審計(jì)管理辦法的范文通用7篇5審計(jì)管理辦法的范文第一篇為進(jìn)一步規(guī)范和完善財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)局經(jīng)費(fèi)管理，提高資金使用效益，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，強(qiáng)化監(jiān)督機(jī)制，根據(jù)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本局實(shí)際，特制定本制度，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。第一條財(cái)務(wù)審批實(shí)行局長負(fù)責(zé)制，并實(shí)行“每月報(bào)賬”、“每季審核”、“每年審計(jì)”。“每月報(bào)賬”即財(cái)務(wù)人員與辦公室主任每月月底向局長進(jìn)行逐筆報(bào)賬；“每季審核”即每季度末由紀(jì)檢書記對(duì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審核；“每年審計(jì)”即每年年初對(duì)上一年度財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。第二條在預(yù)算和結(jié)算方面，財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格按“先批準(zhǔn)后使用”的原則。第三條大額支出必須經(jīng)局長辦公會(huì)研究通過，方可列支。第四條辦公室主任在分管局長的領(lǐng)導(dǎo)下，根據(jù)各項(xiàng)政策、制度的規(guī)定，具體負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)會(huì)人員根據(jù)國家會(huì)計(jì)制度，做好局內(nèi)預(yù)算資金、預(yù)算外資金和專項(xiàng)資金的記賬、算賬、對(duì)賬和經(jīng)費(fèi)報(bào)銷工作，定期到區(qū)會(huì)計(jì)核算中心報(bào)賬。第五條財(cái)會(huì)人員要經(jīng)常分析和如實(shí)反映局內(nèi)財(cái)務(wù)狀況，每月以書面形式向局長及局辦公室主任反饋開支明細(xì)，重要情況隨時(shí)報(bào)告。辦公室主任應(yīng)隨時(shí)將具體情況向局長報(bào)告。第六條財(cái)務(wù)工作要嚴(yán)格遵守和堅(jiān)決維護(hù)國家財(cái)經(jīng)制度和上級(jí)規(guī)定，實(shí)事求是，帳目要日清月結(jié)、數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容真實(shí)、送報(bào)及時(shí)，嚴(yán)禁弄虛作假。報(bào)支活動(dòng)要有章可循，做到辦事有計(jì)劃，收支有預(yù)算，報(bào)銷有標(biāo)準(zhǔn)，分析有資料，檢查有依據(jù)，對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為均有權(quán)制止。第七條按照縣財(cái)政局關(guān)于部門“三公經(jīng)費(fèi)”公開制度的規(guī)定內(nèi)容在政府站上公開。第八條建立健全局財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案，檔案實(shí)行專人專柜管理，年終須按文種、類別、性質(zhì)進(jìn)行收集、整理、歸檔。審計(jì)管理辦法的范文第二篇為了進(jìn)一步加強(qiáng)我校財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督，使學(xué)校財(cái)務(wù)工作規(guī)范化，制度化地進(jìn)行，從而使我校教育事業(yè)的健康發(fā)展，特制定本制度。一、每月或每學(xué)期單位行政領(lǐng)導(dǎo)人向教職工公布本單位財(cái)務(wù)收支情況及重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的收支事項(xiàng)等，做到財(cái)務(wù)公開、民主，增加透明度。二、每月或每學(xué)期由財(cái)經(jīng)審計(jì)小組對(duì)本單位當(dāng)期經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所發(fā)生的原始憑證、帳薄及會(huì)計(jì)報(bào)表等進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正，重大問題及時(shí)報(bào)告教育局。三、學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)離職、調(diào)職或退體時(shí)，應(yīng)進(jìn)行離任審計(jì)，主要由區(qū)教育局內(nèi)審人員會(huì)同本單位審計(jì)小組共同進(jìn)行，審計(jì)終結(jié)，應(yīng)形成書面審計(jì)報(bào)告。四、學(xué)校一切預(yù)算內(nèi)外經(jīng)費(fèi)的收支一律實(shí)行統(tǒng)收統(tǒng)支，受到學(xué)校審計(jì)小組的審計(jì)監(jiān)督。