shù)人員以及會計人員充分溝通，系統(tǒng)開發(fā)的周期較長；（2）企業(yè)支付給外單

位的開發(fā)費用相對較高。

二以及會計軟件的功能模塊

（-）會計軟件各模塊的功能描述

完整的會計軟件的功能模塊包括：賬務(wù)處理模塊以及固定資產(chǎn)管理模塊

以及工資管理模塊以及應(yīng)收管理模塊以及應(yīng)付管理模塊以及成本管理模塊以及

報表管理模塊以及存貨核算模塊以及財務(wù)分析模塊以及預(yù)算管理模塊以及項目

管理模塊以及其他管理模塊。

L賬務(wù)處理模塊

賬務(wù)處理模塊是以憑證為數(shù)據(jù)處理起點，通過憑證輸入和處理，完成記

賬以及銀行對賬以及結(jié)賬以及賬簿查詢及打印輸出等工作。目前許多商品化的賬

務(wù)處理模塊還包括往來款管理以及部門核算以及項目核算和管理及現(xiàn)金銀行管

理等一些輔助核算的功能。

2.固定資產(chǎn)管理模塊

固定資產(chǎn)管理模塊主要是以固定資產(chǎn)卡片和固定資產(chǎn)明細(xì)賬為基礎(chǔ)，實

現(xiàn)固定資產(chǎn)的會計核算以及折舊計提和分配以及設(shè)備管理等功能，同時提供了固

定資產(chǎn)按類別以及使用情況以及所屬部門和價值結(jié)構(gòu)等進行分析以及統(tǒng)計和各

種條件下的查詢以及打印功能，以及該模塊與其他模塊的數(shù)據(jù)接口管理。

3.工資管理模塊

工資管理模塊是進行工資核算和管理的模塊，該模塊以人力資源管理提

供的員工及其工資的基本數(shù)據(jù)為依據(jù)，完成員工工資數(shù)據(jù)的收集以及員工工資的

核算以及工資發(fā)放以及工資費用的匯總和分?jǐn)傄约皞€人所得稅計算和按照部門

以及項目以及個人時間等條件進行工資分析以及查詢和打印輸出，以及該模塊與

其他模塊的數(shù)據(jù)接口管理。

4.應(yīng)收以及應(yīng)付管理模塊

應(yīng)收以及應(yīng)付管理模塊以發(fā)票以及費用單據(jù)以及其他應(yīng)收單據(jù)以及應(yīng)

付單據(jù)等原始單據(jù)為依據(jù)，記錄銷售以及采購業(yè)務(wù)所形成的往來款項，處理應(yīng)收

以及應(yīng)付款項的收回以及支付和轉(zhuǎn)賬，進行賬齡分析和壞賬估計及沖銷，并對往

來業(yè)務(wù)中的票據(jù)以及合同進行管理，同時提供統(tǒng)計分析以及打印和查詢輸出功能,

以及與采購管理以及銷售管理以及賬務(wù)處理等模塊進行數(shù)據(jù)傳遞的功能。

5.成本管理模塊

成本管理模塊主要提供成本核算以及成本分析以及成本預(yù)測功能，以滿

足會計核算的事前預(yù)測以及事后核算分析的需要。止匕外，成本管理模塊還具有與

生產(chǎn)模塊以及供應(yīng)鏈模塊，以及賬務(wù)處理以及工資管理以及固定資產(chǎn)管理和存貨

核算等模塊進行數(shù)據(jù)傳遞的功能。

6.報表管理模塊

報表管理模塊與其他模塊相連，可以根據(jù)會計核算的數(shù)據(jù)，生成各種內(nèi)

部報表以及外部報表以及匯總報表，并根據(jù)報表數(shù)據(jù)分析報表，以及生成各種分

析圖等。在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下，很多報表管理模塊同時提供了遠(yuǎn)程報表的匯總以及數(shù)據(jù)

傳輸以及檢索查詢和分析處理等功能。

7.存貨核算模塊

存貨核算模塊以供應(yīng)鏈模塊產(chǎn)生的入庫單以及出庫單以及采購發(fā)票等

核算單據(jù)為依據(jù)，核算存貨的出入庫和庫存金額以及余額，確認(rèn)采購成本，分配

采購費用，確認(rèn)銷售收入以及成本和費用，并將核算完成的數(shù)據(jù)，按照需要分別

傳遞到成本管理模塊以及應(yīng)付管理模塊和賬務(wù)處理模塊。

8.財務(wù)分析模塊

財務(wù)分析模塊從會計軟件的數(shù)據(jù)庫中提取數(shù)據(jù)，運用各種專門的分析方

法，完成對企業(yè)財務(wù)活動的分析，實現(xiàn)對財務(wù)數(shù)據(jù)的進一步加工，生成各種分析

和評價企業(yè)財務(wù)狀況以及經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的各種信息，為決策提供正確依據(jù)。

9.預(yù)算管理模塊

預(yù)算管理模塊將需要進行預(yù)算管理的集團公司以及子公司以及分支機

構(gòu)以及部門以及產(chǎn)品以及費用要素等對象，根據(jù)實際需要分別定義為利潤中心以

及成本中心以及投資中心等不同類型的責(zé)任中心，然后確立各責(zé)任中心的預(yù)算方

案，指定預(yù)算審批流程，明確預(yù)算編制內(nèi)容，進行責(zé)任預(yù)算的編制以及審核以及

審批，以便實現(xiàn)對各個責(zé)任中心的控制以及分析和績效考核。利用預(yù)算管理模塊,

既可以編制全面預(yù)算，又可以編制非全面預(yù)算；既可以編制滾動預(yù)算，又可以編

制固定預(yù)算以及零基預(yù)算；同一責(zé)任中心，既可以設(shè)置多種預(yù)算方案，編制不同

預(yù)算，又可以在同一預(yù)算方案下選擇編制不同預(yù)算期的預(yù)算。預(yù)算管理模塊還可

以實現(xiàn)對各子公司預(yù)算的匯總以及對集團公司及子公司預(yù)算的查詢，以及根據(jù)實

際數(shù)據(jù)和預(yù)算數(shù)據(jù)自動進行預(yù)算執(zhí)行差異分析和預(yù)算執(zhí)行進度分析等。

10.項目管理模塊

項目管理模塊主要是對企業(yè)的項目進行核算以及控制與管

理。項目管理主要包括項目立項以及計劃以及跟蹤與控制以及終止的業(yè)務(wù)處理以

及項目自身的成本核算等功能。該模塊可以及時以及準(zhǔn)確地提供有關(guān)項目的各種

資料，包括項目文檔以及項目合同以及項目的執(zhí)行情況，通過對項目中的各項任

務(wù)進行資源的預(yù)算分配，實時掌握項目的進度，及時反映項目執(zhí)行情況及財務(wù)狀

況，并且與賬務(wù)處理以及應(yīng)收管理以及應(yīng)付管理以及固定資產(chǎn)管理以及采購管理

以及庫存管理等模塊集成，對項目收支進行綜合管理，是對項目的物流以及信息

流以及資金流的綜合控制。

11.其他管理模塊

根據(jù)企業(yè)管理的實際需要，其他管理模塊一般包括領(lǐng)導(dǎo)查詢模塊以及決

策支持模塊等。領(lǐng)導(dǎo)查詢模塊可以按照領(lǐng)導(dǎo)的要求從各模塊中提取有用的信息并

加以處理，以最直觀的表格和圖形顯示，使得管理人員通過該模塊及時掌握企業(yè)

信息；決策支持模塊利用現(xiàn)代計算機以及通訊技術(shù)和決策分析方法，通過建立數(shù)

據(jù)庫和決策模型，實現(xiàn)向企業(yè)決策者提供及時以及可靠的財務(wù)和業(yè)務(wù)決策輔助信

息。

上述各模塊既相互聯(lián)系又相互獨立，有著各自的目標(biāo)和任務(wù)，它們共同

構(gòu)成了會計軟件，實現(xiàn)了會計軟件的總目標(biāo)。

（二）會計軟件各模塊的數(shù)據(jù)傳遞

會計軟件是由各功能模塊共同組成的有機整體，為實現(xiàn)相應(yīng)功能，相關(guān)

