注冊(cè)稅務(wù)師考試綜合模擬練習(xí)試題打印版—財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)

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財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)

1第一章財(cái)務(wù)管理概論

9第二章財(cái)務(wù)分析

18第三章財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和財(cái)務(wù)預(yù)算

25第四章籌資管理

32第五章投資管理

42第六章股利分配

46第七章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)概論

53第八章流動(dòng)資產(chǎn)（一）

65第九章流動(dòng)資產(chǎn)（二）

87X7第十章非流動(dòng)資產(chǎn)（一）

112第H^一章非流動(dòng)資產(chǎn)（二）

131第十二章流動(dòng)負(fù)債

148第十三章非流動(dòng)負(fù)債

162第十四章所有者權(quán)益

16<7第十五章收入、成本費(fèi)用和利潤(rùn)

189第十六章會(huì)計(jì)調(diào)整

201第十七章財(cái)務(wù)報(bào)告

第一章財(cái)務(wù)管理概論

一、單項(xiàng)選擇題

1.企業(yè)財(cái)務(wù)的核心是研究資金的運(yùn)動(dòng)規(guī)律并優(yōu)化配置資源，下列項(xiàng)目中不屬

于財(cái)務(wù)管理包括的內(nèi)容的是（）。

A.籌集資金

B.投資管理

C.股利分配管理

D.資源戰(zhàn)略管理

2.財(cái)務(wù)管理方法中對(duì)企業(yè)前景影響最重要、最直接的方法是（）。

A.財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)

B.財(cái)務(wù)決策

C.財(cái)務(wù)預(yù)算

D.財(cái)務(wù)控制

3.關(guān)于企業(yè)價(jià)值最大化，下列說(shuō)法不正確的是（）o

A.企業(yè)價(jià)值最大化等同于股東財(cái)富最大化

B.企業(yè)價(jià)值最大化考慮了資金的時(shí)間價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值

C.可以避免經(jīng)營(yíng)行為的短期化

D.不能避免經(jīng)營(yíng)行為的短期化

4.下列關(guān)于利率的表述中不正確的有（）。

A.利率是資金這種特殊商品的交易價(jià)格

B.利率有名義利率和實(shí)際利率之分

C.通貨膨脹預(yù)期補(bǔ)償率受當(dāng)前通貨膨脹水平的影響

D.風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償率受風(fēng)險(xiǎn)大小的影響，風(fēng)險(xiǎn)越大要求的報(bào)酬率越高。

5.將金融市場(chǎng)劃分為發(fā)行市場(chǎng)和流通市場(chǎng)是從（）角度來(lái)劃分的。

A.交易的期限

B.交割的時(shí)間

C.交易的性質(zhì)

D.交易的直接對(duì)象

6.下列說(shuō)法不正確的是（）。

A.復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)是復(fù)利終值系數(shù)的倒數(shù)

B.年金終值系數(shù)是年金現(xiàn)值系數(shù)的倒數(shù)

C.永續(xù)年金是指無(wú)期限的年金，因?yàn)闆](méi)有終止期限所以就沒(méi)有終值

D.遞延年金的現(xiàn)值P=AX（PVAR,M+N-PVAR,M）

<7.某人希望在5年末取得本利和20000元，則在年利率為2%,單利計(jì)息

的方式下，此人現(xiàn)在應(yīng)當(dāng)存入銀行（）元。

A.18114

B.18181.82

C.18004

D.18000

8.某人退休時(shí)有現(xiàn)金10萬(wàn)元，擬選擇一項(xiàng)回報(bào)比較穩(wěn)定的投資項(xiàng)目，這項(xiàng)

投資的報(bào)酬率為8%,則每年可以希望得到的固定回報(bào)為()萬(wàn)元。

A.0.4

B.0.8

C.0.16

D.0.64

9.某企業(yè)為了償還3年后的債務(wù)10萬(wàn)元，從現(xiàn)在開(kāi)始每年年末進(jìn)行存款，

銀行存款利率為10%,則為了保證還款，每年年末應(yīng)該存款()萬(wàn)元。(FVA10%,

3=3.3100,FV10%,2=1.3310)

A.4.02

B.3.02

C.4.21

D.4.62

10.某人分期付款購(gòu)買住宅，從第2年開(kāi)始每年年末支付50000元，共需支

付10年，假設(shè)銀行借款利率為5%,則該項(xiàng)分期付款如果現(xiàn)在一次性支付，需

要支付()元。(PVA5%,10=<7,<721<7；PV5%,1=0.9524)

A.386085.00

B.36<7<70<7.35

C.350K79.10

D.465333.50

11.甲方案在5年中每年年初付款1000元，乙方案在5年中每年年末付款

1000元，若利率相同，則二者在第五年年末時(shí)的終值(?)o

A.相等

B.前者大于后者

C.前者小于后者

D.可能會(huì)出現(xiàn)上述三種情況中的任何一種

12.某企業(yè)投資一個(gè)新項(xiàng)目，經(jīng)測(cè)算其標(biāo)準(zhǔn)離差率為48%,如果該企業(yè)以前

投資相似項(xiàng)目的投資報(bào)酬率為16%,標(biāo)準(zhǔn)離差率為50%,無(wú)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率為6%并一

直保持不變，則該企業(yè)投資這一新項(xiàng)目的預(yù)計(jì)投資報(bào)酬率為（）。

A.15.6%

B.15.9%

C.16.5%

D.22.0%

13.下列有關(guān)投資風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法不正確的有（）0

A.確定風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率可以由決策人員根據(jù)自己的經(jīng)驗(yàn)和各行業(yè)的情況進(jìn)行主

觀判斷

B.投資的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值有風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬額和風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率兩種表現(xiàn)形式。

C.風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值是指投資者因在投資活動(dòng)中冒風(fēng)險(xiǎn)而取得的超過(guò)資金時(shí)間價(jià)值

的額外報(bào)酬

D.投資風(fēng)險(xiǎn)越大，投資者實(shí)際獲得的報(bào)酬就越多

14.已知甲方案投資收益率的期望值為15%,乙方案投資收益率的期望值為

12%,兩個(gè)方案都存在投資風(fēng)險(xiǎn)。比較甲、乙兩方案風(fēng)險(xiǎn)大小應(yīng)采用的指標(biāo)是（）。

A.方差

B.凈現(xiàn)值

C.標(biāo)準(zhǔn)離差

D.標(biāo)準(zhǔn)離差率

15.某企業(yè)擬進(jìn)行一項(xiàng)存在一定風(fēng)險(xiǎn)的完整工業(yè)項(xiàng)目投資，有甲、乙兩個(gè)方

案可供選擇。已知甲方案凈現(xiàn)值的期望值為1000萬(wàn)元，標(biāo)準(zhǔn)離差為300萬(wàn)元；

乙方案凈現(xiàn)值的期望值為1200萬(wàn)元，標(biāo)準(zhǔn)離差為330萬(wàn)元。下列結(jié)論中正確的

是（）。

A.甲方案優(yōu)于乙方案

B.甲方案的風(fēng)險(xiǎn)大于乙方案

C.甲方案的風(fēng)險(xiǎn)小于乙方案

D.無(wú)法評(píng)價(jià)甲乙方案的風(fēng)險(xiǎn)大小

16.下列不屬于財(cái)務(wù)管理特點(diǎn)的是（）o

A.專項(xiàng)性強(qiáng)