五、嚴(yán)禁私設(shè)小金庫或帳外帳，嚴(yán)禁私自亂發(fā)補(bǔ)助、獎(jiǎng)金、獎(jiǎng)品等，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將會(huì)同有關(guān)部門追繳該款項(xiàng)，并提請(qǐng)相關(guān)部門對(duì)有關(guān)責(zé)任人、單位領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行行政處罰，觸犯法律的，移交司法部門處理。六、建立貨幣資金、財(cái)產(chǎn)物資的內(nèi)部控制制度。凡涉及貨幣資金和財(cái)產(chǎn)物資收付、結(jié)算、審核、登記等工作。不得由一人兼管。七、加強(qiáng)對(duì)易出問題環(huán)節(jié)的監(jiān)控力度。如嚴(yán)格控制招待費(fèi)支出，嚴(yán)格執(zhí)行差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控購商品的報(bào)批手續(xù)，增強(qiáng)物資采購的透明度。審計(jì)管理辦法的范文第三篇1、資金審批制度縣委辦公室有關(guān)財(cái)務(wù)上的一切收入和支出，包括不同渠道不同名義的各種經(jīng)費(fèi)，均由主任一支筆簽批。正常辦公經(jīng)費(fèi)數(shù)額較少，由分管主任確定支付后，要按期報(bào)主任簽字，數(shù)額較大的支出由分管主任請(qǐng)示主任同意后方可支付。職工子女入托費(fèi)由分管財(cái)務(wù)副科長直接確定支付。工作人員差旅費(fèi)由主任簽字支付。2、主管會(huì)計(jì)和現(xiàn)金會(huì)計(jì)之間的業(yè)務(wù)責(zé)任主管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)管理總帳，分類明細(xì)帳，記帳憑證和各種報(bào)表?，F(xiàn)金會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)記好現(xiàn)金日記帳，銀行存款帳，負(fù)責(zé)管好各種支票和現(xiàn)金。兩個(gè)崗位要做到錢帳兩分開，錢物兩分開，票印兩分開。3、醫(yī)療費(fèi)報(bào)銷制度享受公費(fèi)醫(yī)療人員，必須到縣醫(yī)院就診，憑醫(yī)療費(fèi)收據(jù)和處方箋到財(cái)務(wù)報(bào)帳。4、車輛費(fèi)用報(bào)銷制度車輛維修及更換易耗材料，如數(shù)額較小，由分管主任確定支付并按時(shí)報(bào)主任簽字支付；數(shù)額較大，須由分管主任請(qǐng)示主任同意后支付。道橋費(fèi)由隊(duì)長統(tǒng)計(jì)后由分管主任簽字并報(bào)主任簽字報(bào)銷，一次一結(jié)。5、辦公用品管理制度辦公用品實(shí)行統(tǒng)一采購、保管、發(fā)放，實(shí)行定點(diǎn)采購，享受最低價(jià)，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)。具體實(shí)施由行政科長統(tǒng)計(jì)，報(bào)主管主任確定，并與分管財(cái)務(wù)副科長一同購買，現(xiàn)金會(huì)計(jì)保管。如數(shù)額較大，須由分管主任報(bào)主任同意后實(shí)施。出、入庫要嚴(yán)格履行登記手續(xù)，做到帳物相符；辦公用品不重復(fù)購置。6、監(jiān)督和審計(jì)制度要認(rèn)真執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，及時(shí)糾正和制止各種違紀(jì)現(xiàn)象。要自覺接受審計(jì)部門和本單位領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督和審計(jì)，反映情況要實(shí)，提供資料要準(zhǔn)。對(duì)弄虛作假和嚴(yán)重失職者要追究當(dāng)事人的責(zé)任，問題嚴(yán)重的要交由司法機(jī)關(guān)處理。審計(jì)管理辦法的范文第四篇房地產(chǎn)公司經(jīng)營管理部內(nèi)部審計(jì)員崗位職責(zé)(1)按照國家審計(jì)法規(guī)、公司財(cái)會(huì)審計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定,負(fù)責(zé)擬訂公司具體審計(jì)實(shí)施細(xì)則,在批準(zhǔn)后組織實(shí)施。(2)調(diào)審或就地審查集團(tuán)公司以及所屬公司的會(huì)計(jì)憑證、帳簿、決算及分配方案,查詢有關(guān)的文件、工藝設(shè)計(jì)圖紙及其他資料,確保財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)往來、會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性和合法性。(3)檢查有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營和財(cái)務(wù)活動(dòng)的資料、文件和實(shí)物。