模塊之間相互依賴，互通數(shù)據(jù)。

L存貨核算模塊生成的存貨入庫以及存貨估價入賬以及存貨出庫以及盤

虧/毀損以及存貨銷售收入以及存貨期初余額調(diào)整等業(yè)務(wù)的記賬憑證，并傳遞到

賬務(wù)處理模塊，以便用戶審核登記存貨賬簿。

2.應(yīng)付管理模塊完成采購單據(jù)處理以及供應(yīng)商往來處理以及票據(jù)新增以

及付款以及退票處理等業(yè)務(wù)后，生成相應(yīng)的記賬憑證并傳遞到賬務(wù)處理模塊，以

便用戶審核登記賒購?fù)鶃砑捌湎嚓P(guān)賬簿。

3.應(yīng)收管理模塊完成銷售單據(jù)處理以及客戶往來處理以及票據(jù)處理及壞

賬處理等業(yè)務(wù)后，生成相應(yīng)的記賬憑證并傳遞到賬務(wù)處理模塊，以便用戶審核登

記賒銷往來及其相關(guān)賬簿。

4.固定資產(chǎn)管理模塊生成固定資產(chǎn)增加以及減少以及盤盈以及盤虧以及

固定資產(chǎn)變動以及固定資產(chǎn)評估和折舊分配等業(yè)務(wù)的記賬憑證，并傳遞到賬務(wù)處

理模塊，以便用戶審核登記相關(guān)的資產(chǎn)賬簿。

5.工資管理模塊進行工資核算，生成分配工資費用以及應(yīng)交個人所得稅

等業(yè)務(wù)的記賬憑證，并傳遞到賬務(wù)處理模塊，以便用戶審核登記應(yīng)付職工薪酬及

相關(guān)成本費用賬簿；工資管理模塊為成本管理模塊提供人工費資料。

6.成本管理模塊中，如果計入生產(chǎn)成本的間接費用和其他費用定義為來

源于賬務(wù)處理模塊，則成本管理模塊在賬務(wù)處理模塊記賬后，從賬務(wù)處理模塊中

直接取得間接費用和其他費用的數(shù)據(jù)；如果不使用工資管理以及固定資產(chǎn)管理以

及存貨核算模塊，則成本管理模塊還需要在賬務(wù)處理模塊記賬后，自動從賬務(wù)處

理模塊中取得材料費用以及人工費用和折舊費用等數(shù)據(jù)；成本管理模塊的成本核

算完成后，要將結(jié)轉(zhuǎn)制造費用以及結(jié)轉(zhuǎn)輔助生產(chǎn)成本以及結(jié)轉(zhuǎn)盤點損失和結(jié)轉(zhuǎn)工

序產(chǎn)品耗用等記賬憑證數(shù)據(jù)傳遞到賬務(wù)處理模塊。

7.存貨核算模塊為成本管理模塊提供材料出庫核算的結(jié)果；存貨核算模

塊將應(yīng)計入外購入庫成本的運費以及裝卸費等采購費用和應(yīng)計入委托加工入庫

成本的加工費傳遞到應(yīng)付管理模塊。

8.固定資產(chǎn)管理模塊為成本管理模塊提供固定資產(chǎn)折舊費數(shù)據(jù)。

9.報表管理和財務(wù)分析模塊可以從各模塊取數(shù)編制相關(guān)財務(wù)報表，進行

財務(wù)分析。

10.預(yù)算管理模塊編制的預(yù)算經(jīng)審核批準(zhǔn)后，生成各種預(yù)算申請單，再傳

遞給賬務(wù)處理模塊以及應(yīng)收管理模塊以及應(yīng)付管理模塊以及固定資產(chǎn)管理模塊

以及工資管理模塊，進行責(zé)任控制。

11.項目管理模塊中發(fā)生和項目業(yè)務(wù)相關(guān)的收款業(yè)務(wù)時，可以在應(yīng)收發(fā)票

以及收款單或者退款單上輸入相應(yīng)的信息，并生成相應(yīng)的業(yè)務(wù)憑證傳遞至賬務(wù)處

理模塊；發(fā)生和項目相關(guān)采購活動時，其信息也可以在采購申請單以及采購訂單

以及應(yīng)付模塊的采購發(fā)票上記錄；在固定資產(chǎn)管理模塊引入項目數(shù)據(jù)可以更詳細(xì)

地歸集固定資產(chǎn)建設(shè)和管理的數(shù)據(jù)；項目的領(lǐng)料和項目的退料活動等數(shù)據(jù)可以在

存貨核算模塊進行處理，并生成相應(yīng)憑證傳遞到賬務(wù)處理模塊。

此外，各功能模塊都可以從賬務(wù)處理模塊獲得相關(guān)的賬簿信息；存貨核

算以及工資管理以及固定資產(chǎn)管理以及項目管理等模塊均可以從成本管理模塊

獲得有關(guān)的成本數(shù)據(jù)。

第三節(jié)企業(yè)會計信息化工作規(guī)范

一以及會計軟件和服務(wù)的規(guī)范

1.會計軟件應(yīng)當(dāng)保障企業(yè)按照國家統(tǒng)一會計準(zhǔn)則制度開展會計核算，不

得有違背國家統(tǒng)一會計準(zhǔn)則制度的功能設(shè)計。

2.會計軟件的界面應(yīng)當(dāng)使用中文并且提供對中文處理的支持，可以同時

提供外國或者少數(shù)民族文字界面對照和處理支持。

3.會計軟件應(yīng)當(dāng)提供符合國家統(tǒng)一會計準(zhǔn)則制度的會計科目分類和編碼

功能。

4.會計軟件應(yīng)當(dāng)提供符合國家統(tǒng)一會計準(zhǔn)則制度的會計憑證以及賬簿和

報表的顯示和打印功能。

5.會計軟件應(yīng)當(dāng)提供不可逆的記賬功能，確保對同類已記賬憑證的連續(xù)

編號，不得提供對已記賬憑證的刪除和插入功能，不得提供對已記賬憑證日期以

及金額以及科目和操作人的修改功能。

6.鼓勵軟件供應(yīng)商在會計軟件中集成可擴展商業(yè)報告語言（XBRL）功能，

便于企業(yè)生成符合國家統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的XBRL財務(wù)報告。

7.會計軟件應(yīng)當(dāng)具有符合國家統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)據(jù)接口，滿足外部會計監(jiān)督

需要。

8.會計軟件應(yīng)當(dāng)具有會計資料歸檔功能，提供導(dǎo)出會計檔案的接口，在

會計檔案存儲格式以及元數(shù)據(jù)采集以及真實性與完整性保障方面，符合國家有關(guān)

電子文件歸檔與電子檔案管理的要求。

9.會計軟件應(yīng)當(dāng)記錄生成用戶操作日志，確保日志的安全以及完整。

10.以遠(yuǎn)程訪問以及云計算等方式提供會計軟件的供應(yīng)商，應(yīng)當(dāng)在技術(shù)上

保證客戶會計資料的安全以及完整。

11.客戶以遠(yuǎn)程訪問以及云計算等方式使用會計軟件生成的電子會計資

料歸客戶所有。

12.以遠(yuǎn)程訪問以及云計算等方式提供會計軟件的供應(yīng)商，應(yīng)當(dāng)做好本廠

商不能維持服務(wù)情況下，保障企業(yè)電子會計資料安全以及企業(yè)會計工作持續(xù)進行

的預(yù)案。

13.軟件供應(yīng)商應(yīng)當(dāng)努力提高會計軟件相關(guān)服務(wù)質(zhì)量，按照合同約定及時

解決用戶使用中的故障問題。

14.鼓勵軟件供應(yīng)商采用呼叫中心以及在線客服等方式為用戶提供實時

技術(shù)支持。

15.軟件供應(yīng)商應(yīng)當(dāng)就如何通過會計軟件開展會計監(jiān)督工作，提供專門教程

和相關(guān)資料。

二以及企業(yè)會計信息化的工作規(guī)范

（一）會計信息化建設(shè)

1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分重視會計信息化工作，加強組織領(lǐng)導(dǎo)和人才培養(yǎng)，不斷