B.涉及面廣

C.綜合程度高

D.靈敏度高

1<7.下列項(xiàng)目中，影響純利率的因素是（）。

A.通貨膨脹

B.違約風(fēng)險(xiǎn)

C.貨幣的供求關(guān)系

D.流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

18.某企業(yè)年初借得100000元貸款，10年期，年利率5%,每年末等額償還。

已知年金現(xiàn)值系數(shù)PVA5%,10=<7.<721<7,則每年應(yīng)付金額為（）元。

A.12950.52

B.5000

C.6000

D.28251

19.某人擬在6年后還清20000元債務(wù)，從現(xiàn)在起每年年底存入銀行一筆款

項(xiàng)，在年利率為8%的情況下，他每年應(yīng)存入的金額是（）元。（FVA8%,6=

<7.3359）

A.3333

B.3000

C.2<726???D2500

20.甲項(xiàng)目的標(biāo)準(zhǔn)離差率小于乙項(xiàng)目，則()o

A.甲項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)小于乙項(xiàng)目

B.甲項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)等于乙項(xiàng)目

C.甲項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)大于乙項(xiàng)目

D.難以判斷風(fēng)險(xiǎn)大小

二、多項(xiàng)選擇題

1.下列關(guān)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的說(shuō)法中，不正確的有(?)o

A.利潤(rùn)最大化目標(biāo)體現(xiàn)了財(cái)務(wù)管理目標(biāo)與企業(yè)管理目標(biāo)的一致性，是長(zhǎng)遠(yuǎn)利

益和眼前利益的有機(jī)結(jié)合

B.每股收益最大化考慮了利潤(rùn)與風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系

C.每股收益最大化可能造成企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為短期化

D.股東財(cái)富最大化目標(biāo)的缺點(diǎn)是難以衡量企業(yè)的價(jià)值

E.股票價(jià)格反映了市場(chǎng)對(duì)企業(yè)價(jià)值的客觀評(píng)價(jià)，每股市價(jià)最大化是企業(yè)價(jià)值

最大化的另一種表現(xiàn)

2.每股收益最大化觀點(diǎn)將企業(yè)的利潤(rùn)與投入的股本聯(lián)系起來(lái)，但是每股收益

最大化也存在不足，其缺點(diǎn)有()。

A.沒(méi)有考慮資金時(shí)間價(jià)值

B.沒(méi)有考慮利潤(rùn)與所承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系

C.難以反映投入與產(chǎn)出的關(guān)系

D.可能造成經(jīng)營(yíng)行為短期化

E.衡量比較困難

3.影響財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的內(nèi)部因素有(?)。

A.風(fēng)險(xiǎn)的大小

B.財(cái)務(wù)管理水平

C.每股股利

D.投資報(bào)酬率

E.企業(yè)所處行業(yè)

4.名義利率=純利率+通貨膨脹預(yù)期補(bǔ)償率+風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償率，其中風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償率

包括（）。

A.流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償率

B.違約風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償率

C.期限風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償率

D.特有風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償率

E.機(jī)會(huì)成本補(bǔ)償率

5.金融市場(chǎng)按交割的時(shí)間可以分為（）。

A.貨幣市場(chǎng)

B.資本市場(chǎng)

C.現(xiàn)貨市場(chǎng)

D.期貨市場(chǎng)

E.流通市場(chǎng)

三、計(jì)算題。

1.甲公司欲購(gòu)置一臺(tái)設(shè)備，賣方提出四種付款方案，具體如下：

方案1：第一年初付款10萬(wàn)元，從第二年開(kāi)始，每年末付款28萬(wàn)元，連續(xù)

支付5次；

方案2：第一年初付款5萬(wàn)元，從第二年開(kāi)始，每年初付款25萬(wàn)元，連續(xù)

支付6次；

方案3：第一年初付款10萬(wàn)元，以后每間隔半年付款一次，每次支付15萬(wàn)

元，連續(xù)支付8次;

方案4：前三年不付款，后六年每年初付款30萬(wàn)元。

假設(shè)按年計(jì)算的折現(xiàn)率為10%。PVA10%,5=3.<7908,PV10%,1=0.9091,

PVA10%,6=4.3553,PVA5%,8=6.4632,PVA10%,6=4.3553,PV10%,2=0.82640

根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

(1).如果采用方案1，則付款額的現(xiàn)值為()萬(wàn)元。

A.98.46

B.102.42

C.106.49

D.112.28

(2).如果采用方案2,則付款額的現(xiàn)值為()萬(wàn)元。

A.102.42

B.106.49

C.112.46

D.113.88

(3).如果采用方案3,則付款額的現(xiàn)值為()萬(wàn)元。

A.102.49

B.106.95

C.112.46

D.113.88

(4).甲公司應(yīng)該選擇()付款。

A.方案1

B.方案2

C.方案3

D.方案4

2.甲投資項(xiàng)目與經(jīng)濟(jì)環(huán)境狀況有關(guān)，有關(guān)概率分布與預(yù)期報(bào)酬率如下表:

經(jīng)濟(jì)狀況

發(fā)生概率

報(bào)酬率

很差

0.15

-10%

一般

0.25

14%

較好

0.40

20%

很好

0.20

25%

企業(yè)以前投資相似項(xiàng)目的投資報(bào)酬率是18%,標(biāo)準(zhǔn)離差率是6096,無(wú)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)

酬率是6%并且一直保持不變。（計(jì)算結(jié)果分?jǐn)?shù)取整）

根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

(1).甲投資項(xiàng)目的期望值為()

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

(2).甲投資項(xiàng)目的標(biāo)準(zhǔn)離差為()

A.8%

B.10%

C.11%

D.12%

(3).甲投資項(xiàng)目的標(biāo)準(zhǔn)離差率為()；

A.50%

B.60%

C.<70%

D.<73%

(4).甲投資項(xiàng)目的投資報(bào)酬率為()。

A.18%

B.20%

C.20.6%

D.19.4%

答案部分

一、單項(xiàng)選擇題

1.

［答案］?D

［解析］?財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容包括籌集資金、投資管理、營(yíng)運(yùn)資金管理、股

利分配，所以該題應(yīng)選D。

2.

［答案］?B

［解析］??財(cái)務(wù)管理的方法包括財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)控制、

財(cái)務(wù)分析，其中對(duì)企業(yè)前景影響最重要、最直接的方法是財(cái)務(wù)決策。

3.

［答案］?D

［解析］??企業(yè)價(jià)值最大化要考慮企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)利益，所以可以避免經(jīng)營(yíng)行為的

短期化問(wèn)題。

4.

［答案］?C

［解析］?通貨膨脹預(yù)期補(bǔ)償率與將來(lái)的通貨膨脹水平有關(guān)，與當(dāng)前的通貨膨

脹水平關(guān)系不大。

5.

［答案］?C

［解析］?金融市場(chǎng)按照交易的性質(zhì)可以分為發(fā)行市場(chǎng)和流通市場(chǎng)。

6.

［答案］?B

［解析］?年金終值系數(shù)的倒數(shù)是償債基金系數(shù)，不是年金現(xiàn)值系數(shù)。

<7.

［答案］?B

［解析］?現(xiàn)在應(yīng)當(dāng)存入銀行的數(shù)額=20000/(1+5X2%)=18181.82(元)

8.

［答案］?B

［解析］?按照永續(xù)年金的計(jì)算公式P=A/r得到A=PXr=10X8%=0.8(萬(wàn)

元)

9.

