PAGEPAGE1《稅收概論》考試復習題庫大全-中（多選題匯總）多選題1.公辦的教育、科研、文化、醫(yī)療衛(wèi)生、體育等單位中從事管理的人員,在政務處分期內,不得晉升()。A、職務B、崗位等級C、職員等級D、職稱答案：ABCD2.在匯總記賬憑證會計核算程序下,根據(jù)登記總分類賬的有:A、記賬憑證匯總表B、匯總收款憑證C、匯總付款憑證D、匯總轉賬憑證答案：BCD解析：匯總記賬憑證核算程序中,月末,根據(jù)匯總收款憑證、匯總付款憑證和匯總轉賬憑證登記總分類賬簿。3.下列關于個人所得稅稅制模式的表述中,正確的有()。A、我國目前實行分類征收制模式B、實行分類征收制模式便于征收管理,但不利于平衡納稅人稅負C、實行綜合征收制模式征收管理相對復雜,但有利于平衡納稅人稅負D、我國已經(jīng)初步建立了分類與綜合相結合的征收模式——混合征收制E、我國目前實行綜合征收制模式答案：BCD解析：我國目前個人所得稅實行混合征收制模式。4.下列關于教育費附加表述正確的有()。A、對海關代征的進口商品增值稅,不征收教育費附加B、對海關代征的進口商品增值稅,應當征收教育費附加C、對增值稅、消費稅實行先征后返、即征即退辦法的,除另有規(guī)定外,應當予以退(返)還附征的教育費附加D、對增值稅、消費稅實行先征后退辦法的,除另有規(guī)定外,應當予以退(返)還附征的教育費附加E、教育費附加以單位和個人實際繳納的增值稅、消費稅的稅額為計征依據(jù)答案：AE解析：對海關代征的進口商品增值稅、消費稅,不征收教育費附加。對增值稅、消費稅實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的,除另有規(guī)定外,對附征的教育費附加,一律不予退(返)還。5.對記賬憑證審核的要求有()。A、內容是否真實B、書寫是否規(guī)范C、科目是否正確D、填制是否及時答案：ABC解析：對記賬憑證的審核主要有以下幾方面:內容是否真實,書寫是否規(guī)范,科目是否正確,金額是否正確6.稅務稽查中應當依照法定權限和程序收集證據(jù)材料,收集的證據(jù)必須經(jīng)查證屬實,并與證明事項相關聯(lián)。下列選項中屬于檢查人員不得收集、獲取證據(jù)材料的方式有()。A、嚴重違反法定程序收集B、以違反法律強制性規(guī)定的手段獲取且侵害他人合法權益C、以利誘、欺詐、脅迫、暴力等手段獲取D、采用適當?shù)募夹g手段對該電子信息系統(tǒng)進行直接檢查E、提取、復制電子數(shù)據(jù)進行檢查答案：ABC解析：但是檢查人員不得以下列方式收集、獲取證據(jù)材料:(1)嚴重違反法定程序收集;(2)以違反法律強制性規(guī)定的手段獲取且侵害他人合法權益;(3)以利誘、欺詐、脅迫、暴力等手段獲取。7.《全面推進依法行政實施綱要》提出了依法行政的基本要求,包括()。A、權利義務對等B、誠實守信C、合理行政D、高效便民答案：BCD解析：本題考查的是依法行政的基本要求。其包括合法行政、合理行政、程序正當、高效便民、誠實守信、權責統(tǒng)一。權利義務對等不屬于依法行政的基本要求的內容。故正確答案是BCD.8.總分類賬可以根據(jù)登記。()A、記賬憑證B、科目匯總表C、匯總記賬憑證D、試算平衡表答案：ABC解析：總分類賬可以直接根據(jù)記賬憑證逐筆登記、也可以通過一定的匯總方式先把各種記賬憑證匯總編制成科目匯總表或匯總記賬憑證,再據(jù)以登記。9.規(guī)范企業(yè)會計確認、計量和報告的重要技術標準有:A、《企業(yè)會計準則》B、《小企業(yè)會計準則》C、《會計人員從業(yè)資格管理辦法》D、《政府會計準則制度》答案：AB解析：《企業(yè)會計準則》和《小企業(yè)會計準則》是目前我國規(guī)范企業(yè)會計確認、計量和報告的基本技術標準。10.從銀行的角度看,屬于未達賬項的內容有:A、企業(yè)已收銀行未收款項B、銀行已收企業(yè)未收款項C、企業(yè)已付銀行未付款項D、銀行已付企業(yè)未付款項答案：AC解析：B.D兩項屬于企業(yè)的未達賬項11.下列行政行為中,屬于稅務機關行使行政裁量權的有()。A、稅務機關對納稅人的偷稅行為在50%與5倍之間選擇具體處罰比例B、稅務機關按照規(guī)定對納稅人核定稅額、確定應稅所得率C、稅務機關對納稅人實施稅收保全采取具體措施的選擇D、稅務機關對納稅人減免稅額的確定答案：ABC解析：本題考查的是稅務機關的行政裁量權。選項ABC屬于行政裁量的行政行為,是指法律規(guī)范僅對行為目的、行為范圍等作原則性規(guī)定,而將行為的具體內容、條件、標準、幅度、方式等留給行政機關自行選擇、決定實施的行政行為。選項D屬于羈束行政行為,是指法律明確規(guī)定了行政行為的范圍、條件、程度、方法等,行政機關沒有自由選擇的余地,只能嚴格依照法律作出的行政行為。故正確答案是ABC。12.會計負債要素的基本特征包括:A、負債是企業(yè)承擔的現(xiàn)時義務B、負債的清償預期會導致經(jīng)濟利益流出企業(yè)C、負債是由過去的交易或者事項形成的D、負債預計自資產(chǎn)負債表日起一年內到期應予以清償答案：ABC解析：“負債預計自資產(chǎn)負債表日起一年內到期應予以清償”是流動負債的確認條件之一。13.根據(jù)《稅務行政復議規(guī)則》的管轄原則,下列表述正確的有()。A、對各級稅務局的具體行政行為不服申請行政復議,由其上一級稅務局管轄B、對稅務所(分局)、各級稅務局的稽查局的具體行政行為不服的,向其所屬稅務局申請行政復議C、對計劃單列市稅務局的具體行政行為不服的,向省稅務局申請行政復議D、對被撤銷的稅務機關,在其被撤銷以前作出的具體行政行為不服申請的復議,由繼續(xù)行使其職權的稅務機關的上一級稅務機關管轄答案：ABD解析：本題考查行政復議的管轄。依據(jù)《稅務行政復議規(guī)則》第十六條規(guī)定,對計劃單列市稅務局的具體行政行為不服的,向國家稅務總局申請行政復議。故選項ABD符合題意。14.下列合同中,按“產(chǎn)權轉移書據(jù)”計征印花稅的有A、專利實施許可合同B、專利申請權轉讓合同C、商品房銷售合同D、土地使用權出讓合同E、土地使用權轉讓合同答案：ACDE解析：選項B按“技術合同”計征印花稅15.全面清查,選擇進行的時間一般有:A、年終B、月終C、單位撤銷、合并或改變隸屬關系D、一次性清產(chǎn)核資答案：ACD解析：全面清查,是對本單位所有的財產(chǎn)物資進行全面盤點與核對。全面清查對象一般包括結算款項、各項存貨、各項投資、各項固定資產(chǎn)、在建工程及其他資產(chǎn)。全面清查內容全面、范圍廣泛、工作量大,一般在年終決算前進行一次,為結清賬目和編制報表做好準備。清產(chǎn)核資、破產(chǎn)、撤銷、合并或改變隸屬關系以及主要負責人調離工作崗位時,也應進行全面清查,明確經(jīng)濟責任。16.若干國際組織合作,創(chuàng)建了向發(fā)展中國際提供稅收援助的合作平臺,這些國際組織包括()。A、聯(lián)合國B、經(jīng)濟合作與發(fā)展組織C、國際貨幣基金組織D、亞洲開發(fā)銀行E、世界銀行答案：ABCE解析：2016年4月,國際貨幣基金組織、經(jīng)濟合作與發(fā)展組織、聯(lián)合國和世界銀行創(chuàng)建了稅收合作平臺,也稱為四方平臺,作為這4個組織合作向發(fā)展中國家提供援助,以加強其稅收體系的制度機制。17.下列賬簿中,一般應采用兩欄式的有()。A、庫存現(xiàn)金日記賬B、普通日記賬C、銀行存款日記賬D、轉賬日記賬答案：BD解析：兩欄式賬簿是指只有借方和貸方兩個金額欄目的賬簿。普通日記賬和轉賬日記賬一般采用兩欄式賬簿。庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬一般采用三欄式賬頁格式。18.下列各項中,應當按照工資、薪金所得項目征收個人所得稅的有()。A、勞動分紅B、獨生子女補貼C、差旅費津貼D、超過規(guī)定標準的誤餐費E、季度獎金答案：ADE解析：選項BC不征收個人所得稅19.在不同會計核算程序下,可以作為登記總分類賬依據(jù)的有:A、記賬憑證B、科目匯總表C、匯總記賬憑證D、原始憑證匯總表答案：ABC解析：記賬憑證、科目匯總表、匯總記賬憑證在不同會計核算程序下都可與作為登記總分類賬的依據(jù),但是原始憑證匯總表只能作為填制記賬憑證的依據(jù)。20.在會計基本假設中,涉及到會計核算時間量度的有:A、會計主體B、持續(xù)經(jīng)營C、會計分期D、貨幣計量答案：BC解析：持續(xù)經(jīng)營為企業(yè)會計核算確定了一個“可預見的未來經(jīng)營期”;會計分期有將這一可預見的未來經(jīng)營期劃分為若干相等的時間間隔。21.給予公職人員政務處分,應當事實清楚、證據(jù)確鑿和()。A、定性準確B、處理恰當C、程序合法D、手續(xù)完備答案：ABCD22.稅收信息化建設的總體原則包括()。A、統(tǒng)籌規(guī)劃、統(tǒng)一標準B、突出重點、分步實施C、整合資源、講求實效D、加強管理、保證安全E、綠色環(huán)保、節(jié)約投資答案：ABCD解析：稅務系統(tǒng)信息化建設的總體原則是統(tǒng)籌規(guī)劃、統(tǒng)一標準,突出重點、分步實施,整合資源、講求實效,加強管理、保證安全。23.下列各項財產(chǎn)清查結果中,經(jīng)批準以后可以計入企業(yè)當期管理費用的有:A、庫存商品的盤盈B、原材料的定額內合理損耗C、應由過失人或保險公司賠償,扣除賠償款和殘料價值后的部分D、自然災害等非正常損失造成的實物資產(chǎn)的毀損答案：ABC解析：自然災害等非正常損失造成的實物資產(chǎn)的毀損應計入企業(yè)的“營業(yè)外支出”賬戶。