推進會計信息化在本企業(yè)的應(yīng)用。

2.企業(yè)開展會計信息化工作，應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)展目標(biāo)和實際需要，合理確定

建設(shè)內(nèi)容，避免投資浪費。

3.企業(yè)開展會計信息化工作，應(yīng)當(dāng)注重信息系統(tǒng)與經(jīng)營環(huán)境的契合。

4.大型企業(yè)以及企業(yè)集團開展會計信息化工作，應(yīng)當(dāng)注重整體規(guī)劃，統(tǒng)

一技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)以及編碼規(guī)則和系統(tǒng)參數(shù)，實現(xiàn)各系統(tǒng)的有機整合，消除信息孤島。

5.企業(yè)配備會計軟件，應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身技術(shù)力量以及業(yè)務(wù)需求，考慮軟件

功能以及安全性以及穩(wěn)定性以及響應(yīng)速度以及可擴展性等要求，合理選擇購買以

及定制開發(fā)以及購買與開發(fā)相結(jié)合等會計軟件配備方式。

6.企業(yè)通過委托外部單位開發(fā)以及購買等方式配備會計軟件，應(yīng)當(dāng)在有

關(guān)合同中約定操作培訓(xùn)以及軟件升級以及故障解決等服務(wù)事項，以及軟件供應(yīng)商

對企業(yè)信息安全的責(zé)任。

7.企業(yè)應(yīng)當(dāng)促進會計信息系統(tǒng)與業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)的一體化，通過業(yè)務(wù)的處

理直接驅(qū)動會計記賬，減少人工操作，提高業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與會計數(shù)據(jù)的一致性，實現(xiàn)

企業(yè)內(nèi)部信息資源共享。

8.企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際情況，開展本企業(yè)信息系統(tǒng)與銀行以及供應(yīng)商以及

客戶等外部單位信息系統(tǒng)的互聯(lián)，實現(xiàn)外部交易信息的集中自動處理。

9.企業(yè)進行會計信息系統(tǒng)前端系統(tǒng)的建設(shè)和改造，應(yīng)當(dāng)安排負(fù)責(zé)會計信

息化工作的專門機構(gòu)或者崗位參與，充分考慮會計信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)需求。

10.企業(yè)應(yīng)當(dāng)遵循企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系要求，加強對會計信息系統(tǒng)規(guī)劃

以及設(shè)計以及開發(fā)以及運行以及維護全過程的控制。

11.處于會計核算信息化階段的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身情況，逐步實現(xiàn)資金

管理以及資產(chǎn)管理以及預(yù)算控制以及成本管理等財務(wù)管理信息化；處于財務(wù)管理

信息化階段的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身情況，逐步實現(xiàn)財務(wù)分析以及全面預(yù)算管理以

及風(fēng)險控制以及績效考核等決策支持信息化。

（二）信息化條件下的會計資料管理

L對于信息系統(tǒng)自動生成以及且具有明晰審核規(guī)則的會計憑證，可以將

審核規(guī)則嵌入會計軟件，由計算機自動審核。未經(jīng)自動審核的會計憑證，應(yīng)當(dāng)先

經(jīng)人工審核再進行后續(xù)處理。

2.分公司以及子公司數(shù)量多以及分布廣的大型企業(yè)以及企業(yè)集團應(yīng)當(dāng)探

索利用信息技術(shù)促進會計工作的集中，逐步建立財務(wù)共享服務(wù)中心。

3.外商投資企業(yè)使用的境外投資者指定的會計軟件或者跨國企業(yè)集團統(tǒng)

一部署的會計軟件，應(yīng)當(dāng)符合會計軟件和服務(wù)的規(guī)范的要求。

4.企業(yè)會計信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)服務(wù)器的部署應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定。

5.企業(yè)會計資料中對經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的描述應(yīng)當(dāng)使用中文，可以同時使用

外國或者少數(shù)民族文字對照。

6.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立電子會計資料備份管理制度，確保會計資料的安全以及

完整和會計信息系統(tǒng)的持續(xù)以及穩(wěn)定運行。

7.企業(yè)不得在非涉密信息系統(tǒng)中存儲以及處理和傳輸涉及國家秘密以及

關(guān)系國家經(jīng)濟信息安全的電子會計資料；未經(jīng)有關(guān)主管部門批準(zhǔn)，不得將其攜帶

以及寄運或者傳輸至境外。

8.企業(yè)內(nèi)部生成的會計憑證以及賬簿和輔助性會計資料，如果同時滿足

所記載的事項屬于本企業(yè)重復(fù)發(fā)生的日常業(yè)務(wù)以及由企業(yè)信息系統(tǒng)自動生成且

可查詢和輸出以及企業(yè)對相關(guān)數(shù)據(jù)建立了電子備份制度及完善的索引體系等這

些條件，可以不輸出紙面資料。

9.企業(yè)獲得的需要外部單位或者個人證明的原始憑證和其他會計資料，

如果同時滿足會計資料附有可靠的電子簽名且電子簽名經(jīng)符合《中華人民共和國

電子簽名法》的第三方認(rèn)證以及所記載的事項屬于本企業(yè)重復(fù)發(fā)生的日常業(yè)務(wù)以

及可及時在企業(yè)信息系統(tǒng)中查詢和輸出以及企業(yè)對相關(guān)數(shù)據(jù)建立了電子備份制

度及完善的索引體系等這些條件，可以不輸出紙面資料。

10.企業(yè)會計資料的歸檔管理，遵循國家有關(guān)會計檔案管理的規(guī)定。

11.實施企業(yè)會計準(zhǔn)則通用分類標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)要求向財政部報

送XBRL財務(wù)報告。

三以及會計信息化的監(jiān)督管理

1.企業(yè)使用會計軟件不符合《企業(yè)會計信息化工作規(guī)范》（以下簡稱《規(guī)