［答案］?B

［解析］?每年年末應(yīng)該存款10/3.3100=3.02(萬(wàn)元)

10.

［答案］?B

［解析］?本題是考查遞延年金現(xiàn)值的計(jì)算，現(xiàn)在需要的支付額=50000X

(PVA5%,10)X(PV5%,1)=36<7<70<7.35(元)。

11.

［答案］?B

［解析］?因?yàn)榧锤赌杲鸾K值=普通年金的終值X(1+i),所以，在年金、期

限和利率相同的前提下，即付年金終值大于普通年金的終值。

12.

［答案］?A

［解析］?投資報(bào)酬率=KF+KR=KF+(3XV,根據(jù)相似項(xiàng)目的報(bào)酬率和標(biāo)準(zhǔn)離

差以及無(wú)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率，可以計(jì)算出相似的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬系數(shù)B=(16%—6%)/50%

=0.2,從而可以計(jì)算出該新項(xiàng)目的投資報(bào)酬率=6%+48%X0.2=15.6%。

13.

［答案］?D

［解析］?投資風(fēng)險(xiǎn)越大，投資者要求得到的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率越大，但實(shí)際得到的

報(bào)酬不一定就很多，所以D的說(shuō)法不準(zhǔn)確。

14.

［答案］?D

［解析］?在比較期望值不相等的投資方案的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)使用標(biāo)準(zhǔn)離差率指標(biāo)。

15.

［答案］?B

［解析］?因?yàn)槠谕挡煌饬匡L(fēng)險(xiǎn)應(yīng)該使用標(biāo)準(zhǔn)離差率。

甲的標(biāo)準(zhǔn)離差率=300/1000=0.3,乙的標(biāo)準(zhǔn)離差率=330/1200=0.2<75,

所以乙方案的風(fēng)險(xiǎn)較小。

16.

［答案］?A

［解析］?財(cái)務(wù)管理區(qū)別于其他管理的主要特點(diǎn)為：涉及面廣、綜合程度強(qiáng)、

靈敏度高，選項(xiàng)A不屬于財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)。

1<7.

［答案］?C

［解析］?純利率是指沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)、沒(méi)有通貨膨脹情況下的利率，它只受貨幣供

求關(guān)系的影響.

18.

［答案］?A

［解析］?根據(jù)“每年年末等額償還”可知本題屬于普通年金問(wèn)題，進(jìn)一步分

析可知，本題屬于已知普通年金現(xiàn)值和折現(xiàn)率，計(jì)算普通年金（A）,即屬于計(jì)算

年資本回收額問(wèn)題。所以，A=100000/PVA5%,10=12950.52（元）

19.

［答案］?C

［解析］?本題是已知年金終值計(jì)算年金的問(wèn)題，也就是計(jì)算償債基金。每年

應(yīng)存入的金額=20000/FVA8%,6=20000/<7,3359^2<726（元）

20.

［答案］?A

［解析］?在期望值相同的情況下，標(biāo)準(zhǔn)差越大，風(fēng)險(xiǎn)越大；在期望值不同的

情況下，標(biāo)準(zhǔn)離差率越大，風(fēng)險(xiǎn)越大。標(biāo)準(zhǔn)離差率=標(biāo)準(zhǔn)離差/期望值。

二、多項(xiàng)選擇題

1.

［答案］?AB

［解析］?選項(xiàng)A,利潤(rùn)最大化可能造成經(jīng)營(yíng)行為的短期化，為使企業(yè)利潤(rùn)最

大化，一些企業(yè)可能會(huì)少提折舊、少計(jì)成本、費(fèi)用，這種行為嚴(yán)重時(shí)就可能影響

到企業(yè)今后的發(fā)展；選項(xiàng)B,每股收益最大化沒(méi)有考慮利潤(rùn)與風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系。

2.

［答案］?ABD

［解析］?每股收益最大化觀點(diǎn)將企業(yè)的利潤(rùn)與投入的股本聯(lián)系起來(lái)，可以反

映投入與產(chǎn)出的關(guān)系，但還是沒(méi)有考慮資金時(shí)間價(jià)值和利潤(rùn)與所承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)

系，而且可能造成經(jīng)營(yíng)行為短期化。每股收益的數(shù)據(jù)很容易從報(bào)表中取得。所以

選項(xiàng)ABD正確。

3.

［答案］?ACD

［解析］?企業(yè)的股票價(jià)格受外部和內(nèi)部因素的影響，外部原因構(gòu)成了企業(yè)財(cái)

務(wù)管理的環(huán)境，內(nèi)部因素包括投資報(bào)酬率、風(fēng)險(xiǎn)和每股股利。

4.

［答案］?ABC

［解析］?名義利率=純利率+通貨膨脹預(yù)期補(bǔ)償率+違約風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償率+流動(dòng)

性風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償率+期限風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償率，后面三者之和就等于風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償率。

5.

［答案］?CD

［解析］?貨幣市場(chǎng)和資本市場(chǎng)是按照交易的期限來(lái)劃分的；流通市場(chǎng)是按照

交易的性質(zhì)來(lái)劃分的。

三、計(jì)算題。

1.

(1).

［答案］?C

［解析］?方案1的付款現(xiàn)值

=10+28XPVA10%,5XPV10%,1

=10+28X3.<7908X0.9091

=106.49(萬(wàn)元)

(2).

［答案］?D

［解析］?方案2的付款現(xiàn)值

=5+25XPVA10%,6

=5+25X4.3553

=113.88(萬(wàn)元)

(3).

［答案］?B

［解析］?方案3的付款現(xiàn)值

=10+15XPVA5%,8

=10+15X6.4632

=106.95(萬(wàn)元)

(4).

［答案］?A

［解析］?方案4的付款現(xiàn)值

=30XPVA10%,6XPV10%,2

=30X4.3553X0.8264

=10<7.98(萬(wàn)元)

由于方案1的付款現(xiàn)值最小，所以，應(yīng)該選擇方案1。

2.

(1).

［答案］?B

［解析］?期望值=0.15義(-10%)+0.25X14%+0.4X20%+0.2X25%=15%

(2).

［答案］?C

［解析］?標(biāo)準(zhǔn)差=［(-10%-15%)2X0.15+(14%-15%)2X0.25+(20%

-15%)2X0.4+(25%-15%)2X0.2］1/2=11%

(3).

［答案］?D

［解析］?標(biāo)準(zhǔn)離差率=標(biāo)準(zhǔn)離差/期望值=1設(shè)/15%=<73%

(4).