24.下列屬于耕地占用稅征稅范圍的有()。A、國家所有的耕地B、集體所有的耕地C、漁業(yè)水域灘涂D、城鎮(zhèn)綠化用地E、農(nóng)田水利用地答案：ABCE解析：耕地占用稅的征稅范圍既包括耕地,也包括耕地以外的農(nóng)用地。耕地是指我國境內用于種植農(nóng)作物的土地,包括國家所有和集體所有的耕地;耕地以外的農(nóng)用地,包括園地、林地、草地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面、漁業(yè)水域灘涂以及其他農(nóng)用地。林地,不包括城鎮(zhèn)村莊范圍內的綠化林木用地。25.大數(shù)據(jù)已逐漸成為經(jīng)濟社會發(fā)展新的驅動力,稅收大數(shù)據(jù)的建設特點是()。A、規(guī)模大、類型多B、來源廣、速度快C、價值高D、使用方便E、顆粒度細答案：ACE解析：通過不斷完善稅收大數(shù)據(jù)云平臺,加強數(shù)據(jù)資源開發(fā)利用,打造規(guī)模大、類型多、價值高、顆粒度細的稅收大數(shù)據(jù)。26.下列選項中,屬于廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金繳納義務人的有()。A、電器電子產(chǎn)品生產(chǎn)者B、進口電器電子產(chǎn)品的收貨人C、進口電器電子產(chǎn)品的代理人D、電器電子產(chǎn)品銷售者E、電器電子產(chǎn)品消費者答案：ABC解析：電器電子產(chǎn)品生產(chǎn)者(包括自主品牌生產(chǎn)企業(yè)和代工生產(chǎn)企業(yè))、進口電器電子產(chǎn)品的收貨人或者其代理人是廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金的繳納義務人。27.下列選項中,可以實施當場收繳罰款的有()。A、對當事人當場作出行政處罰決定,依法給予500元以下罰款的B、對當事人當場作出行政處罰決定,依法給予100元以下罰款的C、不當場收繳罰款事后難以執(zhí)行的D、在邊遠、水上、交通不便地區(qū),稅務機關及其執(zhí)法人員作出罰款決定后,當事人向指定銀行繳納罰款確有困難,經(jīng)當事人提出當場收繳要求的答案：BCD解析：本題考查的是當場收繳罰款的適用情形。A錯誤。因此答案是BCD。28.登記賬簿時,正確的做法有()。A、為防止篡改,文字或數(shù)字書寫要占滿格B、數(shù)字書寫一般要占格距的1/2C、將登記中不慎出現(xiàn)的空行、空頁劃線注銷或注明“此行空白”、“此頁空白”,并由記賬人員在更正處蓋章D、發(fā)生的空行、空頁一定要補充書寫答案：BC29.習近平總書記從國家治理角度賦予稅收新的職能定位,突破傳統(tǒng)理論關于稅收“組織收入”“調控經(jīng)濟”“調節(jié)分配”三大職能定位窠臼,極大拓展了稅收的職能范圍。具體而言,新時代的稅收職能表現(xiàn)為()A、優(yōu)化資源配置B、維護市場統(tǒng)一C、促進社會公平D、激發(fā)市場主體活力E、實現(xiàn)國家長治久安答案：ABCE解析：稅收的新職能,從國家治理這個更寬廣的領域來定位稅收職能,這就極大地拓展了稅收職能范圍和功能地位,是對傳統(tǒng)稅收理論的又一個重大創(chuàng)新。30.根據(jù)煙葉稅法的規(guī)定,下列各項中屬于煙葉稅征收范圍的有:A、晾曬煙葉B、煙絲C、卷煙D、烤煙葉E、新鮮煙葉答案：AD解析：煙葉稅的征稅范圍包括晾曬煙葉和烤煙葉,新鮮煙葉、煙絲和卷煙不屬于煙葉稅的征稅范圍。31.下列選項,能引起企業(yè)留存收益總額發(fā)生變動的有:A、本年度實現(xiàn)凈利潤B、提取盈余公積C、向投資者宣告分派現(xiàn)金股利D、向職工支付工資答案：AC解析：留存收益是盈余公積和未分配利潤的總稱,其來源就是企業(yè)實現(xiàn)的凈利潤,所以,選項A能引起企業(yè)留存收益總額增加;選項C向投資者宣告分派現(xiàn)金股利就是承擔了應支付現(xiàn)金的責任,減少了未分配利潤,因此,選項C能引起企業(yè)留存收益總額的減少;選項B提取盈余公積是從凈利潤中提取,不引起企業(yè)留存收益總額的變動;選項D向職工支付工資是資產(chǎn)和負債同時減少,不影響留存收益。32.城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險應參保范圍包括()。A、城鄉(xiāng)非從業(yè)居民B、未成年人C、大學生D、取得居住證的常住人口E、農(nóng)民工答案：ABCD解析：《國務院關于整合城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險制度的意見》(國發(fā)〔2016〕3號)規(guī)定,城鄉(xiāng)居民醫(yī)保制度覆蓋范圍包括現(xiàn)有城鎮(zhèn)居民醫(yī)保和新農(nóng)合所有應參保(合)人員,即覆蓋除職工基本醫(yī)療保險應參保人員以外的其他所有城鄉(xiāng)居民。農(nóng)民工和靈活就業(yè)人員依法參加職工基本醫(yī)療保險,有困難的可按照當?shù)匾?guī)定參加城鄉(xiāng)居民醫(yī)保。33.下列非稅收入中,已劃轉稅務機關征收的項目有()。A、特種設備檢驗檢測費B、城鎮(zhèn)垃圾處理費C、農(nóng)網(wǎng)還貸資金D、耕地開墾費E、車輛通行費答案：BC解析：特種設備檢驗檢測費、耕地開墾費、車輛通行費不屬于稅務機關征管職責范圍。34.根據(jù)《政府非稅收入管理辦法》,下列不屬于政府非稅收入的是:A、政府性基金收入B、社會保險費C、罰沒收入D、住房公積金E、工會經(jīng)費答案：BDE35.進一步深化稅收征管改革的目的是為了更好地發(fā)揮稅收在國家治理中的重要作用。下列選項中,屬于稅收在國家治理中作用的有()。A、基礎性B、宏觀性C、支柱性D、保障性E、系統(tǒng)性答案：ACD解析：稅收一頭連著國家,一頭連著數(shù)以億計的市場主體,體現(xiàn)了國家與市場之間最基本的社會關系,事關國計民生和政府形象。新時代深化稅收征管改革的重要使命,就是要通過稅收征管體制機制創(chuàng)新,全面提升征管能力,充分發(fā)揮稅收在國家治理中的基礎性、支柱性、保障性作用,肩負起“為國聚財、為民收稅”的神圣使命。36.以下下位法與上位法存在矛盾的情況中,哪些應當適用上位法()。A、上位法授權或允許下位法對同一問題作出不同規(guī)定B、下位法先于上位法制定C、下位法制定時考慮不周,沒有注意到與上位法的矛盾D、制定機關違反規(guī)定制定下位法答案：BCD解析：本題考查的是下位法與上位法的適用規(guī)則。下位法與上位法存在矛盾主要有以下情況:一是上位法本身授權或允許下位法對同一問題作出不同規(guī)定;二是下位法先于上位法制定;三是下位法制定時考慮不周,沒有注意到與上位法的矛盾;四是下位法的制定機關違反規(guī)定制定下位法。其中第一種情況下,相關事項應適用下位法。其他幾種情況,應按“上位法優(yōu)于下位法”的原則,適用上位法。因此答案是BCD。37.稅務規(guī)范性文件的管理活動包括()。A、稅務規(guī)范性文件備案審查B、稅務規(guī)范性文件清理C、稅務規(guī)范性文件后續(xù)評估D、稅務規(guī)范性文件解讀答案：ABC解析：本題考查的是稅務規(guī)范性文件的管理內容。稅務規(guī)范性文件管理活動不僅僅是制定,還有制定后的備案、清理、評估和異議處理。38.下列賬戶中,以“貸”表示“增加”的賬戶有:A、短期借款B、主營業(yè)務收入C、固定資產(chǎn)D、銷售費用答案：AB解析：負債和收入的增加記入賬戶的貸方。39.以記賬憑證為依據(jù),按有關賬戶貸方設置,按與其對應的借方賬戶進行歸類匯總填制的匯總憑證有A、匯總收款憑證B、匯總轉賬憑證C、匯總付款憑證D、匯總原始憑證答案：BC解析：匯總付款憑證是按“庫存現(xiàn)金”和“銀行存款”科目的貸方設置,定期(如5天或10天)將這一期間的全部現(xiàn)金付款憑證、銀行存款付款憑證,分別按與設置科目相對應的借方科目加以歸類、匯總填列一次,每月編制一張。月終結出匯總付款憑證的合計數(shù),據(jù)以登記總分類賬。匯總轉賬憑證通常是按每一科目的貸方分別設置,定期(如5天或10天)將這一期間的全部轉賬憑證,按與設置科目相對應的借方科目加以歸類、匯總填列一次,每月編制一張,據(jù)以登記總分類賬。40.以下說法中,正確的有()。A、出納人員主要負責登記庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬B、庫存現(xiàn)金日記賬由出納人員根據(jù)庫存現(xiàn)金的收、付款憑證,逐日逐筆順序登記C、銀行存款日記賬應該定期或者不定期與開戶銀行提供的對賬單進行核對,每月至少核對三次D、庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,應該定期與會計人員登記的庫存現(xiàn)金總賬和銀行存款總賬核對答案：AD解析：選項B應該包括涉及現(xiàn)金與銀行存款之間互相劃轉的銀行存款付款憑證;選項C,銀行存款日記賬與銀行對賬單一般至少一個月核對一次。41.經(jīng)審理后,稅務稽查的處理結果的類型有()。A、稅務行政處罰告知B、稅務處理決定C、不予稅務行政處罰決定D、稅務稽查結論E、稅務行政處罰決定答案：BCDE解析：經(jīng)審理后,處理結果分為稅務處理決定、稅務行政處罰決定、不予稅務行政處罰決定和稅務稽查結論。42.下列關于稅收抵免的稅法,正確的有()。