范》）要求的，由財政部門責(zé)令限期改正。限期不改的，財政部門應(yīng)當(dāng)予以公示，

并將有關(guān)情況通報同級相關(guān)部門或其派出機構(gòu)。

2.財政部采取組織同行評議，向用戶企業(yè)征求意見等方式對軟件供應(yīng)商

提供的會計軟件遵循《規(guī)范》的情況進行檢查。省以及自治區(qū)以及直轄市人民政

府財政部門發(fā)現(xiàn)會計軟件不符合《規(guī)范》的，應(yīng)當(dāng)將有關(guān)情況報財政部。

3.軟件供應(yīng)商提供的會計軟件不符合《規(guī)范》的，財政部可以約談該供

應(yīng)商主要負(fù)責(zé)人，責(zé)令限期改正。限期內(nèi)未改正的，由財政部予以公示，并將有

關(guān)情況通報相關(guān)部門。

第二章會計軟件的運行環(huán)境

【本章考情分析】

1.了解會計軟件的硬件環(huán)境

2.了解會計軟件的軟件環(huán)境

3.了解會計軟件的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境

4.了解計算機病毒的特點以及分類以及防范措施以及檢測與清除手段

5.了解計算機黑客常用手段及其防范措施

6.掌握安全使用會計軟件的基本要求

【內(nèi)容精講】

第一節(jié)會計軟件的硬件環(huán)境

一以及硬件設(shè)備

硬件設(shè)備一般包括輸入設(shè)備以及處理設(shè)備以及存儲設(shè)備以及輸出設(shè)備

和通信設(shè)備（網(wǎng)絡(luò)電纜等）。

（-）輸入設(shè)備

計算機常見的輸入設(shè)備有鍵盤以及鼠標(biāo)以及光電自動掃描儀以及條形碼

掃描儀（又稱掃碼器）以及二維碼識讀設(shè)備以及POS機以及芯片讀卡器以及語音

輸入設(shè)備以及手寫輸入設(shè)備等。

在會計軟件中，鍵盤一般用來完成會計數(shù)據(jù)或相關(guān)信息的輸入工作；鼠

標(biāo)一般用來完成會計軟件中的各種用戶指令，選擇會計軟件各功能模塊的功能菜

單；掃描儀一般用來完成原始憑證和單據(jù)的掃描，并將掃描結(jié)果存入會計軟件相

關(guān)數(shù)據(jù)庫中。

（二）處理設(shè)備

處理設(shè)備主要是指計算機主機。中央處理器（CPU）是計算機主機的核

心部件，主要功能是按照程序給出的指令序列，分析并執(zhí)行指令。

（三）存儲設(shè)備

計算機的存儲設(shè)備包括內(nèi)存儲器和外存儲器。

內(nèi)存儲器即內(nèi)存，分為隨機存儲器RAMCRandomAccessMemory）

和只讀存儲器ROM（Read-OnlyMemory）,一般容量較小，但數(shù)據(jù)存取速

度較快。斷電后，RAM的數(shù)據(jù)將消失。

外存儲器一般存儲容量較大，但數(shù)據(jù)存取速度較慢。常見的外存儲器有

硬盤以及U盤以及光盤等。會計軟件中的各種數(shù)據(jù)一般存儲在外存儲器中。

（四）輸出設(shè)備

計算機常見的輸出設(shè)備有顯示器和打印機。

在會計軟件中，顯示器既可以顯示用戶在系統(tǒng)中輸入的各種命令和信息，也

可以顯示系統(tǒng)生成的各種會計數(shù)據(jù)和文件；打印機一般用于打印輸出各類憑證以

及賬簿以及財務(wù)報表等各種會計資料。

二以及硬件結(jié)構(gòu)

硬件結(jié)構(gòu)是指硬件設(shè)備的不同組合方式。電算化會計信息系統(tǒng)中常見的

硬件結(jié)構(gòu)通常有單機結(jié)構(gòu)以及多機松散結(jié)構(gòu)以及多用戶結(jié)構(gòu)和微機局域網(wǎng)絡(luò)四

種形式。

（一）單機結(jié)構(gòu)

單機結(jié)構(gòu)屬于單用戶工作方式，一臺微機同一時刻只能一人使用。

單機結(jié)構(gòu)的優(yōu)點在于使用簡單以及配置成本低，數(shù)據(jù)共享程度高，一致

性好；其缺點在于集中輸入速度低，不能同時允許多個成員進行操作，并且不能

進行分布式處理。適用于數(shù)據(jù)輸入量小的企業(yè)。

（二）多機松散結(jié)構(gòu)

多機松散結(jié)構(gòu)是指有多臺微機，但每臺微機都有相應(yīng)的輸入輸出設(shè)備,

每臺微機仍屬單機結(jié)構(gòu)，各臺微機不發(fā)生直接的數(shù)據(jù)聯(lián)系（通過磁盤以及光盤以

及U盤以及移動硬盤等傳送數(shù)據(jù)）。

多機松散結(jié)構(gòu)的優(yōu)點在于輸入輸出集中程度高，速度快；其缺點在于數(shù)

據(jù)共享性能差，系統(tǒng)整體效率低，主要適用于輸入量較大的企業(yè)。

（三）多用戶結(jié)構(gòu)

多用戶結(jié)構(gòu)又稱為聯(lián)機結(jié)構(gòu)，整個系統(tǒng)配備一臺計算機主機（通常是中

型機，目前也有較高檔的微機）和多個終端（終端由顯示器和鍵盤組成）。主機

與終端的距離較近（0.1千米左右），并為各終端提供虛擬內(nèi)存，各終端可同時

輸入數(shù)據(jù)。

多用戶結(jié)構(gòu)的優(yōu)點在于會計數(shù)據(jù)可以通過各終端分散輸入，并集中存儲

和處理；缺點在于費用較高，應(yīng)用軟件較少，主機負(fù)載過大，容易形成擁塞，主

要適用于輸入量大的企業(yè)。

（四）微機局域網(wǎng)絡(luò)

微機局域網(wǎng)絡(luò)（又稱為網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)），是由一臺服務(wù)器（通常是高檔微機）

將許多中低檔微機連接在一起（由網(wǎng)絡(luò)接口卡以及通訊電纜連接），相互通訊以

及共享資源，組成一個功能更強的計算機網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。

微機局域網(wǎng)絡(luò)通常分為客戶機/服務(wù)器結(jié)構(gòu)和瀏覽器/服務(wù)器結(jié)構(gòu)兩種

結(jié)構(gòu)，主要適用于大中型企業(yè)。

1.客戶機/服務(wù)器（C/S）結(jié)構(gòu)

客戶機/服務(wù)器結(jié)構(gòu)模式下，服務(wù)器配備大容量存儲器并安裝數(shù)據(jù)庫管

理系統(tǒng)，負(fù)責(zé)會計數(shù)據(jù)的定義以及存取以及備份和恢復(fù)，客戶端安裝專用的會計

軟件，負(fù)責(zé)會計數(shù)據(jù)的輸入以及運算和輸出。

客戶機/服務(wù)器結(jié)構(gòu)的優(yōu)點在于技術(shù)成熟以及響應(yīng)速度快以及適合處

理大量數(shù)據(jù)；其缺點在于系統(tǒng)客戶端軟件安裝維護的工作量大，且數(shù)據(jù)庫的使用

一般僅限于局域網(wǎng)的范圍內(nèi)。

2.瀏覽器/服務(wù)器（B/S）結(jié)構(gòu)

瀏覽器/服務(wù)器結(jié)構(gòu)模式下，服務(wù)器是實現(xiàn)會計軟件功能的核心部分，

客戶機上只需安裝一個瀏覽器，用戶通過瀏覽器向分布在網(wǎng)絡(luò)上的服務(wù)器發(fā)出請

求，服務(wù)器對瀏覽器的請求進行處理，將用戶所需信息返回到瀏覽器。

瀏覽器/服務(wù)器結(jié)構(gòu)的優(yōu)點在于維護和升級方式簡單，運行成本低；其

缺點是應(yīng)用服務(wù)器運行數(shù)據(jù)負(fù)荷較重。

第二節(jié)會計軟件的軟件環(huán)境

一以及軟件的類型

(-)系統(tǒng)軟件

系統(tǒng)軟件是用來控制計算機運行,管理計算機的各種資源,并為應(yīng)用軟

件提供支持和服務(wù)的一類軟件。系統(tǒng)軟件通常包括操作系統(tǒng)以及數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)

以及支撐軟件和語言處理程序等。

1.操作系統(tǒng)

操作系統(tǒng)是指計算機系統(tǒng)中負(fù)責(zé)支撐應(yīng)用程序的運行環(huán)境以及用戶操

作環(huán)境的系統(tǒng)軟件，具有對硬件直接監(jiān)管以及管理各種計算機資源以及提供面向

應(yīng)用程序的服務(wù)等功能。

2.數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)

數(shù)據(jù)庫是指按一定的方式組織起來的數(shù)據(jù)的集合，它具有數(shù)據(jù)冗余度小

以及可共享等特點。數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)是一種操作和管理數(shù)據(jù)庫的大型軟件。目前

常用的數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)有Oracle以及Sybase以及VisualFoxPro以及Informix

以及SQLServer以及Access等。

數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)主要由數(shù)據(jù)庫以及數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)組成，此外還包括應(yīng)用程

序以及硬件和用戶。會計軟件是基于數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)的應(yīng)用軟件。

3.支撐軟件

支撐軟件是指為配合應(yīng)用軟件有效運行而使用的工具軟件，它是軟件系

統(tǒng)的一個重要組成部分。

4.語言處理程序

語言處理程序包括匯編程序以及解釋程序和編譯程序等，其任務(wù)是將用

匯編語言或高級語言編寫的程序，翻譯成計算機硬件能夠直接識別和執(zhí)行的機器

指令代碼。

（二）應(yīng)用軟件

應(yīng)用軟件是為解決各類實際問題而專門設(shè)計的軟件。會計軟件屬于應(yīng)用

軟件。

二以及安裝會計軟件的前期準(zhǔn)備

在安裝會計軟件前，技術(shù)支持人員必須首先確保計算機的操作系統(tǒng)符合

會計軟件的運行要求。某些情況下，技術(shù)支持人員應(yīng)該事先對操作系統(tǒng)進行一些

簡單的配置，以確保會計軟件能夠正常運行。

在檢查并設(shè)置完操作系統(tǒng)后，技術(shù)支持人員需要安裝數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)。