［答案］?C

［解析］?B=（K-Kf）/V=（18%—6%）/60%=0.2

投資報(bào)酬率=Kf+BXV=6%+0,2X<73%=20.6%

第二章財(cái)務(wù)分析

一、單項(xiàng)選擇題

1.債權(quán)人在進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)分析時(shí)，最為關(guān)心的是（）。

A.企業(yè)獲利能力

B.企業(yè)償債能力

C.企業(yè)社會(huì)貢獻(xiàn)能力

D.企業(yè)資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力

2.在利用比較分析法時(shí)，不能作為比較標(biāo)準(zhǔn)的是（）。

A.目標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)

B.行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)

C.地區(qū)標(biāo)準(zhǔn)

D.歷史標(biāo)準(zhǔn)

3.在不考慮其他影響因素的情況下，下列財(cái)務(wù)指標(biāo)的情況能反映企業(yè)償還債

務(wù)能力較弱的是（）。

A.資產(chǎn)負(fù)債率較低

B.產(chǎn)權(quán)比率較高

C.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)較短

D.基本獲利率較低

4.某公司2006年發(fā)生債務(wù)利息（其中資本化利息3萬(wàn)）15萬(wàn)元，200<7年

債務(wù)利息比2006年增加8%（假設(shè)資本化利息同比例增長(zhǎng)），實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)210萬(wàn)

元，所得稅稅率為25虬該公司200〈7年的己獲利息倍數(shù)為（）。

A.12.32

B.13.01

C.14.68

D.18.08

5.如果某企業(yè)產(chǎn)權(quán)比率為50臨則該企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率為（）。

A.28.5<7%

B.33.33%

C.42.86%

D.60%

6.某商業(yè)企業(yè)2009末年應(yīng)收賬款余額為400萬(wàn)元，存貨余額為600萬(wàn)元；

年末速動(dòng)比率為1.2,現(xiàn)金比率0.<7。假設(shè)該企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)由速動(dòng)資產(chǎn)和存貨組

成，速動(dòng)資產(chǎn)由應(yīng)收賬款和現(xiàn)金類資產(chǎn)組成，則該企業(yè)2009年末流動(dòng)比率為

（）。

A.1.95

B.1.55

C.1.25

D.0.<75

<7.某公司2008年和2009年應(yīng)收賬款平均余額分別為<70萬(wàn)元和60萬(wàn)元，

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)分別為<7次和9次，則2009年度銷售收入凈額比2008年度

增加了（）萬(wàn)元。

A.20

B.30

C.50

D.60

8.某企業(yè)本年銷售收入為20000元，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為5,期初應(yīng)收賬款

余額3500元，則期末應(yīng)收賬款余額為（）元。

A.5000

B.4000

C.6500

D.4500

9.乙公司年初僅有發(fā)行在外的普通股10000萬(wàn)股，當(dāng)年<7月1日定向增發(fā)

普通股2000萬(wàn)股；當(dāng)年1?6月份實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)4000萬(wàn)元，<7?12月份實(shí)現(xiàn)凈

利潤(rùn)8000萬(wàn)元。則乙公司當(dāng)年的每股收益為（）元。

A.1.0<7

B.1.09

C.1.00

D.1.20

10.某公司20X8年1月2日發(fā)行面值為800萬(wàn)元，票面利率為4%的可轉(zhuǎn)

換債券，每100元債券可轉(zhuǎn)換為1元面值普通股90股。20X8年凈利潤(rùn)4500

萬(wàn)元，20X8年初發(fā)行在外普通股4000萬(wàn)股，所得稅稅率25%,不考慮其他因

素，該公司20X8年的稀釋每股收益為（）元。

A.1.125

B.0.21

C.0.94

D.0.96

11.某公司2008年的凈利潤(rùn)為250萬(wàn)元，所得稅為80萬(wàn)元，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用

的利息費(fèi)用為30萬(wàn)元，計(jì)入固定資產(chǎn)的利息費(fèi)用為50萬(wàn)元，期初總資產(chǎn)為萬(wàn)元

500,期末資產(chǎn)總額為〈700萬(wàn)元，則本期的基本獲利率為（）。

A.4<7%

B.55%

C.60%

D.68%

12.某企業(yè)2006年的利潤(rùn)總額為300萬(wàn)元，所得稅為10萬(wàn)元，本年的銷售

收入凈額為500萬(wàn)元，則本年的銷售凈利潤(rùn)率為（）。

A.50%

B.58%

C.60%

D.80%

13.在杜邦財(cái)務(wù)分析體系中，綜合性最強(qiáng)的財(cái)務(wù)比率是（）0

A.凈資產(chǎn)利潤(rùn)率

B.銷售凈利潤(rùn)率

C.資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

D.權(quán)益乘數(shù)

14.某企業(yè)2006年年初所有者權(quán)益總額為5000萬(wàn)元，年末所有者權(quán)益總額

為8000萬(wàn)元,本年股東投入資金為1000萬(wàn)元,則企業(yè)的資本保值增值率為（）。

A.40%

B.150%

C.140%

D.160%

15.下列各項(xiàng)中不屬于企業(yè)發(fā)展能力修正指標(biāo)的是（）0

A.三年資本平均增長(zhǎng)率

B.三年銷售平均增長(zhǎng)率

C.技術(shù)投入比率

D.資本保值增值率

16.資本累積率的計(jì)算公式為（）o

A.年末所有者權(quán)益/年初所有者權(quán)益

B.年末留存收益增加額/年初所有者權(quán)益

C.本年所有者權(quán)益增長(zhǎng)額/年初所有者權(quán)益

D.本年所有者權(quán)益增長(zhǎng)額/年末所有者權(quán)益

1<7.某公司年末會(huì)計(jì)報(bào)表上部分?jǐn)?shù)據(jù)為：流動(dòng)負(fù)債60萬(wàn)元，流動(dòng)比率為

200%,速動(dòng)比率為120%,銷貨成本100萬(wàn)元，年初存貨為52萬(wàn)元，流動(dòng)資產(chǎn)由

速動(dòng)資產(chǎn)和存貨組成，則本年度存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)為（）次。

A.1.65

B.2

C.2.3

D.1.45

二、多項(xiàng)選擇題

1.財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括（）。

A.償債能力分析

B.營(yíng)運(yùn)能力分析

C.盈利能力分析

D.資金實(shí)力分析

E.銷售能力分析

2.財(cái)務(wù)分析的基本方法包括（）。

A.比率分析法

B.比較分析法

C.趨勢(shì)分析法

D.因素分析法

E.結(jié)構(gòu)分析法

3.下列各項(xiàng)中，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)流動(dòng)比率變化的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是（）。

A.以庫(kù)存商品進(jìn)行長(zhǎng)期股權(quán)投資

B.應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備

C.計(jì)提工人工資

D.固定資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備

E.可供出售金融資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備

4.下列各項(xiàng)中，不可能導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率變化的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有（）。

A.收回應(yīng)收賬款

B.用現(xiàn)金購(gòu)買債券

C.接受所有者投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)

D.以固定資產(chǎn)對(duì)外投資（按賬面價(jià)值作價(jià)）

E.用現(xiàn)金購(gòu)買存貨

5.下列項(xiàng)目中，影響有形資產(chǎn)負(fù)債率的因素有（）。

A.負(fù)債總額

B.凈利潤(rùn)

C.無(wú)形資產(chǎn)

D.開(kāi)發(fā)支出

E.商譽(yù)

6.如果企業(yè)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率高，則下列說(shuō)法不正確的有（）。

A.收賬費(fèi)用少

B.短期償債能力弱

C.收賬迅速

D.壞賬損失率高

E.資產(chǎn)流動(dòng)性強(qiáng)

<7.存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)提高，意味著企業(yè)（）o

A.流動(dòng)比率提高

B.現(xiàn)金比率提高

C.短期償債能力增強(qiáng)

D.企業(yè)存貨管理水平提高

E.速動(dòng)比率提高

8.下列關(guān)于權(quán)益乘數(shù)財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算公式中，正確的有（）。