(4)監(jiān)督集團(tuán)公司各部門、公司對(duì)各項(xiàng)財(cái)經(jīng)規(guī)章制度的執(zhí)行情況,控制、考核、糾正下屬單位偏離公司整體財(cái)務(wù)目標(biāo)計(jì)劃的行為。(5)負(fù)責(zé)或會(huì)同其他部門查處公司內(nèi)濫用職權(quán)、有章不循、違反財(cái)務(wù)制度、貪污挪用財(cái)物、泄密、賄賂等違紀(jì)違法行為。(6)定期或不定期地進(jìn)行必要的專項(xiàng)審計(jì)、專案審計(jì)和財(cái)務(wù)收支審計(jì),協(xié)助政府審計(jì)部門和會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司的獨(dú)立審計(jì)活動(dòng)。(7)負(fù)責(zé)或參與對(duì)公司重大經(jīng)營活動(dòng)、重大項(xiàng)目、重大經(jīng)濟(jì)合同的審計(jì)活動(dòng)。(8)負(fù)責(zé)對(duì)所有涉及的審計(jì)事項(xiàng),編寫內(nèi)部審計(jì)報(bào)告,提出制止、糾正和處理違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和嚴(yán)重失職等事項(xiàng)的意見以及改進(jìn)經(jīng)濟(jì)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議。(9)負(fù)責(zé)做好有關(guān)審計(jì)資料的原始調(diào)查的收集、整理、建檔工作,按規(guī)定保守秘密和保護(hù)當(dāng)事人合法權(quán)益。(10)對(duì)阻撓、拒絕和破壞審計(jì)工作的,有權(quán)提出處理意見或提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。綜合計(jì)劃員崗位職責(zé)(1)組織起草公司發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經(jīng)營計(jì)劃,編制季度、月度工作計(jì)劃并監(jiān)督實(shí)施。(2)組織收集國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)格局及市場(chǎng)需求動(dòng)態(tài)等方面的信息,建立內(nèi)部市場(chǎng)信息數(shù)據(jù)庫。(3)對(duì)下屬單位定期進(jìn)行經(jīng)營狀況調(diào)研,并形成專題研究報(bào)告上報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)和公司領(lǐng)導(dǎo)。(4)組織制訂各項(xiàng)技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo),并對(duì)指標(biāo)完成情況和各項(xiàng)計(jì)劃完成情況進(jìn)行追蹤、督查、考核、評(píng)價(jià)。(5)審核公司各部門的生產(chǎn)計(jì)劃、采購計(jì)劃、大修維修計(jì)劃、費(fèi)用計(jì)劃等,并對(duì)不合理的計(jì)劃有提出修訂建議的權(quán)力。(6)組織經(jīng)濟(jì)活動(dòng)綜合分析,督促、指導(dǎo)各相關(guān)業(yè)務(wù)部門進(jìn)行專項(xiàng)分析,提出綜合分析報(bào)告。(7)做好與各有關(guān)部門的協(xié)調(diào)工作,及時(shí)發(fā)現(xiàn)、掌握和解決經(jīng)營中暴露的各種問題,理順業(yè)務(wù)程序,疏通經(jīng)營中阻礙環(huán)節(jié)。審計(jì)管理辦法的范文第五篇第一章總則第一條為了加強(qiáng)公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督,使審計(jì)工作制度化、法制化,根據(jù)國家審計(jì)法規(guī)結(jié)合實(shí)際情況,特制定本辦法。第二章審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員第二條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員方案有:1.設(shè)立審計(jì)部,配置若干專職人員;2.附屬財(cái)務(wù)部,設(shè)專職審計(jì)人員;3.不設(shè)機(jī)構(gòu)、專職人員,聘請(qǐng)外部兼職審計(jì)人員。公司根據(jù)發(fā)展規(guī)劃,逐步形成多層次、多功能的審計(jì)監(jiān)督體系。第三條內(nèi)審人員應(yīng)具有一定的政治素質(zhì)、審計(jì)專業(yè)職稱、專業(yè)知識(shí)和審計(jì)經(jīng)驗(yàn)。第四條內(nèi)審人員必須依法審計(jì)、忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公,不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。公司應(yīng)對(duì)審計(jì)人員工作進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)和處罰。