會計軟件的正常運行需要某些支撐軟件的輔助。因此，在設(shè)置完操作系

統(tǒng)并安裝完數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)后，技術(shù)支持人員應(yīng)該安裝計算機缺少的支撐軟件。

在確保計算機操作系統(tǒng)滿足會計軟件的運行要求，并安裝完畢數(shù)據(jù)庫管

理軟件和支撐軟件后，技術(shù)支持人員方可開始安裝會計軟件，同時應(yīng)考慮會計軟

件與數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)的兼容性。

第三節(jié)會計軟件的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境

一以及計算機網(wǎng)絡(luò)基本知識

(-)計算機網(wǎng)絡(luò)的概念與功能

計算機網(wǎng)絡(luò)是以硬件資源以及軟件資源和信息資源共享以及信息傳遞

為目的，在統(tǒng)一的網(wǎng)絡(luò)協(xié)議控制下，將地理位置分散的許多獨立的計算機系統(tǒng)連

接在一起所形成的網(wǎng)絡(luò)。

計算機網(wǎng)絡(luò)的功能主要體現(xiàn)在資源共享以及數(shù)據(jù)通信以及分布處理等

三個方面。

1.資源共享。在計算機網(wǎng)絡(luò)中，各種資源可以相互通用，用戶可以共同

使用網(wǎng)絡(luò)中的軟件以及硬件和數(shù)據(jù)。

2.數(shù)據(jù)通信。計算機網(wǎng)絡(luò)可以實現(xiàn)各計算機之間的數(shù)據(jù)傳送，可以根據(jù)

需要對這些數(shù)據(jù)進行集中與分散管理。

3.分布處理。當(dāng)計算機中的某個計算機系統(tǒng)負(fù)荷過重時，可以將其處理

的任務(wù)傳送到網(wǎng)絡(luò)中較空閑的其他計算機系統(tǒng)中，以提高整個系統(tǒng)的利用率。

(二)計算機網(wǎng)絡(luò)的分類

按照覆蓋的地理范圍進行分類，計算機網(wǎng)絡(luò)可以分為局域網(wǎng)以及城域網(wǎng)

和廣域網(wǎng)三類。

1.局域網(wǎng)(LAN)o局域網(wǎng)是一種在小區(qū)域內(nèi)使用的，由多臺計算機組成

的網(wǎng)絡(luò)，覆蓋范圍通常局限在10千米范圍之內(nèi)，屬于一個單位或部門組建的

小范圍網(wǎng)。

2.城域網(wǎng)（MAN）o城域網(wǎng)是作用范圍在廣域網(wǎng)與局域網(wǎng)之間的網(wǎng)絡(luò)，其

網(wǎng)絡(luò)覆蓋范圍通?？梢匝由斓秸麄€城市，借助通訊光纖將多個局域網(wǎng)聯(lián)通公用城

市網(wǎng)絡(luò)形成大型網(wǎng)絡(luò)，使得不僅局域網(wǎng)內(nèi)的資源可以共享，局域網(wǎng)之間的資源也

可以共享。

3.廣域網(wǎng)（WAN）o廣域網(wǎng)是一種遠(yuǎn)程網(wǎng)，涉及長距離的通信，覆蓋范圍

可以是一個國家或多個國家，甚至整個世界。由于廣域網(wǎng)地理上的距離可以超過

幾千千米，所以信息衰減非常嚴(yán)重，這種網(wǎng)絡(luò)一般要租用專線，通過接口信息處

理協(xié)議和線路連接起來，構(gòu)成網(wǎng)狀結(jié)構(gòu)，解決尋徑問題。

二以及會計信息系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)組成部分

（一）服務(wù)器

服務(wù)器，也稱伺服器，是網(wǎng)絡(luò)環(huán)境中的高性能計算機，

它偵聽網(wǎng)絡(luò)上的其他計算機（客戶機）提交的服務(wù)請求，并提供相應(yīng)的服務(wù)，控

制客戶端計算機對網(wǎng)絡(luò)資源的訪問，并能存儲以及處理網(wǎng)絡(luò)上大部分的會計數(shù)據(jù)

和信息。服務(wù)器的性能必須適應(yīng)會計軟件的運行要求，其硬件配置一般高于普通

客戶機。

（二）客戶機

客戶機又稱為用戶工作站，是連接到服務(wù)器的計算機，能夠享受服務(wù)器

提供的各種資源和服務(wù)。會計人員通過客戶機使用會計軟件，因此客戶機的性能

也必須適應(yīng)會計軟件的運行要求。

（三）網(wǎng)絡(luò)連接設(shè)備

網(wǎng)絡(luò)連接設(shè)備是把網(wǎng)絡(luò)中的通信線路連接起來的各種設(shè)備的總稱，這些

設(shè)備包括中繼器以及交換機和路由器等。

第四節(jié)會計軟件的安全

一以及安全使用會計軟件的基本要求

常見的非規(guī)范化操作包括密碼與權(quán)限管理不當(dāng)以及會計檔案保存不當(dāng)

以及未按照正常操作規(guī)范運行軟件等。這些操作可能威脅會計軟件的安全運行。

（-）嚴(yán)格管理賬套使用權(quán)限

在使用會計軟件時，用戶應(yīng)該對賬套使用權(quán)限進行嚴(yán)格管理，防止數(shù)據(jù)

外泄；用戶不能隨便讓他人使用電腦；在離開電腦時，必須立即退出會計軟件,

以防止他人偷窺系統(tǒng)數(shù)據(jù)。

（二）定期打印備份重要的賬簿和報表數(shù)據(jù)

為防止硬盤上的會計數(shù)據(jù)遭到意外或被人為破壞，用戶需要定期將硬盤

數(shù)據(jù)備份到其他磁性介質(zhì)上（如U盤以及光盤等）。在月末結(jié)賬后，對本月重要

的賬簿和報表數(shù)據(jù)還應(yīng)該打印備份。

（三）嚴(yán)格管理軟件版本升級

對會計軟件進行升級的原因主要有：因改錯而升級版本；因功能改進和

擴充而升級版本；因運行平臺升級而升級版本。經(jīng)過對比審核，如果新版軟件更

能滿足實際需要，企業(yè)應(yīng)該對其進行升級。

二以及計算機病毒的防范

計算機病毒是指編制者在計算機程序中插入的破壞計算機功能或數(shù)據(jù),

影響計算機使用并且能夠自我復(fù)制的一組計算機指令或程序代碼。

(-)計算機病毒的特點

1.寄生性。病毒可以寄生在正常的程序中，跟隨正常程序一起運行。

2.傳染性。病毒可以通過不同途徑傳播。

3.潛伏性。病毒可以事先潛伏在電腦中不發(fā)作，然后在某一時間集中大規(guī)模

爆發(fā)。

4.隱蔽性。病毒未發(fā)作時不易被發(fā)現(xiàn)。

5.破壞性。病毒可以破壞電腦，造成電腦運行速度變慢以及死機以及藍(lán)

屏等問題。

6.可觸發(fā)性。病毒可以在條件成熟時被觸發(fā)。

(二)計算機病毒的類型

1.按計算機病毒的破壞能力分類

計算機病毒可分為良性病毒和惡性病毒。良性病毒是指那些只占有系

統(tǒng)CPU資源，但不破壞系統(tǒng)數(shù)據(jù)，不會使系統(tǒng)癱瘓的計算機病毒。與良性病

毒相比，惡性病毒對計算機系統(tǒng)的破壞力更大，包括刪除文件以及破壞盜取數(shù)據(jù)

以及格式化硬盤以及使系統(tǒng)癱瘓等。

2.按計算機病毒存在的方式分類

計算機病毒可分為引導(dǎo)型病毒以及文件病毒和網(wǎng)絡(luò)病毒。引導(dǎo)型病毒是

在系統(tǒng)開機時進入內(nèi)存后控制系統(tǒng)，進行病毒傳播和破壞活動的病毒；文件型病

毒是感染計算機存儲設(shè)備中的可執(zhí)行文件，當(dāng)執(zhí)行該文件時，再進入內(nèi)存，控制

系統(tǒng)，進行病毒傳播和破壞活動的病毒；網(wǎng)絡(luò)病毒是通過計算機網(wǎng)絡(luò)傳播感染網(wǎng)