A.權(quán)益乘數(shù)=1+（1—資產(chǎn)負(fù)債率）

B.權(quán)益乘數(shù)=1+（1+資產(chǎn)負(fù)債率）

C.權(quán)益乘數(shù)=凈資產(chǎn)收益率+資產(chǎn)凈利潤(rùn)率

D.權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)總額?所有者權(quán)益總額

E.權(quán)益乘數(shù)=銷售凈利率?資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

9.下列各項(xiàng)中，屬于杜邦財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)的指標(biāo)有（）。

A.凈資產(chǎn)收益率

B.內(nèi)含報(bào)酬率

C.資產(chǎn)凈利潤(rùn)率

D.資本成本率

E.資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

10.下列公式中，正確的有（）o

A.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額/平均資產(chǎn)總額

B.權(quán)益乘數(shù)=1/（1一產(chǎn)權(quán)比率）

C.權(quán)益乘數(shù)=1/（1一資產(chǎn)負(fù)債率）

D.盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)=經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金凈流量/凈利潤(rùn)

E.主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額

11.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)操作細(xì)則（修訂）》的規(guī)定，評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)效益狀況

的修正指標(biāo)包括（）。

A.資本保值增值率

B.主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率

C.盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)

D.凈資產(chǎn)收益率

E.成本費(fèi)用利潤(rùn)率

三、計(jì)算題。

1.某公司2006年度銷售收入為800萬(wàn)元，銷售成本為銷售收入的60%,賒

銷比例為銷售收入的90%,銷售收入凈利率為10%,期初應(yīng)收賬款余額為24萬(wàn)元,

期初壞賬準(zhǔn)備為2萬(wàn)元，期末應(yīng)收賬款余額為36萬(wàn)元，期末壞賬準(zhǔn)備為3萬(wàn)元;

期初資產(chǎn)總額為600萬(wàn)元，其中存貨為50萬(wàn)元，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)為8次，期末存

貨是資產(chǎn)總額的10虬公司現(xiàn)有普通股100萬(wàn)股（年度內(nèi)普通股股數(shù)未發(fā)生變化）,

股利發(fā)放率為40%市場(chǎng)上每股市價(jià)為15元，根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題：

（1）.該公司的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為（）

A.21

B.22.15

C.24

D.26.6<7

（2）.該公司的期末資產(chǎn)總額為（）。

A.650

B.<750

C.680

D.<700

（3）.該公司的資產(chǎn)凈利率為（）。

A.12.31%

B.12.6%

C.12.8%

D.12.9%

(4).該公司的市盈率為()。

A.12.5

B.25

C.15

D.18.<75

2.某公司年初存貨為16000元，年初應(yīng)收賬款為12000元，年末流動(dòng)比率

為2.5,速動(dòng)比率為2,存貨周轉(zhuǎn)率為5次，流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)為30000元。公司銷

售收入為300000元，凈利潤(rùn)15000元，公司資產(chǎn)總額為100000元，產(chǎn)權(quán)比

率80雙假定企業(yè)未計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

要求：根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題：

(1).該公司本年的銷售成本為()元。

A.55000

B.60600

C.15300

D.66000

(2).除應(yīng)收賬款外，其他速動(dòng)資產(chǎn)忽略不計(jì)，則應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)是()

次。

A.K7.8<7

B.13.93

C.K7.56

D.16.6<7

(3).該公司的權(quán)益乘數(shù)為()。

A.1.8

B.1.6

C.1.9

D.2

(4).該公司的凈資產(chǎn)利潤(rùn)率為()。

A.25%

B.2<7%

C.30%

D.24%

答案部分

一、單項(xiàng)選擇題

1.

［答案］?B

［解析］?企業(yè)債權(quán)人最關(guān)心的是企業(yè)資產(chǎn)能否及時(shí)變現(xiàn)以及償付債務(wù)的能

力。

2.

［答案］?C

［解析］?在比較分析中常用的指標(biāo)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)有：行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、歷史標(biāo)準(zhǔn)、目標(biāo)

標(biāo)準(zhǔn)。

3.

［答案］?B

［解析］?資產(chǎn)負(fù)債率越低，說(shuō)明企業(yè)利用債權(quán)人提供資金進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的能

力越弱，而企業(yè)償還長(zhǎng)期債務(wù)的能力越強(qiáng)，所以選項(xiàng)A不符合題意；一般情況下,

產(chǎn)權(quán)比率越高，說(shuō)明企業(yè)償還長(zhǎng)期債務(wù)的能力越弱，產(chǎn)權(quán)比率越低，說(shuō)明企業(yè)償

還長(zhǎng)期債務(wù)的能力越強(qiáng)，所以選項(xiàng)B符合題意；應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)越短，說(shuō)明應(yīng)

收賬款變現(xiàn)能力越強(qiáng)，償還債務(wù)的能力就越強(qiáng)，所以選項(xiàng)C不符合題意；基本獲

利率是反映獲利能力的比率，因此選項(xiàng)D不符題意。

4.

［答案］?D

［解析］?200<7年息稅前利潤(rùn)=凈利潤(rùn)/（1一所得稅稅率）+利息=210/（1

-25%）+（15-3）X（1+8%）=292.96（萬(wàn)元）

200<7年已獲利息倍數(shù)=292.96/（15X（1+8%））=18.08

5.

［答案］?B

［解析］?資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額X100%=（所有者權(quán)益義產(chǎn)權(quán)比

率）/［所有者權(quán)益x（1+產(chǎn)權(quán)比率）］=產(chǎn)權(quán)比率/（1+產(chǎn)權(quán)比率）=50%/（1

+50%）X100%=33.33%

6.

［答案］?A

［解析］?速動(dòng)比率=（應(yīng)收賬款+現(xiàn)金）/流動(dòng)負(fù)債=1.2；現(xiàn)金比率=現(xiàn)金

/流動(dòng)負(fù)債=0.〈7,因?yàn)閼?yīng)收賬款=400,所以流動(dòng)負(fù)債=800,現(xiàn)金=560,所

以年末流動(dòng)資產(chǎn)=應(yīng)收賬款+現(xiàn)金+存貨=400+600+560=1560（萬(wàn)元）；所

以流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債=1560/800=1.950

<7.

［答案］?C

［解析］?根據(jù)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入凈額/應(yīng)收賬款平均余額，可以推

出銷售收入凈額=應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)X應(yīng)收賬款平均余額。所以，2009年銷售

收入凈額比2008年度增加額=2009年的銷售收入凈額一2008年的銷售收入凈

額=60X9—〈70X<7=50（萬(wàn)元）

8.

［答案］?D

［解析］?假設(shè)期末應(yīng)收賬款余額為X,則20000+5=（3500+X）4-2,X=4

500（元）

9.

［答案］?B

［解析］?發(fā)行在外普通股加權(quán)平均數(shù)=10000+2000X6/12=11000（萬(wàn)

股），每股收益=（4000+8000）4-11000=1.09（元）

10.

［答案］?D

［解析］?凈利潤(rùn)的增加=800X4%X（1—25%）=24（萬(wàn)元），普通股股數(shù)

的增加=800/100X90=<720（萬(wàn)股），稀釋的每股收益=（4500+24）/（4000

+<720）=0.96（元）。

11.

［答案］?C

［解析］?本期的基本獲利率=息稅前利潤(rùn)/總資產(chǎn)平均余額=（250+80+30）

/((500+<700)/2)=60%

12.

［答案］?B

［解析］?銷售凈利潤(rùn)率=(300-10)/500X100%=58%

13.

