12024-02-01財(cái)政學(xué)2分析目錄contents財(cái)政學(xué)基本概念與原理財(cái)政收入分析與評(píng)價(jià)財(cái)政支出結(jié)構(gòu)與優(yōu)化策略財(cái)政監(jiān)督與績(jī)效評(píng)價(jià)體系建設(shè)地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及防范對(duì)策財(cái)政改革發(fā)展趨勢(shì)及挑戰(zhàn)應(yīng)對(duì)301財(cái)政學(xué)基本概念與原理財(cái)政學(xué)是研究國(guó)家（政府）為履行其職能而如何取得、使用和管理資金的一門學(xué)科。財(cái)政學(xué)定義主要研究國(guó)家財(cái)政分配關(guān)系、財(cái)政收支活動(dòng)、財(cái)政政策及其效果等。研究對(duì)象財(cái)政學(xué)定義及研究對(duì)象包括資源配置、收入分配、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展等職能。通過履行財(cái)政職能，對(duì)國(guó)家經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、政治等方面產(chǎn)生重要影響。財(cái)政職能與作用財(cái)政作用財(cái)政職能研究公共產(chǎn)品的特性、供給與需求等。公共產(chǎn)品理論公共選擇理論公共支出理論公共收入理論研究政府決策過程、機(jī)制及結(jié)果等。研究公共支出的規(guī)模、結(jié)構(gòu)、效益等。研究稅收、公債等公共收入的來源、規(guī)模與結(jié)構(gòu)等。公共財(cái)政理論框架包括經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、物價(jià)穩(wěn)定、充分就業(yè)、國(guó)際收支平衡等。財(cái)政政策目標(biāo)包括稅收、公共支出、政府投資、公債等，用于調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)周期、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平等。財(cái)政政策工具財(cái)政政策目標(biāo)與工具302財(cái)政收入分析與評(píng)價(jià)03影響因素經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、稅收政策、稅收征管水平等。01稅收種類包括增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、消費(fèi)稅等主要稅種。02收入特點(diǎn)稅收收入具有強(qiáng)制性、無償性和固定性，是財(cái)政收入的主要來源。稅收收入構(gòu)成及特點(diǎn)非稅收入種類包括行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒收入、國(guó)有資源有償使用收入等。收入規(guī)模非稅收入在財(cái)政收入中占比較小，但近年來呈現(xiàn)增長(zhǎng)趨勢(shì)。管理問題非稅收入管理存在不規(guī)范、不透明等問題，需要加強(qiáng)監(jiān)管。非稅收入種類與規(guī)模包括國(guó)家所有的企業(yè)資產(chǎn)、行政事業(yè)單位資產(chǎn)等。國(guó)有資產(chǎn)范圍國(guó)有資產(chǎn)收益主要來源于企業(yè)利潤(rùn)、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益等。收益來源國(guó)有資產(chǎn)收益管理需要建立健全國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管體系，加強(qiáng)收益上繳和使用監(jiān)管。管理方式國(guó)有資產(chǎn)收益管理政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控政府債務(wù)種類包括地方政府債務(wù)、中央政府債務(wù)等。風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為償債能力不足、債務(wù)規(guī)模過大等。防控措施需要建立政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，加強(qiáng)債務(wù)管理和監(jiān)管，控制債務(wù)規(guī)模。303財(cái)政支出結(jié)構(gòu)與優(yōu)化策略財(cái)政支出分類按照經(jīng)濟(jì)性質(zhì)可分為購(gòu)買性支出和轉(zhuǎn)移性支出；按功能可分為經(jīng)濟(jì)建設(shè)費(fèi)、社會(huì)文教費(fèi)、國(guó)防費(fèi)、行政管理費(fèi)和其他支出。規(guī)模變化近年來，我國(guó)財(cái)政支出規(guī)模不斷擴(kuò)大，占GDP比重逐年上升，表明政府在經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中的職能作用日益增強(qiáng)。