第五條內(nèi)審人員按審計(jì)程序開展工作,對(duì)審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)予保密,未經(jīng)批準(zhǔn)不得公開。第六條內(nèi)審人員依法行使職權(quán),受法律保護(hù),任何部門、個(gè)人不得阻撓和打擊報(bào)復(fù)。第三章審計(jì)對(duì)象、范圍和依據(jù)第七條內(nèi)部審計(jì)的對(duì)象:1.公司各職能部門、員工;2.公司全資子公司、分公司、控股公司;3.公司參股企業(yè)的派駐人員;4.總經(jīng)理認(rèn)為需要檢查的其他事項(xiàng)和人員。第八條內(nèi)部審計(jì)范圍:1.與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng);2.財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行和決算;3.公司資產(chǎn)的使用、管理及保值增值情況;4.基建工程預(yù)、決算的真實(shí)合法性;5.國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)執(zhí)行情況;6.公司領(lǐng)導(dǎo)離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任;7.管理活動(dòng)、行政活動(dòng);8.其他認(rèn)定事項(xiàng)。第九條內(nèi)部審計(jì)依據(jù):1.國家法律、法規(guī)、政策;2.公司規(guī)章制度;3.公司經(jīng)營方針、計(jì)劃、目標(biāo);4.其他有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。第四章審計(jì)種類和方式第十條公司內(nèi)部審計(jì)包括:1.財(cái)務(wù)收支審計(jì)。對(duì)被審單位財(cái)務(wù)收入的合法性、真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.專案審計(jì)。對(duì)被審單位及人員違反公司經(jīng)濟(jì)紀(jì)律問題進(jìn)行審計(jì)查處。3.專項(xiàng)審計(jì)。包括:(1)管理審計(jì)。對(duì)被審單位管理活動(dòng)的效率性進(jìn)行審計(jì)。(2)效益審計(jì)。在財(cái)務(wù)收支審主計(jì)基礎(chǔ)上,對(duì)其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)效益性、合理性進(jìn)行審計(jì)。(3)任期審計(jì)。對(duì)被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行審計(jì)。(4)審計(jì)調(diào)查。對(duì)公司普遍存在的問題進(jìn)行專題調(diào)查。第十一條公司內(nèi)部審計(jì)方式有:1.報(bào)送(送達(dá))審計(jì)。被審單位接到審計(jì)通知書,應(yīng)在指定時(shí)間將有關(guān)材料送審計(jì)機(jī)構(gòu)接受審計(jì)檢查。2.就地審計(jì)。審計(jì)人員到被審單位進(jìn)行審計(jì),后者提供必要的工作、生活條件。第五章內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)容第十二條內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容包括:1.財(cái)務(wù)計(jì)劃及其預(yù)算的執(zhí)行的決算;2.固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的立項(xiàng)、資金來源,以及預(yù)處算、決算、竣工、開工審計(jì);3.資產(chǎn)管理情況;4.經(jīng)營成果,財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性;5.內(nèi)部控制制度的健全、嚴(yán)密、有效性;6.重要經(jīng)濟(jì)合同、契約的簽訂;7.各部門、下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)離任審計(jì);8.聯(lián)營、合資、合作企業(yè)和項(xiàng)目投入投入資金、財(cái)產(chǎn)使用及其效果;9.配合國家審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)(會(huì)計(jì))師事務(wù)所,對(duì)公司、有關(guān)部門的審計(jì);10.其他交辦審計(jì)事項(xiàng);11.向總經(jīng)理室、審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)送審計(jì)工作計(jì)劃、報(bào)告、統(tǒng)計(jì)報(bào)表等資料。第六章內(nèi)部審計(jì)的主要職權(quán)第十三條內(nèi)部審計(jì)行使下列職權(quán):1.召開本公司、部門、下屬企業(yè)有關(guān)審計(jì)工作會(huì)議;2.參與重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證或可行性報(bào)告事前審計(jì);3.