［答案］?A

［解析］?在杜邦財(cái)務(wù)分析體系中，凈資產(chǎn)利潤(rùn)率=銷售凈利潤(rùn)率X資產(chǎn)周轉(zhuǎn)

率X權(quán)益乘數(shù)，由此可知在杜邦財(cái)務(wù)分析體系中凈資產(chǎn)利潤(rùn)率是一個(gè)綜合性最強(qiáng)

的財(cái)務(wù)比率，是杜邦系統(tǒng)的核心。

14.

［答案］?C

［解析］?資本保值增值率=扣除客觀因素后的年末所有者權(quán)益總額/年初所

有者權(quán)益總額X100%=(8000-1000)/5000X100%=140%o

15.

［答案］?D

［解析］?資本保值增值率是反映企業(yè)財(cái)務(wù)效益狀況的指標(biāo)。

16.

［答案］?C

［解析］?資本累積率=本年所有者權(quán)益增長(zhǎng)額/年初所有者權(quán)益X100%。

K7.

［答案］?B

［解析］?由于流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債X100%,因此，200%=流動(dòng)資產(chǎn)

/60X100%,可求得期末流動(dòng)資產(chǎn)為120萬(wàn)元，又由于速動(dòng)比率=（流動(dòng)資產(chǎn)一

存貨）/流動(dòng)負(fù)債X100%,因此120%=（120—存貨）/60X100版可求得期末存

貨為48萬(wàn)元，則本年存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=100/［（48+52）/2］=2（次）。

二、多項(xiàng)選擇題

1.

［答案］?ABCD

［解析］?財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容主要包括：償債能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析、盈利能

力分析、資金實(shí)力分析。

2.

［答案］?ABC

［解析］?財(cái)務(wù)分析的基本方法有三種，即比率分析法、比較分析法、趨勢(shì)分

析法。

3.

［答案］?ABC

［解析］?以庫(kù)存商品進(jìn)行長(zhǎng)期股權(quán)投資、應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備會(huì)使流動(dòng)資

產(chǎn)減少，導(dǎo)致企業(yè)流動(dòng)比率下降；計(jì)提工人工資會(huì)使流動(dòng)負(fù)債增加，流動(dòng)比率也

會(huì)下降；固定資產(chǎn)和可供出售金融資產(chǎn)不屬于流動(dòng)資產(chǎn)，企業(yè)計(jì)提的減值準(zhǔn)備不

影響流動(dòng)比率。

4.

［答案］?ABDE

［解析］?收回應(yīng)收賬款、用現(xiàn)金購(gòu)買債券、用現(xiàn)金購(gòu)買存貨和以固定資產(chǎn)對(duì)

外投資（按賬面價(jià)值作價(jià)），資產(chǎn)總額不變，負(fù)債總額也不變，所以，資產(chǎn)負(fù)債

率不變，故選項(xiàng)ABDE正確。接受所有者投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)會(huì)引起資產(chǎn)和所有

者權(quán)益同時(shí)增加，負(fù)債占總資產(chǎn)的相對(duì)比率減少，即資產(chǎn)負(fù)債率下降，所以選項(xiàng)

C不正確。

5.

［答案］?ACDE

［解析］?有形資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/（資產(chǎn)總額一無(wú)形資產(chǎn)一開(kāi)發(fā)支出一商

譽(yù)）。

6.

［答案］?ABD

［解析］?應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率高說(shuō)明：收賬迅速，賬齡較短；資產(chǎn)流動(dòng)性強(qiáng)，短

期償債能力強(qiáng)；但是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和收賬費(fèi)用是沒(méi)有直接關(guān)系的，所以無(wú)法從

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率的快慢來(lái)判斷收賬費(fèi)用的多少。

<7.

［答案］?CD

［解析］?存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)越多，說(shuō)明企業(yè)存貨的變現(xiàn)能力越強(qiáng)，短期償債能力

越強(qiáng)，也說(shuō)明企業(yè)存貨管理水平越高，所以選項(xiàng)CD正確。

8.

［答案］?ACD

［解析］?凈資產(chǎn)收益率=資產(chǎn)凈利潤(rùn)率X權(quán)益乘數(shù)，所以權(quán)益乘數(shù)=凈資產(chǎn)

收益率?資產(chǎn)凈利潤(rùn)率。

9.

［答案］?ACE

［解析］?凈資產(chǎn)利潤(rùn)率=資產(chǎn)凈利潤(rùn)率X權(quán)益乘數(shù)=銷售凈利潤(rùn)率X資產(chǎn)周

轉(zhuǎn)率X權(quán)益乘數(shù)。

10.

［答案］?ACD

［解析］?權(quán)益乘數(shù)=1+產(chǎn)權(quán)比率=1/（1一資產(chǎn)負(fù)債率），選項(xiàng)B不正確；

主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率=主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額，選項(xiàng)E不正確。

11.

［答案］?ABCE

［解析］?凈資產(chǎn)收益率是財(cái)務(wù)效益狀況評(píng)價(jià)的基本指標(biāo)。

三、計(jì)算題。

1.

（1）.

［答案］?B

［解析］?本題中由于能夠計(jì)算出賒銷收入，所以應(yīng)當(dāng)使用賒銷收入計(jì)算，賒

銷收入=800X90%=<720（萬(wàn)元），所以應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=賒銷收入/應(yīng)收賬款平

均余額=<720/［(36+3+24+2)/2］=22.15(次)

(2).

［答案］?D

［解析］?根據(jù)存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售成本/平均存貨=800X60M［(50+期末存

貨)/2］=8(次)，則期末存貨=<70(萬(wàn)元)，因?yàn)槠谀┐尕浭琴Y產(chǎn)總額的10%,

所以期末資產(chǎn)總額=<70/10%=<700(萬(wàn)元)

(3).

［答案］?A

［解析］?資產(chǎn)凈利率=凈利潤(rùn)/平均總資產(chǎn)=800X10%/［(600+<700)/2］

X100%=12.31%

(4).

［答案］?D

［解析］?基本每股收益=凈利潤(rùn)/普通股股數(shù)=800X10必100=0.8(元/股)

市盈率=每股市價(jià)/每股收益=15/0.8=18.<75

2.

(1).

［答案］?A

［解析］?流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債=30000/流動(dòng)負(fù)債=2.5,年末流動(dòng)

負(fù)債為12000元；速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債=速動(dòng)資產(chǎn)/12000=2,年末

速動(dòng)資產(chǎn)為24000元；年末存貨=年末流動(dòng)資產(chǎn)一年末速動(dòng)資產(chǎn)=30000-24

000=6000(元)；根據(jù)存貨周轉(zhuǎn)率=銷售成本/平均存貨=銷售成本/［(16000

+6000)/2］=5,銷售成本=55000(元)。

(2).

［答案］?D

［解析］?因?yàn)槌龖?yīng)收賬款外，其他速動(dòng)資產(chǎn)忽略不計(jì)，所以年末應(yīng)收賬款=

年末速動(dòng)資產(chǎn)=24000(元)，所以應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入凈額/應(yīng)收賬款

平均余額=300000/［(12000+24000)/2］=16,6<7(次)

(3).

［答案］?A

［解析］?權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)總額/所有者權(quán)益=1+產(chǎn)權(quán)比率=1+0.8=1.8

(4).