A、抵免法下居民國完全放棄了征稅權,因此能夠有效消除重復征稅B、抵免法分為直接抵免和間接抵免C、抵免限額是允許納稅人抵免本國稅額的最高稅額D、在來源國已繳稅額超過抵免限額的部分,不能向以后年度結轉E、只有在來源國實際繳納的稅額才能夠抵免答案：BC解析：抵免法承認所得來源國的優(yōu)先征稅地位,又不要求居民國完全放棄對本國居民國外所得的征稅權,有利于協(xié)調和維護各國的稅收權益。在來源國已繳稅額超過抵免限額的部分,一些國家允許將超過抵免限額的稅額向以后年度結轉。存在稅收饒讓條款的情況下,未實際繳納的稅額也可抵免。43.下列服務中,應繳納增值稅的有()。A、信息技術服務B、文化創(chuàng)意服務C、鑒證咨詢服務D、旅游服務E、法院提供的訴訟服務答案：ABCD解析：法院提供的訴訟服務屬于行政事業(yè)性收費,屬于非經(jīng)營活動,不征收增值稅。44.下列各項中,屬于會計賬簿分類標準的有()。A、用途B、賬頁格式C、外形特征D、金額答案：ABC45.我國現(xiàn)行會計法規(guī)體系的構成內容包括:A、會計法律B、會計行政法規(guī)C、會計部門規(guī)章D、會計制度答案：ABC解析：會計制度屬于會計部門規(guī)章組成部分。46.下列各項中,屬于原始憑證應當具備的基本內容的有()A、記賬符號B、交易或事項的內容C、經(jīng)辦人員簽名或蓋章D、編制憑證的日期答案：BCD解析：原始憑證的基本內容:(1)憑證名稱;(2)填制憑證的日期;(3)填制憑證單位名稱或填制人姓名;(4)經(jīng)辦人員的簽名或蓋章;(5)接受憑證單位名稱;(6)經(jīng)濟業(yè)務內容;(7)數(shù)量、單價和金額。47.會計所有者權益要素通常包括的具體項目有:A、實收資本(股本)B、資本公積C、盈余公積D、本年利潤答案：ABC解析：所有者權益還可能包括“其他綜合收益”等項目,但是,實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤是其通常包括的基本項目,本年利潤屬于利潤要素。48.下列收入應計算應納稅所得額繳納企業(yè)所得稅的有()。A、租金收入B、財產(chǎn)轉讓收入C、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益D、企業(yè)依法代政府收取的具有專項用途的財政資金E、國債轉讓所得答案：ABE解析：選項C,符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益是免稅收入;選項D,企業(yè)依法代政府收取的具有專項用途的財政資金是不征稅收入。49.下列各項中,屬于原始憑證匯總表的有()A、差旅費報銷單B、工資結算匯總表C、限額領料單D、發(fā)料憑證匯總表答案：ABD解析：匯總憑證也稱原始憑證匯總表,選項ABD屬于匯總憑證,選項C限額領料單屬于累計憑證。50.下列各項中,符合車船稅相關規(guī)定的有()。A、乘用車,以“每輛”為計稅單位B、載貨汽車,以“整備質量每噸”為計稅單位C、機動船舶,以“每艘”為計稅單位D、游艇,以“凈噸位每噸”為計稅單位E、掛車,以“每輛”為計稅單位答案：AB解析：車船稅的計稅單位,分別確定為“每輛、凈噸位每噸、整備質量每噸、艇身長度每米”四種。選項C錯誤,機動船舶以“凈噸位每噸”為計稅單位;選項D錯誤,游艇以“艇身長度每米”為計稅單位;選項E錯誤,掛車以“整備質量每噸”為計稅單位。51.辦稅廳的攝像頭錄下了王某用別人的照片進行實名認證的過程。這段視頻屬于()。A、實物證據(jù)B、原始證據(jù)C、傳來證據(jù)D、本證答案：AB解析：凡是直接來源于案件事實本身的證據(jù)材料為原始證據(jù),凡是能夠證明案件情況的事實是通過物品的外部形態(tài)特征或者記載的內容思想表現(xiàn)出來的證據(jù),稱為實物證據(jù)。故選擇AB。52.會計信息是否具有相關性,主要的取決因素有:A、信息的預測價值B、信息的反饋價值C、信息的真實性D、信息的可驗證性答案：AB解析：信息的相關性實質就是對信息使用者的決策有用,決策一方面是預測未來,另一方面則是驗證或修正過去的決策和實施方案(即反饋價值)。53.納稅人發(fā)生下列增值稅應稅銷售行為,免征增值稅的有()。A、其他個人銷售自己用過的摩托車B、婚介所提供的婚姻介紹服務C、寺院的門票收入D、寺院銷售貨物的收入E、將貨物銷往養(yǎng)老院答案：ABC解析：下列項目免征增值稅:婚姻介紹服務;寺院、宮觀、清真寺和教堂舉辦文化、宗教活動的門票收入;銷售的自己使用過的物品。自己使用過的物品,是指其他個人自己使用過的物品。54.下列各項中,應列入利潤表“資產(chǎn)處置收益”項目的有:A、出售原材料取得的收入B、出售專利權取得的收益C、出售包裝物取得的收入D、出售生產(chǎn)設備取得的收益答案：BD解析：選項AC列入“營業(yè)收入”項目。55.下列屬于電子數(shù)據(jù)的有()。A、移動硬盤拷貝的財務賬套數(shù)據(jù)B、業(yè)績考核表等Excel表格C、在線銷售平臺上與客戶的聊天記錄D、企業(yè)法人與財務人員商量如何做假賬的錄音帶答案：ABC解析：錄音帶屬于視聽資料。56.下列適用25%企業(yè)所得稅稅率的企業(yè)有()。A、在中國境內的居民企業(yè)B、在中國境內設有機構、場所,且取得的所得與其所設機構、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)C、在中國境內設有機構、場所,但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)D、在中國境內未設立機構、場所的非居民企業(yè)E、依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)答案：ABE解析：選項C,在中國境內設有機構、場所,但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)適用稅率20%,減按10%征稅;選項D,在中國境內未設立機構、場所的非居民企業(yè)來源于中國境內的所得適用稅率20%,減按10%征稅。57.盤盈原材料1500元,經(jīng)查明屬于計量器具誤差造成的,上述情況已報請有關部門批準處理,應作的會計處理有:A、借:待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢1500貸:原材料1500B、借:原材料1500貸:待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢1500C、借:待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢1500貸:管理費用1500D、借:待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢1500貸:營業(yè)外收入1500答案：BC解析：當出現(xiàn)原材料、半成品、產(chǎn)成品(庫存商品)等流動資產(chǎn)盤盈時,按盤盈流動資產(chǎn)的重置價值,借記“原材料”“庫存商品”等賬戶,貸記“待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢”賬戶。報經(jīng)批準后,沖減管理費用,記入“管理費用”賬戶的貸方。58.對分布式光伏發(fā)電自發(fā)自用電量可以免收的政府性基金包括()。A、水土保持補償費B、可再生能源電價附加C、國家重大水利工程建設基金D、大中型水庫移民后期扶持基金E、農(nóng)網(wǎng)還貸資金答案：BCDE解析：根據(jù)《財政部關于對分布式光伏發(fā)電自發(fā)自用電量免征政府性基金有關問題的通知》(財綜〔2013〕103號)的規(guī)定,對分布式光伏發(fā)電自發(fā)自用電量免收可再生能源電價附加、國家重大水利工程建設基金、大中型水庫移民后期扶持基金、農(nóng)網(wǎng)還貸資金等4項針對電量征收的政府性基金。59.以下關于行政處罰分類的說法中,正確的有()。A、行政拘留是人身罰B、責令停產(chǎn)停業(yè)是行為罰C、警告是行為罰D、罰款是財產(chǎn)罰答案：ABD解析：本題考查的是行政處罰的分類。警告不是行為罰,而是一種申誡罰。因此答案是ABD。60.下列說法中,不符合煙葉稅規(guī)定的有:A、在中華人民共和國境內銷售煙葉的單位和個人為煙葉稅的納稅人B、在中華人民共和國境內收購煙葉的單位和個人為煙葉稅的納稅人C、煙葉稅實行比例稅率,稅率為20%D、納稅人收購煙葉,應向機構所在地稅務機關申報納稅E、煙葉稅的計稅依據(jù)是收購煙葉實際支付的價款總額答案：ABD解析：選項AB:在中華人民共和國境內收購煙葉的單位為煙葉稅的納稅人;選項D:應向收購地稅務機關申報納稅。61.在中國境內未設立機構、場所的非居民企業(yè)從中國境內取得的下列所得,應按收入全額計算征收企業(yè)所得稅的有()。A、股息B、紅利C、租金D、特許權使用費E、財產(chǎn)轉讓答案：ABCD解析：非居民企業(yè)從中國境內取得的股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得,以收入全額為應納稅所得額;轉讓財產(chǎn)所得,以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應納稅所得額。62.下列各項中,根據(jù)總賬科目期末余額直接填列的資產(chǎn)負債表項目有:A、應收票據(jù)B、資本公積C、短期借款D、應付賬款答案：BC解析：“應收票據(jù)”根據(jù)有關科目余額減去其備抵科目余額后的凈額填列;“應付賬款”根據(jù)有關總賬科目的所屬明細賬科目余額計算填列。