要求被審單位及時(shí)提供計(jì)劃、預(yù)算、決算、合同協(xié)議、會(huì)計(jì)憑證、帳簿等文件資料;4.檢查被查計(jì)單位的憑證、帳簿、報(bào)表、資產(chǎn);5.對(duì)有關(guān)事項(xiàng)調(diào)查,有權(quán)要求有關(guān)單位和個(gè)人提供證明材料;6.提出改進(jìn)管理、提高效益的建議;7.對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為提出糾正意見;8.對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的人員,提出追究責(zé)任的建議;9.對(duì)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時(shí)向總經(jīng)理、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告;10.對(duì)阻撓破壞審計(jì)工作及拒絕提供資料的,有權(quán)向總經(jīng)理提出建議,采取必要措施,追究有關(guān)人員責(zé)任;11.參與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度。第七章內(nèi)部審計(jì)工作程序第十四條內(nèi)部審計(jì)工作程序:1.制定公司審計(jì)計(jì)劃和工作方案,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)組織實(shí)施,必要時(shí)報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)。2.書面通告被審計(jì)單位,說明審計(jì)內(nèi)容、種類、方式、時(shí)間。3.實(shí)施審計(jì)。審計(jì)人員可采取審查憑證、帳表、文件、資料、檢查現(xiàn)金、實(shí)物、向有關(guān)單位和人員調(diào)查取證等措施。4.提出審計(jì)報(bào)告,作出審計(jì)結(jié)論及審計(jì)處理意見。5.下達(dá)審查處理決定。6.復(fù)審、被審單位、個(gè)人在接到審查處理決定15天內(nèi),向公司提出書面復(fù)審申請(qǐng),經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),組織復(fù)議。7.進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。第十五條審計(jì)程序過程注意事項(xiàng):1.審計(jì)前,應(yīng)向被審計(jì)單位出示由總經(jīng)理簽章的審計(jì)通知書及授權(quán)審計(jì)通知書;2.審計(jì)處理決定由總經(jīng)理批準(zhǔn)下達(dá);3.復(fù)議期間,原審計(jì)結(jié)論和決定必須照常執(zhí)行;4.重大事項(xiàng)審計(jì)報(bào)告報(bào)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)備案;5.審計(jì)過程中若發(fā)現(xiàn)問題,可隨時(shí)向公司報(bào)告及時(shí)制止。第八章審計(jì)檔案制度第十六條審計(jì)部門建立、健全審計(jì)檔案管理制度。第十七條審計(jì)檔案管理范圍:1.審計(jì)通知書和審計(jì)方案;2.審計(jì)報(bào)告及其附件;3.審計(jì)記錄、審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù);4.反映被審單位和個(gè)人業(yè)務(wù)活動(dòng)的書面文件;5.總經(jīng)理對(duì)審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)報(bào)告的指示、批復(fù)和意見;6.審計(jì)處理決定以及執(zhí)行情況報(bào)告;7.申訴、申請(qǐng)復(fù)審報(bào)告;8.復(fù)審和后續(xù)審計(jì)的資料;9.其他應(yīng)保存的。第十八條審計(jì)檔案管理參考公司檔案管理、保密管理等辦法執(zhí)行。第九章獎(jiǎng)勵(lì)與處罰第十九條審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的人員之遵紀(jì)守法、效益顯著行為向總經(jīng)理提出各類獎(jiǎng)勵(lì)建議。第二十條審計(jì)人員對(duì)下列行為之一單位和個(gè)人,根據(jù)情節(jié)輕重,向總經(jīng)理提出各類處罰建:1.拒絕提供有關(guān)文件、憑證、帳表、資料和證明材料的;2.阻撓審計(jì)人員行使職權(quán),抗拒、破壞監(jiān)督檢查的;3.弄虛作假、隱瞞事實(shí)真相的;4.拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)論和決定的;5.打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員或舉報(bào)人的。第二十一條對(duì)有下列行為的審計(jì)人員,根據(jù)情節(jié)輕重給予各類處罰:1.利用職權(quán)謀取私利的;2.弄虛作假、徇私舞弊的;3.玩忽職守,給公司造成重大損失的;4.泄露公司秘密的。