［答案］?B

［解析］?凈資產(chǎn)利潤(rùn)率=資產(chǎn)凈利率X權(quán)益乘數(shù)=15000/100000X1.8=

2<7%

第三章財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和財(cái)務(wù)預(yù)算

一、單項(xiàng)選擇題

1.在分析資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目與銷售的關(guān)系時(shí)，要區(qū)分敏感項(xiàng)目與非敏感項(xiàng)目，

下列各項(xiàng)中，屬于非敏感項(xiàng)目的是()。

A.應(yīng)付賬款

B.應(yīng)收賬款

C.短期借款

D.應(yīng)交稅費(fèi)

2.某企業(yè)運(yùn)用銷售百分比法的原理預(yù)測(cè)2009年度的留存收益，假設(shè)該企業(yè)

2008年度實(shí)現(xiàn)銷售收入1000萬(wàn)元，銷售凈利率10%,預(yù)計(jì)2009年度銷售收入

比2008年度增長(zhǎng)12%,保持凈利潤(rùn)與銷售收入的比例，設(shè)定的各年股利支付率

為40冊(cè)據(jù)此，預(yù)計(jì)該企業(yè)2009年度的留存收益為（）萬(wàn)元。

A.46

B.63

C.66

D.6<7,2

3.某企業(yè)2008年年末敏感資產(chǎn)總額為40000萬(wàn)元，敏感負(fù)債總額為20000

萬(wàn)元。該企業(yè)預(yù)計(jì)2009年度的銷售額比2008年度增加10%（即增加5000萬(wàn)元）,

銷售凈利率5%,股利支付率為40%,則該企業(yè)2009年度應(yīng)從外部追加的資金

量為（）萬(wàn)元。

A.0

B.200

C.300

D.350

4.關(guān)于回歸分析預(yù)測(cè)法，下列說(shuō)法不正確的是（）。

A.回歸分析預(yù)測(cè)法是預(yù)測(cè)資金需要量的方法之一

B.回歸分析預(yù)測(cè)法是假定資金需要量與銷售額之間存在線性關(guān)系

C.回歸直線方程的參數(shù)是通過(guò)最小二乘法來(lái)確定的

D.回歸分析法的預(yù)測(cè)模型為：y=a-bx

5.某企業(yè)某產(chǎn)品單價(jià)500元，單位變動(dòng)成本250元，若該產(chǎn)品盈虧臨界點(diǎn)銷

量為200件，固定成本總額為（）元。

A.<70000

B.50000

C.40000

D.20000

6.在本量利分析中，下列不影響盈虧臨界點(diǎn)銷售量的因素是（）。

A.產(chǎn)品單價(jià)

B.企業(yè)生產(chǎn)能力的利用程度

C.單位變動(dòng)成本

D.單位邊際貢獻(xiàn)

<7.某公司只產(chǎn)銷甲產(chǎn)品，2008年該公司固定成本為400萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)900

萬(wàn)元。2009年該公司若增加固定成本150萬(wàn)元，將使甲產(chǎn)品的邊際貢獻(xiàn)比2008

年度提高30臨則該公司2009年預(yù)計(jì)能實(shí)現(xiàn)稅前利潤(rùn)（）萬(wàn)元。

A.1690

B.1140

C.1300

D.900

8.某企業(yè)每月固定制造成本20000元，固定銷售費(fèi)用5000元，固定管理

費(fèi)用50000元。單位變動(dòng)制造成本50元，單位變動(dòng)銷售費(fèi)用9元，單位變動(dòng)管

理費(fèi)用1元。該企業(yè)生產(chǎn)一種產(chǎn)品，單價(jià)100元，所得稅稅率為25%,本年至

少應(yīng)銷售（）件產(chǎn)品才能保證不虧損。

A.22500

B.18<75

C.<7500

D.3<75

9.某企業(yè)只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，單價(jià)為10元，單位變動(dòng)成本為6元，固定成本

5000元，銷量1000件。欲實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)1000元，若其他條件不變，可采取

的措施是（）。

A.單價(jià)提高到11元

B.單位變動(dòng)成本降低至3元

C.固定成本降低至4000元

D.銷量增加至1500件

10.某企業(yè)只產(chǎn)銷一種產(chǎn)品，2008年固定成本總額為50萬(wàn)元；實(shí)現(xiàn)銷售收

入100萬(wàn)元，恰好等于盈虧臨界點(diǎn)銷售額。2009年該企業(yè)目標(biāo)利潤(rùn)定為10萬(wàn)元,

預(yù)計(jì)產(chǎn)品銷售數(shù)量、銷售價(jià)格和固定成本與2008年相同。則該企業(yè)2009年的邊

際貢獻(xiàn)率比2008年提高（）時(shí)，才能使目標(biāo)利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)。

A.60%

B.40%

C.20%

D.50%

11.下列不屬于企業(yè)全面預(yù)算作用的是（?）。

A.明確企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)

B.有助于改善企業(yè)的投資決策

C.控制經(jīng)濟(jì)活動(dòng)

D.考核評(píng)價(jià)業(yè)績(jī)

12.關(guān)于編制預(yù)算的方法，下列說(shuō)法正確的是（）o

A.按其業(yè)務(wù)量基礎(chǔ)的數(shù)量特征不同，可分為固定預(yù)算方法和彈性預(yù)算方法

B.按其出發(fā)點(diǎn)的特征不同，可分為定期預(yù)算方法與滾動(dòng)預(yù)算方法

C.按其預(yù)算期的時(shí)間特征不同，可分為定期預(yù)算方法和滑動(dòng)預(yù)算方法

D.按其預(yù)算期的時(shí)間特征不同，可分為靜態(tài)預(yù)算方法和永續(xù)預(yù)算方法

13.與編制零基預(yù)算相比，編制增量預(yù)算的缺點(diǎn)不包括（）0

A.可能不加分析地保留或接受原有成本支出

B.可能按主觀臆斷平均削減原有成本支出

C.容易使不必要的開(kāi)支合理化

D.增加了預(yù)算編制的工作量

二、多項(xiàng)選擇題

1.下列屬于資金需要量預(yù)測(cè)步驟的有（）

A.銷售預(yù)測(cè)

B.估計(jì)需要的資產(chǎn)

C.估計(jì)收入、費(fèi)用和留存收益

D.確定外部融資額

E.生產(chǎn)預(yù)測(cè)

2.資金需要量預(yù)測(cè)的主要方法有（）。

A.編制現(xiàn)金預(yù)算法

B.預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表法

C.邊際貢獻(xiàn)法

D.銷售百分比法

E.回歸分析預(yù)測(cè)法

3.在一定時(shí)期和一定業(yè)務(wù)量范圍內(nèi)，關(guān)于固定成本與變動(dòng)成本下列說(shuō)法正確

的有（）。

A.固定成本總額與產(chǎn)銷量無(wú)關(guān)

B.變動(dòng)成本總額與產(chǎn)銷量無(wú)關(guān)

C.單位固定成本與產(chǎn)銷量反向變動(dòng)

D.單位固定成本與產(chǎn)銷量正向變動(dòng)

E.單位變動(dòng)成本與產(chǎn)銷量正向變動(dòng)

4.關(guān)于盈虧臨界點(diǎn)，下列說(shuō)法正確的有（）。

A.是企業(yè)收入和總成本相等時(shí)的狀態(tài)

B.是企業(yè)邊際貢獻(xiàn)等于變動(dòng)成本時(shí)的狀態(tài)

C.是企業(yè)邊際貢獻(xiàn)等于固定成本時(shí)的狀態(tài)

D.是企業(yè)邊際貢獻(xiàn)大于變動(dòng)成本時(shí)的狀態(tài)