63.下列選項中,應計入“營業(yè)外收入”的有:A、現(xiàn)金清查盤點中屬于無法查明原因的盤盈現(xiàn)金B(yǎng)、捐贈收益C、企業(yè)出租無形資產(chǎn)取得的租金收入D、企業(yè)行政管理部門發(fā)生的職工工資及福利費答案：AB解析：選項AB應計入“營業(yè)外收入”;選項C應計入“其他業(yè)務收入”;選項D應計入“管理費用”。64.下列關于納稅人申請延期繳納稅款政策正確的有()。A、納稅人申請延期繳納稅款的條件是因有特殊困難,不能按期繳納稅款B、納稅人申請延期繳納稅款的條件是因資金困難,不能按期繳納稅款C、經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務局批準,可以延期繳納稅款D、延期繳納稅款的期限最長不得超過6個月E、延期繳納稅款的期限最長不得超過3個月答案：ACE解析：《稅收征管法》第三十一條規(guī)定,納稅人因有特殊困難,不能按期繳納稅款的,經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務局批準,可以延期繳納稅款,但是最長不得超過三個月。65.某公司繳納稅款350萬元,采取假報出口手段,騙取國家稅款472萬,對于該公司的行為如何定罪處罰()。A、依照逃避繳納稅款罪定罪處罰B、依照騙取出口退稅罪定罪處罰C、對于350萬部分,依照逃稅罪定罪處罰D、對于122萬部分,依照騙取出口退稅罪定罪處罰答案：CD解析：《刑法》第二百零四條第二款規(guī)定,納稅人繳納稅款后,采取前款規(guī)定的欺騙方法,騙取所繳納的稅款的,依照本法第二百零一條的規(guī)定定罪處罰;騙取稅款超過所繳納的稅款部分,依照前款的規(guī)定處罰。66.下列建設用地可認定為閑置土地正確的有:A、土地使用者依法取得土地使用權后,未經(jīng)原批準用地的人民政府同意,超過規(guī)定的期限未動工開發(fā)建設的B、國有土地有償使用合同或者建設用地批準書未規(guī)定動工開發(fā)建設日期,自國有土地有償使用合同生效或者土地行政主管部門建設用地批準頒發(fā)之日起滿1年未動工開發(fā)建設的C、已動工開發(fā)建設但開發(fā)建設的面積占應動工開發(fā)建設總面積不足三分之一,且未經(jīng)批準中止開發(fā)建設連續(xù)滿1年的D、已動工開發(fā)建設但已投資額占總投資額50%,但由于資金問題中止開發(fā)建設連續(xù)滿2年的E、已動工開發(fā)建設但已投資額占總投資額不足25%且未經(jīng)批準中止開發(fā)建設連續(xù)滿1年的答案：ABCE解析：閑置土地處置辦法(國土資源部第5號令)第二條本辦法所稱閑置土地,是指土地使用者依法取得土地使用權后,未經(jīng)原批準用地的人民政府同意,超過規(guī)定的期限未動工開發(fā)建設的建設用地。具有下列情形之一的,也可以認定為閑置土地:(一)國有土地有償使用合同或者建設用地批準書未規(guī)定動工開發(fā)建設日期,自國有土地有償使用合同生效或者土地行政主管部門建設用地批準頒發(fā)之日起滿1年未動工開發(fā)建設的;(二)已動工開發(fā)建設但開發(fā)建設的面積占應動工開發(fā)建設總面積不足三分之一或者已投資額占總投資額不足25%且未經(jīng)批準中止開發(fā)建設連續(xù)滿1年的;(三)法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形。67.下列關于耕地占用稅政策說法正確的有()。A、耕地占用稅應納稅額等于納稅人實際占用的耕地面積乘以適用稅額B、占用基本農(nóng)田的,根據(jù)當?shù)剡m用稅額加按100%征收C、各地耕地占用稅適用稅額由省級人民代表大會常務委員會決定D、各縣耕地占用稅適用稅額不得低于稅法規(guī)定的平均稅額E、耕地占用稅對納稅人占用應稅耕地的行為實行一次性征收答案：ACE解析：占用基本農(nóng)田的,根據(jù)當?shù)剡m用稅額加按150%征收,B選項錯誤;各省級行政區(qū)域內耕地占用稅適用稅額的平均水平不得低于稅法規(guī)定的平均稅額,D選項錯誤;其他選項正確。68.企業(yè)發(fā)生的下列事項中,能引起“實收資本”賬戶發(fā)生增減變動的有:A、接受投資者投入非現(xiàn)金資產(chǎn)B、接受外幣資本投資C、以盈余公積彌補虧損D、經(jīng)批準將資本公積轉增資本答案：ABD解析：以盈余公積彌補虧損涉及留存收益內部發(fā)生變化,不涉及企業(yè)接受投入資本的問題。69.我國基本醫(yī)療保險險種包括()。A、企業(yè)職工基本醫(yī)療保險B、機關事業(yè)單位工作人員基本醫(yī)療保險C、靈活就業(yè)人員基本醫(yī)療保險D、職工基本醫(yī)療保險E、城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險答案：DE解析：根據(jù)《社會保險法》規(guī)定,我國的基本醫(yī)療保險包括職工基本醫(yī)療保險和城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險兩個險種。70.會計核算程序是指下列內容的合理組織過程:A、憑證組織B、賬簿組織C、會計科目D、記賬方法答案：ACD解析：會計核算組織也稱賬務處理程序,是指將憑證組織、賬簿組織、記賬方法有機結合的方法步驟。71.下列情形中,納稅人應辦理納稅申報的有()。A、取得綜合所得但不需要辦理匯算清繳B、取得應稅所得,扣繳義務人未扣繳稅款C、取得境外所得D、非居民個人在中國境內從兩處以上取得工資、薪金所得E、取得財產(chǎn)租賃所得答案：BCD解析：有下列情形之一的,納稅人應當依法辦理納稅申報:72.下列關于企業(yè)所得稅扣除項目的說法正確的有()。A、企業(yè)實際發(fā)生的合理的工資薪金支出,準予扣除B、除已經(jīng)計入有關資產(chǎn)成本以及與向所有者進行利潤分配相關部分外的匯兌損失,準予當期扣除C、企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出,不超過工資薪金總額14%的部分,準予扣除;超過部分準予結轉以后年度扣除D、企業(yè)參加財產(chǎn)保險,按照規(guī)定繳納的保險費,準予稅前扣除E、企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護支出,準予扣除答案：ABDE解析：選項C,企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出,不超過工資薪金總額14%的部分,準予扣除,超過部分不得結轉以后年度扣除。73.礦業(yè)權出讓收益包括:A、探礦權出讓收益B、探礦權使用費C、采礦權出讓收益D、采礦權使用費E、采礦權使用費滯納金答案：AC解析：《財政部國土資源部關于印發(fā)《礦業(yè)權出讓收益征收管理暫行辦法》的通知》(財綜〔2017〕35號)第二條礦業(yè)權出讓收益是國家基于自然資源所有權,將探礦權、采礦權(以下簡稱礦業(yè)權)出讓給探礦權人、采礦權人(以下簡稱礦業(yè)權人)而依法收取的國有資源有償使用收入。礦業(yè)權出讓收益包括探礦權出讓收益和采礦權出讓收益。74.法不具有溯及力,但也有例外。在刑法領域,定罪量刑適用行為實施時的法律規(guī)范,但如果新的法律規(guī)范不認為是犯罪或處罰較輕的,適用新的法律規(guī)范。關于這一規(guī)定體現(xiàn)的法律適用原則的說法錯誤的是()。A、從舊B、從新C、從輕D、從舊兼從輕答案：ABC解析：本題考查的是法的溯及力。法一般不應當被賦予溯及力,因為當人們實施某種行為時,不能要求其遵守還沒有制定生效的法律規(guī)范,人們只能按照當時有效的法律規(guī)范開展活動。但是《刑法》第十二條規(guī)定:“中華人民共和國成立以后本法施行以前的行為,如果當時的法律不認為是犯罪的,適用當時的法律;如果當時的法律認為是犯罪的,依照本法總則第四章第八節(jié)的規(guī)定應當追訴的,按照當時的法律追究刑事責任,但是如果本法不認為是犯罪或者處刑較輕的,適用本法。”這就是從舊兼從輕原則。75.下列屬于自然人電子稅務局整體框架構成的有()。A、稅務端辦稅門戶B、自然人辦稅門戶C、扣繳客戶端D、數(shù)據(jù)查驗中心E、通用服務中心答案：ABCE解析：自然人電子稅務局整體框架包括稅務端辦稅門戶WEB.自然人辦稅門戶(含WEB和APP)、扣繳客戶端、數(shù)據(jù)服務中心、通用服務中心等功能。76.下列各項中,屬于稅務行政主體的是()。A、市稅務局B、市稽查局C、稅務所D、受托代征單位答案：ABC解析：本題考查的是稅務行政主體。稅務行政主體主要是各級稅務機關,是指依法享有國家征稅權,能夠以自己的名義進行稅收行政管理活動,并獨立承擔由此產(chǎn)生的法律責任的稅務行政組織。包括各級稅務機關和法律、法規(guī)授權的稅務機構。具體包括各級稅務局、稅務分局、稅務所和省以下稅務局的稽查局。選項ABC都屬于稅務行政主體。而受托代征單位只能按照稅務機關核發(fā)的代征證書的要求,以稅務機關的名義依法征收稅款,是稅務機關的代理人,它在征收稅款的過程中導致?lián)p害納稅人權益時,由稅務機關對納稅人承擔賠償責任。因此,稅收代征人不能成為稅務行政主體。故正確答案是ABC。77.通常情況下,稅務機關對當事人的生產(chǎn)經(jīng)營場所實施下列執(zhí)法行為,應同時制作現(xiàn)場筆錄()。A、收集物證材料B、用電用水數(shù)據(jù)采集C、倉庫原材料、成品盤點D、采取稅收保全措施答案：AD解析：現(xiàn)場筆錄,是稅務機關在作出具體行政行為前或在案件檢查過程中,對有關事項當場所作的筆錄。