絡(luò)中的可執(zhí)行文件的病毒。

（三）導(dǎo)致病毒感染的人為因素

1.不規(guī)范的網(wǎng)絡(luò)操作

不規(guī)范的網(wǎng)絡(luò)操作可能導(dǎo)致計算機感染病毒。其主要途徑包括瀏覽不安

全網(wǎng)頁以及下載被病毒感染的文件或軟件，接收被病毒感染的電子郵件以及使用

即時通訊工具等。

2.使用被病毒感染的磁盤

使用來歷不明的硬盤和U盤，容易使計算機感染病毒。

（四）感染計算機病毒的主要癥狀

當(dāng)計算機感染病毒時，系統(tǒng)會表現(xiàn)出一些異常癥狀，主要有：

1.系統(tǒng)啟動時間比平時長，運行速度減慢；

2.系統(tǒng)經(jīng)常無故發(fā)生死機現(xiàn)象;

3.系統(tǒng)異常重新啟動；

4.計算機存儲系統(tǒng)的存儲容量異常減少，磁盤訪問時間比平時長；

5.系統(tǒng)不識別硬盤；

6.文件的日期以及時間以及屬性以及大小等發(fā)生變化；

7.打印機等一些外部設(shè)備工作異常；

8.程序或數(shù)據(jù)丟失或文件損壞；

9.系統(tǒng)的蜂鳴器出現(xiàn)異常響聲；

10.其他異?，F(xiàn)象。

（五）防范計算機病毒的措施

防范計算機病毒的措施主要有：

1.規(guī)范使用U盤的操作。在使用外來U盤時應(yīng)該首先用殺毒軟件檢查是

否有病毒，確認(rèn)無病毒后再使用；

2.使用正版軟件，杜絕購買盜版軟件；

3.謹(jǐn)慎下載與接收網(wǎng)絡(luò)上的文件和電子郵件；

4.經(jīng)常升級殺毒軟件；

5.在計算機上安裝防火墻；

6.經(jīng)常檢查系統(tǒng)內(nèi)存；

7.計算機系統(tǒng)要專機專用，避免使用其他軟件。

(六)計算機病毒的檢測與清除

1.計算機病毒的檢測

計算機病毒的檢測方法通常有兩種：

(1)人工檢測。人工檢測是指通過一些軟件工具進行病毒檢測。這種

方法需要檢測者熟悉機器指令和操作系統(tǒng)，因而不易普及。

(2)自動檢測。自動檢測是指通過一些診斷軟件來判斷一個系統(tǒng)或一

個軟件是否有計算機病毒。自動檢測比較簡單，一般用戶都可以進行。

2.計算機病毒的清除

對于一般用戶而言，清除病毒一般使用殺毒軟件進行。殺毒軟件可以同

時清除多種病毒，并且對計算機中的數(shù)據(jù)沒有影響。

三以及計算機黑客的防范

計算機黑客是指通過計算機網(wǎng)絡(luò)非法進入他人系統(tǒng)的計算機入侵者。他

們對計算機技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)非常精通，能夠了解系統(tǒng)的漏洞及其原因所在，通過

非法闖入計算機網(wǎng)絡(luò)來竊取機密信息，毀壞某個信息系統(tǒng)。

(-)黑客常用手段

1.密碼破解

黑客通常采用的攻擊方式有字典攻擊以及假登陸程序以及密碼探測程

序等，主要目的是獲取系統(tǒng)或用戶的口令文件。

2.IP嗅探與欺騙

IP嗅探是一種被動式攻擊，又叫網(wǎng)絡(luò)監(jiān)聽。它通過改變網(wǎng)卡的操作模

式來接收流經(jīng)計算機的所有信息包，以便截取其他計算機的數(shù)據(jù)報文或口令。

欺騙是一種主動式攻擊，它將網(wǎng)絡(luò)上的某臺計算機偽裝成另一臺不同的

主機，目的是使網(wǎng)絡(luò)中的其他計算機誤將冒名頂替者當(dāng)成原始的計算機而向其發(fā)

送數(shù)據(jù)。

3.攻擊系統(tǒng)漏洞

系統(tǒng)漏洞是指程序在設(shè)計以及實現(xiàn)和操作上存在的錯誤。黑客利用這些

漏洞攻擊網(wǎng)絡(luò)中的目標(biāo)計算機。

4.端口掃描

由于計算機與外界通信必須通過某個端口才能進行。黑客可以利用一些

端口掃描軟件對被攻擊的目標(biāo)計算機進行端口掃描，搜索到計算機的開放端口

并進行攻擊。

（二）防范黑客的措施

1.制定相關(guān)法律法規(guī)加以約束

隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的形成和發(fā)展，有關(guān)網(wǎng)絡(luò)信息安全的法律法規(guī)相繼誕生，

并有效規(guī)范和約束與網(wǎng)絡(luò)信息傳遞相關(guān)的各種行為。

2.數(shù)據(jù)加密

數(shù)據(jù)加密的目的是保護系統(tǒng)內(nèi)的數(shù)據(jù)以及文件以及口令和控制信息，同

時也可以提高網(wǎng)上傳輸數(shù)據(jù)的可靠性。

3.身份認(rèn)證

系統(tǒng)可以通過密碼或特征信息等來確認(rèn)用戶身份的真實性，只對確認(rèn)了

身份的用戶給予相應(yīng)的訪問權(quán)限，從而降低黑客攻擊的可能性。

4.建立完善的訪問控制策略

系統(tǒng)應(yīng)該設(shè)置進入網(wǎng)絡(luò)的訪問權(quán)限以及目錄安全等級控制以及網(wǎng)絡(luò)端

口和節(jié)點的安全控制以及防火墻的安全控制等。通過各種安全控制機制的相互配

合，才能最大限度地保護計算機系統(tǒng)免受黑客的攻擊。

第三章會計軟件的應(yīng)用

【本章考情分析】

1.掌握會計軟件的應(yīng)用流程

2.掌握會計軟件的初始化應(yīng)用

3.掌握會計軟件主要功能模塊的應(yīng)用，包括賬務(wù)處理以及固定資產(chǎn)管理以

及工

資管理以及應(yīng)付管理以及應(yīng)收管理以及報表管理等模塊

【內(nèi)容精講】

第一節(jié)會計軟件的應(yīng)用流程

會計軟件的應(yīng)用流程一般包括系統(tǒng)初始化以及日常處理和期末處理等

環(huán)節(jié)。

一以及系統(tǒng)初始化

(一)系統(tǒng)初始化的特點和作用

系統(tǒng)初始化是系統(tǒng)首次使用時，根據(jù)企業(yè)的實際情況進行參數(shù)設(shè)置，并

錄入基礎(chǔ)檔案與初始數(shù)據(jù)的過程。

系統(tǒng)初始化是會計軟件運行的基礎(chǔ)。它將通用的會計軟件轉(zhuǎn)變?yōu)闈M足特

定企業(yè)需要的系統(tǒng)，使手工環(huán)境下的會計核算和數(shù)據(jù)處理工作得以在計算機環(huán)境

下延續(xù)和正常運行。

系統(tǒng)初始化在系統(tǒng)初次運行時一次性完成，但部分設(shè)置可以在系統(tǒng)使用

后進行修改。系統(tǒng)初始化將對系統(tǒng)的后續(xù)運行產(chǎn)生重要影響，因此系統(tǒng)初始化工

作必須完整且盡量滿足企業(yè)的需求。

(-)系統(tǒng)初始化的內(nèi)容

系統(tǒng)初始化的內(nèi)容包括系統(tǒng)級初始化和模塊級初始化。

1.系統(tǒng)級初始化

系統(tǒng)級初始化是設(shè)置會計軟件所公用的數(shù)據(jù)以及參數(shù)和系統(tǒng)公用基礎(chǔ)