第二十二條對(duì)審計(jì)過程的以上行為,構(gòu)成犯罪的,提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。第十章附則第二十三條本辦法由審計(jì)(財(cái)務(wù))部門解釋、補(bǔ)充,經(jīng)公司董事會(huì)通過頒行。財(cái)務(wù)管理目標(biāo)審計(jì)管理辦法的范文第六篇公司內(nèi)部審計(jì)管理辦法(三)第一章總則第一條為了加強(qiáng)公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督,使審計(jì)工作制度化、法制化,根據(jù)國家審計(jì)法規(guī)結(jié)合實(shí)際情況,特制定本辦法。第二章審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員第二條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員方案有:1.設(shè)立審計(jì)部,配置若干專職人員;2.附屬財(cái)務(wù)部,設(shè)專職審計(jì)人員;3.不設(shè)機(jī)構(gòu)、專職人員,聘請(qǐng)外部兼職審計(jì)人員。公司根據(jù)發(fā)展規(guī)劃,逐步形成多層次、多功能的審計(jì)監(jiān)督體系。第三條內(nèi)審人員應(yīng)具有一定的政治素質(zhì)、審計(jì)專業(yè)職稱、專業(yè)知識(shí)和審計(jì)經(jīng)驗(yàn)。第四條內(nèi)審人員必須依法審計(jì)、忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公,不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。公司應(yīng)對(duì)審計(jì)人員工作進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)和處罰。第五條內(nèi)審人員按審計(jì)程序開展工作,對(duì)審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)予保密,未經(jīng)批準(zhǔn)不得公開。第六條內(nèi)審人員依法行使職權(quán),受法律保護(hù),任何部門、個(gè)人不得阻撓和打擊報(bào)復(fù)。第三章審計(jì)對(duì)象、范圍和依據(jù)第七條內(nèi)部審計(jì)的對(duì)象:1.公司各職能部門、員工;公司;3.公司的派駐人員;4.總經(jīng)理認(rèn)為需要檢查的其他事項(xiàng)和人員。第八條內(nèi)部審計(jì)范圍:1.與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng);2.財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行和決算;3.公司資產(chǎn)的使用、管理及保值增值情況;4.技改工程預(yù)、決算的真實(shí)合法性;5.國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)執(zhí)行情況;6.公司領(lǐng)導(dǎo)離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任;7.管理活動(dòng)、行政活動(dòng);8.其他認(rèn)定事項(xiàng)。第九條內(nèi)部審計(jì)依據(jù):1.國家法律、法規(guī)、政策;2.公司規(guī)章制度;3.公司經(jīng)營方針、計(jì)劃、目標(biāo);4.其他有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。第四章審計(jì)種類和方式第十條公司內(nèi)部審計(jì)包括:1.財(cái)務(wù)收支審計(jì)。對(duì)被審單位財(cái)務(wù)收入的合法性、真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.專案審計(jì)。對(duì)被審單位及人員違反公司經(jīng)濟(jì)紀(jì)律問題進(jìn)行審計(jì)查處。3.專項(xiàng)審計(jì)。包括:(1)管理審計(jì)。對(duì)被審單位管理活動(dòng)的效率性進(jìn)行審計(jì)。(2)效益審計(jì)。在財(cái)務(wù)收支審主計(jì)基礎(chǔ)上,對(duì)其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)效益性、合理性進(jìn)行審計(jì)。(3)任期審計(jì)。對(duì)被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行審計(jì)。(4)審計(jì)調(diào)查。對(duì)公司普遍存在的問題進(jìn)行專題調(diào)查。第十一條公司內(nèi)部審計(jì)方式有:1.報(bào)送(送達(dá))審計(jì)。被審單位接到審計(jì)通知書,應(yīng)在指定時(shí)間將有關(guān)材料送審計(jì)機(jī)構(gòu)接受審計(jì)檢查。2.就地審計(jì)。審計(jì)人員到被審單位進(jìn)行審計(jì),后者提供必要的工作、生活條件。