財(cái)政支出分類與規(guī)模變化評(píng)估方法包括成本效益分析法、因素分析法、比較法、公眾評(píng)價(jià)法等，用于衡量基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投資的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。效益體現(xiàn)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投資能夠帶動(dòng)相關(guān)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，增加就業(yè)機(jī)會(huì)，提高居民生活水平，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)可持續(xù)發(fā)展。基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投資效益評(píng)估政府應(yīng)加大對(duì)教育的投入力度，提高教育經(jīng)費(fèi)占財(cái)政支出的比重，促進(jìn)教育公平和質(zhì)量提升。教育投入衛(wèi)生投入社會(huì)保障投入政府應(yīng)增加對(duì)醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)的投入，完善醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)體系，提高居民健康水平。政府應(yīng)建立健全社會(huì)保障體系，加大對(duì)社會(huì)保障的投入力度，保障居民基本生活需求。030201教育、衛(wèi)生等民生領(lǐng)域投入情況123政府應(yīng)安排專項(xiàng)資金支持節(jié)能減排項(xiàng)目建設(shè)，推廣節(jié)能技術(shù)和產(chǎn)品，降低能源消耗和減少污染物排放。節(jié)能減排支出政府應(yīng)加大對(duì)環(huán)境保護(hù)的投入力度，支持生態(tài)建設(shè)和環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目，改善環(huán)境質(zhì)量，促進(jìn)生態(tài)文明建設(shè)。環(huán)境保護(hù)支出政府應(yīng)注重可持續(xù)發(fā)展理念在財(cái)政支出中的體現(xiàn)，支持可持續(xù)發(fā)展項(xiàng)目和產(chǎn)業(yè)，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)可持續(xù)發(fā)展?？沙掷m(xù)發(fā)展支出節(jié)能減排和環(huán)境保護(hù)支出安排304財(cái)政監(jiān)督與績(jī)效評(píng)價(jià)體系建設(shè)財(cái)政監(jiān)督制度框架及實(shí)施效果監(jiān)督制度框架包括法律基礎(chǔ)、組織機(jī)構(gòu)、監(jiān)督流程、信息報(bào)告和公開等方面，確保財(cái)政監(jiān)督的合法性和有效性。實(shí)施效果評(píng)估通過對(duì)比分析、案例研究等方法，評(píng)估財(cái)政監(jiān)督制度在實(shí)施過程中的成效和不足，為進(jìn)一步完善制度提供依據(jù)。預(yù)算績(jī)效管理理念強(qiáng)調(diào)結(jié)果導(dǎo)向、注重績(jī)效評(píng)價(jià)、追求預(yù)算資金效益最大化，推動(dòng)預(yù)算管理模式的轉(zhuǎn)型升級(jí)。方法創(chuàng)新引入現(xiàn)代管理理念和信息技術(shù)手段，如大數(shù)據(jù)分析、云計(jì)算等，提高預(yù)算績(jī)效管理的科學(xué)性和精準(zhǔn)度。預(yù)算績(jī)效管理理念和方法創(chuàng)新VS結(jié)合項(xiàng)目特點(diǎn)和實(shí)際需求，構(gòu)建包括財(cái)務(wù)指標(biāo)、非財(cái)務(wù)指標(biāo)、社會(huì)效益指標(biāo)等在內(nèi)的綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。權(quán)重分配和評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)各項(xiàng)指標(biāo)的重要性和難易程度，合理分配權(quán)重，制定科學(xué)、公正的評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。評(píng)價(jià)指標(biāo)體系設(shè)計(jì)項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系構(gòu)建將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果與預(yù)算安排、政策調(diào)整等掛鉤，強(qiáng)化績(jī)效評(píng)價(jià)的約束和激勵(lì)作用。結(jié)果應(yīng)用針對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)中發(fā)現(xiàn)的問題，制定具體的整改措施和計(jì)劃，明確責(zé)任主體和時(shí)間節(jié)點(diǎn)，確保問題得到及時(shí)有效解決。