信息，其初始化的內(nèi)容涉及多個模塊的運行，不特定專屬于某個模塊。

系統(tǒng)級初始化內(nèi)容主要包括：（1）創(chuàng)建賬套并設(shè)置相關(guān)信息；（2）增

加操作員并設(shè)置權(quán)限；（3）設(shè)置系統(tǒng)公用基礎(chǔ)信息。

2.模塊級初始化

模塊級初始化是設(shè)置特定模塊運行過程中所需要的參數(shù)以及數(shù)據(jù)和本

模塊的基礎(chǔ)信息，以保證模塊按照企業(yè)的要求正常運行。

模塊級初始化內(nèi)容主要包括：（1）設(shè)置系統(tǒng)控制參數(shù)；（2）設(shè)置基礎(chǔ)

信息；（3）錄入初始數(shù)據(jù)。

二以及日常處理

（一）日常處理的含義

日常處理是指在每個會計期間內(nèi)，企業(yè)日常運營過程中重復(fù)以及頻繁發(fā)

生的業(yè)務(wù)處理過程。

（二）日常處理的特點

L日常業(yè)務(wù)頻繁發(fā)生，需要輸入的數(shù)據(jù)量大；

2.日常業(yè)務(wù)在每個會計期間內(nèi)重復(fù)發(fā)生，所涉及金額不盡相同。

三以及期末處理

（一）期末處理的含義

期末處理是指在每個會計期間的期末所要完成的特定業(yè)務(wù)。

（二）期末處理的特點

1.有較為固定的處理流程;

2.業(yè)務(wù)可以由計算機自動完成。

四以及數(shù)據(jù)管理

在會計軟件應(yīng)用的各個環(huán)節(jié)均應(yīng)注意對數(shù)據(jù)的管理。

（一）數(shù)據(jù)備份

數(shù)據(jù)備份是指將會計軟件的數(shù)據(jù)輸出保存在其他存儲介質(zhì)上，以備后

續(xù)使用。數(shù)據(jù)備份主要包括賬套備份以及年度賬備份等。

（二）數(shù)據(jù)還原

數(shù)據(jù)還原又稱數(shù)據(jù)恢復(fù)，是指將備份的數(shù)據(jù)使用會計軟件恢復(fù)到計算機

硬盤上。它與數(shù)據(jù)備份是一個相反的過程。數(shù)據(jù)還原主要包括賬套還原以及年度

賬還原等。

第二節(jié)系統(tǒng)級初始化

系統(tǒng)級初始化包括創(chuàng)建賬套并設(shè)置相關(guān)信息以及增加操作員并設(shè)置權(quán)

限以及設(shè)置系統(tǒng)公用基礎(chǔ)信息等內(nèi)容。

一以及創(chuàng)建賬套并設(shè)置相關(guān)信息

（一）創(chuàng)建賬套

賬套是指存放會計核算對象的所有會計業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)文件的總稱，賬套中包

含的文件有會計科目以及記賬憑證以及會計賬簿以及會計報表等等。一個賬套只

能保存一個會計核算對象的業(yè)務(wù)資料，這個核算對象可以是企業(yè)的一個分部，也

可以是整個企業(yè)集團。

建立賬套是指在會計軟件中為企業(yè)建立一套符合核算要求的賬簿體系。

在同一會計軟件中可以建立一個或多個賬套。

（二）設(shè)置賬套相關(guān)信息

建立賬套時需要根據(jù)企業(yè)的具體情況和核算要求設(shè)置相關(guān)信息。賬套信

息主要包括賬套號以及企業(yè)名稱以及企業(yè)性質(zhì)以及會計期間以及記賬本位幣等。

（三）賬套參數(shù)的修改

賬套建立后，企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)需要對某些已經(jīng)設(shè)定的參數(shù)內(nèi)容進行修

改。如果賬套參數(shù)內(nèi)容已被使用，進行修改可能會造成數(shù)據(jù)的紊亂，因此，對賬

套參數(shù)的修改應(yīng)當(dāng)謹(jǐn)慎。

二以及管理用戶并設(shè)置權(quán)限

（一）管理用戶

用戶是指有權(quán)登錄系統(tǒng)，對會計軟件進行操作的人員。管理用戶主要是

指將合法的用戶增加到系統(tǒng)中，設(shè)置其用戶名和初始密碼或?qū)Σ辉偈褂孟到y(tǒng)的人

員進行注銷其登錄系統(tǒng)的權(quán)限等操作。

（二）設(shè)置權(quán)限

在增加用戶后，一般應(yīng)該根據(jù)用戶在企業(yè)核算工作中所擔(dān)任的職務(wù)以及

分工來設(shè)置以及修改其對各功能模塊的操作權(quán)限。通過設(shè)置權(quán)限，用戶不能進行

沒有權(quán)限的操作，也不能查看沒有權(quán)限的數(shù)據(jù)。

三以及設(shè)置系統(tǒng)公用基礎(chǔ)信息

設(shè)置系統(tǒng)公用基礎(chǔ)信息包括設(shè)置編碼方案以及基礎(chǔ)檔案以及收付結(jié)算

信息以及憑證類別以及外幣和會計科目等。

（一）設(shè)置編碼方案

設(shè)置編碼方案是指設(shè)置具體的編碼規(guī)則，包括編碼級次以及各級編碼長

度及其含義。其目的在于方便企業(yè)對基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的編碼進行分級管理。設(shè)置編碼的

對象包括部門以及職員以及客戶以及供應(yīng)商以及科目以及存貨分類以及成本對

象以及結(jié)算方式和地區(qū)分類等。編碼符號能唯一地確定被標(biāo)識的對象。

（二）設(shè)置基礎(chǔ)檔案

設(shè)置基礎(chǔ)檔案是后續(xù)進行具體核算以及數(shù)據(jù)分類以及匯總的基礎(chǔ)，其內(nèi)

容一般包括設(shè)置企業(yè)部門檔案以及職員信息以及往來單位信息以及項目信息等。

1.設(shè)置企業(yè)部門檔案

設(shè)置企業(yè)部門檔案一般包括輸入部門編碼以及名稱以及屬性以及負(fù)責(zé)

人以及電話以及傳真等。其目的是方便會計數(shù)據(jù)按照部門進行分類匯總和會計核

算。

2.設(shè)置職員信息

設(shè)置職員信息一般包括輸入職員編號以及姓名以及性別以及所屬部門

以及身份證號等，其目的在于方便進行個人往來核算和管理等操作。

3.設(shè)置往來單位信息

往來單位包括客戶與供應(yīng)商。

設(shè)置客戶信息是指對與企業(yè)有業(yè)務(wù)往來核算關(guān)系的客戶進行分類并設(shè)

置其基本信息，一般包括輸入客戶編碼以及分類以及名稱以及開戶銀行以及聯(lián)系

方式等。其目的是方便企業(yè)錄入以及統(tǒng)計和分析客戶數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。