第五章內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)容第十二條內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容包括:1.財(cái)務(wù)計(jì)劃及其預(yù)算的執(zhí)行的決算;2.固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的立項(xiàng)、資金來源,以及預(yù)處算、決算、竣工、開工審計(jì);3.資產(chǎn)管理情況;4.經(jīng)營成果,財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性;5.內(nèi)部控制制度的健全、嚴(yán)密、有效性;6.重要經(jīng)濟(jì)合同、契約的簽訂;7.各部門、企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)離任審計(jì);8.企業(yè)和項(xiàng)目投入投入資金、財(cái)產(chǎn)使用及其效果;9.配合國家審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)(會(huì)計(jì))師事務(wù)所,對(duì)公司、有關(guān)部門的審計(jì);10.其他交辦審計(jì)事項(xiàng);11.向副總經(jīng)理室、審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)送審計(jì)工作計(jì)劃、報(bào)告、統(tǒng)計(jì)報(bào)表等資料第六章內(nèi)部審計(jì)的主要職權(quán)第十三條內(nèi)部審計(jì)行使下列職權(quán):1.召開本公司、部門、下屬企業(yè)有關(guān)審計(jì)工作會(huì)議;2.參與重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證或可行性報(bào)告事前審計(jì);3.要求被審單位及時(shí)提供計(jì)劃、預(yù)算、決算、合同協(xié)議、會(huì)計(jì)憑證、帳簿等文件資料;4.檢查被查計(jì)單位的憑證、帳簿、報(bào)表、資產(chǎn);5.對(duì)有關(guān)事項(xiàng)調(diào)查,有權(quán)要求有關(guān)單位和個(gè)人提供證明材料;6.提出改進(jìn)管理、提高效益的建議;7.對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為提出糾正意見;8.對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的人員,提出追究責(zé)任的建議;9.對(duì)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時(shí)向總經(jīng)理、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告;10.對(duì)阻撓破壞審計(jì)工作及拒絕提供資料的,有權(quán)向總經(jīng)理提出建議,采取必要措施,追究有關(guān)人員責(zé)任;11.參與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度。第七章內(nèi)部審計(jì)工作程序第十四條內(nèi)部審計(jì)工作程序:1.制定公司審計(jì)計(jì)劃和工作方案,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)組織實(shí)施,必要時(shí)報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)。2.書面通告被審計(jì)單位,說明審計(jì)內(nèi)容、種類、方式、時(shí)間。3.實(shí)施審計(jì)。審計(jì)人員可采取審查憑證、帳表、文件、資料、檢查現(xiàn)金、實(shí)物、向有關(guān)單位和人員調(diào)查取證等措施。4.提出審計(jì)報(bào)告,作出審計(jì)結(jié)論及審計(jì)處理意見。5.下達(dá)審查處理決定。6.復(fù)審、被審單位、個(gè)人在接到審查處理決定15天內(nèi),向公司提出書面復(fù)審申請(qǐng),經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),組織復(fù)議。7.進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。第十五條審計(jì)程序過程注意事項(xiàng):1.審計(jì)前,應(yīng)向被審計(jì)單位出示由總經(jīng)理簽章的審計(jì)通知書及授權(quán)審計(jì)通知書;2.審計(jì)處理決定由總經(jīng)理批準(zhǔn)下達(dá);3.復(fù)議期間,原審計(jì)結(jié)論和決定必須照常執(zhí)行;4.重大事項(xiàng)審計(jì)報(bào)告報(bào)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)備案;5.審計(jì)過程中若發(fā)現(xiàn)問題,可隨時(shí)向公司報(bào)告及時(shí)制止。第八章審計(jì)檔案制度第十六條審計(jì)部門建立、健全審計(jì)檔案管理制度。第十七條審計(jì)檔案管理范圍:1.審計(jì)通知書和審計(jì)