故選擇AD。78.有關機關、單位、組織集體作出的決定違法或者實施違法行為的,對()依法給予政務處分。A、負有責任的領導人員B、直接責任人員C、直接責任人員中的公職人員D、主要領導和直接責任人答案：AC79.標準規(guī)范建設是稅收信息化建設的基礎,以下不屬于主要規(guī)范的有()。A、業(yè)務標準規(guī)范B、采購招標規(guī)范C、項目監(jiān)理規(guī)范D、應用服務標準E、網(wǎng)絡安全規(guī)范答案：BC解析：稅收信息化建設的標準規(guī)范主要有總體標準、基礎設施標準、業(yè)務標準、數(shù)據(jù)標準、應用服務標準、網(wǎng)絡標準、安全標準、運維運營支撐標準、測試評估標準等。80.下列會計科目中,屬于成本類科目的有:A、生產(chǎn)成本B、原材料C、制造費用D、管理費用答案：AC解析：“原材料”科目屬于資產(chǎn)類科目,“管理費用”科目屬于損益類科目。81.收到投資人投入的一項專利技術,編制分錄時會涉及到的賬戶及方向為:A、借:固定資產(chǎn)B、借:無形資產(chǎn)C、借:實收資本D、貸:實收資本答案：BD解析：收到投資人投入的專利技術,專利技術屬于無形資產(chǎn),會計分錄應為:借:無形資產(chǎn),貸:實收資本。82.甲縣某煙草公司去相鄰的乙縣收購煙葉,2021年8月9日支付煙葉收購價款80萬元,另對煙農(nóng)支付了價外補貼,下列納稅事項的表述中,正確的有()。A、煙草公司應在2021年9月10日前申報繳納煙葉稅B、煙草公司收購煙葉的納稅義務發(fā)生時間是2021年8月9日C、煙草公司8月收購煙葉應繳納煙葉稅17.6萬元D、煙草公司應向甲縣主管稅務機關申報繳納煙葉稅E、煙草公司對煙農(nóng)代扣代繳煙葉稅答案：BC解析：煙葉稅按月計征,納稅人應當于納稅義務發(fā)生月終了之日起15日內申報并繳納稅款。該煙草公司收購煙葉的納稅義務發(fā)生時間為收購煙葉的當天(2021年8月9日),那么應于2021年9月15日前(含當天)申報繳納煙葉稅。納稅人收購煙葉實際支付的價款總額包括納稅人支付給煙葉生產(chǎn)銷售單位和個人的煙葉收購價款和價外補貼。其中,價外補貼統(tǒng)一按煙葉收購價款的10%計算。其應納煙葉稅=80×(1+10%)×20%=17.6(萬元)。納稅人收購煙葉應當向煙葉收購地(乙縣)的主管稅務機關申報納稅。收購煙葉的煙草公司是煙葉稅的納稅人,煙農(nóng)不是煙葉稅納稅人,不存在代扣代繳煙葉稅的政策。83.下列有關稅務行政被申請人的描述,正確的有()。A、對扣繳義務人的扣繳稅款行為不服的,以主管該扣繳義務人的稅務機關為被申請人。B、對依照法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定而經(jīng)上級稅務機關批準作出具體行政行為不服的,以批準機關為被申請人。C、對經(jīng)重大稅務案件審理程序作出的決定不服的,以審理委員會所在稅務機關為被申請人。D、被申請人可以委托本機關常年法律顧問參加行政復議。答案：ABC解析：本題考查的是稅務行政復議的被申請人。根據(jù)《稅務行政復議規(guī)則》規(guī)定,對扣繳義務人的扣繳稅款行為不服的,以主管該扣繳義務人的稅務機關為被申請人。對依照法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定而經(jīng)上級稅務機關批準作出具體行政行為不服的,以批準機關為被申請人。對經(jīng)重大稅務案件審理程序作出的決定不服的,以審理委員會所在稅務機關為被申請人。被申請人不得委托本機關以外人員參加行政復議。故選項ABC符合題意。84.省級人民政府可以制定具有普遍約束力的規(guī)章。這一行為在行政法理論上屬于()。A、行政立法行為B、不可訴行政行為C、行政執(zhí)法行為D、抽象行政行為答案：ABD解析：本題考查的是行政行為。省級人民政府制定具有普遍約束力的規(guī)章的行為是行政立法行為,是抽象行政行為。作為抽象行政行為,即使行政相對人認為此規(guī)章是錯誤的,侵犯了自己的合法權益,也不能直接提起行政訴訟。既然是行政立法行為,就不是行政執(zhí)法行為。故正確答案是ABD。85.關于契稅的計稅依據(jù),以下表述正確的有()。A、土地使用權出讓、出售,房屋買賣,為土地、房屋權屬轉移合同確定的成交價格B、土地使用權互換、房屋互換,以互換出去的土地使用權、房屋的價格為計稅依據(jù)C、以劃撥方式取得的土地使用權,經(jīng)批準改為出讓方式重新取得該土地使用權的,應由該土地使用權人以成交價格為計稅依據(jù)繳納契稅。D、先以劃撥方式取得土地使用權,后經(jīng)批準轉讓房地產(chǎn),劃撥土地性質改為出讓的,承受方應分別以補繳的土地出讓價款和房地產(chǎn)權屬轉移合同確定的成交價格為計稅依據(jù)繳納契稅。E、土地使用權出讓的,以土地出讓金為計稅依據(jù)答案：AD解析：選項B:土地使用權互換、房屋互換,互換價格相等的,互換雙方計稅依據(jù)為零;互換價格不相等的,以其差額為計稅依據(jù),由支付差額的一方繳納契稅。選項C:以劃撥方式取得的土地使用權,經(jīng)批準改為出讓方式重新取得該土地使用權的,應由該土地使用權人以補繳的土地出讓價款為計稅依據(jù)繳納契稅。選項E:土地使用權出讓的,計稅依據(jù)包括土地出讓金、土地補償費、安置補助費、地上附著物和青苗補償費、征收補償費、城市基礎設施配套費、實物配建房屋等應交付的貨幣以及實物、其他經(jīng)濟利益對應的價款。86.下列行為需要繳納車輛購置稅的有()。A、某醫(yī)院接受某汽車廠捐贈小客車用于醫(yī)療服務B、某汽車廠將自產(chǎn)小轎車用于日常辦公C、某幼兒園租賃客車用于校車服務D、某物流企業(yè)接受汽車生產(chǎn)商投資的運輸車輛自用E、某輪胎制造企業(yè)接受汽車生產(chǎn)商抵債的小汽車自用答案：ABDE解析：車輛購置稅的征稅范圍是指在我國境內購置應稅車輛的行為。具體包括:購買自用行為、進口自用行為、受贈使用行為、自產(chǎn)自用行為、獲獎自用行為等。選項C:租入車輛不屬于車輛購置稅的應稅行為。87.下列選項,關于企業(yè)所得稅銷售貨物收入確認時間正確的是()。A、銷售商品采用托收承付方式的,在辦妥托收手續(xù)時確認收入。B、銷售商品采取預收款方式的,在發(fā)出商品時確認收入。C、銷售商品需要安裝和檢驗的,在購買方接受商品以及安裝和檢驗完畢時確認收入。如果安裝程序比較簡單,可在發(fā)出商品時確認收入。D、銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的,在收到代銷款時確認收入。E、采取產(chǎn)品分成方式取得收入的,應按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認收入的實現(xiàn)。答案：ABCE解析：選項D,銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的,在收到代銷清單時確認收入。88.下列選項中,反映財務狀況的會計要素有:A、資產(chǎn)B、負債C、所有者權益D、利潤答案：ABC解析：收入、費用和利潤是反映經(jīng)營成果的會計要素。89.在各種會計核算程序下,可以根據(jù)登記明細分類賬是:A、原始憑證B、原始憑證匯總表C、記賬憑證D、匯總記賬憑證答案：ABC解析：根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表及記賬憑證逐筆登記各種明細分類賬90.金稅三期立項時業(yè)務覆蓋面的目標包括()。A、覆蓋所有非稅收入B、覆蓋所有社保費C、覆蓋所有稅種D、覆蓋所有工作環(huán)節(jié)E、覆蓋全部稅務局答案：CDE解析：2005年,金稅三期工程項目建議書中描述的“三個覆蓋”是指應用內容逐步覆蓋所有稅種,覆蓋所有工作環(huán)節(jié),覆蓋國、地稅局(當時),并與有關部門聯(lián)網(wǎng)。91.下列關于非稅收入的說法正確的有:A、非稅收入是政府財政收入的重要組成部分,應當納入財政預算管理B、非稅收入征收主體具有多樣性C、非稅收入的收繳需依法進行,按照規(guī)定的程序(包括國家予地方政府及稅收部門的審批權限)批準后方可收取D、非稅收入的收繳憑借的都是國家政治權力E、以政府名義接受的捐贈不屬于非稅收入答案：ABC解析：本題考查的是非稅收入的內涵?！墩嵌愂杖牍芾磙k法)(財稅〔2016〕33號)第四條規(guī)定,非稅收入是政府財政收入的重要組成部分,應當納入財政預算管理,選項A正確;第三條規(guī)定,非稅收入包括以政府名義接受的捐贈收入,選項E錯誤。非稅收入的收繳憑借的是國家政治權力、政府信譽、國有資源(資產(chǎn))所有者權益等多種權利。故選項BC正確,選項D不正確。92.下列關于國際重復征稅的影響,正確的有()。A、阻礙國際經(jīng)濟發(fā)展B、違背稅收公平原則C、加劇國家間稅收摩擦D、導致國際避稅增加E、侵害國家的稅收權益答案：ABCD解析：國際重復征稅對投資者的利益、稅負公平原則、國際經(jīng)濟交往、國家間稅收權益以及跨國公司行為都會產(chǎn)生消極影響。93.下列應稅車輛中,以“整備質量每噸”作為車船稅計稅單位的有:A、掛車B、貨車C、專用作業(yè)車D、乘用車答案：ABC解析：掛車、貨車、專用作業(yè)車以“整備質量每噸”作為車船稅計稅單位;乘用車以“每輛”作為車船稅計稅單位。選項ABC正確。94.根據(jù)個人所得稅法規(guī)定,區(qū)分居民個人和非居民個人的判斷標準包括()。