設(shè)置供應(yīng)商信息是指對與企業(yè)有業(yè)務(wù)往來核算關(guān)系的供應(yīng)商進行分類

并設(shè)置其基本信息，一般包括輸入供應(yīng)商編碼以及分類以及名稱以及開戶銀行以

及聯(lián)系方式等。其目的是方便企業(yè)對采購以及庫存以及應(yīng)付賬款等進行管理。

4.設(shè)置項目信息

項目是指一個特定的核算對象或成本歸集對象。企業(yè)需要對涉及該項目

的所有收入以及費用以及支出進行專項核算和管理。設(shè)置項目信息，一般包括定

義核算項目，建立項目檔案，輸入其名稱以及代碼等。

（三）設(shè)置收付結(jié)算方式

設(shè)置收付結(jié)算方式一般包括設(shè)置結(jié)算方式編碼以及結(jié)算方式名稱等。其

目的是建立和管理企業(yè)在經(jīng)營活動中所涉及的貨幣結(jié)算方式，方便銀行對賬以及

票據(jù)管理和結(jié)算票據(jù)的使用。

（四）設(shè)置憑證類別

設(shè)置憑證類別是指對記賬憑證進行分類編制。用戶可以按照企業(yè)的需求

選擇或自定義憑證類別。

憑證類別設(shè)置完后，用戶應(yīng)該設(shè)置憑證類別限制條件和限制科目，兩者

組成憑證類別校驗的標(biāo)準(zhǔn)，供系統(tǒng)對錄入的記賬憑證進行輸入校驗，以便檢查錄

入的憑證信息和選擇的憑證類別是否相符。

在會計軟件中，系統(tǒng)通常提供的限制條件包括借方必有以及貸方必有以

及憑證必有以及憑證必?zé)o以及無限制等。

憑證類別的限制科目是指限制該憑證類別所包含的科目。

在記賬憑證錄入時，如果錄入的記賬憑證不符合用戶設(shè)置的限制條件或

限制科目，則系統(tǒng)會提示錯誤，要求修改，直至符合為止。

（五）設(shè)置外幣

設(shè)置外幣是指當(dāng)企業(yè)有外幣核算業(yè)務(wù)時，設(shè)置所使用的外幣幣種以及核

算方法和具體匯率。用戶可以增加以及刪除幣別。通常在設(shè)置外幣時，需要輸入

幣符以及幣名以及固定匯率或浮動匯率以及記賬匯率和折算方式等信息。

（六）設(shè)置會計科目

設(shè)置會計科目就是將企業(yè)進行會計核算所需要使用的會計科目錄入到

系統(tǒng)中，并按照企業(yè)核算要求和業(yè)務(wù)要求，對每個科目的核算屬性進行設(shè)置。設(shè)

置會計科目是填制會計憑證以及記賬以及編制報表等各項工作的基礎(chǔ)。

1.增加以及修改或刪除會計科目

系統(tǒng)通常會提供預(yù)置的會計科目。用戶可以直接引入系統(tǒng)提供的預(yù)置會

計科目，在此基礎(chǔ)上根據(jù)需要，增加以及修改以及刪除會計科目。如果企業(yè)所使

用的會計科目與預(yù)置的會計科目相差較多，用戶也可以根據(jù)需要自行設(shè)置全部會

計科目。

增加會計科目時，應(yīng)遵循先設(shè)置上級會計科目，再設(shè)置下級會計科目的

順序。會計科目編碼以及會計科目名稱不能為空。增加的會計科目編碼必須遵循

會計科目編碼方案。

刪除會計科目時，必須先從末級會計科目刪除。刪除的會計科目不能為

已經(jīng)使用的會計科目。

2.設(shè)置科目屬性

（1）會計科目編碼

會計科目編碼按照會計科目編碼規(guī)則進行。在對會計科目編碼時，一般

應(yīng)遵守唯一性以及統(tǒng)一性和擴展性原則。

（2）會計科目名稱

從會計軟件的要求來看，企業(yè)所使用的會計科目的名稱可以是漢字以及

英文字母以及數(shù)字等符號，但不能為空。

（3）會計科目類型

按照國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度要求，會計科目按其性質(zhì)劃分為資產(chǎn)類以

及負(fù)債類以及共同類以及所有者權(quán)益類以及成本類和損益類共六種類型。用戶可

以選擇一級會計科目所屬的科目類型。如果增加的是二級或其以下會計科目，則

系統(tǒng)將自動與其一級會計科目類型保持一致，用戶不能更改。

（4）賬頁格式

用于定義該會計科目在賬簿打印時的默認(rèn)打印格式。一般可以分為普通

三欄式以及數(shù)量金額式以及外幣金額式等格式。當(dāng)會計科目有數(shù)量核算時，賬簿

格式設(shè)置為“數(shù)量金額式”；當(dāng)會計科目有外幣核算要求時，賬簿格式設(shè)置為“外

幣金額式”。

（5）外幣核算

用于設(shè)定該會計科目核算是否有外幣核算。

（6）數(shù)量核算

用于設(shè)定該會計科目是否有數(shù)量核算。如果有數(shù)量核算，則需設(shè)定數(shù)量

計量單位。

（7）余額方向

用于定義該會計科目余額默認(rèn)的方向。一般情況下，資產(chǎn)類以及成本類

以及費用類會計科目的余額方向為借方，負(fù)債類以及權(quán)益類以及收入類會計科目

的余額方向為貸方。

（8）輔助核算性質(zhì)

用于設(shè)置會計科目是否有輔助核算。輔助核算的目的是實現(xiàn)對會計數(shù)據(jù)

的多元分類核算，為企業(yè)提供多樣化的信息。輔助核算一般包括部門核算以及個

人往來核算以及客戶往來核算以及供應(yīng)商往來核算以及項目核算等。輔助核算一

般設(shè)置在末級科目上。某一會計科目可以同時設(shè)置多種相容的輔助核算。

（9）日記賬和銀行賬

用于設(shè)置會計科目是否有日記賬以及銀行賬核算要求。

第三節(jié)賬務(wù)處理模塊的應(yīng)用

一以及賬務(wù)處理模塊初始化工作

(-)設(shè)置控制參數(shù)

在會計軟件運行之前，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度和內(nèi)部控

制制度來選擇相應(yīng)的運行控制參數(shù)，以符合企業(yè)核算的要求。在賬務(wù)處理模塊中，

常見的參數(shù)設(shè)置包括：憑證編號方式以及是否允許操作人員修改他人憑證以及憑

證是否必須輸入結(jié)算方式和結(jié)算號以及現(xiàn)金流量科目是否必須輸入現(xiàn)金流量項

目以及出納憑證是否必須經(jīng)過出納簽字以及是否對資金及往來科目實行赤字提

示等。

(二)錄入會計科目初始數(shù)據(jù)

會計科目初始數(shù)據(jù)錄入是指第一次使用賬務(wù)處理模塊時，用戶需要在開

始日常核算工作前將會計科目的初始余額以及發(fā)生額等相關(guān)數(shù)據(jù)輸入到系統(tǒng)中。

L錄入會計科目期初余額

在系統(tǒng)中一般只需要對末級科目錄入期初余額，系統(tǒng)會根據(jù)下級會計科

目自動匯總生成上級會計科目的期初余額。如果會計科目設(shè)置了數(shù)量核算，用戶

還應(yīng)該輸入相應(yīng)的數(shù)量和單價；如果會計科目設(shè)置了外幣核算，用戶應(yīng)該先錄入

本幣余額，再錄入外幣余額；如果會計科目設(shè)置了輔助核算，用戶應(yīng)該從輔助賬

錄入期初明細(xì)數(shù)據(jù)，系統(tǒng)會自動匯總并生成會計科目的期初余額。

在期初余額錄入完畢后，用戶應(yīng)該進行試算平衡，以檢查期初余額的錄

入是否正確。一般情況下，由于初始化的工作量較大，在日常業(yè)務(wù)發(fā)生時可能初

始化工作仍然沒有完成，因此即使試算報告提示有誤，仍可以輸入記賬憑證，但

是不能記賬。

2.錄入會計科目本年累計發(fā)生額

用戶如在會計年度初建賬，只需將各個會計科目的期初余額錄入到系統(tǒng)中即

可；用戶如在會計年度中建賬，則除了需要錄入啟用月份的月初余額外，還需錄

入本年度各會計科目截止上月份的累計發(fā)生額。系統(tǒng)一般能根據(jù)本月月初數(shù)和本

年度截止上月份的借以及貸方累計發(fā)生數(shù)，自動計算出本會計年度各會計科目的

年初余額。

二以及賬務(wù)處理模塊日常處理

（一）憑證管理

1.憑證錄入

（1）憑證錄入的內(nèi)容

憑證錄入的內(nèi)容包括憑證類別以及憑證編號以及制單日期以及附件張數(shù)

以及摘要以及會計科目以及發(fā)生金額以及制單人等。用戶應(yīng)該確保憑證錄入的完

整以及準(zhǔn)確。另外，對于系統(tǒng)初始設(shè)置時已經(jīng)設(shè)置為輔助核算的會計科目，在填

制憑證時，系統(tǒng)會彈出相應(yīng)的窗口，要求根據(jù)科目屬性錄入相應(yīng)的輔助信息；對

于設(shè)置為外幣核算的會計科目，系統(tǒng)會要求輸入外幣金額和匯率；對于設(shè)置為數(shù)

量核算的會計科目，系統(tǒng)會要求輸入該會計科目發(fā)生的數(shù)量和交易的單價。