問題整改措施結(jié)果應(yīng)用和問題整改措施305地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及防范對(duì)策債務(wù)規(guī)模持續(xù)擴(kuò)大債務(wù)結(jié)構(gòu)復(fù)雜償債能力不足債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患地方政府債務(wù)現(xiàn)狀和問題剖析地方政府債務(wù)余額不斷增長(zhǎng)，部分地區(qū)債務(wù)率已超過警戒線。部分地方政府財(cái)政收入有限，難以按時(shí)償還債務(wù)本息。包括顯性債務(wù)和隱性債務(wù)，涉及多個(gè)部門和領(lǐng)域，管理難度較大。高債務(wù)可能引發(fā)財(cái)政金融風(fēng)險(xiǎn)，影響地方經(jīng)濟(jì)和社會(huì)穩(wěn)定。綜合考慮地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、財(cái)政收入、債務(wù)規(guī)模等因素，評(píng)估債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。建立債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系包括債務(wù)率、償債率、逾期率等關(guān)鍵指標(biāo)，實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)預(yù)警。設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)加強(qiáng)部門間信息共享，及時(shí)掌握地方政府債務(wù)動(dòng)態(tài)。完善信息共享機(jī)制制定應(yīng)急預(yù)案，明確風(fēng)險(xiǎn)處置程序和責(zé)任分工。強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制構(gòu)建通過增加轉(zhuǎn)移支付、發(fā)行地方政府債券等方式，提高地方政府償債能力。加大財(cái)政資金支持力度推動(dòng)地方政府將閑置、低效資產(chǎn)進(jìn)行盤活，增加償債資金來源。盤活存量資產(chǎn)鼓勵(lì)社會(huì)資本通過PPP等模式參與地方基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，減輕政府債務(wù)壓力。引入社會(huì)資本參與強(qiáng)化地方政府預(yù)算約束，防止違規(guī)舉債和過度舉債。加強(qiáng)預(yù)算管理和監(jiān)督償債資金來源保障措施建立健全監(jiān)管機(jī)制加強(qiáng)對(duì)地方政府舉債行為的監(jiān)管，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為。加大查處力度對(duì)違規(guī)舉債行為進(jìn)行嚴(yán)肅查處，依法追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。完善問責(zé)機(jī)制明確問責(zé)程序和標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)違規(guī)舉債行為實(shí)行終身問責(zé)和倒查責(zé)任。加強(qiáng)宣傳教育提高地方政府官員對(duì)違規(guī)舉債行為的認(rèn)識(shí)和重視程度，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和責(zé)任意識(shí)。違規(guī)舉債行為查處和問責(zé)306財(cái)政改革發(fā)展趨勢(shì)及挑戰(zhàn)應(yīng)對(duì)現(xiàn)代財(cái)政制度建設(shè)目標(biāo)和路徑深化稅收制度改革，形成稅法統(tǒng)一、稅負(fù)公平、調(diào)節(jié)有度的稅收制度體系加快建立現(xiàn)代財(cái)政國(guó)庫管理制度，推進(jìn)國(guó)庫現(xiàn)金管理改革建立全面規(guī)范透明、標(biāo)準(zhǔn)科學(xué)、約束有力的預(yù)算制度健全地方稅、直接稅體系，優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)，提高稅收立法層次ABCD深化預(yù)算管理制度改革舉措全面推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理，建立全面規(guī)范透明、標(biāo)準(zhǔn)科學(xué)、約束有力的預(yù)算績(jī)效管理體系實(shí)施跨年度預(yù)算平衡機(jī)制和中期財(cái)政規(guī)劃管理加強(qiáng)地方政府債務(wù)管理，防范化解財(cái)政金融風(fēng)險(xiǎn)加大預(yù)算公開力度，推進(jìn)預(yù)算公開常態(tài)化、規(guī)范化和法制化增值稅改革簡(jiǎn)化稅率結(jié)構(gòu)，降低企業(yè)稅負(fù)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展個(gè)人所得稅改革提高起征點(diǎn)，增加專項(xiàng)附加扣除，促進(jìn)稅收公平環(huán)保稅改革推動(dòng)綠色發(fā)展，促進(jìn)生態(tài)文明