A、住所B、收入來源地C、國籍D、居住時間E、住房答案：AD解析：個人所得稅法依據(jù)住所和居住時間兩個標準,將納稅人區(qū)分為居民個人和非居民個人,分別承擔不同的納稅義務。95.以下不屬于工傷保險基準費率的有()。A、0.2%B、0.4%C、0.5%D、0.8%E、1.9%答案：CD解析：《關于調整工傷保險費率政策的通知》(人社部發(fā)〔2015〕71號)規(guī)定,不同工傷風險類別的行業(yè)執(zhí)行不同的工傷保險行業(yè)基準費率。各行業(yè)工傷風險類別對應的全國工傷保險行業(yè)基準費率為,一類至八類分別控制在該行業(yè)用人單位職工工資總額的0.2%、0.4%、0.7%、0.9%、1.1%、1.3%、1.6%、1.9%左右。96.證明同一事實的數(shù)個證據(jù),其證明效力一般可以按照下列情形分別認定()。A、國家機關以及其他職能部門依職權制作的公文文書優(yōu)于其他書證B、鑒定結論、現(xiàn)場筆錄、勘驗筆錄、檔案材料以及經(jīng)過公證或者登記的書證優(yōu)于其他書證、視聽資料和證人證言C、原件、原物優(yōu)于復制件、復制品D、出庭作證的證人證言優(yōu)于未出庭作證的證人證言答案：ABCD解析：A.BCD均屬于最佳證據(jù)原則的具體內容,故選擇ABCD。97.科目匯總表賬務處理程序的特點有:A、根據(jù)科目匯總表登記總賬B、科目匯總表能進行試算平衡C、減少總賬的登記工作量D、便于分析經(jīng)濟業(yè)務的來龍去脈答案：ABC解析：科目匯總表賬務處理程序根據(jù)記賬憑證定期編制科目匯總表,然后再根據(jù)科目匯總表登記總分類賬,可以大大減少登記總分類賬的工作量,而且科目匯總表還可以試算平衡。98.在記賬憑證核算組織程序下,不能作為登記總賬直接依據(jù)的有:A、匯總原始憑證B、記賬憑證C、匯總記賬憑證D、科目匯總表答案：ACD解析：在記賬憑證核算組織程序下,根據(jù)記賬憑證逐筆登記總賬。99.財產(chǎn)清查按清查時間分類,可分為:A、全面清查B、定期清查C、不定期清查D、內部清查答案：BC解析：財產(chǎn)清查按清查時間的不同分為定期清查和不定期清查。100.根據(jù)《關于納稅人權利與義務的公告》規(guī)定,下列選項中,屬于納稅人享受權利的行為有()。A、納稅人向稅務部門申請延期申報權B、納稅人對未出示稅務檢查證和稅務檢查通知書的稅務稽查人員,拒絕配合檢查C、納稅人向稅務部門索取有關稅收完稅憑證D、納稅人拔打12366咨詢如何向主管稅務機關申請納稅信用修復E、納稅人按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置答案：ABCD解析：E.選項,錯誤。按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置屬于納稅人義務之一。101.2021年,某企業(yè)購進下列固定資產(chǎn)。在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時,可以一次性計入成本費用扣除的有()。A、商場購進價值為4500元的二維碼打碼器B、某飲料廠購進價值450萬的辦公樓C、集成電路生產(chǎn)企業(yè)購進價值為120萬的分析儀器D、信息技術服務公司購進價值為70萬元的服務器群組E、生物制藥企業(yè)自建一臺價值490萬元的生產(chǎn)設備答案：ACDE解析：企業(yè)在2018年1月1日至2023年12月31日期間新購進(含自建)的設備、器具,單位價值不超過500萬元的,允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除,不再分年度計算折舊。102.下列關于排污權出讓收入的說法不正確的有:A、現(xiàn)有排污單位取得排污權,原則上采取公開拍賣方式。B、新建項目排污權和改建、擴建項目新增排污權,原則上通過定額出讓方式取得。C、排污權出讓收人按次繳納。繳納排污權使用費金額較大、一次性繳納確有困難的排污單位,可在排污權有效期內分次繳納,首次繳款不得低于應繳總額的40%。D、排污單位應當自接到地方環(huán)境保護部門送達的排污權使用費繳納通知單之后,自主填寫《非稅收人通用申報表》,向稅務登記確認的主管稅務機關申報繳納排污權出讓收入。答案：AB解析：財稅〔2015〕61號規(guī)定,現(xiàn)有排污單位取得排污權,原則上采取定額出讓方式。新建項目排污權和改建、擴建項目新增排污權,原則上通過公開拍賣方式取得,拍賣底價可參照定額出讓標準。所以選項AB不正確。103.下列關于文化事業(yè)建設費的表述正確的有:A、甲動漫企業(yè)與乙電視臺合作為某品牌制作卡通宣傳片,乙電視臺負責文案設計和剪輯審核,甲動漫企業(yè)負責動漫開發(fā)和制作,宣傳片制作完成后,在乙電視臺和甲動漫企業(yè)網(wǎng)頁同時播出。對此項業(yè)務,甲動漫企業(yè)和電視臺均為文化事業(yè)建設費繳納義務人B、從事廣告服務的單位應按照提供廣告服務取得的計費銷售額和3%的費率計算應繳費額C、提供廣告服務取得的計費銷售額為繳納義務人提供廣告服務取得的全部含稅價款和價外費用,減除支付給其他廣告公司或廣告發(fā)布者的含稅廣告發(fā)布費后的余額。繳納義務人減除價款的,應當取得增值稅專用發(fā)票,否則,不得減除D、提供娛樂服務的單位和個人應按照提供娛樂服務取得的計費銷售額和3%的費率計算娛樂服務應繳費額E、征收文化事業(yè)建設費的娛樂服務計費銷售額為繳納義務人提供娛樂服務取得的全部含稅價款和價外費用答案：ABDE解析：繳納義務人減除價款的,應當取得增值稅專用發(fā)票或國家稅務總局規(guī)定的其他合法有效憑證,因此選項C不正確。104.按照會計信息使用者有外部和內部的不同,會計逐步發(fā)展成兩個分支,它們是:A、財務會計B、管理會計C、成本會計D、財務管理答案：AB解析：財務會計側重為會計主體外部信息使用者提供信息,管理會計則側重內部會計信息使用者。成本會計的主要內容歸屬于財務會計。財務管理是不同于會計核算和監(jiān)督的管理工作。105.下列關于增值稅納稅地點的表述,正確的有()。A、固定業(yè)戶應當向其機構所在地主管稅務機關申報納稅B、固定業(yè)戶應當向購買方所在地主管稅務機關申報納稅C、其他個人提供建筑服務應向建筑服務發(fā)生地主管稅務機關申報納稅D、進口貨物,應當向報關地海關申報納稅E、扣繳義務人應當向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報繳納其扣繳的稅款答案：ACDE解析：固定業(yè)戶應當向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅;其他個人提供建筑服務,銷售或者租賃不動產(chǎn),轉讓自然資源使用權,應向建筑服務發(fā)生地、不動產(chǎn)所在地、自然資源所在地主管稅務機關申報納稅;進口貨物,應當向報關地海關申報納稅;扣繳義務人應當向其機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報繳納其扣繳的稅款。106.納稅人發(fā)生下列應稅銷售行為,需要預繳稅款的有()。A、小規(guī)模納稅人采取預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目B、納稅人跨地(市、州)提供建筑服務C、一般納稅人出租其取得的與機構所在地不在同一縣(市、區(qū))不動產(chǎn)D、個體工商戶出租其取得的與機構所在地不在同一縣(市、區(qū))不動產(chǎn)E、其他個人出租其取得的與機構所在地不在同一縣(市、區(qū))不動產(chǎn)答案：ABCD解析：小規(guī)模納稅人采取預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目,應在收到預收款時按照3%的預征率預繳增值稅。納稅人跨地(市、州)提供建筑服務,應按照規(guī)定的納稅義務發(fā)生時間和計稅方法,向建筑服務發(fā)生地主管稅務機關預繳稅款。除其他個人外,納稅人出租其取得的不動產(chǎn),不動產(chǎn)所在地與機構所在地不在同一縣(市、區(qū))的,應按照規(guī)定的計稅方法向不動產(chǎn)所在地主管稅務機關預繳稅款。107.下列會計科目中,余額應在資產(chǎn)負債表“無形資產(chǎn)”項目填列的有:A、研發(fā)支出B、累計攤銷C、無形資產(chǎn)D、無形資產(chǎn)減值準備答案：BCD解析：“無形資產(chǎn)”項目,應當根據(jù)“無形資產(chǎn)”科目的期末余額,減去“累計攤銷”“無形資產(chǎn)減值準備”科目期末余額后的凈額填列。選項A“研發(fā)支出”科目所屬的“資本化支出”明細科目期末余額在“開發(fā)支出”項目填列。108.下列各項中,制造業(yè)企業(yè)應在利潤表“營業(yè)收入”項目列示的有:A、持有交易性金融資產(chǎn)期間取得的利息收入B、銷售商品取得的收入C、出租無形資產(chǎn)的租金收入D、出售固定資產(chǎn)實現(xiàn)的凈收益答案：BC解析：選項A在“投資收益”項目列示;選項B屬于“主營業(yè)務收入”,選項C屬于“其他業(yè)務收入”,均列示在“營業(yè)收入”項目中;選項D在“資產(chǎn)處置收益”項目列示。109.行政機關作出強制執(zhí)行決定前,應當事先催告當事人履行義務。催告應當以書面形式作出,并載明下列事項()A、履行義務的期限B、履行義務的方式C、涉及金錢給付的,應當有明確的金額和給付方式D、當事人依法享有的陳述權、申辯權、救濟權答案：ABCD解析：《行政強制法》第三十五條規(guī)定,行政機關作出強制執(zhí)行決定前,應當事先催告當事人履行義務。