E.邊際貢獻(xiàn)為零的狀態(tài)

5.下列項(xiàng)目中，影響利潤(rùn)預(yù)測(cè)值的有（）。

A.銷售收入預(yù)測(cè)值

B.變動(dòng)成本率

C.盈虧臨界點(diǎn)銷售收入

D.邊際貢獻(xiàn)率

E.基期的利潤(rùn)

6.下列屬于全面預(yù)算內(nèi)容的有（）。

A.銷售預(yù)算

B.資本支出預(yù)算

C.固定預(yù)算

D.財(cái)務(wù)預(yù)算

E.增量預(yù)算

<7.下列項(xiàng)目中，屬于企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)容的有（）o

A.資本支出預(yù)算

B.現(xiàn)金預(yù)算

C.預(yù)計(jì)利潤(rùn)表

D.銷售預(yù)算

E.預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表

8.下列屬于財(cái)務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)的有（）。

A.生產(chǎn)預(yù)算

B.資本支出預(yù)算

C.現(xiàn)金預(yù)算

D.預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表

E.增量預(yù)算

9.與定期預(yù)算編制方法相比，滾動(dòng)預(yù)算編制方法的優(yōu)點(diǎn)包括（）。

A.透明度高

B.及時(shí)性強(qiáng)

C.可比性強(qiáng)

D.連續(xù)性好

E.完整性好

三、計(jì)算題。

1.已知：某公司2008年銷售收入為3000萬(wàn)元，銷售凈利潤(rùn)率為8樂(lè)凈利

潤(rùn)的＜70%分配給投資者。2008年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表（簡(jiǎn)表）如下：

資產(chǎn)

期末余額

負(fù)債及所有者權(quán)益

期末余額

貨幣資金

80

應(yīng)付賬款

100

應(yīng)收賬款凈額

320

應(yīng)付票據(jù)

200

存貨

500

長(zhǎng)期借款

800

固定資產(chǎn)凈值

650

實(shí)收資本

500

無(wú)形資產(chǎn)

150

留存收益

100

資產(chǎn)總計(jì)

1<700

負(fù)債及所有者權(quán)益

1<700

該公司2009年銷售凈利率和利潤(rùn)留存率保持2008年的水平，計(jì)劃銷售收入

比上年增長(zhǎng)40%為實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，公司需新增設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值148萬(wàn)元。據(jù)歷

年財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析，公司流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債隨銷售額同比例增減。

(1).該公司的敏感資產(chǎn)銷售百分比為()。

A.50%

B.40%

C.30%

D.20%

(2).該公司的敏感負(fù)債銷售百分比為()。

A.40%

B.30%

C.20%

D.10%

(3).該公司2009年增加的留存收益為()。

A.200.8

B.100.8

C.235.2

D.246

(4).該公司2009年需要增加的外部籌資額為()。

A.259.2

B.360

C.139.2

D.28<7.2

答案部分

一、單項(xiàng)選擇題

1.

［答案］?c

［解析］?敏感項(xiàng)目是指直接隨銷售額變動(dòng)的資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目，例如現(xiàn)金、應(yīng)

收賬款、存貨、應(yīng)付賬款、應(yīng)付費(fèi)用等項(xiàng)目。非敏感項(xiàng)目是指不隨銷售額變動(dòng)的

資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目，短期借款屬于非敏感項(xiàng)目。

2.

［答案］?D

［解析］?因?yàn)閮衾麧?rùn)與銷售收入的比例不變，所以凈利潤(rùn)的增長(zhǎng)率也是

12%,所以2009年度的凈利潤(rùn)額=1000X(1+12%)X10%=112萬(wàn)元，所以

2009年的留存收益為112義(1-40%)=6<7.2(萬(wàn)元)。

3.

［答案］?D

［解析］?2008年度的銷售額=5000/10%=50000(萬(wàn)元)

2009年應(yīng)從外部追加的資金量=(40000/50000-20000/50000)X5000

-(50000+5000)X5%*(1-40%)=350(萬(wàn)元)

4.

［答案］?D

［解析］?回歸分析法的預(yù)測(cè)模型為：y=a+bx

5.

［答案］?B

［解析］?200=固定成本/（500-250）,所以固定成本=50000（元）

6.

［答案］?B

［解析］?盈虧臨界點(diǎn)銷售量=固定成本總額/（單位產(chǎn)品銷售價(jià)格一單位變動(dòng)

成本）=固定成本總額/單位邊際貢獻(xiàn)

<7.

［答案］?B

［解析］?2008年邊際貢獻(xiàn)=900+400=1300（萬(wàn)元）

2009年邊際貢獻(xiàn)=1300X（1+30%）=1690（萬(wàn)元）

2009年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)=1690-（400+150）=1140（萬(wàn)元）

8.

［答案］?A

［解析］?本年至少應(yīng)銷售的產(chǎn)品數(shù)量=（20000+5000+50000）X12/E100

-（50+9+1）］=22500（件）

9.

［答案］?D

［解析］?根據(jù)邊際貢獻(xiàn)方程式進(jìn)行測(cè)算，公式為：利潤(rùn)=銷量X（單價(jià)一單

位變動(dòng)成本）一固定成本：若其他條件不變，

①設(shè)單價(jià)為SP,列出關(guān)系式：

1000=（SP-6）XI000-5000

求解SP=12（元），故A不正確。

②設(shè)單位變動(dòng)成本為VC,列出關(guān)系式：

1000=（10-VC）XI000-5000

求解VC=4（元），故B不正確。

③設(shè)固定成本為F,列出關(guān)系式：

1000=（10-6）XI000-F

求解F=3000（元），故C不正確。

④設(shè)銷量為V,列出關(guān)系式：

1000=（10-6）XV-5000

求解V=1500（件），故D正確。

10.

［答案］?C

［解析］?根據(jù)題意可知：100—原變動(dòng)成本總額-50=0,原變動(dòng)成本總額=

50（萬(wàn)元）；原變動(dòng)成本率=50/100=50%,原邊際貢獻(xiàn)率=1一50%=50%；100

一新變動(dòng)成本總額-50=10,新變動(dòng)成本總額=40（萬(wàn)元），新變動(dòng)成本率=

40/100=40%,新邊際貢獻(xiàn)率=1-40%=60%,所以邊際貢獻(xiàn)率的提高率=（60%

-50%）/50%=20%0

11.

［答案］?B

［解析］?有助于改善企業(yè)的投資決策屬于資金需要量預(yù)測(cè)的意義。

12.

［答案］?A

［解析］?編制預(yù)算的方法按其業(yè)務(wù)量基礎(chǔ)的數(shù)量特征不同，可分為固定預(yù)算

方法和彈性預(yù)算方法；按其出發(fā)點(diǎn)的特征不同，可分為增量預(yù)算方法和零基預(yù)算

方法，所以選項(xiàng)B不正確；按其預(yù)算期的時(shí)間特征不同，可分為定期預(yù)算方法和

滾動(dòng)預(yù)算方法。彈性預(yù)算又稱變動(dòng)預(yù)算或滑動(dòng)預(yù)算，所以C選項(xiàng)錯(cuò)誤；固定預(yù)算

又稱靜態(tài)預(yù)算，因此D不正確。滾動(dòng)預(yù)算又稱連續(xù)預(yù)算或永續(xù)預(yù)算。

13.

［答案］?D

［解析］?增量預(yù)算的