催告應當以書面形式作出,并載明下列事項:(一)履行義務的期限;(二)履行義務的方式;(三)涉及金錢給付的,應當有明確的金額和給付方式;(四)當事人依法享有的陳述權和申辯權。故選項ABCD是正確的。110.下列情形屬于農(nóng)網(wǎng)還貸資金免征范圍的是()。A、農(nóng)業(yè)排灌用電B、抗災救災用電C、分布式光伏發(fā)電自發(fā)自用電量。D、國有重點煤炭企業(yè)生產(chǎn)用電答案：ABC解析：《財政部關于印發(fā)〈農(nóng)網(wǎng)還貸資金征收使用管理辦法〉的通知》財企〔2001〕820號文件第三條第三點規(guī)定國有重點煤炭企業(yè)生產(chǎn)用電、核工業(yè)鈾擴散廠和堆化工廠生產(chǎn)用電農(nóng)網(wǎng)還貸資金暫按每千瓦時用電量三厘錢標準征收,選項D不正確。111.“企業(yè)會計準則—基本準則”規(guī)范的內容主要包括:A、財務會計報告B、會計基本假設C、會計信息質量要求D、存貨的確認、計量和報告答案：ABC解析：有關存貨等資產(chǎn)要素和其他要素的確認、計量和報告屬于企業(yè)會計準則——具體準則規(guī)范的內容。112.下列屬于資產(chǎn)項目的有:A、庫存商品B、預付賬款C、盈余公積D、固定資產(chǎn)答案：ABD解析：盈余公積屬于所有者權益項目。113.選擇哪種會計核算程序,需要考慮的因素是:A、企業(yè)規(guī)模大小B、經(jīng)濟業(yè)務繁簡C、企業(yè)所有制性質D、在滿足信息使用者需要的基礎上,正確、及時、完整地提供信息答案：ABD解析：合理的會計核算程序應當滿足以下基本要求:適應本單位經(jīng)濟活動的特點、規(guī)模的大小和業(yè)務的繁簡等實際情況。能夠正確、及時和完整地提供會計資料,以滿足本單位經(jīng)濟管理的需要,同時也要能夠為國家和有關部門提供必要的會計資料。在保證會計資料正確、完整、真實的前提下,簡化會計核算工作,提高會計核算的工作效率。有利于會計人員的分工和協(xié)作,有利于健全會計工作的崗位責任制。114.下列屬于錯賬產(chǎn)生的原因的有()。A、重記B、漏記C、數(shù)字顛倒D、數(shù)字記錯答案：ABCD解析：在日常的會計核算中,可能發(fā)生各種各樣的差錯,產(chǎn)生錯賬,如重記、漏記、數(shù)字顛倒、數(shù)字錯位、數(shù)字記錯、賬戶記錯、借貸方向記反等。115.張三出租購買的商鋪和住房,下列表述正確的有()。A、出租商鋪按照5%的征收率計算應納稅額B、出租商鋪按照9%的稅率計算應納稅額C、出租住房按照9%的稅率計算應納稅額D、出租住房按照5%的征收率計算應納稅額E、出租住房按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額答案：AE解析：其他個人出租不動產(chǎn)(不含住房),按照5%的征收率計算應納稅額。其他個人出租住房,按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額。116.根據(jù)《稅務規(guī)范性文件制定管理辦法》的規(guī)定,稅務規(guī)范性文件不得()。A、設定行政許可B、經(jīng)授權制定實施辦法C、設定行政處罰D、設定行政收費答案：ACD解析：本題考查的是稅務規(guī)范性文件的制定要求。《稅務規(guī)范性文件制定管理辦法》規(guī)定稅務規(guī)范性文件不得設定稅收開征、停征、減稅、免稅、退稅、補稅事項,行政許可,行政處罰,行政強制,行政事業(yè)性收費以及其他不得由稅務規(guī)范性文件設定的事項。另外,上級稅務機關需要下級稅務機關對規(guī)章和稅務規(guī)范性文件細化具體操作規(guī)定的,可以授權下級稅務機關制定具體的實施辦法。117.稅收預測指標體系包括()A、經(jīng)濟指標B、稅收收入指標C、重點稅源企業(yè)指標D、移動平均預測法E、季度收入預測答案：ABC解析：稅收預測指標體系包括經(jīng)濟指標、稅收收入指標、重點稅源企業(yè)指標這三類。118.某房地產(chǎn)企業(yè)2019年通過在賬簿上多列支出、進行虛假納稅申報等手段,造成少交企業(yè)所得稅數(shù)額巨大且占應納稅額30%以上,其法定的刑事責任是()。A、處3年以下有期徒刑或者拘役B、處3年以上7年以下有期徒刑C、可單處罰金D、并處罰金答案：BD解析：根據(jù)《刑法》第二百零一條規(guī)定,答案BD是正確的。119.下列屬于企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險應參保范圍的有()。A、實行企業(yè)化管理的事業(yè)單位職工B、靈活就業(yè)人員C、外商投資企業(yè)職工D、機關事業(yè)單位職工E、與企業(yè)簽訂勞動合同的進城務工人員答案：ACDE解析：機關事業(yè)單位職工繳納機關事業(yè)單位工作人員基本養(yǎng)老保險,選項D錯誤。其他選項正確。120.在會計賬簿登記中,可以用紅色墨水記賬的有()。A、更正會計科目和金額同時錯誤的記賬憑證B、登記減少數(shù)C、未印有余額方向的,在余額欄內登記相反方向數(shù)額D、更正會計科目正確但金額多記的記賬憑證答案：ACD解析：紅色墨水記賬在會計有特定的含義,一般只有用紅字更正錯賬時使用,以及在未印有余額方向的賬簿中在余額欄內登記相反方向數(shù)額時使用。121.下列關于消費稅納稅義務發(fā)生時間的說法,正確的有()。A、采取預收貨款結算方式的,納稅義務發(fā)生時間為收到預收貨款的當天B、納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品,納稅義務發(fā)生時間為移送使用的當天C、采取分期收款結算方式的,納稅義務發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當天D、納稅人委托加工的應稅消費品,納稅義務發(fā)生時間為納稅人提貨的當天E、采取預收貨款結算方式的,納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出應稅消費品的當天答案：BDE解析：采取賒銷和分期收款結算方式的,納稅義務發(fā)生的時間,為書面合同約定的收款日期的當天;采取預收貨款結算方式的,納稅義務發(fā)生的時間,為發(fā)出應稅消費品的當天。納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品,納稅義務發(fā)生的時間,為移送使用的當天。納稅人委托加工的應稅消費品,納稅義務發(fā)生的時間,為納稅人提貨的當天。122.下列各項中,可以作為教育費附加的計費依據(jù)正確的有:A、納稅人滯納消費稅而加收的滯納金B(yǎng)、納稅人享受減免稅后實際繳納的增值稅C、納稅人偷逃增值稅被處的罰款D、納稅人偷逃消費稅被查補的稅款E、進口環(huán)節(jié)繳納的關稅答案：BD解析：教育費附加的計費依據(jù)是實際繳納的增值稅、消費稅以及免抵稅額,滯納金及罰款不屬于計費依據(jù)。123.下列會計信息使用者中,屬于外部使用者的有:A、會計主體的債權人B、會計主體的客戶C、政府監(jiān)管部門D、內部審計人員答案：ABC解析：辨析會計信息的內部使用者和外部使用者,在于盡可能提供相關信息。124.依據(jù)增值稅有關規(guī)定,下列行為中屬于增值稅征稅范圍的有()。A、婚介公司提供婚介服務B、房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售房屋C、飯店提供餐飲服務D、根據(jù)國家指令無償提供的鐵路運輸服務、航空運輸服務E、存款利息答案：ABC解析：根據(jù)國家指令無償提供的鐵路運輸服務、航空運輸服務,屬于《營改增試點實施辦法》規(guī)定用于公益事業(yè)的服務,不視同銷售服務,屬于不征收增值稅項目;存款利息屬于不征收增值稅項目。125.下列屬于我國稅收執(zhí)法機關的有()。A、稅務部門B、海關部門C、財政部門D、市場監(jiān)督管理部門E、社會保障部門答案：AB解析：稅目前我國稅收執(zhí)法機關主要有稅務部門和海關部門。126.下列關于借貸記賬法試算平衡的說法中,正確的有:A、在一定時期內,全部賬戶本期借方發(fā)生額之和應等于全部賬戶本期貸方發(fā)生額之和B、在某一特定時日,全部賬戶期末借方余額之和應等于全部賬戶期末貸方余額之和C、在某一特定時日,全部賬戶期初借方余額之和應等于全部賬戶期初貸方余額之和D、若本期全部賬戶期末借方余額之和等于全部賬戶期末貸方余額之和,則說明記賬工作無差錯答案：ABC解析：選項A即借貸記賬方的發(fā)生額平衡;選項BC即借貸記賬法的余額平衡。127.電子發(fā)票服務平臺建設新應用系統(tǒng)主要包括()。A、電子發(fā)票納稅人服務系統(tǒng)B、電子發(fā)票查詢查驗系統(tǒng)C、電子發(fā)票支付交易系統(tǒng)D、電子發(fā)票稅務管理系統(tǒng)E、電子發(fā)票決策指揮系統(tǒng)答案：ADE解析：電子發(fā)票服務平臺建設新應用系統(tǒng)主要包括:納稅人服務系統(tǒng)、稅務管理系統(tǒng)、決策指揮系統(tǒng)。128.企業(yè)發(fā)生的下列資產(chǎn)處置行為,應按稅法規(guī)定視同銷售征收企業(yè)所得稅的有()。A、將自產(chǎn)電子產(chǎn)品用于對外捐贈B、將自產(chǎn)白酒用于交際應酬C、將外購的電腦用于職工獎勵D、將自產(chǎn)煙絲繼續(xù)用于生產(chǎn)卷煙E、將自產(chǎn)水泥用于本企業(yè)廠房建造答案：ABC解析：選項DE,將自產(chǎn)煙絲繼續(xù)用于生產(chǎn)卷煙、將自產(chǎn)水泥用于本企業(yè)廠房建造只是改變資產(chǎn)的形狀、結構或性能,資產(chǎn)的所有權并未發(fā)生轉移,屬于內部處置資產(chǎn),無需視同銷售計征企業(yè)所得稅。129.下列經(jīng)濟業(yè)務事項,應當辦理會計手續(xù),屬于會計核算內容的有:A、款項和有價證券的收付B、財物的收發(fā)、增減和使用C、債權債務的發(fā)生和結算D、企業(yè)未來經(jīng)營期現(xiàn)金流量的預測答案：ABC解析：D.選項屬于財務管理和管理會計的內容,具有會計預測的屬性130.下列經(jīng)濟憑證,按“產(chǎn)權轉移書據(jù)”計征印花稅的有()。A、專利權轉讓書據(jù)B、技術開發(fā)合同C、商品房銷售合同D、土地使用權出讓合同E、土地使用權轉讓合同答案：ACDE解析：選項B,按“技術合同”計征印花稅131.根據(jù)現(xiàn)行增值稅政策規(guī)定,下列應稅銷售行為適用6%稅率的有()。A、增值電信服務B、提供交通運輸業(yè)服務C、金融服務D、基礎電信服務E、餐飲服務答案：ACE解析：提供交通運輸業(yè)服務、基礎電信服務適用9%稅率。132.下列對國際稅收與國家稅收的關系,正確的有()。A、國際稅收凌駕于國家稅收之上B、國際稅收是國家稅收的國際方面C、國家稅收是國際稅收的基礎D、國家稅收不會受到國際稅收的影響E、國際稅收是指對非居民來源與境內的所得征稅答案：BC解析：國際稅收是國家稅收的國際方面,國家稅收是國際稅收的基礎,國際稅收不能脫離國家稅收而獨立存在;同時,國家稅收又受到國際稅收方面一些因素的影響,國家在制定本國的稅收制度時要考慮國際稅收關系;國際稅收一是對居民個人和法律實體從境外取得的所得征稅;二是對非居民來源于境內的所得征稅。133.欠繳稅款的納稅人或其法定代表人在出境前,稅務機關可以對其采取的措施有()。A、要求結清稅款和滯納金B(yǎng)、在不能結清稅款和滯納金的情況下,要求其提供納稅擔保C、在不能結清稅款、滯納金或提供納稅擔保的情況下,采取稅收保全措施D、在不能結清稅款、滯納金或提供納稅擔保的情況下,通知出境管理機關阻止其出境E、只要求結清稅款答案：ABD解析：欠繳稅款的納稅人或其法定代表人在離開國境前,稅務機關可以對其采取的措施要求結清稅款和滯納金;在不能結清稅款和滯納金的情況下,要求其提供納稅擔保和在不能結清稅款、滯納金或提供納稅擔保的情況下,通知出境管理機關阻止其出境。134.下列關于增值稅專用發(fā)票開具管理,表述正確的有()。A、項目齊全,與實際交易相符B、字跡清楚,不得壓線、錯格C、發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章D、按照增值稅納稅義務的發(fā)生時間開具E、對不符合要求的專用發(fā)票,購買方無權拒收答案：ABCD解析：專用發(fā)票開具要求:項目齊全,與實際交易相符;字跡清楚,不得壓線、錯格;發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章;按照增值稅納稅義務的發(fā)生時間開具。對不符合上列要求的專用發(fā)票,購買方有權拒收。135.企業(yè)為生產(chǎn)一定種類、一定數(shù)量的產(chǎn)品所發(fā)生的生產(chǎn)成本,按其成本項目,包括有:A、直接材料費用B、直接人工費用C、制造費用D、銷售費用答案：ABC解析：產(chǎn)品生產(chǎn)成本項目一般分為三個部分,即直接材料、直接人工和制造費用。不包括產(chǎn)品銷售階段發(fā)生的費用。136.生育保險的參保范圍包括()。A、國有企業(yè)B、靈活就業(yè)人員C、集體企業(yè)D、機關單位E、城鄉(xiāng)居民答案：ACD解析：《社會保險法》第五十三條規(guī)定:“職工應當參加生育保險,由用人單位按照國家規(guī)定繳納生育保險費,職工不繳納生育保險費?！薄渡鐣ｋU法》第五十四條規(guī)定:“用人單位已經(jīng)繳納生育保險的,其職工享受生育保險待遇;職工未就業(yè)配偶按照國家規(guī)定享受生育醫(yī)療費用待遇。所需資金從生育保險基金中支付?！鄙鲜鲆?guī)定說明我國生育保險的范圍覆蓋了所有用人單位及其職工,并且擴大到了用人單位職工的未就業(yè)配偶。137.2022年4月,甲企業(yè)名下有五塊地塊,分別是:A1地塊為企業(yè)2021年12月獲批準征用的耕地;A2地塊為企業(yè)2022年1月獲批準征用的非耕地;A3地塊為企業(yè)2020年1月經(jīng)批準用于改造的廢棄土地;A4地塊為企業(yè)2022年2月通過招標方式取得的建設用地;A5地塊為企業(yè)2022年3月通過購買方式取得的工業(yè)用地。2022年5月申報期內,甲企業(yè)名下A1-A5地塊需要申報繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有:A、1地塊B、A2地塊C、A3地塊D、A4地塊E、A5地塊答案：BDE解析：根據(jù)《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》規(guī)定,經(jīng)批準改造的廢棄土地,從使用的月份起免繳土地使用稅5年至10年;征用的耕地,自批準征用之日起滿1年時開始繳納土地使用稅。因此A1、A3地塊暫不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅,故選BDE項。138.對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人,可以從計稅(征)依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額的有A、教育費附加B、地方教育附加C、文化事業(yè)建設費D、城市維護建設稅E、國家重大水利建設基金答案：ABD解析：《財政部稅務總局關于增值稅期末留抵退稅有關城市維護建設稅教育費附加和地方教育附加政策的通知》(財稅〔2018〕80號)。139.甲市稅務局稽查局計劃對該市房地產(chǎn)企業(yè)實施行業(yè)檢查,檢查時應當遵循的法定要求有()。A、出示稅務檢查證B、出示稅務檢查通知書C、為被檢查人保守秘密D、必要時可以實施搜查答案：ABC解析：本題考查稅務檢查的基本要求。①《稅收征管法》第五十九條規(guī)定,稅務機關派出的人員進行稅務檢查時,應當出示稅務檢查證和稅務檢查通知書,并有責任為被檢查人保守秘密;未出示稅務檢查證和稅務檢查通知書的,被檢查人有權拒絕檢查。②搜查權是一種特殊的權力。《刑事訴訟法》第一百三十六條規(guī)定,為了收集犯罪證據(jù)、查獲犯罪人,偵查人員可以對犯罪嫌疑人以及可能隱藏罪犯或者犯罪證據(jù)的人的身體、物品、住處和其他有關的地方進行搜查。前述所稱“偵查人員”是指公安機關、檢察機關以及國家安全機關等有權行使“偵查權”的國家機關工作人員。除此之外,其他任何單位和個人都無權進行搜查。稅務機關依據(jù)《稅收征管法》享有的是檢查權,而不是搜查權。故正確答案是ABC。140.下列屬于土地出讓收入使用范圍的有:A、征地和拆遷補償支出B、土地開發(fā)支出C、支農(nóng)支出D、城市建設支出E、計提國有土地收益基金答案：ABCDE解析：《國務院辦公廳關于規(guī)范國有土地使用權出讓收支管理的通知》(國辦發(fā)〔2006〕100號)第三條土地出讓收入使用范圍:(一)征地和拆遷補償支出。(二)土地開發(fā)支出。(三)支農(nóng)支出。(四)城市建設支出。(五)其他支出。包括土地出讓業(yè)務費、繳納新增建設用地土地有償使用費、計提國有土地收益基金、城鎮(zhèn)廉租住房保障支出、支付破產(chǎn)或改制國有企業(yè)職工安置費支出等。141.下列項目中不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有()。A、向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項B、稅收滯納金C、企業(yè)對外投資期間,投資資產(chǎn)的成本D、企業(yè)轉讓資產(chǎn),該項資產(chǎn)的凈值E、準予抵扣的增值稅答案：ABCE解析：選項D,企業(yè)轉讓資產(chǎn),該項資產(chǎn)的凈值準予稅前扣除。142.月末銀行存款日記賬與銀行對賬單不一致,造成企業(yè)賬面余額大于銀行對賬單存款余額的原因有:A、企業(yè)已收款入賬,銀行尚未收款入賬B、企業(yè)已付款入賬,銀行尚未付款入賬C、銀行已收款入賬,企業(yè)尚未收款入賬D、銀行已付款入賬,企業(yè)尚未付款入賬答案：AD解析：四個選項均屬于未達賬項,AD兩種情況會使企業(yè)銀行存款賬面余額大于開戶銀行對賬單存款余額;BC兩種情況會使存款單位銀行賬戶賬面余額小于開戶銀行對賬單存款余額。143.賠償義務機關賠償損失后,應當行使追償權。工作人員或受委托的組織和個人承擔部分或者全部賠償費用的前提,不包括()。A、過失B、有故意或者重大過失C、過錯D、重大過錯或過失答案：ACD解析：本題考查稅務行政追償權?！秶屹r償法》第十六條規(guī)定,賠償義務機關賠償損失后,應當責令有故意或者重大過失的工作人員或者受委托的組織或者個人承擔部分或者全部賠償費用。故選項ACD符合題意。144.下列選項中,可以通過試算平衡判斷發(fā)生了記賬差錯的有:A、將應借、應貸的方向記反B、借方、貸方填入的金額不相等C、登記賬簿時登記了會計分錄中的貸方發(fā)生額,漏記了其借方發(fā)生額D、漏記了某一